REPUBBLICA ITALIANA CORTE DEI CO ITI. Sezione di controll o per la Regione T rentino-alto Adige/Siidtirol Sede di Trento. Consigliere (re la t ore)

Transcript

1 COR TE DEI CONTI - CODICE UFF. U09 l l DOC. INTERNO N del 18/ Delibe razione n. 4 /2016/FRG REPUBBLICA ITALIANA la CORTE DEI CO ITI Sezione di controll o per la Regione T rentino-alto Adige/Siidtirol Sede di Trento composta dai Magistrati: dott. Diodoro VALENTE dott. Gianfranco POSTAL don. Massimo AGLIOCCHJ Presidente Consigliere (re la t ore) Primo R eferendario Nell a Camera di consiglio del giorno l 8 febbraio 2016 VISTI gli art t. 97, l 00 e 125 della Costituzione; VISTO il d.p.h. 31 agosto 1972, n. 670 recante l'approvazione del testo unico dell e leggi costituzionali concernenti lo Statuto speciale per il Trentino-Aito Adige; VISTO il d.p.r. 15 luglio 1988, n. 305, istitutivo dell e Sezioni di co ntrollo della Corte dei conti di Trento e di Bolzano, e sue successive modificazioni; VISTO il te to unico delle leggi sulla Corte dei conti, approvato co n il Regio Decreto 12 luglio 1934, n. 1214, c sue successive modificazioni; VISTA la legge 14 ge nnaio 1994, n. 20; VI STO il decreto legge 10 ottobre 2012, n. 174, co nvertito con mod ificazioni dicembre 2012, ;,,, '-... '... ' y / '---~ ~~.... ~..., \ l.

2 V ISTO il d.p.c.m. del 21 di cembre 2012, pubblicato sull a G.U. n. 28 del 2 febbraio 20] 3, con il quale sono s ta le recepite le linee guida, deliberale in data 6 dicembre 2012 dalla Conferenza permanente per i rapporti tra lo Stato, le Regioni e le Province a utonome eli Trento e Bolzano, s ul rendiconto di esercizio a nnuale a pprovato d ai gruppi consilia ri dei consigli regionali a i sensi dell'art. l, comma 9, del sopracitalo decreto legge n. 174/2012; V ISTA la deliberazione delle Sezioni riunite dell a Corle dei conti n. 14/2000 del16 giugno 2000, e successive modifiche ed inlegrazioni, che h a approvato il regolamento per l'organizzazione d elle funzioni di controllo d ell a Co rte dci conti; VISTA la Sentenza n. 39/2014 della Co rte costituzionale, con riferimento a i commi da 9 a 12 dell' articolo l del decreto legge 174/2012; VISTA la Sentenza n. 59/2014/EL dell e Sezionj Riunite, in sede giu risdizionale, della Co rte dei conti; VISTA la deliberazione del Consiglio dell a R egione autonoma Trentino Alto Adige/Siidtiroln. 33 del l O settembre 2013, recante " R egolamento concernente interventi a fa vore dei gruppi consiliari regiona li e relativa cnd iconlazione"; VISTA la do eu mentazione in via la d al P residente del Consiglio regionale con n ola n. 366/Con Reg. d i dala 4 febbraio 2016 e per venuta in data 4 febbraio 2016, prot. n ; VISTA l'ordinanza n. 4 del ll febbraio 2016, con la quale il Presidente della Sezione h a convocato il Collegio per l'odierna Camera di Consiglio; UDITO il Magi tralo relatore, doll. G ia nfranco Postal. FATTO In data 4 febbraio 2016 (prol. Corlc dei conti n _SC_TN-U09-A) sono pervenuti a questa Sezione regionale di controllo i rendiconti dei gruppi consili ari della R egione autonoma T rentino A llo Adige/Siidtirol riferiti al period o l gennaio - 31 dicembre 2015, trasmessi con nota di dala 4 febbraio 2016, prol. n. 366, a firma del Presidente del Consiglio della R egione medesima: I. "Uni one p er il Trentino'' II. III. " Team A utonomie- BurgerUnion" " Lega Iord Trentino - Forza I talia" 2

