IL CONTROLLO DI GESTIONE Procedure interne di raccolta delle informazioni, i destinatari, il sistema di reporting

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1 Modelli organizzativi del controllo di gestione: aspetti comuni ai vari settori di attività IL CONTROLLO DI GESTIONE Procedure interne di raccolta delle informazioni, i destinatari, il sistema di reporting Roma, 21 settembre 2011 Redazione a cura di Dott. Leonardo Aquilani

2 Introduzione CONTROLLO DI GESTIONE PROCESSO CON CUI I RESPONSABILI DELLA CONDUZIONE AZIENDALE SI ASSICURANO CHE LE RISORSE SIANO ACQUISITE E IMPIEGATE IN MODO EFFICACE ED EFFICIENTE PER CONSEGUIRE GLI OBIETTIVI AZIENDALI

3 Introduzione Le fasi del Controllo di Gestione Controllo antecedente Controllo concomitante attraverso la predisposizione del pre-budget, budget e forecast attraverso l analisi periodica (mensile, trimestrale, ecc) degli scostamenti tra i risultati attesi e i risultati conseguiti Elaborazione delle linee guida generali per l attività aziendale Indirizzare le attività nel medio-breve termine Controllo susseguente attraverso analisi statica (indici di bilancio) e dinamica (rendiconti finanziari) controllare ex post le attività dell azienda

4 Introduzione Gli scopi del Controllo di Gestione Accertamento risultato (assunzione di più opportune azioni correttive) Fonte informativa per realizzare migliori programmazioni ed esecuzioni future (affinamento tecniche programmazione)

5 Le procedure di raccolta delle informazioni all interno dell Azienda SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE SISTEMA INFORMATIVO DIREZIONALE

6 Introduzione La raccolta delle informazioni nella fase di controllo antecedente

7 Le procedure di raccolta delle informazioni all interno dell Azienda CENTRO DI RESPONSABILITA è l unità organizzativa interna all azienda guidata da un responsabile il responsabile risponde in via esclusiva dei risultati conseguiti rispetto alla mission ricevuta

8 Le procedure di raccolta delle informazioni all interno dell Azienda CENTRI DI RESPONSABILITA Centri di costo Centri di ricavo Centri di profitto Centri di investimento

9 Le procedure di raccolta delle informazioni all interno dell Azienda Per la raccolta delle informazioni il Controllo di Gestione ottiene i dati dai Centri di Responsabilità con l ausilio di SOFTWARE

10 Introduzione La raccolta delle informazioni nella fase di controllo concomitante e susseguente

11 Le procedure di raccolta delle informazioni all interno dell Azienda Controllo concomitante Contabilità gestionale Controllo susseguente Contabilità generale SOFTWARE Tradizionali - Excel - Access Dedicati - elaborati ad hoc - SAP e altri ERP

12 Le procedure di raccolta delle informazioni all interno dell Azienda Pagina di Accesso di SAP

13 I destinatari delle informazioni I destinatari delle informazioni del Controllo di Gestione sono LA DIREZIONE AZIENDALE IL MANAGEMENT Centri di Responsabilità

14 I sistemi di reporting LA REPORTISTICA è lo strumento di comunicazione delle informazioni prodotte dal controllo ai destinatari utilizza tabelle, grafici, schemi di sintesi REQUISITI chiarezza affidabilità selettività sinteticità tempestività

15 I sistemi di reporting In base al contenuto distinguiamo REPORTING ECONOMICO FINANZIARIO per es. fatturato, costi, ecc. REPORTING OPERATIVO NON MONETARIO per es. tempi di consegna, quantità prodotte, ecc. REPORTING MULTIDIMENSIONALE prende in considerazione più grandezze e anche indicatori (ad es. KPI)

16 I sistemi di reporting Il reporting in relazione ai destinatari LA DIREZIONE AZIENDALE Reporting per la direzione strategica (Pianificazione strategica e pluriennale) IL MANAGEMENT Centri di Responsabilità Reporting per la direzione operativa (Gestione corrente)

17 I sistemi di reporting SOFTWARE PER IL REPORTING Tradizionali - Excel - Access - Power Point Dedicati - elaborati ad hoc - Hyperion, altri strumenti di Business Intelligence

18 Le procedure di raccolta delle informazioni all interno dell Azienda Pagina di Hyperion

19 I sistemi di reporting KPI (Key Performance Indicators) grandezze di tipo economico, fisico, ma anche indicatori di tipo qualitativo che consentono di monitorare, controllare e valutare le performance aziendali