PROVINCIA DI ROMA. L. 264/91 - Commissione d'esame - Sessione anno 2009 DISCIPLINA: REGIME TRIBUTARIO

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1 PROVINI DI ROM L. 264/91 - ommissione d'esame - Sessione anno 2009 DISIPLIN: REGIME TRIUTRIO 1. LE IMPOSTE DIRETTE SONO QUELLE HE OLPISONO: I consumi. I redditi. L incremento di valore. 2. INDIRE TR LE SEGUENTI IMPOSTE QULE E D LSSIFIRE TR LE IMPOSTE DIRETTE: I.V.. Ires. Invim. 3. INDIRE TR LE SEGUENTI IMPOSTE QULE E D LSSIFIRE TR LE IMPOSTE INDIRETTE: Irpef. Ires. I.V.. 4. IN GENERLE LE IMPOSTE DIRETTE VENGONO OSI DEFINITE SE: olpiscono i redditi prodotti, gravando sui loro utilizzi. olpiscono direttamente i redditi prodotti, ma in relazione al loro utilizzo. olpiscono i redditi prodotti direttamente, a prescindere dal loro utilizzo. 5. IN GENERLE LE IMPOSTE INDIRETTE VENGONO OSI DEFINITE SE: olpiscono i redditi prodotti solo indirettamente, gravando sul loro utilizzo. olpiscono i redditi prodotti indirettamente, ma indipendentemente dal loro utilizzo. olpiscono i redditi prodotti in maniera diretta. 6. OME SI DETERMIN L IMPOST SUL REDDITO DELLE PERSONE FISIHE? pplicando sul reddito complessivo una aliquota fissa. pplicando sul reddito complessivo, delle aliquote progressive. L imposta e determinata, applicando al reddito complessivo, al netto degli oneri deducibili, determinate aliquote per scaglioni di reddito ed operando eventuali detrazioni spettanti. 7. IN HE MISUR VIENE PPLIT L IMPOST DI REGISTRO? Solo con aliquota proporzionale. on aliquota proporzionale oppure in misura fissa a secondo dei casi. on aliquota progressiva. 8. UN DEITO DI DDIZIONLE REGIONLE IRPEF RISULTNTE DL MODELLO UNIO: 1

2 Può essere compensato solamente con altri crediti irpef. Non può essere mai compensato. Può essere compensato con qualsiasi altro credito risultante dal modello unico (Irpef, I.V.., Irap, ecc.). 9. L IRES QULE TEGORI D IMPOST PPRTIENE E HI SONO I SOGGETTI PSSIVI? L Ires e una imposta diretta che colpisce i redditi delle persone giuridiche. Può far parte delle imposte indirette e colpire i redditi delle persone fisiche. ppartiene alle imposte dirette e colpisce i redditi delle persone fisiche. 10. QULI SONO I REGISTRI PER L ONTILIT SEMPLIFIT? I registri dell I.V.. ed il libro giornale. I registri dell I.V.., il libro giornale ed il libro degli inventari. I registri dell I.V FRE L INVENTRIO SIGNIFI: Valutare i beni che compongono il capitale dell azienda. Valutare esclusivamente le merci giacenti alla fine dell anno. Fare la differenza tra le vendite ed i costi. 12. SI HIMNO ENI MMORTIZZILI DI UN ZIEND OMMERILE: Le merci che risultano giacenti al 31 dicembre. Quei beni che non risultano piu utilizzabili e vanno eliminati. Quei beni di durata superiore ad un anno, ma limitata nel tempo, il cui costo va ripartito su piu esercizi. 13. IL ONTO EONOMIO ONTIENE: I ricavi ed il capitale. I ricavi, i costi e le passività. Ricavi e i costi. 14. IN QULE DELLE SEGUENTI IMPOSTE L LIQUOT UMENT ON L UMENTO DEL REDDITO: L Irpef. L I.V.. L Irap. 15. IL MOMENTO IMPOSITIVO I.V.. E : Uguale per tutti i tipi di operazioni. Diverso a seconda che si tratti di cessioni di beni o prestazioni di servizi. Diverso a seconda che si tratti di cessioni di beni mobili, immobili, o prestazioni di servizi. 16. L QUISTO DI ENI D PRTE DI UN SOGGETTO I.V.. E UN OPERZIONE TTIV O PSSIV? Una operazione passiva. Una operazione attiva. Una operazione passiva, salvo casi particolari. 2