3 IV. v. V T. VII. VIII. l X. x. XI. XII. XIII. X IV. "Union Autonomista Ladina" "Sud tiroler Volkspartei" "Gruppo Misto" " Movimento 5 Stelle- 5 Sterne Bewegung - Moviment 5 Stciles" "Siid-Tiroler F reiheit" " Partito Democratico d el T re ntino-alto Adige/Si.idtirol" "Amministrare e Civ ica Trentina" " Partito Autonomi ta Trentino T irolese" " Progetto T rentino" " Di e Frcihei tlichen" " Verde- Gri.ine F raktion- Grupa Verda" I suddetti documenti contabili sono stati in via ti a questa Sezione di controllo in base a quanto p revisto dall 'a rt. 9, comma 3, della d eli berazione del Co nsiglio regionale n. 33/201 3, recante il " R egola mento concernente interventi a favore dei g ruppi consiliari regionali e relativa rendicontazione", di seguito richi amato come " Regolamento 33/2013". D T RITTO La disciplina del finanziamento d ei gruppi consilia ri dell a R egione autonoma Trentino Alto Ad igc/si.idtirol è contenuta nel R egolamento approvato con la cita ta deliberazione n. 33, di data l O settembre 2013, del Consiglio regionale, in vigore dall' insediamento della XV Legisla tura (2 2 novembre 20 J 3). Il predetto Regolamento adegua la disciplina del Consiglio regionale, in ma teria di interventi a favore dei gruppi consili ari, a lle disposizioni di cui all'articolo l, commi 9 e da 10 a 12, d el D.L. 174/2013, come convertito dall a Legge 213/201 2 (in seguito indicato come d ecreto legge 174/2012) ed è interamente d edicato all a disciplina K dell 'assegnazione e corresponsione dei contributi, alla individuazione d ell e spese a mmi ss i bi l.\-=;;:<~'... ' anche con rife ri mento alle specifi ch e linee guida contenu te nell 'Allegato A al rego l a~-~ n~~. ' ~,.... \. ' medesimo - ed alla doc umentazione contabile correlata, nonch é all a r cg i o n a f~~ \di '.:: (..'... / ;..:~':l ' trendicontazione e trasmiss ione della rela ti va documentazione a ll a Sezione controllo della Co rt e dei co nti. { "'-" co n seg~ ~ Il te ' l 3

4 L'Allegato A a l Regolamento 33/2013 contiene le " L ince guida per l'approvazione del rendiconto di esercizio annuale dei gruppi...", di cu i a l DPCM 21 dicembre 2012, adottato ai sensi dell'articolo l, co. 9, del decreto-legge 174/2012. Le me nzionate lince guida contengono varie prescrizioni, necessarie per la verifica della regola rità dei rendiconti in term ini di corretta ril cvazione dei fatti di gestione e di regolare tenuta dell a contabilità, no nché di co mpletezza della documentazione in via t a a cor redo del rendi con t o. L'Allegalo A d isciplina, inoltre, i compili d el Presidente d el Gr uppo, la documentazio ne contabile e gli obblighi di tracciabilità dei pagamenti effelluati dal gruppo consiliare (arll. 2, 3 c 4). Il decreto legge 174/2012, con particolare ri fe rimento all 'art. l, commi 9, lo, l l e 12, indica (commi 10, ll e ] 2) le modalità d i esercizio della funzione di controllo est erno attribuila alla Sezione regio nale d i controll o della Corte dci cont i. Tn particolare, le richiama te norme dispongono che, ricevuti i re ndiconti dal Presidente del Consiglio della R egione, ques ta Corte si pronuncia con a pposita delibera sulla regolarità degli stessi entro il termine di 30 giorni. Tullavia, qualora la Sezione regionale di r.ont.mllo ravvisi che il rendiconto del gruppo consiliare o la documentazione trasmessa a corredo non sia co nfo rme a lle prcscn zwm normative, può inviare a l Presidente del Consiglio della R egione, entro 30 giorni dal ri cevimento del rendiconto, una r ichiesta di regolarizzazione, fissa ndo un termine non superiore a 30 giorni per le con trodeduzioni. L 'istanza istruttoria so pend e il termine p er la pronuncia dell a Sezione. * * * T a n to p remesso, la Sezione, nell 'esaminare i re ndiconti rife riti al periodo compreso lra il l gennaio 2015 c il 31 dicembre 2015, h a riscontrato alc un e carenze ed irregolarità ch e necessitano di idonei chiarimenti ed integrazioni documentali, affinché i gru ppi possa no, eventualmente, provved ere a lla regola rizzazionc d ei rendiconti. Si richi ede, pertanto, di fornire a questa Sezione di controll o, entro il termine indicato in d ispo itivo, la documentazione integrativa c le comunicazioni espl icative di segui to indicate co n ri fe ri mento a ciascun Gruppo consili a re: 4

5 I. GrullJlO consiliare " U nione per il Trentino" a ) Correzione d el rendiconto alla voce "Entrate riscosse nell'esercizio" nella quale sono stati erroneamente inclusi i fond i di cassa iniziali relativi all'esercizio precedente, così come già rilevato dal Preside nte d el Consiglio R egionale (con nola prot. n. 366/Cons.reg del 4 febbraio 2016); b) documentazione del possesso da parte del d ipendente del Gruppo F. Pizzi del titolo di studio richies to dal CCPL A utonomie in relazione all ' Area/Livello di inquadramento dei dipendenti s tessi. II. Gr'U(lJlO consiliat e "Team Autonomie- BiirgerUnion" a) Correzione del rendiconto, in modo che v i s ia una effetti va corrispondenza con l'estratto conto bancario, e conseguente correzione degli importi di cassa finali. N el d ettaglio: l. alla voce "Altre entrate" d eve essere aggiunto il versamento in contanti di euro dello a gosto 2015 (ch e poi sarà stornato nell'esercizio 2016), 2. a ll a voce l. " Spesa per il personale" risulta un uscita di cassa di e uro e non d i euro, 3. nel calcolo d el " Fondo di cassa finale per spese di funzionamento" d eve essere tenuto conto a nche delle " Alt re entrate" per interessi attiv i e bonifici Paypal d i 5,68 euro; b) documentazione d el pagam ento d eli 'IRAP, ove dovuta, per gli a nni 2014/2015, precisando il criterio di contabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. III. GnlllllO consiliar e "Lega Nord Trentino- Forza Italia" a) P er le spese per il persona le, l'autorizzazione prev ent iva alla spesa da parte d el Presidente del gruppo (art. 2, c. 2, all egalo A, d el R egolamento n. 33/201 3 e a~ t., 4 del Disciplinare interno); b) comunicazione d el valore nominale dci s ingoli vouch er (non leggibili 1n fo tpc,o'pia) '... l consegna li alla sig.ra Segnana S tefa ni a, per il lavoro svolto nel periodo. ~~/0 8- / -/ -,,_,'.., _:;.. ;~.. <-. ;_/ 21/08/2015, il cui va lore nominale complessivo per 24 voucher è pari a 690 eur&;..;,_:_.;_,., _.,. ~ "' / 5

