Il Decreto Legge 193/2016 Decreto fiscale collegato alla legge di Bilancio 2017 convertito in LEGGE n. 225/2016
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- Lucrezia Locatelli
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2 Il Decreto Legge 193/2016 Decreto fiscale collegato alla legge di Bilancio 2017 convertito in LEGGE n. 225/2016 NUMEROSE NOVITA FISCALI ( non solo in ambito IVA )
3 NUMEROSE NOVITA FISCALI ( non solo in ambito IVA ) Rottamazione Cartelle Fatture Elettroniche Pacchetto IVA Studi di Settore Equitalia
4 Pacchetto IVA Nuovo Spesometro Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Contabilità semplificata Dichiarazioni Integrative
5 Nuovo Spesometro Contenuti Periodicità Infrannuale Regime Sanzionatorio Focus AdV
6 Nuovo Spesometro Contenuti
7 Nuovo Spesometro Periodicità infrannuale
8 Nuovo Spesometro Regime sanzionatorio Sanzioni dimezzate in caso di correzione spontanea entro 15 giorni dalla scadenza
9 Nuovo Spesometro Focus AdV Regola generale: tutte le FATTURE vanno comunicate ( attive / passive )
10 Nuovo Spesometro Focus AdV Spesometro 2017 ( anno 2016 ) ESONERO operazioni ATTIVE ex.art. 74ter ( B2C / B2B ) con importo inferiore a 3.600,00 ESONERO operazioni già comunicate nei modelli INTRASTAT anno 2016 Opportunità fatture riepilogative ( attive e passive, cadenza mensile )
11 Nuovo Spesometro Focus AdV B2C ESONERO in caso di RICEVUTE FISCALI di importo unitario inferiore a 3.600,00 ( es. Fee di biglietteria ) B2C ESONERO TOTALE in caso di incasso FATTURE 74TER e RICEVUTE FISCALI con MONETA ELETTRONICA ( carta di credito, prepagate, bancomat )
12 Nuovo Spesometro Focus AdV Attenzione Soppressione invio comunicazione Black List già per l anno 2016 Impatto su Spesometro: il contribuente può decidere se inserire nello Spesometro le operazioni con controparte Black List
13 Pacchetto IVA Nuovo Spesometro Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA Contabilità Semplificata Dichiarazioni Integrative
14 Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Modello AdE Periodicità Infrannuale Regime Sanzionatorio Focus AdV
15 Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Modello AdE
16 Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Modello AdE
17 Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Periodicità infrannuale!! Attenzione: non vale la proroga dei termini prevista per lo Spesometro!!
18 Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Regime sanzionatorio Sanzioni dimezzate in caso di correzione spontanea entro 15 giorni dalla scadenza
19 Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Focus AdV Impatto finanziario* liquidazioni trimestrali con IVA a debito ex.art.74ter Contabilità immediata ( zero ritardi )
20 Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Focus AdV Impatto finanziario caso limite Es. AdV che comunica 3 liquidazioni trimestrali a debito e 1 a credito per il disallineamento tra ricavi e costi ex.art. 74ter CEE, trovandosi poi su base annuale a credito di COSTO ( COSTI CEE < RICAVI CEE )
21 Calendario Fiscale Zoom Spesometro / Liq.Iva Trim Spesometro 2017 Liq.Iva Trim. 2017
22 Pacchetto IVA Nuovo Spesometro Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Contabilità semplificata Dichiarazioni Integrative
23 Contabilità semplificata Contenuti Focus AdV
24 Contabilità semplificata Contenuti REGIME di CASSA Contabilizzare ricavi e costi SOLO se realmente INCASSATI / PAGATI ( ad eccezione di TFR / AMMORTAMENTI ) REGIME della REGISTRAZIONE Si considerano INCASSATI / PAGATI i ricavi e i costi in quanto REGISTRATI nei sezionali IVA REGIME ORDINARIO principio di competenza + libri contabili obbligatori
25 Contabilità semplificata Contenuti
26 Contabilità semplificata Focus AdV AdV con trend importo crediti commerciali non rilevanti ( al 31 dicembre ) REGIME della REGISTRAZIONE AdV con trend importo crediti commerciali rilevanti ( al 31 dicembre ) REGIME di CASSA
27 Pacchetto IVA Nuovo Spesometro Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Contabilità semplificata Dichiarazioni Integrative
28 Dichiarazioni Integrative Contenuti Focus AdV
29 Dichiarazioni Integrative Contenuti Viene eliminato il disallineamento esistente tra il termine di presentazione della dichiarazione integrativa a favore e quello della dichiarazione integrativa a sfavore ( ora entrambe presentabili fino all esercizio 2012 incluso )
30 Dichiarazioni Integrative Focus AdV Possibilità di recuperare costi deducibili ai fini IRES / IRPEF / IRAP e quote di IVA a credito di esercizi compresi tra il 2012 ed 2015 Attenzione: i maggiori crediti derivanti da Dichiarazioni Integrative a Favore relative agli anni 2012,2013,2014 possono essere utilizzati solo a partire dal 1 gennaio 2018
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