Gestione dei pignoramenti in CSA

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1 Gestione dei pignoramenti in CSA 1. Quadro normativo 2 2. Applicazione in CSA Voci di Pignoramento senza cedolino al creditore Risvolti su Allocazione Costi e Contabilità versata al creditore senza cedolino Voci di Pignoramento con cedolino al creditore Risvolti su Allocazione Costi e Contabilità I Creditori pignoratizi in CU/2016 nella certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi I Creditori pignoratizi NON associati ad un debitore Estrazione della CU dei Creditori senza Cedolino Quadro SY del modello 770/ Mod. 770 SY in CSA pignoramenti Equitalia Esempi Esempio di Pignoramento senza ritenuta d acconto Esempio di Pignoramento con ritenuta d acconto Esempio di Pignoramento con Equitalia Esempio di Pignoramento con Equitalia e altro pignoramento con ente Pxxxxx (o altro ente senza il Flag se Equitalia attivato) Il Pignoramento Cautelativo Risvolti su Allocazione Costi e Contabilità 32 Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 1 di 32

2 1. Quadro normativo Il pignoramento è l'atto con cui si inizia una espropriazione forzata. È disciplinato dal codice di procedura civile all'art. 491 e seguenti (norme riformate dalla legge 80/2005 e 51/2006), ed in pratica è una ingiunzione che l'ufficiale giudiziario fà al debitore di astenersi da qualunque atto diretto a sottrarre alla garanzia del credito i beni che sono oggetto dell'espropriazione e i frutti di esso. Il pignoramento presso terzi, in particolare riguarda i crediti del debitore verso terzi o cose del debitore che si trovano presso terzi. Il D.L 78/2009, art.15 c.2 prevede in caso di pagamento eseguito mediante pignoramento presso terzi che questi ultimi, se rivestono la qualifica di sostituti d'imposta ai sensi dell'articolo 23 e seguenti del DPR 29 settembre 1973, n. 600, devono operare all'atto del pagamento delle somme la ritenuta nella misura del 20%. Con provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 3/03/10 è stata resa operativa questa disposizione: la nuova disciplina è applicabile dal 05/03/2010 e prevede che la ritenuta vada effettuata dal sostituto solo se il credito è riferibile a somme o valori assoggettabili a ritenuta alla fonte ai sensi delle disposizioni contenute nel titolo III del DPR 600/73 e successive modifiche e integrazioni. A fronte dei pagamenti effettuati il sostituto d imposta è tenuto ai seguenti adempimenti: - versare la ritenuta operata col codice tributo 1049 istituito con risoluzione 18/E del 9 marzo 2010; - comunicare al debitore l ammontare delle somme e delle ritenute relative al creditore pignoratizio; - certificare al creditore pignoratizio l ammontare delle somme erogate e delle ritenute applicate; - indicare nella dichiarazione annuale modello 770 i dati relativi a debitore, creditore, somme erogate, ritenute applicate. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 2 di 32

3 2. Applicazione in CSA L applicazione dei pignoramenti in CSA è la seguente: - il debitore pignoratizio è dipendente dell Ateneo e quindi già immatricolato ed inserito in un ruolo a seconda del rapporto principale con il sostituto; - il creditore deve essere inserito tra gli Enti Personalizzati (Tabelle/Gestioni Enti, con codice Ente P seguita da cinque caratteri alfanumerici, attribuiti liberamente). - la quota pignorata al debitore può essere: versata al creditore senza cedolino; versata al creditore tramite cedolino. Nel caso in cui la quota pignorata venga versata al creditore SENZA il cedolino, l Ateneo userà la Stampa Versamenti in cui apparirà l Ente Personalizzato creditore (come Pxxxxx). Nel secondo caso la quota pignorata viene versata al creditore tramite CEDOLINO: occorre immatricolare il creditore in CSA (eventualmente come soggetto collettivo) ed inserito nel ruolo AU, PR con inquadramento codice Creditori Pignoratizi (no anagr. prestazioni). In questo secondo caso la trattenuta è effettuata sul dipendente debitore con una voce di pignoramento che varierà a seconda che si tratti di partite di giro (maggior parte dei casi) o vere riduzioni di costi (casistica rara). In caso di partite di giro vanno usate voci di pignoramento che sul cedolino compaiono tra il Dettaglio trattenute. Per i pochi casi di recuperi che sono riduzioni di costo per l Ateneo vanno invece utilizzate voci definite come trattenute sul netto, che compaiono cioè direttamente nella zona Retribuzione del cedolino. Queste voci, così distinte, devono essere usate dai clienti CSA, con modulo U-GOV Contabilità, ma possono essere usate con gli stessi criteri anche dai clienti senza tale modulo. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 3 di 32