6 c) documentazione del pagamento dell'irap, ove dovuta, p er gli ann1 2014/2015, precisando il criterio di contabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. IV. Gruppo consiliare "Union Autonomista Ladina" a) docu me ntazione del pagamento dell'irap, ovc dovu ta, per gl i anm 20 14/2015, prec isando il criterio di co ntabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. V. Gmppo consiliare "Siidtiroler Volkspa1 tei" a) Precisazione delle motivazioni sulle spese I NPS-IRAP-I AIL documentale con fatture dello S tudio Commercia listi STOCKER KUNTNER n. 112 del e n. 999 del , in co nsiderazione del fatto che il gruppo non si avvale di prestazioni di lavora tori dipendenti dall' in izio della legisla tura; b) le autorizzazioni p reventive all e s pese (art. 2, c. l, allegato A, del R egolamento n. 33/2013 e a rt. 4 del Disciplinare interno) rela tive alle fatture: STOCKE R KUNTNER n del e IT SYSTF.M KG sas n del ; c) documentazione del pagamento dell'irap, ove dovuta, per gli anni 2014/2015, precisando il criterio di co ntabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. VI. Gru)l)lO consiliare "Gm)lpo Misto" a) Attestazione del Presidente del gruppo di veridicità e di correttezza delle spese sostenute dal G ruppo m edesimo (art. 2, comma 2, allegato A, d el Regolamento n. 33/2013); b) documentazione del pagamento dell'irap, ove dovuta, per gli ann 2014/2015, p recisando il cr it erio d i contabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. VII. Gmp)lO eonsiliat e " Movimento 5 Stelle - 5 Stem e Bewegung - Moviment 5 Steiles" a) Documentazione a ttestante l'approvazione del R endiconto da parte del Gruppo (art. 8 del regolamento n. 33/2013); b) ferma res la n do la regolarità delle spese, ricollocazione dell a spesa rendi contata alla voce n. 15 non prevista dall 'a llegalo A del Regola mento n. 33/2013, all'in temo delle voci di spesa p reviste dal medesimo Regolamento; 6

7 c) trasmissione di un prospetto relativo al tratlamento di fin e ra pporto m a turato a ll a d a ta del 31/12/201 5, con dimostrazione dell' idoneità delle risorse accantonate per il pagamento di tale voce retributiva; d ) documentazione del pagamento dell 'IRAP, ove dovuta, per gli anm /2015, precisando il criterio di contabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. VIII. Gruppo consiliare " Si.id-Tiroler Freiheit" a) Chiarire i richiami, nell e attestazioni di regolarità e nel regolamento intem o del G ruppo, al LandesverordnungNerordnung nr. 3/201 4, da to ch e il riferimento obbligatorio è il Regolamento n. 33/201 3; b) m otivazione del fa llo che il regolamento interno (già oggetto di raccomandazione d a parte dell a Sezione nell a delibera 6/201 5) si limita a dema ndare a ll a dipendente del Gruppo l'effettuazione delle spese pe r acquisti e consulenze varie; c) regolarizzazione dell 'imputazione versamenti IRAP (imputa ti a voce 2 anziché 14); d) trasmissione di un prospetto relativo al trattamento di fin e rapporto maturato a ll a d a ta del 31/12/201 5, con dimostrazione dell 'idoneità delle riso rse accantonate per il p agamento di tale voce retributiva. IX. Gruppo consiliar e "Par tito Democratico del Tt entino-alto Adige/Siidtirol" a) Chiarimenti sull'incremento del costo unitario dell a fornitura di c ui alla fatt. Alcione n. 670 (costo unitario e uro 0,28300), con id era to il richiamo al preventiv o di cui a ll a fatt. Alcione n (costo unitario eu ro 0,22300), determ inante un a umento pari ad e uro I VA; b ) documentazione del p agamento dell'irap, ove dovuta, per gli anni 201 4/2015, precisando il criterio d i contabilizzazione di tale uscita nel rend iconto. X. Gruppo con siliare "Amministrare e Civica Trentina" a) d ocumentazione del p agament o dell'irap, ove dovuta, per gli anni 2014/201 5, precisando il criterio d i contab ilizza zione d i tale uscita nel rendicon tc;. :.: ~.;~.. :