3 17. I FINI I.V.., LE PRESTZIONI DI SERVIZI SI ONSIDERNO EFFETTUTE NEI ONFRONTI DEL OMMITTENTE: ll atto del pagamento del corrispettivo. Quando la prestazione è in corso di esecuzione. Quando la prestazione è ultimata. 18. OS SI INTENDE PER VOLUME D FFRI? Il totale delle vendite realizzato dall azienda. La differenza fra le entrate e le uscite dell azienda. Il numero di clienti dell azienda. 19. L I.V.. E UN IMPOST HE VIENE IN RELT PGT: Dal venditore. Dal consumatore finale. In parte dal venditore e in parte dal cliente finale. 20. L FTTURZIONE DEVE ESSERE ESEGUIT: Per tutte le operazioni imponibili, non imponibili o esenti indicando gli articoli di esenzione. Solo per le operazioni soggette ad I.V.. distinte per aliquota. Solo per le operazioni soggette ad I.V.. ma senza necessita di distinzione di aliquota. 21. OS SI INTENDE PER NOT DI REDITO? Una particolare fattura emessa per regolarizzare una precedente fattura errata. Una fattura che per errore riporta un importo superiore. La comunicazione con cui la banca comunica che la ricevuta bancaria è stata pagata. 22. FTTURE DI PRESTZIONI PROFESSIONLI SONO: Sempre assoggettate ad un prelievo fiscale chiamato ritenuta d acconto e pari al 20% del compenso imponibile. Non soggette a nessun prelievo e, quindi, in tutto e per tutte uguali a qualsiasi fattura di un comune fornitore. ssoggettate ad un prelievo fiscale (ritenuta d acconto del 20%) quando il soggetto ricevente e un sostituto d imposta (es. ditta). 23. L RIEVUT FISLE DEVE ESSERE REDTT: In duplice esemplare utilizzando moduli sostanzialmente conformi a quelli previsti dalla legge istitutiva. Il modulo è libero e la ricevuta va emessa in unico esemplare. Il modulo deve essere conforme a quello previsto dalla legge istitutiva, ma non è necessaria la doppia copia. 24. IL REDITO RISULTNTE DLL DIHIRZIONE DEL MODELLO UNIO: Deve essere obbligatoriamente chiesto a rimborso. Deve essere obbligatoriamente computato in detrazione nell anno successivo. Puo essere chiesto a rimborso, computato in detrazione o utilizzato in compensazione. 25. NELL RIEVUT FISLE: Deve essere indicata la natura dei servizi prestati e l ammontare del corrispettivo comprensivo di I.V... Deve essere indicata la natura dei servizi prestati e l ammontare del corrispettivo distinto dall' I.V... E sufficiente indicare il tipo di merce e la quantita. 3

4 26. DL 1998 L ILOR E STT OLIT ED E STT SOSTITUIT D: Dall addizionale regionale. Dall Irap. Da un imposta sostitutiva del 12,50%. 27. I FINI I.V.. SI ONSIDERNO EFFETTUTE NEL TERRITORIO DELLO STTO LE ESSIONI DI ENI MOILI SE: Hanno per oggetto beni mobili nazionali esistenti nello Stato. Hanno per oggetto beni venduti nello Stato di proprietà di soggetti non imprenditori. Hanno per oggetto beni mobili esistenti anche fuori del territorio dello Stato. 28. I FINI I.V.., IN LINE GENERLE, QUNDO SI ONSIDERNO EFFETTUTE NEL TERRITORIO DELLO STTO LE PRESTZIONI DI SERVIZI? Quando sono eseguite nel territorio dello Stato. Quando sono rese nello Stato da qualsiasi soggetto, anche privato. Quando sono rese da soggetti che hanno il domicilio nel territorio dello Stato. 29. GLI QUISTI INTROMUNITRI DI ENI SI ONSIDERNO VERIFITI SE: Hanno per oggetto beni spediti dal territorio di altro Stato membro della UE nel territorio dello Stato. Hanno per oggetto beni comunque entrati nel territorio dello Stato. Hanno per oggetto beni provenienti da qualsiasi stato, purche trasportati nel territorio dello Stato. 30. I FINI I.V.. OSTITUISONO IMPORTZIONI: Le operazioni aventi per oggetto beni introdotti nel territorio dello Stato che siano provenienti da paesi non compresi nella UE. Le operazioni aventi per oggetto beni introdotti, comunque, nel territorio dello Stato. Le operazioni aventi per oggetto beni provenienti da un paese membro della UE e diretti in altro paese membro della UE. 31. I REGISTRI OLIGTORI I FINI I.V.. SONO: Esclusivamente acquisti, fatture emesse e/o corrispettivi per tutti i soggetti I.V.. senza eccezioni. Esclusivamente acquisti, fatture emesse e/o corrispettivi e libro giornale. cquisti, fatture emesse e/o corrispettivi per tutti i soggetti I.V.. salvo alcune eccezioni oltre ad altri registri necessari per casi specifici. 32. L IRP (IMPOST REGIONLE SULLE TTIVIT PRODUTTIVE) SI PPLI: Sui corrispettivi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nell esercizio di impresa o nell esercizio di arti e professioni. Sul valore della produzione netta derivante da attivita di produzione o scambio di beni o prestazioni di servizi. Sui redditi di capitale e di impresa realizzati nel periodo di imposta. 33. IN SO DI PGMENTO DI ONTI NTERIORMENTE LL OMPLET ESEUZIONE DELLE PRESTZIONI DI SERVIZI ONORDTE, L FTTUR DEVE ESSERE EMESS: Per l intero importo al momento di completamento della prestazione. Per l intero importo, entro il 15 del mese successivo a quello di completamento della prestazione. Limitatamente all importo pagato, alla data del pagamento. 4