4 - I Riepiloghi in automatico riporteranno nel caso di pagamento senza cedolino gli estremi del creditore. Nel caso invece di pagamento al creditore tramite cedolino l Ente controparte creditore viene trasformato in U00003 Sostituto d imposta nel caso di voci di pignoramento partite di giro, o in Ente Non assegnato in caso di voci di pignoramento di recupero e non verrà letto dalla Stampa versamenti; - Il modello 770, in base al provvedimento dell Agenzia delle Entrate del 18/01/11, deve contenere nel prospetto SY le Somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e ritenute operate ai sensi dell art.25 del D.L. n 78/2010. Questo quadro viene compilato automaticamente dalla funzione Estrazione file per 770 estrapolando i dati del debitore e creditore, le voci e le ritenute dai dati liquidati. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 4 di 32

5 2.1 Voci di Pignoramento senza cedolino al creditore Nel caso non si elabori il cedolino al creditore pignoratizio, sono disponibili, per il debitore, le seguenti voci di trattenuta extraerariale: Pignoramenti e sequestri Pignoramenti e sequestri acc Pignoramento cautelativo (da usare per pignoramenti non ancora effettivi) Il creditore deve essere censito tra gli Enti personalizzati ed inserito nel campo Ente delle voci. L ente personalizzato comparirà nella Stampa versamenti Enti. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 5 di 32

6 2.1.1 Risvolti su Allocazione Costi e Contabilità versata al creditore senza cedolino La voce 9101 Pignoramenti e sequestri è una ritenuta che viene liquidata sul DG del debitore, su Ugov versamenti va configurata su ente = creditore, sul gruppo VPIGNORAM e darà luogo ad un versamento. Su Allocazione Costi tale voce verrà configurata su un gruppo di ritenuta e configurata in modo da essere contabilizzata in avere sul conto previsto dalla configurazione (ad esempio ritenute extraerariali c/liquidazione). Su ugov contabilità si procederà con il versamento a favore del creditore (chiudendo la partita) Per la gestione su Allocazione Costi con il Pignoramento Cautelativo, si rimanda al paragrafo Voci di Pignoramento con cedolino al creditore Nel caso si elabori il cedolino al creditore pignoratizio sono disponibili, per il debitore, le seguenti voci: - in caso di partita di giro: 9612 Pignoramenti da versare con rit. d acconto Pignoramento da versare (senza rit. d'acconto) - in caso riduzione dei costi: Tratt. per pignoramento senza rit. d'acconto Tratt. per pignoramento con rit. d'acconto Il creditore deve essere censito tra gli Enti personalizzati ed inserito nel campo Ente delle voci. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 6 di 32

7 Nel caso di partite di giro, l ente personalizzato sarà visualizzato come U00003 Sostituto d imposta nella Stampa versamenti Enti. Nel caso di riduzione costi, l Ente personalizzato non verrà riportato nella Stampa versamenti Enti. È importante ricordare che contabilmente, per una corretta rendicontazione, il creditore deve avere il medesimo centro di costo del debitore. In entrambi i casi il creditore viene pagato attraverso un Calcolo di Liquidazione utilizzando un compenso specifico attraverso la voce: Compenso a creditore pignoratizio il cui importo è assoggettato a ritenuta d'acconto (voce di cedolino Ritenuta d'acconto creditore pignoratizio) Se una parte di compenso è esente dalla ritenuta d acconto occorre usare: Compenso esente a creditore pignoratizio Occorre nel campo Riferimento cedolino delle voci di compenso 9747 e 9692 inserire la matricola del debitore che così sarà salvata per il 770. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 7 di 32