8 XI. Gruppo consiliare "Partito Autonomista Trentino Tirolese" a) Correzione del rendiconto alle voci "Fondo iniziale di cassa per spese d i funzionamento"' e " Fondo iniziale di cassa p er spese di personale" nelle quali so no stati erroneamente in clusi i finanziamenti erogati nell' anno 2015, così come già rilevato dal Presidente del Consiglio R egionale (con nota prot. n. 366/Cons.reg del 4 febbraio 2016); b) motivazione dell' intestazione del conto corrente al gruppo co nsiliare provinciale; r} giustificazione dei prelevamenti in contanti effettuati in data l /10/2015 per euro 800,00 e in data 15/12/2015 per euro 950,00 (acquisto francobolli), posto che il disciplinare interno a ll 'art. 3 co nse nte il prelevamento dal conto corrente di una somma non superiore a 300,00 euro da destinare a cassa contanti per la gestione di spese minute; d) trasmissione di un prospetto relativo al trattamento di fin e rapporto maturato a ll a data del 31/12/2015, co n dimos trazione dell ' idoneità delle riso rse accantonale per il pagamento di tale voce re tribut i vf~ ; c) documentazione del pagamento dell'irap, ove dovuta, per gli anm 2014/2015, preci anelo il criterio di contabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. XII. Gruppo consiliare "Progetto Trentino" a) Ferma restando la regolarità dell a spesa di cui al documento n. 17 del 28/l/2015 per e uro 80,00, ri collocazione della medesima dalla voce n. 9 a lla voce n. 5 del re ndiconto; b) documentazione del pagamento dell 'IRAP, ove dovuta, per gli anni 2014/2015, precisando il criterio di contabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. XIII. GrupJlO consiliare "Die Freiheitlichen" a) Documentazione dell ' approvazione del rendiconto da parte d el gruppo co nsiliare, come previs to dall'art. 8 c. l del R egolamento n. 33/2013 e arl. 13 c. 2 del disciplinare interno; b) dimostrazione dell 'espressa riconducibilità ed inerenza all 'attivi tà istituzionale del gruppo clcll c spese correlale alle seguenti fatture inserite nell a voce eli spesa n. lo: l. scontrino fiscale 80 dell9/1/2015, 8

9 2. fattura n.ro 12 del 16/4/2015 e fattura n.ro 359 del 20/4/2015, fornendo inoltre chiarimenti in ordine all'utilizzo del materiale, con prese ntazione della rela tiva prova documentale; c) con riferimento alle spese sostenute m occasione della trasferta a Milano (euro l. 970,44 ), inserite nell a voce di spesa n. l O, dimostrazione della correlazione delle spese all'attività istituzionale del gruppo. Fornire, inoltre, elementi circa l'indicazione della data in cui si è svolta la trasferta, l'individuazione dell e persone partecipanti, specificando a che titolo hanno partecipato, a i fini della dimostrazione d ell'a fferenza all'attività istituzionale del gruppo; d) dimostrazione dell 'espressa riconducibilità ed inerenza all'attività istituzionale del gruppo dell e spese eon e la te alle segue n ti fatture: l. ri cevuta fiscale n. 990 d el13/l0/2015, 2. ricevute fi scali n e n dell4/l0/2015, in particolare si chiede di motivare e dettagliare, in relazione a ll 'attività istituzionale del gruppo, le seguenti voci ivi contenute: " Appartamento /2015" per un totale complessivo di euro 994,00 " Bar Hall conto nr. C" per un totale complessivo di euro 27,00 " Penalità contrattuale..." per euro 142,00 " RHO Rist. M agell ano conto" per euro 175,00 " Addebiti diversi Ticket Ex po" per euro 273,00 " Contributo di Soggiorno" per e uro 24,50 " Garage " per euro 12,00, 3. acquisto di n. 4 biglietti di ingresso all'expo dell3/l0/2015 per euro 20,00, 4-. ricevute fiscali n. TE/993 c TE/995 (Expo) prive di data per curo 40,00, e) scontrino fiscale 430 d ell4/l0/2015 per curo 7,20, scontrino fisca le per euro 15,60 privo di data in quanto risultante da fotocqpia incompleta,.,'~... -""' - i 4 /... /,~... f'...,f.'. ~.'.".'~ l i l - ~, ' ' \.. ~' ~.. 7. n.ro 4 biglietti ATM per curo 7,00;...:>l ' l:-, dimo trazione dell 'espressa riconducibilità cd inerenza all'attività istituzio/1ale del -~.,; l <..'/ G ruppo della spesa correlata alla fatt. n. 7 del 20/l0/2015, e chiarimenti relativi alle / -~..! r date indicate sulla fattura stessa ( ); 9 \ \.. \