5 34. L I.V.. RELTIV LL QUISTO, IMPORTZIONE, NOLEGGIO, LESING E SPESE RELTIVE LL GESTIONE DEI TELEFONI ELLULRI E : Detraibile nei limiti del 50%. Integralmente detraibile. Detraibile solamente per l utilizzo effettivo nell esercizio dell impresa arte o professione. 35. LE IMPOSTE INDIRETTE SONO QUELLE HE OLPISONO: Il reddito. I consumi. Le plusvalenze. 36. I VERSMENTI PERIODII I.V.. DEVONO ESSERE EFFETTUTI: Qualunque sia l importo. Se l importo e superiore a 103,29. Se l importo e superiore a 25, L IRES QULE TEGORI DI IMPOST PPRTIENE E HI SONO I SOGGETTI PSSIVI? L Ires è una imposta diretta che colpisce i redditi delle societa. Può far parte delle imposte indirette e colpire i redditi delle persone fisiche. ppartiene alle imposte dirette e colpisce i redditi delle persone fisiche. 38. SI HIMNO ENI MMORTIZZILI DI UN ZIEND OMMERILE: Le merci che risultano giacenti dal 31 dicembre. Quei beni che non risultano più utilizzabili e vanno eliminati. Quei beni che durano più di un anno ed il loro valore va suddiviso per più anni. 39. PER QUNTO TTIENE LLE SDENZE DEI VERSMENTI DELL I.V.. I ONTRIUENTI SI SUDDIVIDONO: seconda del volume d affari e del tipo di attività. seconda del reddito. seconda del tipo di attività soltanto. 40. IL SOGGETTO HE EFFETTU ESSIONE DI ENI O PRESTZIONI DI SERVIZI IMPONIILI I FINI I.V.., È OLIGTO D DDEITRE L IMPOST I.V.. L ESSIONRIO O L OMMITTENTE: Normalmente sì, con esclusione di alcuni casi particolari. Sempre. Mai. 41. SONO SOSTITUTI D IMPOST: Solo i titolari di redditi d impresa. I contribuenti che subiscono la ritenuta alla fonte. oloro che sono tenuti ad effettuare in taluni casi una ritenuta sugli emolumenti, compensi, dividendi e interessi corrisposti. 42. L RITENUT TITOLO D ONTO È: L imposta trattenuta dal sostituto a titolo definitivo. L imposta trattenuta dal sostituto a titolo provvisorio. Qualsiasi trattenuta effettuata dalle società di capitale ai propri dipendenti. 5

6 43. IL REGISTRO DEI ENI MMORTIZZILI È TENUTO D: Tutti i contribuenti. Da molte imprese commerciali e produttive, nonché da esercenti arti e professioni. Dai soli imprenditori che hanno alle proprie dipendenze almeno tre addetti. 44. IL RIORSO LL OMMISSIONE TRIUTRI PROVINILE V PROPOSTO ENTRO: 30 giorni dalla data di notifica dell atto impugnato. 60 giorni dalla data di notifica dell atto impugnato. 90 giorni dalla data di notifica dell atto impugnato. 45 PER QUNTI NNI VNNO ONSERVTE I FINI FISLI LE SRITTURE ONTILI? Per cinque anni. Per dieci anni, ovvero fino a quando non siano definiti gli accertamenti relativi al corrispondente periodo d'imposta. Per quindici anni. 46 L IMPOST IRP È DOVUT: l Ministero delle Finanze. lla Regione. i omuni. 47 NEL SO DI ESSIONE DI UN MEZZO DI TRSPORTO NUOVO, OME VIENE ONSIDERT TLE OPERZIONE NHE SE EFFETTUT D UN PRIVTO, QUNDO EDENTE E ESSIONRIO PPRTENGONO DUE DIVERSI STTI MEMRI DELL UNIONE EUROPE? Operazione intracomunitaria. Operazione esente. Operazione imponibile. 48 QULE SI DEFINISE: "IMPOST PRINIPLE"? Quella riscossa in sede di registrazione. Quella riscossa in sede di accertamento di valore. Quella riscossa per correggere errori od omissioni d'ufficio. 49 QULE È IL PRINIPIO PER POTER USUFRUIRE DELL DETRZIONE D'IMPOST? Essere soggetto con partita I.V... ompiere una operazione soggetta ad imposta, che non sia esente o non imponibile. he l'acquisto di beni e servizi rientri nell attività propria dell'impresa o arte o professione. 50 LE ESSIONI DI NVI DESTINTE LL'ESERIZIO DI TTIVITÀ OMMERILI O DELL PES, PER NVIGZIONE MRIN O IN QUE DOLI, OME VENGONO ONSIDERTE? Non imponibili. Esenti. Imponibili 6