8 2.2.1 Risvolti su Allocazione Costi e Contabilità La trattenuta è effettuata sul dipendente debitore con una voce di pignoramento che varierà a seconda che si tratti di Partite di giro (maggior parte dei casi) Si usano voci di pignoramento che sul cedolino compaiono tra il Dettaglio Trattenute : 9612 Pignoramenti da versare con rit. d acconto 9698 Pignoramenti da versare (senza rit. d acconto) E vengono liquidate sul DG del debitore e vanno configurate su VALTRO e non danno luogo a versamento. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 8 di 32

9 Su Allocazione Costi tali voci verranno configurate su un gruppo di tipo Ritenuta e verranno contabilizzate in avere sul contro previsto dalla configurazione (ad esempio ritenute extraerariali c/liquidazione). Su Ugov Contabilità tali voci non daranno seguito a versamento. vere riduzioni di costi (casistica rara) Si usano voci definite come trattenute sul netto, che compaiono cioè direttamente nella zona Retribuzione del cedolino. Su allocazione costi tali voci andrebbero configurate sui GRUPPI specifici di tipo LORDO che cambiano a seconda del ruolo del debitore e verranno contabilizzate in avere su conti di costo previsti dalla configurazione. Su Ugov Contabilità tali voci non daranno seguito a versamento Con questa modalità verrà elaborato anche un cedolino per il creditore con voci di lordo 9747 Compenso a creditore pignoratizio o 9692 Compenso esente a creditore pignoratizio Su allocazione costi tali voci andrebbero configurate sui GRUPPI di LORDO che dovranno scrivere in dare: su conto c/liquidazione (ad es ritenute extraerariali c/liquidazione) nel caso in cui la voce di pignoramento sia usata come partita di giro sullo specifico conto di costo nel caso in cui la voce di pignoramento sia stata usata come vera riduzione del costo Su Ugov Contabilità il DG stipendio darà luogo all ordinativo di pagamento Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 9 di 32

10 2.3 I Creditori pignoratizi in CU/2016 nella certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi Il modello 2016 della CU si arricchisce nella certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi. Al fine di valorizzare questa sezione nella CU, si deve eseguire la funzione Adempimenti Lavoro Autonomo Caricamento autonomi Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 10 di 32

11 Tutti i parametri di questa funzione sono descritti dettagliatamente nel manuale Gli adempimenti di fine anno per Autonomi e Professionisti disponibile nell area fiscale del portale CSA. In questo paragrafo ci limitiamo alle opzioni utili ai fini del caricamento dei Creditori pignoratizi. Archivio creditori pignoratizi: selezionando questa opzione vengono raccolte le liquidazioni ai creditori pignoratizi e messe in relazione con il relativo debitore. Se viene selezionata la Stampa lista di controllo viene prodotta la stampa e il relativo file CSV, se viene attivata anche l opzione Scrittura dati in archivio, verranno inseriti i dati estratti nell apposito archivio. Per tale caricamento non è prevista la lista di matricole: verrà sempre eseguito su tutte le matricole. L importo delle somme erogate si ottiene dalle seguenti voci liquidate in capo al debitore relative all anno: Debiti vari netti (comp.acc.), Pignoramenti e sequestri (acc) Tratt. per pignoramento con rit. d'acconto Pignoramento da versare (senza rit. d'acconto) E Tratt. per pignoramento senza rit. d'acconto E Pignoramento da versare con rit. d'acconto E Per le voci '09683', '09502', '09698', '09612' Il creditore è indicato nel riferimento mentre le altre ( 09101, ) il creditore è indicato nell ente. Il codice fiscale del debitore è il codice fiscale della matricola relativa al liquidato letto, il codice fiscale del creditore pignoratizio è il codice fiscale dell ente controparte prelevato dalla tabella ENTI oppure il codice fiscale della matricola su cui avviene la liquidazione voce Compenso a creditore pignoratizio con la matricola creditore dove nel riferimento viene memorizzata la matricola debitore e raccogliere gli importi della voce Ritenuta d'acconto creditore pignoratizio della stessa liquidazione. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 11 di 32