10 f) giustificazione dei pagamenti effettuati in contanti (relativi alla trasferta a Mila no), po lo il di vieto previsto dall 'a rt. 12 c. 5 del disciplinare in lem o; g) documentazione del pagamento dell'ira P, ove dovuta, per gli anm 2014/2015, precisando il criterio d i co ntabilizzazione di tale uscita nel rendicon to. XIV. Gruppo consiliare " Verde- Griine Fraktion - Grupa Verda" a ) Correzione del refuso relativo alla d a ta (25/1/2015) di approvazione del b il a ncio, inserito nel verbale di approvazione del bilancio 201 5; b) documentazione del pagamento dell'irap, ove dovuta, pe r gli a nm 20 14/2015, precisa ndo il criterio di contabilizzazione di tale uscita nel rendiconto. P.Q.M. La Co rte dci conti, Sezione di controllo per il Tre nlino-alto Adige/Sijdtirol Sede di Trento DISPONE la comunicazione al Presidente del Consig Lio della Regione autonoma Trentino-Alto Adige/Si.icltirol dell a presente deliberazione emessa ai se nsi dell'articolo l, comma 11, del decreto legge 174/2012, convertito dalla legge 213/2012, recepito nell'ordin a men to Locale d agli articoli ], 3, 7, 8, e 9, del cita lo " R egolamento concernente interventi a fa vore dei gruppi consili ari regionali e relativa rendiconlazione" approva to co n la deli berazione del Consiglio d ella Regione medesima n. 33 del 10 settembre Il Presidente del Consiglio regionale vorrà comunicare a questa Sezione di controllo gli esiti della procedura di recupero attiva la a seguito della deliberazione 6/2015/FRG del 18 ma rzo 2015, della medesima Sezione; ASSEG A il termine di giorni 15 (quindici) per l'integrazione della documentazione, per i chia rimenti richiesti e per l'eventuale regolarizzazione, distintamente per ciascun g ruppo consiliare; lo

11 DTCHTARA sospeso il d ecorso del t ermine per la pronuncia dell a Sezione ai sensi dell 'art. l, c. 11, del decreto legge 174/2012, convertito dalla legge 213/2012. Così deciso in Trento, nella Camera di Consiglio del giorno 18 febbraio Gian fra Cij IL RELATORE Depositato in Segreteria ill8 febbraio

12

13 BERSETZ NG Beschluss r. 4/201 6/FRG REPUBLJK ITALIEN der RECHN NGSHOF Kontrollsektion fi.ir die R egion Trentino-Alto Adige/Si.idtirol mil Sitz in Trient zusammengesetzt aus den Richtern: Dr. Diodoro VALE JT E Dr. Gian fra nco POSTAL Dr. Massimo AGLIOCCHI Prasident R at (Bcrichterstatter) Erster Rcfcrendar in de r nichtoffentlichen Sitzung vo m 18. F ebruar 20 l6 nach E insichtnahme indie Artikel 97, 100 und l 25 der Verfassung; nach Einsichtnahme in das D.P.R. vom 31. August 1972, Nr. 670, Gcnehmigung des E in heitstextes der V erfassungsgesetze be treffend das Sonderstatut der R egio n Tre n t in o-sii d tirol; nach Einsichtnahme in das D.P.R. vom 15. Juli 1988, Nr. 305, in geltender Fassung, mi t dem die Kontrollsektionen des Rechnungshofs von Trient und Bozen errich tet wurden; nach E insichtnahme in den Einheitstext der Gese tze zum R echnungshof, gcnehmigt mit I oniglichem Dekret vom 12. J uli 1934, N r. 1214, in gel tender Fassung; nach E insichtnahme in das Gesetz vom 14. J anuar 1994, Nr. 20; nach E in ichtnahme in das Gesetzesdekrel vom 10. Oktober 2012, rr. 174, mi t Abanderungcn umgewandelt in das Gesetz vom 7. Dezember 2012, Nr. 213;