7 51 L ESSIONE DI UNITÀ D DIPORTO, IOÈ DESTINTE LL NVIGZIONE SOPO RIRETIVO O SPORTIVO, OME VENGONO ONSIDERTE? Imponibili. Non imponibili. Esenti. 52 NON È OLIGTORI L'EMISSIONE DELL FTTUR, SE NON RIHIEST, PER QULE DELLE SEGUENTI TEGORIE? Esercenti arti e professioni. ommercianti all'ingrosso. ommercianti al dettaglio ed assimilati. 53 NEL SO DI SEMPLIE RIEVUT FISLE L'I.V.. DEVE ESSERE INDIT PER SORPORO? Sì. Solo a richiesta del cliente. 54 QULE È IL ONETTO DI TSS? Prestazione pecuniaria dovuta per una controprestazione che lo Stato ha effettuato. Prestazione non pecuniaria dovuta per una controprestazione che lo Stato ha effettuato. Prestazione pecuniaria dovuta da chi evade le imposte. 55 QULE È L DIFFERENZ TR IMPOSTE DIRETTE ED INDIRETTE? Le imposte dirette colpiscono una manifestazione immediata di ricchezza e quelle indirette colpiscono una manifestazione indiretta di ricchezza. Sono applicate da uffici diversi. Nessuna. 56 I SOGGETTI PSSIVI DEL RPPORTO GIURIDIO D'IMPOST POSSONO ESSERE: Solo le persone giuridiche. Solo le persone fisiche. Tutti i soggetti di diritto, sia persone fisiche che giuridiche. 57 PER GLI UTOVEIOLI DUTI IN SUESSIONE QULI FORMLITÀ DOVRNNO ESSERE ESPLETTE DLL'EREDE? Dovrà essere presentata una dichiarazione avanti ad un notaio e provvedere alla trascrizione al P. R.. Dovrà essere presentata una domanda di trascrizione al P. R.. Dovranno essere indicati nella dichiarazione di successione e poi trascritti al P. R.. 58 LE ESSIONI LL'ESPORTZIONE OME VENGONO ONSIDERTE I FINI I.V..? Imponibili. Esenti. Non imponibili. 59 LE PRESTZIONI DI SERVIZI EFFETTUTI LL'ESTERO SONO IMPONIILI? No, per il criterio di territorialità. Sì, se il corrispettivo viene pagato nello Stato. Sì, se tutta la prestazione viene effettuata da un soggetto italiano. 7

8 60 L'I.V.. HE TIPO D'IMPOST È? Sui consumi. Sul reddito. Sugli scambi. 61 ENTRO HE TERMINE DEVE ESSERE OMUNITO LL'UFFIIO I.V.. L'INIZIO DELL'TTIVITÀ? Dieci giorni. Trenta giorni. Venti giorni. 62 PER L'QUISTO DI RURNTE PER UTOTRZÍONE HE DOUMENTO DEVE ESSERE UTILIZZTO? Scheda carburante. Fattura. Ricevuta fiscale. 63 PER QULE DELLE SEGUENTI OPERZIONI È MMESS L FTTUR IN SOSPESO? essione ad enti pubblici territoriali. essioni relative a contratti di somministrazione. Per pagamento di acconti. 64 L'LIQUOT I.V.. PPLIILE SUGLI QUISTI INTROMUNITRI È PRI : Quella prevista per le medesime operazione nazionali. Quella ridotta prevista per le medesime operazioni nazionali. Quella massima nazionale prevista. 65 QULI SONO I REDDITI D'IMPRES? Quelli derivanti dall'esercizio di industrie. Quelli derivanti dall'essere dipendente di una impresa commerciale. Quelli derivanti dall'esercizio di imprese commerciali. 66 IN QUNTI ESEMPLRI DEVE ESSERE OMPILT L FTTUR? Un esemplare. Due esemplari. Quanti se ne vuole. 67 QULE È L "FTTUR IMMEDIT"? Quella emessa all'atto della consegna del bene o all'atto del pagamento del corrispettivo. Quella emessa entro quindici giorni dall'effettuazione dell'operazione. Quella emessa in anticipo sulla futura operazione. 68 DI QUNTI ELEMENTI È OSTITUITO IL ODIE FISLE DELLE SOIETÀ? Sedici. Quattordici. Undici. 8

9 69 In quale momento si considera effettuata una prestazione di servizio ai fini I.V..? l momento del pagamento. l momento della stipula del contratto. d ultimazione della prestazione. 70 In quanti esemplari va redatta una fattura? Uno. Due. Due più uno per il commercialista. 71 Possono formare oggetto di addebito le spese di emissione della fattura? Sì. Sì, relativamente alle spese documentate. 72 La bollatura dei registri dei rifiuti speciali ( es. olii combustibili): E' obbligatoria. Non è più prevista. E' facoltativa. 73 Entro quanto tempo dalla data di emissione deve essere registrata una fattura? Entro lo stesso mese. Entro il secondo mese. Entro 15 giorni. 74 Entro quale termine va eseguito il versamento dell'i.v.. dovuta in base alla liquidazione del 2 trimestre? Entro il 18 luglio. Entro il 16 luglio. lla scadenza stabilita ogni anno con apposito Decreto. 75 E' considerato strumentale l'uso del mezzo adibito a scuola guida? Sì. Solo se nuovo di fabbrica. 76 L'eventuale credito I.V.., quale eccedenza risultante dalla dichiarazione annuale, può essere richiesto a rimborso da parte di un'genzia pratiche auto? Interamente. Solo in taluni casi. in nessun caso. 77 Se il titolare di un'genzia pratiche auto, definito imprenditore individuale, è anche un professionista, può annotare tutte le operazioni che gli derivano dalle due attività in un unica contabilità? Solo per opzione. 9