12 Verificare tutte le segnalazioni di errore A Record in stato manuale Il record precedentemente memorizzato si trova in stato manuale per sovrascriverlo è necessario scegliere l apposita opzione Aggiornamento modifiche manuali ; A Record in stato stampato Il record precedentemente memorizzato si trova in stato stampato per sovrascriverlo è necessario scegliere l apposita opzione Ricalcola stampati ; S Codice fiscale assegnato a più matricole Non si dovrebbe verificare questa situazione verificate ed eventualmente intervenire nella funzione Gestione creditori pignoratizi ; S Codice fiscale del creditore pignoratizio mancante Se l Ente creditore è configurato in ENTI: contattare il Cineca per l'inserimento del codice fiscale; mentre se l Ente creditore è configurato in ENTI PERSONALIZZATI: richiedere l'inserimento ad ADMINCSA; S Il sostituto d'imposta risulta creditore pignoratizio Non dovrebbe verificarsi questa situazione, poiché dovrebbe essere presente il creditore. Verificare la situazione ed intervenire manualmente nella funzione Gestione creditori pignoratizi e sistemare la situazione per l anno successivo. Prima di estrarre il file e/o stampare la certificazione è possibile intervenire sui dati dei creditori pignoratizi con la funzione Adempimenti Lavoro Autonomo Gestione dei creditori pignoratizi Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 12 di 32

13 nella quale è possibile anche inserire nuovi dati I Creditori pignoratizi NON associati ad un debitore. Per rilevare eventuali creditori pignoratizi non associati al debitore è stata rilasciata l estrazione Compensi pignoratizi senza trattenuta su debitore che può essere lanciata con la funzione Strumenti \ Riservate \ Estrazione dati con query SQL. Questa estrazione rileva eventuali creditori per i quali non risulta la trattenuta sul debitore. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 13 di 32

14 2.3.2 Estrazione della CU dei Creditori senza Cedolino. Nei casi in cui non viene emesso il cedolino per il creditore pignoratizio, quindi il creditore viene individuato semplicemente dal codice ente e non da una matricola CSA, l estrazione della CU avviene solo se eseguita per senza selezionare le matricole. E consigliata quindi l estrazione almeno degli autonomi senza effettuare filtri sulle matricole che escludono i creditori pignoratizi non immatricolati. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 14 di 32

15 2.4 Quadro SY del modello 770/2015 Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 15 di 32

16 Il quadro SY viene compilato automaticamente da CSA. L SY richiede: i codici fiscali dei debitori e creditori, le somme erogate e le ritenute d acconto applicate. Nel caso non debbano essere applicate occorre barrare una apposita casella. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 16 di 32

17 I debitori vengono identificati ed estratti automaticamente attraverso le voci di pignoramento liquidate e nel caso di pignoramento con ritenuta d acconto attraverso il campo Riferimento cedolino delle voci di compenso del creditore che conterrà la matricola del debitore. I creditori invece vanno sempre inseriti come Enti personalizzati e memorizzati nel campo Ente delle voci di pignoramento del debitore. Nel caso di voci di pignoramento di riduzione di costi (voci 9502 e 9683) il Calcolo di Liquidazione memorizza i dati dell Ente creditore, e li sostituisce con l Ente U Sostituto d imposta. Nel caso di voci di pignoramento di partite di giro (voci 9698 e 9612) il Calcolo di Liquidazione memorizza i dati dell Ente creditore e li sostituisce con l Ente U In questo modo i Riepiloghi saranno corretti e l ente creditore memorizzato verrà richiamato automaticamente ed inserito ai fini della compilazione del quadro SY. Per le somme ritenute vengono estratte dai dati liquidati attraverso la voce 815- Ritenuta d acconto e si valorizza automaticamente la casella 4 della sezione 1 del quadro. Per i pignoramenti senza ritenuta d acconto (voci 9698 e 9612) si valorizza automaticamente a 1 la casella 5 della sezione 1 del quadro Mod. 770 SY in CSA pignoramenti Equitalia Dal anno fiscale 2015 modelli 2016 i pignoramenti Equitalia non vengono raccolti dalla funzione di Caricamento autonomi e quindi non vengono inseriti nella Certificazione Unica e nel 770 quadro SY. 3. Esempi Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 17 di 32