14 nach E insichtnahme in das D ekrel cles Prasidenten cl es 1inisterrates vom 21. Dezember 2012, vcroffe ntlicht im Gesetzesblall der R epublik am 2. Fcbruar 2013, Nr. 28, m it dem clic Hichtlinicn ubcrnommen wu rd cn, die am 6. Dezcmbcr 2012 von der standigen K.onfercnz fi.ir die Beziehungcn zwischen dem Staat, dcn Regionen und den a ulonomcn Provinzen von Tricnl und Bozen beschlossen worden waren, und zwar i.iber die von den F raktioncn der Regiona lra lc verabschicdele jahrliche R echnungslegung im Si n ne von Art. l, Absatz 9, cles Gesetzesdckrels vom lo. Oktober 2012, Nr. 174; nach E insichtnahme in den Beschluss der Vereinigten Sektionen cles Rechnungshofs vom 16. J uni 2000, N r. 14/2000, in gel tender Fassung, mi t dem d ie O rganisation de r Kontrollfunktionen cles R echnungshofs genehmigt wurdcn; nach Einsichtnahmc in das Urtcil N r. 39/2014 dcs V erfassungsgerich ts bezi.iglich der Absatze 9 bis 12 von Artikcl l cles Gesetzcsdckrets 174/2012; nach Einsichtnahme in d as U rtcil der Vereinigten Scktionen des R cchnungsh ofs 1n ihrer rechtsprechcndcn Funktion N r. 59/2014./EL ; nach E insichlnahme in den Beschluss cles Regionalratcs der Autonomen Region T rentino Alto Adige/Si.idtirol vom 10. Seplembcr 2013, r. 33, "Vcrordnung i.iber die Le islungcn zuguns len der F raktionen der R egion und diesbezi.igliche R echnungslegung"; nach Einsichtnahme indie vom Prasidenten cles R egionalrates mil Schrciben vom 4. Februar 2016, l r. 366, i.ibe rmittelte Dokumcntation, die am 4. F ebruar 2016, P rol. N r , eingelangl is l; nach E insichlnahme indie Verfi.igung vom 11. Fcbruar 2016, N r. 4, mi l welchcr der Prasidcnl der Scktion das Richlcrkollegium fi.i r die heutige ni chtoffentliche Sitzung cinberufen hat; nach Anhorung cles berichtcrslallenden Richlers Dr. Gianfranco Postal; SACHVERHALT Am 4. Februa r 2016 (Pro t. am Rechnungshof -r _sc_tn-u09- ) sind bei diese regio nalen Kontrollsektio n die Rechnungslegungen der Fraktioncn cl es R egionalrates der Autonomcn R egion Trentino Allo Adige/SDdlirol bczogen auf den Zeilraum vom l. J anuar 2

15 bis zum 31. Dezem ber 2015 eingelangt; d iese waren m i t Schreiben vom 4. Februar 2016, Pro t. r. 366, untersehrieben vom Prasidenten des R egionalra tes, iibermittelt worde n: T. II. III. JV. v. I. VIT. VTTT. TX. x. XI. XII. XIII. XIV. " U nione per il T ren tino" " Team Autonomie - Bi.irgerUnion" " Lega ord Trentino - F orza Italia" "Union Autonomista Ladina" " Sii d tiroler Volkspartei" " Gruppo Misto" " Movimento 5 Stelle- 5 St erne Bewegung - Moviment 5 Steil es" " Siid-Tiroler Freih eit" "Partito Democratico del Trentino-Alto Adige/Sud tirol" "Amministrare e Civica Trentina" " P artito Autonomista Trentino Tirolese" " Progetto Trentino" " Di e F reih ei t l ichen" "Verde- Griine F rak tion - Grupa Verda" Di r. obr. n genanntcn Buchungsunterlagen wurden dieser Kontroll sekti on gema/3 Ar t. 9, Absatz 3, des Beschlusses cles R egionalrates Nr. 33/201 3 iibermittelt; er enthalt die "Verordnung iiber die Leistungen zugunsten der Fraktionen cles R egionalra te und diesbezi.igliehe R echnungslegung", in der Folge,Verordnung 33/2013" genannt. RECHTSAUSFÙHR U GEN D ie Regelung der Fina nzierung der F raktionen des R egionalra tes der Autonomen R egion Trentino Alto Adige/Siidtirol ist in der Verordnung enthalten, die rn it dem genannten Beschluss cl es Regionalrates vo m 10. Seplember 201 3, Nr. 33, genehmigt wurde und seit dem Beginn der XV. Legislaturperiode (22. November 2013) in K raft ist. Die genannle Verordnung passt die Regelung cles R egionalra tes im Bereich der Leistungen zugunsten der F raktionen an di e Bestimmunge n laut Artikel], Absa tze 9 sowie l O bi 12, d es G. D. 174/201 2, u mgewandelt in das Gesetz N r. 213/2012 (in der Folge als Gesetzesdekret l 74/2012 a ngefi.ihrt) an und betrifft 3