10 78 Una società di capitali non ha l'obbligo di presentare la dichiarazione annuale I.V.. solo se: Non effettua alcuna operazione. Effettua solo operazioni non imponibili. Effettua solo operazioni esenti. 79 L'emissione immediata di una fattura esonera dall'obbligo di emissione dello scontrino fiscale? No, vanno rilasciati entrambi i documenti. Si, solo su richiesta del cliente. 80 oncorrono a formare la base imponibile le somme dovute a titolo di rimborso delle anticipazioni fatte in nome e per conto del cliente? Solo in parte. 81 he genere di operazioni, teoricamente, può compiere un'genzia di pratiche auto? Imponibili, non imponibili, non soggette. Imponibili, non imponibili, escluse. Imponibili, non imponibili, esenti. 82 Se un'azienda effettua sia operazioni imponibili che esenti, l' I.V.. assolta sugli acquisti, è interamente detraibile? Solo in parte mediante calcolo del pro-rata. 83 La fattura per la consegna di merce da parte di un'impresa ad un privato si considera emessa: lla data del protocollo aziendale. lla data di spedizione della merce. lla data di consegna o spedizione della fattura. 84 L'acquisto di un'autovettura con cambio automatico da parte di portatore di handicap beneficia dell'aliquota I.V.. agevolata? Si, ma solo una volta ogni 4 anni. 85 oncorrono a formare il volume d'affari le somme dovute dal cliente a titolo di interesse moratorio? Si, solo per contratti scaduti da 3 mesi. 86 Le somme dovute a titolo di rivalsa ai fini dell'imposta sul valore aggiunto sono escluse dal computo della base imponibile? 10

11 No, a condizione che il cessionario non abbia subìto accertamento. 87. In presenza di operazioni sia imponibili che esenti, com'è definito il calcolo del pro - rata da eseguire ai fini dell'i.v..? Percentuale di detraibilità. Percentuale di indetraibilità. alcolo di incidenza. 88 Le fatture esenti I.V.. e le ricevute di importo superiore a Euro 77,47: Sono esenti da bollo. Richiedono l'applicazione della marca da bollo di Euro 1,81. Richiedono l'applicazione della marca da bollo di Euro 14, L'imprenditore o professionista, dopo aver fatturato i corrispettivi delle prestazioni, deve versare periodicamente l'i.v..: he detrae dai propri ricavi. he ha già riscosso dai clienti in percentuale dei corrispettivi al netto della detrazione. he calcola secondo il numero delle prestazioni rese. 90 In caso di decesso del proprietario di un veicolo iscritto nel P.R.., per l'intestazione a loro favore, gli eredi: Debbono presentare dichiarazione di successione all'ufficio delle Entrate. Non debbono espletare alcuna formalità. Debbono richiedere la trascrizione direttamente al P.R.. e l'aggiornamento della carta di circolazione alla Motorizzazione. 91 L'esenzione dal pagamento delle tasse automobilistiche, a favore dei portatori di handicap: E' concessa per ogni tipologia di handicap. E' concessa solo in presenza di un particolare grado di invalidità. E' concessa esclusivamente in caso di ridotte o impedite capacità motorie e di autovettura adattata. 92 L'esenzione dal pagamento delle tasse automobilistiche, a favore dei portatori di handicap: E' concessa dall'..i. E' concessa dagli Uffici delle Entrate con competenza territoriale. Spetta di diritto e non deve essere concessa. 93 L'esenzione dal pagamento delle tasse automobilistiche, a favore dei portatori di handicap: Viene concessa per una sola autovettura. Viene concessa per un'autovettura adattata, più un'altra di riserva. Viene concessa per qualunque numero di autovetture adattate, che vengano utilizzate dal portatore di handicap. 94 L'esenzione dal pagamento delle tasse automobilistiche per il veicolo adibito a trasporto di un disabile viene concessa: Solo se il veicolo è utilizzato per il trasporto ed il suo intestatario ha fiscalmente a carico il disabile. Se l'autovettura utilizzata non è adattata ma è l'unica della famiglia. Per l'autovettura utilizzata prevalentemente per il trasporto del disabile, anche se non adattata. 11

12 95 Le imposte che vengono pagate obbligatoriamente dai contribuenti servono a soddisfare: La spesa pubblica. Una pretesa statale. Un'esigenza della collettività. 96 L'I.V.. da chi viene corrisposta all'erario? Dai privati consumatori. Da coloro che esercitano imprese, arti o professioni. Da enti pubblici che esercitano solo attività istituzionali. 97 In quale caso la fattura va emessa obbligatoriamente a fronte di operazioni I.V.. effettuate? Quando manca la prescritta autorizzazione per la vendita al dettaglio dei beni. Quando l'attività viene esercitata in locali non aperti al pubblico. Quando trattasi di commercio di beni usati. 98 Il professionista che svolge anche attvità di consulenza automobilistica, per le prestazioni di tale servizio, è tenuto a: Emettere la fattura obbligatoriamente. Rilasciare fattura solo su richiesta del cliente. Emettere una quietanza a fronte del pagamento. 99 hi inizia una nuova attività, nel richiedere la Partita I.V..: Può esprimere l'opzione per il regime contabile-fiscale prescelto, sia quando chiede la Partita I.V.. sia in un momento successivo. E' obbligato ad esprimere l'opzione per il regime contabile-fiscale che sceglie. Non gli è consentito esprimere opzioni. 100 Quale di queste imposte non rientra fra le imposte dirette? Ire (in precedenza IRPEF). I.V.. Ires (in precedenza IRPEG). 101 I compensi corrisposti per i rapporti di collaborazione coordinata e continuativa (lavoro a progetto) producono redditi: Di lavoro autonomo. ssimilati a quelli d'impresa. ssimilati a quelli di lavoro dipendente. 102 Nel caso di acquisto di beni presso un commerciante al minuto, quale dei seguenti comportamenti deve assumere l'acquirente? Pretendere uno scontrino o una fattura su richiesta. Pretendere almeno una quietanza di pagamento. Ritirare solo il bene acquistato. 12