18 3.1 Esempio di Pignoramento senza ritenuta d acconto Esaminiamo il caso di un ND debitore a cui occorre trattenere 100,00 per un pignoramento senza ritenuta d acconto. Abbiamo: inserito il creditore tra gli Enti personalizzati: P00002 Prova pignoramento con cf PRLPNR59R01A944V; poi inserito la voce variabile Pignoramento da versare (senza rit. d'acconto) al nostro dipendente debitore, con importo pari a 100,00. Nel campo Ente della voce 9698 abbiamo inserito P Il cedolino elaborato è il seguente: Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 18 di 32

19 La Stampa versamenti riporterà il Sostituto - U00003: Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 19 di 32

20 Sul creditore, immatricolato sul ruolo PE occorre inserire la voce variabile 9692 Compenso esente a creditore pignoratizio con importo pari a 100,00 e avendo cura di compilare il campo Riferimento. Il cedolino risulterà: Il quadro SY estratto dalle funzioni del 770 ed elaborato attraverso l assemblatore A770 automaticamente esporrà i dati del pignoramento. Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 20 di 32

21 Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 21 di 32

22 3.2 Esempio di Pignoramento con ritenuta d acconto Esaminiamo il caso di un ND debitore a cui occorre trattenere 250,00 per un pignoramento con ritenuta d acconto. Abbiamo: inserito il creditore tra gli Enti personalizzati: P99999 Creditore del Pignoramento con cf PRLPNR59R01A944V; (P99999 è il codice generico dell ente personalizzato) poi inserito la voce variabile Pignoramento da versare (con rit. d'acconto) al nostro dipendente debitore, con importo pari a 250,00. Nel campo Ente della voce 9612 abbiamo inserito P Il cedolino elaborato è il seguente: Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 22 di 32

23 La Stampa versamenti riporterà il Sostituto - U00003: Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 23 di 32

24 Sul creditore, immatricolato sul ruolo AU occorre inserire la voce variabile Compenso a creditore pignoratizio con importo pari a 250,00 e avendo cura di compilare il campo Riferimento PG@000888@ con la matricola del dipendente pignorato. Il cedolino risulterà: La Stampa versamenti riporterà il versamento della ritenuta d acconto e i rispettivi codici tributo F24 : Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 24 di 32

25 Il quadro SY estratto dalle funzioni del 770 ed elaborato attraverso l assemblatore A770 automaticamente esporrà i dati del pignoramento (immagine verrà riportata quando è disponibile la versione 2015). 3.3 Esempio di Pignoramento con Equitalia Esaminiamo il caso di un ND a cui occorre trattenere un importo di 300,00 euro per un pignoramento effettuato attraverso Equitalia. Abbiamo Inserito la voce 9101 Trattenuta verso terzi con importo di 300,00 con indicazione all interno della voce stessa dell ente Z99899 Equitalia Centro SPA (è possibile selezionare anche altri enti a patto che abbiano il flag Equitalia attivato) Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 25 di 32

26 Lanciato il calcolo di liquidazione con capitolo 100 Il cedolino elaborato è il seguente: La stampa versamenti enti invece visualizzerà questa stampa Nota: tale ente sarà escluso da CU in quanto Equitalia Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 26 di 32