16 z ur Ganze die R egclung der Zuweisung und Auszahlung der Zuschi.issc, die F eststcllung der zul as igen Ausgaben - auch in Bezug auf besondere, in der Anlage A dieser Verordnung enthaltenen Ric htlinien - und die enlsprcchenden Buchungsbelegc sowie die dicsbczi.iglichc R echnungslegung und Ùbermittlung der entsprcc henden Bclegc an clic regionale K ontrollsektion cl es Rechnung hofs. D ic Anlage A zur Verordnung 33/2013 enlhalt d ie " Richtl inicn fi.ir die Cenehmigung der j ahrlichen R echnungslegung der Fraktionen...." la ul D ekret cles Prasidenlen cles Minislerrates vorn 21. D ezcmber 2012, vcrabschiedct gemaf3 Ar tikel l, Absatz 9, cles Gcselzesdckrels 174/2012. Die genannlen Richtlini cn cnthallen vcrschiedenc fi.ir die be rpri.ifung der Ordnungsrnaf3igkeil der R echnungslegungen nolwendige Vorscbriften bezi.iglicb der korrckten E rfassung de r relevanlen F aklen der Gebarung und der or d n u ngsmaf3igcn Buchfi.i h rung sowic der Volls tandigkei t de r als Bei l age der R cchnungslegung i.ibermittellcn Buchungsbelege. Dic nlage A regelt auf3crde m d ie Aufgabe n cles Fraktionsvorsitzendcn, die Buchungsbelege und die Pflichtcn der Ri.ickverfolgbarkeit der von der Fraktion durchgcfi.ihrten Zahlungen (Artikel 2, 3 und 4). Das Gesetzesdekrel] 74/2012, insbesondere in Bczug auf Art. l, Absatze 9, lo, 11 und 12, gibt dic Modalitaten der A usi.ibung der externen Kontrolle durch die regionale Kontrollsektion cl es R echnungshofs vor. Insbesondere verfi.igen die genannten Beslimmungen, dass der R echnungshof, nach E rhalt der R echnungslegungen vorn Prasidenten cles Regionalrales, sich inncrhalb von 30 Tagen mi t eigenern Beschluss i.iher die Ordnungsm a f3i gkeit d ersclben a uf3ert. W enn die regionale KontrollsekLion jedoch feslstelll, dass die Rechnungslegung der Fraktion oder dic als Anlagc i.ibermittclte Dokumcnlation nichl clen Gesetzesvorschriflen cntspricht, kann sie dem P rasiclenten cles R egionalralcs innerhalb von 30 Tagen nach ErhalL der R echnungslegung eine Aufforderung zur Berichtigung i.ibcrmilteln, wobei sie einc Frist von ni cht mchr als 30 Tagen fi.ir cl ic S tellungnahme festlegl. Das E rmittlung verfahre n unlcrbrich t die Frisl fi.ir d ie Beschlussfas ung der SekLion. * * * Die vo rausgeschickl, h a t die SekLion bei der Pri.ifung der auf clen Zcitraum zwischen de m 01. J a nua r 2015 und dem 31. Dezember 2015 bezogenen Rechnungslegungen der XV. 4

17 Legislaturperiode etmge Mangel und Unregelmal3igkeiten festgest ellt, die entsprechender l larstell ungen und Belege bedi.irfe n, dami t die Fraktionen gegebenenfalls die Richtigstcllung der R echnungslegungen vornehmen konnen. S ic werden somit aufgeforderl, dieser Konlrollsektion innerhalb der in der Verfi.igung festge legten Frist die erganzenden Belege und dic kl arenden Mitteilungcn zu den unten a ngcgebcnen Punkten bezi.igli ch jeder Fraktion cles Regionalrates zu i.ibermitteln: I. Grup1 o consiliare "Unione 1 er il Trentino" OMJSSI S II. Fraktion "Team Autonomie- BiirgerUnion" a) Korreklur der R echnungslegung, und zwar so, dass eine direkte Ùbereinslimmung mit dem Bankkontoauszug bestehl, und sich da raus ergebendcn Korrcktur der e ndgiiltigen Kassabetdige. lm E inzelnen: l. Beim Posten " Altre entrate" muss die Ausgabe von E uro in ba r vom 10. August (der im Haushalt dann storniert wird) 2015 hinzuge fi.i gl werden, 2. Beim Posten l. "Spesa per il personale" resultieren E uro als K assausgang und nicht Euro, 3. Bei der Berechnung des " F ondo di cassa fin ale per spese di funzionamento" muss au ch der "Altre entrate" fi.ir Aktivzinsen und Gutschriften P a ypal von 5,68 E uro R echnung getragen werden; b) Dokumentation der Za hlung der TRA P, dort wo erfordert, fi.ir die J ahre 2014 und 201 5, mit der Prazisierung cles Kriteriums der Verbuchung dieser Ausgabe in der H echnungslegung. III. Gruppo consiliare "Lega Nord Trentino - Forza Italia" OMTSSI S IV. GrupJ o consiliare " Union Autonomista Ladina" OMJSSIS 5

18 V. Fraktioo "Siitltiroler Volkspartei" a) P dizisierung der Begri.in dungen der Tf SF-IRAP -I JAIL Spcsen, die mil Rechnungen cles Stcucrberalerbiiros STOCI E R KUNTNER Nr. 112 vom und Jr. 999 vom] 9.ll.2015 dokumentiert wurden, und zwar in A nbetracht desscn, dass d ie F raktion sich eit Beginn der Legislaturperiode keiner Leistungcn cles a ngcstellten P ersonals bedient; b) T m Voraus erteiltc Ausgabenbewilligung (Art. 2, Absatz ], Anlage A, der Vcrordnung rr. 33/2013 und Art. 4 der internen R egelung) betreffend die Rechnungen: STOCKER KUNT NER Nr vom und IT SYSTEM KG -r vom ; c) D okumentation der Zahlung d er IRAP, dor l wo erfordert, fi.ir die Jahre 2014 und 2015, mit der Prazisic rung cles Kriteriums der Verbuchung d icscr Ausgabe in der R echnungslegung. VI. GruJl)lO consiliare "GrupJlO Misto" OMISSIS VII. Gruppo consiliare "Movimento 5 Stelle- 5 Stem e Bcwcgung- Movimco t 5 Steiles" OMISSI S VIII. Fraktion "Siitl-Tiroler F1 eiheit" a) KHi rung cles Verwci c auf die Landesverordnung Nr. 3/ den Beschei ni gu ngen de r O rd n u ngsmabigkei l, da es si eh bei m p n i eh lmabigen V erwcis j a u m di e Vcrordnung N r. 33/2013 ha ndelt; b) Bcgriindung d er Tatsache, dass die in terne R egelung (sie war sc hon Gcgenstand von Empfehlungen vonseiten der Sektion im Bcschluss 6/2015) sich darauf beschrankt ha l, der ngestellten der F raktion die D urchfi.ihrung de r usgaben fur An_kaufe und verschiedene Bera tungen zu ubertragen; c) Bcrichtigung der Anlaslung der IRAP Zahlungen (dem Posten 2 slatl 14 a ngelastet); 6