13 103 Per effetto della traslazione d'imposta, l'i.v.. colpisce: Il soggetto I.V.. che per legge versa l'imposta all'erario. Il soggetto che di fatto paga i corrispettivi assoggettati all'i.v.. Entrambi i contribuenti. 104 I versamenti risultanti dalle dichiarazioni (redditi e I.V..) vanno arrotondati: l centesimo di Euro. ll' unità di Euro. Mediante troncamento dei decimali. 105 L'accertamento d'ufficio viene effettuato quando: E' omessa la presentazione della dichiarazione I.V.. La dichiarazione è incompleta. La dichiarazione è infedele. 106 ontro l'avviso di accertamento è possibile ricorrere: lla ommissione Tributaria regionale. lla ommissione Tributaria provinciale. lla orte di assazione. 107 La prova di avvenuta presentazione della dichiarazione trasmessa in via telematica è data: Dalla attestazione di avvenuta consegna all'intermediario abilitato alla trasmissione telematica. Dalla ricevuta della raccomandata dell'ufficio postale. Dalla comunicazione dell'genzia delle Entrate che attesta l'avvenuto ricevimento. 108 Si considera in ritardo e non omessa la dichiarazione dei redditi presentata: Entro 90 giorni dal termine. Oltre 90 giorni dal termine. Oltre 120 giorni dal termine. 109 In quale caso l'ufficio delle Entrate può procedere a rettifica senza esame preventivo della contabilità? Quando l'evasione d'imposta o le inesattezze risultino in modo certo e diretto da un qualunque documento, non considerato nella contabilità, di cui l'ufficio è in possesso. Quando vi sia pericolo per la riscossione dell'imposta. Quando si ravvisi un illecito di natura penale. 110 Il regime contabile c.d. supersemplificato introdotto dalla legge 662/96 si rende applicabile ai contribuenti che realizzano un volume di affari: Fino a 20 milioni di lire, pari ad ,14. Fino a 30 milioni di lire, pari ad ,71 per le attività di prestazioni di servizi e fino a 50 milioni di lire,pari a ,84 negli altri casi. Fino a 18 milioni di lire, pari a 9.296, Il c.d. "Ravvedimento Operoso" entro quanto tempo, dalla omissione del pagamento dell'imposta I.P.T., può essere utilizzato? Entro due anni,con il pagamento contestuale dell'imposta, sanzione ridotta ed interessi. Entro 90 giorni. Entro un anno. 13

14 112 Il c.d. "Ravvedimento Operoso" è applicabile anche alla tassa di circolazione? E quale è la percentuale su cui eventualmente calcolare la sanzione ridotta? Non è applicabile. E' applicabile e la sanzione va calcolata sul 100% della tassa non pagata. E' applicabile e la sanzione va calcolata sul 30% della tassa non pagata. 113 L'acquisto di un autoveicolo da parte di un non vedente o di un sordomuto, ovvero da parte del familiare del quale egli sia a carico: Sconta l'i.v.. agevolata del 4% in ogni caso. Non ha nessuna agevolazione I.V.. Sconta l' I.V. agevolata del 4% solo se il veicolo è adattato. 114 L'autoveicolo acquistato da parte di un non vedente o di un sordomuto, ovvero da parte del familiare del quale egli sia a carico: E' detraibile dalla dichiarazione dei redditi e non è esente da tassa di possesso. Non è detraibile dalla dichiarazione dei redditi e non è esente da tassa di possesso. E' detraibile dalla dichiarazione dei redditi ed è esente da tassa di possesso. 115 La bollatura dei registri obbligatori ai fini I.V.. e II.DD. E' esclusa. E' obbligatoria. E' facoltativa. 116 l fine di determinare l'imposta sui redditi delle persone fisiche, che cosa è la "clausola di salvaguardia"? La facoltà per il contribuente di applicare le disposizioni fiscali vigenti negli anni precedenti, se più favorevoli. La facoltà di applicare parametri che pongano al riparo da accertamenti. La facoltà di applicare al reddito l'aliquota d'imposta corrispondente allo scaglione più basso. 117 i fini I.V.. è possibile applicare il "principio del margine" in caso di: essione di immobili. Ogni genere di cessione, in presenza di specifica opzione del cedente. ommercio di beni mobili o veicoli usati, oppure di oggetti d'arte, di antiquariato o di collezioni. 118 hi cede beni applicando il "principio del margine" deve averli in precedenza: cquistati con I.V... cquistati senza I.V.. o con I.V.. indeducibile. Fabbricati direttamente. 119 L'imposta di registro si applica: Sugli atti soggetti a registrazione obbligatoria o volontaria. Sugli scambi di beni e servizi esclusi da I.V.. Su tutti i contratti. 14