27 3.4 Esempio di Pignoramento con Equitalia e altro pignoramento con ente Pxxxxx (o altro ente senza il Flag se Equitalia attivato) Esaminiamo ora il caso di un ND sia con un pignoramento Equitalia che con un altro pignoramento, abbiamo: Aggiunto una voce personale 9101 Pignoramenti e Sequestri con indicazione di un altro ente ad esempio P00045 PROVA PIGNORAMENTO S.P.A. senza il Flag se Equitalia attivato. Il cedolino viene elaborato come nell immagine sottostante: La stampa versamenti enti, riporterà anch essa i due diversi pignoramenti in questo modo: Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 27 di 32

28 Nella stampa CU, per l ente non Equitalia, verranno quindi esposte le somme liquidate a seguito del pignoramento presso terzi: 3.5 Il Pignoramento Cautelativo Proponiamo ora il caso dello stesso dipendente che sia sottoposto ad un PIGNORAMENTO CAUTELATIVO, In questo caso si dovrà Inserire una voce personale 9100 Pignoramento Cautelativo di 200,00 euro con ente controparte lo stesso ateneo ad esempio U70xxx, oppure l ente U00003 Sede universitaria (sostituto d'imposta) dopo aver lanciato il calcolo si avrà Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 28 di 32

29 La stampa versamenti enti evidenzierà l ente controparte l università stessa: Una volta che si avrà la sentenza definitiva di pignoramento (nel nostro caso poniamo il 01/09/2016) sarà necessario andare a mettere alla F Firma la voce 9100 Pignoramento Cautelativo ed inserire la voce in stato E esecutivo la voce effettiva 9101 Pignoramenti e sequestri dal 01/07/2016. A questo punto effettuare il calcolo del mese di Settembre con conguaglio mesi precedenti (nel nostro caso da Luglio ad Agosto), il calcolo restituirà quanto trattenuto con la voce 9100 e provvederà a effettuare il ricalcolo imputando tutto l importo sulla voce effettiva (9101) La situazione nelle voci dovrà essere la seguente Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 29 di 32

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31 Mentre il cedolino di Settembre con conguagli anno corrente dal mese di Luglio al mese di Agosto sarà questa: Anche la stampa versamenti enti esporrà il negativo / positivo dei mesi precedenti in questo modo: Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 31 di 32

32 3.5.1 Risvolti su Allocazione Costi e Contabilità In sede di accantonamento si utilizzerà: La voce Pignoramento cautelativo è una ritenuta che viene liquidata sul DG del debitore, su Ugov versamenti va configurata su gruppo VALTRO con ente = finanziatore e non da luogo a versamento. Su allocazione costi tale voce verrà configurata su un gruppo di tipo RITENUTA e configurata in modo da essere contabilizzata in avere sul conto previsto dalla configurazione (ad es ritenute extraerariali c/liquidazione). Su Ugov Contabilità tale voce non darà seguito a versamento In sede di versamento si utilizzerà: La voce Pignoramento cautelativo viene liquidata sul DG del debitore con segno opposto per l ammontare accantonato in precedenza, su Ugov versamenti va configurata su gruppo VALTRO con ente = finanziatore e non da luogo a versamento. La voce Pignoramenti e sequestri viene liquidata sul DG del debitore su Ugov versamenti va configurata su ente = creditore sul gruppo VPIGNORAM e da luogo a versamento. Su allocazione costi le voci verranno configurata su un gruppo di tipo RITENUTA La voce Pignoramento cautelativo configurata in modo da essere contabilizzata in dare sul conto previsto dalla configurazione (ad es ritenute extraerariali c/liquidazione) chiudendo la partita per la parte accantonata in precedenza La voce Pignoramenti e sequestri e configurata in modo da essere contabilizzata in avere sul conto previsto dalla configurazione (ad es ritenute extraerariali c/liquidazione). Su Ugov Contabilità la voce 9100 non darà seguito a versamento la voce 9101 darà seguito a versamento chiudendo la partita Cineca - CSA Luglio 2016 Pagina 32 di 32