15 120 La cessione di azienda: E' soggetta ad I.V... E' soggetta ad Imposta di registro. E' soggetta sia all'i.v.. che all' Imposta di registro. 121 L'affitto di azienda (senza l'immobile) da parte di una Società: E' soggetta ad I.V.. (+ tassa fissa di registro). E' soggetta solo all'imposta proporzionale di registro. E' soggetta sia all'i.v.. che all' Imposta proporzionale di registro. 122 L'Imposta di registro si paga: on il mod. "F23". on il mod. "F24". on il mod. "G". 123 Il premio relativo all'assicurazione obbligatoria sui veicoli a motore ai fini I.V..: E' un operazione imponibile. E' un operazione non imponibile. E' un operazione esente. 124 L'attività di rilascio dei certificati da parte di un agenzia: E' soggetta ad I.V... E' esente da I.V... E' esclusa da I.V In un contratto di locazione pluriennale di immobile urbano abitativo l'imposta di registro si paga: nnualmente. umulativamente per tutte le annualità. scelta (sia annualmente che cumulativamente per tutte le annualità). 126 Il deposito cauzionale per la locazione di un immobile: E' soggetto a I.V.. E' soggetto all'imposta di registro. E' escluso sia dall'i.v.. che dall'imposta di registro. 127 La caparra confirmatoria ai fini dell'i.v.. è: Esente. Esclusa. Imponibile. 128 Il risarcimento di un danno a seguito di un incidente ai fini I.V.. è un'operazione: Esente. Esclusa. Imponibile. 15

16 129 Le imprese devono operare le ritenute d'acconto: Sulle somme pagate per l'acquisto di beni da altre imprese. Sui compensi pagati ai professionisti. Sui corrispettivi pagati alle società. 130 Il risarcimento assicurativo nello stesso anno del sinistro per l'importo corrispondente al danneggiamento dell'autovettura costituisce: Ricavo. Plusvalenza patrimoniale. Sopravvenienza attiva. 131 Il valore normale dei beni in caso di cessione del contratto di locazione finanziaria costituisce: Un' operazione neutra. Una plusvalenza patrimoniale. Una sopravvenienza attiva. 132 L'indennità per la perdita di avviamento pagata dal locatore al conduttore di un locale commerciale: E' soggetta ad I.V... E' esente da I.V... E' esclusa da I.V i fini delle imposte sui redditi le spese di pubblicità sono: Interamente deducibili. Parzialmente deducibili. Indeducibili. 134 Le spese di impianto sostenute dalle imprese di nuova costituzione: Sono deducibili a partire dal primo esercizio. Sono deducibili a partire dall'esercizio in cui sono conseguiti i primi ricavi. Sono deducibili a partire dall'esercizio in cui sono conseguiti gli utili. 135 Le somme documentate dovute a titolo di rimborso delle anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte sono: Soggette a I.V... Escluse dal computo della base imponibile I.V... Esenti da I.V L'I.V.. sull'acquisto dell'autovettura da parte di un'impresa o di un professionista: E' detraibile. E' indetraibile. E' detraibile al 40%. 137 L'I.V.. sul carburante e sui lubrificanti per l'autovettura dell'impresa o del professionista: E' detraibile. E' indetraibile. E' detraibile al 40%. 16

17 138 Entro quale termine deve essere registrato un contratto di affitto di immobile? Entro 30 giorni dalla data di sottoscrizione. Entro 20 giorni dalla data di sottoscrizione. Entro 60 giorni dalla data di sottoscrizione. 139 Le imprese individuali esercenti prestazioni di servizi hanno l'obbligo di tenere il libro giornale ed il libro degli inventari: Solo se i ricavi dell'anno superano ,14 ( ). 140 E' obbligatorio l'adeguamento ai ricavi e ai compensi agli "Studi di Settore": Solo per alcune attività. 141 Il contribuente che si avvale del regime marginale si deve adeguare agli "Studi di Settore"? E' obbligato. Non è obbligato, ma può valutare l'opportunità di adeguarsi. Ha il divieto di adeguarsi. 142 L'imprenditore individuale che affitta l'unica azienda, in rapporto agli "Studi di Settore": E' escluso dall'applicazione. E' obbligato ad adeguarsi. Ha la facoltà di adeguarsi. 143 Se nell'azienda cambia il titolare durante l'anno, si verifica l'esclusione dagli "Studi di Settore"? Solo per alcune tipologie di aziende. 144 Le imprese individuali debbono sempre presentare la dichiarazione dei redditi? Solo se conseguono ricavi o sostengono costi. 145 Quale delle seguenti operazioni è soggetta ad I.V..? essione di un bene da un'impresa ad un privato. Pagamento di un titolo bancario. Versamento di un tributo diretto. 146 I soggetti che intrapendono l'esercizio d'impresa debbono fare dichiarazione: gli Uffici locali dell'genzia delle Entrate oppure ad un intermediario telematico oppure all'ufficio Registro delle Imprese per i soggetti tenuti all'iscrizione. ll'ufficio Italiano ambi. l Tribunale competente per Territorio. 17

18 147 La prestazione di un servizio di manutenzione da un'impresa ad un privato è soggetta ad I.V..: l momento del pagamento del corrispettivo. l momento dell'ordine. l momento del collaudo dei lavori. 148 E' possibile applicare il "principio del margine I.V.." alle cessioni effettuate: In Italia o in altro Stato UE. In Stati extra UE. In luoghi di commercio "tax-free". 149 Per ottenere dall'ufficio delle Entrate la copia di un atto privato registrato o di una dichiarazione dei redditi: E' sufficiente la richiesta da parte di chiunque, trattandosi di documenti divenuti pubblici dopo la consegna all'ufficio. Non è possibile ottenere alcuna copia. E' necessaria la richiesta del titolare o di un suo delegato. 150 Il ricorso contro una cartella esattoriale relativa a tasse auto (bollo) si presenta: lla ommissione Tributaria Provinciale. l T..R. l Giudice di Pace. 151 hi intraprende nuove attività e chiede di usufruire del regime agevolato (art. 13 L: 388/2000), può avere l'assistenza di un "tutor" presso l'ufficio delle Entrate? Si, purché ne faccia richiesta. Si, in caso di verifica fiscale. 152 E' consentito il pagamento on line delle imposte (mod. F23 e F24) dal proprio Ufficio o dalla propria abitazione? Si, in ogni caso. Si, previa abilitazione da parte dell'genzia delle Entrate. 153 E' possibile aprire o cessare la Partita I.V.. presso la amera di ommercio? Si, solo per le Società di capitali. Si, per i soggetti tenuti all'iscrizione al Registro delle Imprese o alla denuncia al RE. (Repertorio Economico mministrativo) 154 La richiesta di rimborso I.V.. con modello VR si presenta : ll'ufficio delle Entrate. l oncessionario della Riscossione (Esattoria). In via telematica. 18

19 155 La "pianificazione fiscale concordata" riguarda: Solo l'i.v... Solo le Imposte Dirette. Sia l'i.v.. che le Imposte Dirette. 156 Quali soggetti sono interessati alla "pianificazione fiscale concordata"? Tutti gli imprenditori ed i professionisti. Gli imprenditori ed i professionisti soggetti agli studi di settore dal Gli imprenditori ed i professionisti soggetti agli studi di settore dal La dichiarazione I.V.. mod. 74 bis è presentata: Dal contribuente. Dal liquidatore nella procedura di liquidazione volontaria. Dal curatore fallimentare. 158 Le variazioni del domicilio fiscale hanno effetto: Dalla data di comunicazione della variazione. Dopo 30 giorni dalla comunicazione della variazione. Dopo 60 giorni dalla comunicazione della variazione. 159 In caso di omesso versamento di ritenute d'acconto certificate superiori a ,00 entro i termini di presentazione della dichiarazione, quale sanzione è prevista: La chiusura dell'attività. La sospensione dell'attività. La reclusione da sei mesi a due anni. 160 La comunicazione annuale dei dati I.V.. si presenta: Entro il mese di dicembre. Entro il mese di febbraio. Entro il mese di giugno. 161 La comunicazione annuale dei dati I.V.. si presenta: Esclusivamente per posta. Esclusivamente in via telematica. Esclusivamente mediante consegna diretta all'ufficio delle Entrate. 162 hi possiede due abitazioni, una delle quali adibita a "prima casa" per sé e l'altra a "prima casa" per un figlio, può usufruire delle agevolazioni "prima casa" : Solo per quella abitata personalmente. Per ambedue. Per nessuna delle due. 163 Le imprese individuali hanno l'obbligo di presentare la dichiarazione mod. UNIO (con I.V..) in via telematica? Si, solo se hanno realizzato un volume d'affari superiore a ,00. 19

20 164 In caso di rateazione delle somme iscritte a ruolo è necessaria la fidejussione bancaria o assicurativa? Si, se l'importo da rateizzare è superiore a ,00. Si, se l'importo da rateizzare è superiore a , E' possibile chiedere la sospensione di una cartella di pagamento all'ufficio delle Entrate? Si, per un periodo massimo di 12 mesi. Si, per un periodo massimo di 24 mesi. 166 Per le Società di capitali il regime della trasparenza fiscale prevede ai fini IRPEF : Una dichiarazione più visibile. La tassazione in capo alla società. La tassazione in capo ai soci. 167 Le collaborazioni occasionali sono : Redditi di lavoro dipendente. Redditi diversi. Redditi d'impresa. 168 Le somme iscritte a ruolo (cartelle notificate) sono rateizzabili? Solo per i ruoli ordinari. 169 Qual è la dilazione massima in caso di rateizzazione di una cartella esattoriale? Fino a 36 rate. Fino a 60 rate. Fino a 72 rate. 170 decorrere dal 2005, un contratto di locazione non registrato : E' valido. E' nullo, finché non viene registrato. E' trasformato per legge in comodato. 20

21 DISIPLIN: REGIME TRIUTRIO