19 d) Ùbermittlung e mer A ufstellung betreffe nd die zum fall ig gewordene Abfertigung, mit de m Beleg der Angemessenheit der fi.ir die Zahlung dieses gehaltsbczogen en Postens zuri.i ck gelegten Mittel; e) Dokumentation der Zahlung d er IRAP, dort wo erfordert, fiir die J ahre 2014 und 201 5, mi t d er Prazisicrung des Kriteriums der Verbuchung dieser A usgabe in der R echnungslegung. IX. Gruppo consiliare "Partito Democratico del Trentino-Aito Adige/Siidtirol" OMISSIS X. Gruppo consiliare " Amministrare e Civica Trentina" OMISSIS XI. Gruppo consiliare " Partito Autonomista Trentino Tirolese" OMISSIS XII. GnipJlO consiliare "Pa ogetto Ta entino" OMISSI S XIII. Fmktion "Die Freiheitlichen" a) D okumentation d er Genehmigung der R echnungslegung vonseiten de r F raktion gema /3 Art. 8, Absatz l, der Verordnung rr. 33/201 3 und Art. 13, A bsatz 2, der internen Reglung; b ) Beleg da fi.ir, dass die unter dem Au sgab enposten N r. lo verbuchten Ausgaben betreffend die folgenden R echnungen ausdriicklich mit der institutionellen T a tigkeit der Fraktion in Verbindung st ehe n: l. Steuerbeleg r. 80 v om , 2. R cchnung N r. 12 v om und R echnung N r. 359 vom , m it Kla rstellu ngcn hinsichtlich der Verwendung des Materi als und d er Vorlage der entsprechenden Beweisunterl age; 7

20 c) Beleg dafur, dass die anlasslich des Aul3cndienstes von Mailand bestrittenen A usgaben (1.970,44 Euro), clic unler dem Ausgabenposten r. 10 auf chcinen, mil der instilulionellen T a tigkeit der F raklion in Verbindung slehen. Gebe n Sie zudem Auskunft bezugli ch der Angabe cles Dalums, an dem der Auf3endienst stattfand, der amhaflmachung der leilnehmenden P ersoncn und geben Sie an, in welcher Funklion diese genau teilgenommen h aben, um die Verbindung mil der inslilulionellen T a ligkei l der Fraktion zu belegen; d ) Beleg d a fi.ir, dass die usgaben der folgenden R echnunge n a usdl'licklieh mit der instilutionellen Tatigkeil der Fraklion in Ve rbindung stehen: l. S teuerbeleg N r. 990 vom , 2. S teuerbelege l r un d N r vom ; insbesondere fordern wir Sie a uf, die clorl enthaltenen folgenden Poslen hinsichtlich der inslitulionellen TatigkeiL der Fraktion zu erklaren und zu begrunden: " Appartamento 13/10/2015" fi.it insgesamt 994,00 E uro " Bar Hall conto nr. C" fi.ir insgesamt 27,00 E uro " P enalità co n Lra ttuale..." fii r 142,00 E uro " RHO Rist. Magellano conto" fi.ir 175,00 E uro " Addebiti d iversi Ticket Expo" fiir 273,00 Euro "Contributo di Soggiorno" fur 24,50 Euro "Garage " fi.ir 12,00 Euro 3. K a uf' von vier Eintritlskarten fi.ir die Expo a m fur 20,00 Euro, 4. Steuerbelege N r. T E/993 und TE/995 (E xpo) ohne D a tu m fi.ir 40,00 E uro, 5. S tcuerbeleg 4 30 vom fi.ir 7,20 Euro, 6. S teucrbeleg fi.ir 15,60 Euro olme Datum, da von em er unvollstancligen Fotokopie, 7. 4 Fahrkarten ATM fi.ir 7,00 E uro; e) Beleg da f'i.ir, dass clic A usgaben der R echnung r. 7 vom a usdri.i cklich mit de r inst itutionellen Tatigkeit der Fraklion in Verbindung stchen und Erklarungen hezii glich der auf clieser R echnung angegcbenen D a lcn (l ); 8

21 f) R echtfertigung der in bar geta tig ten Zahlungen (den Auf3endicnsl in Mailand betreffend) angesichts cles von Art. 12, Absatz 5, d er inlernen Regelung vorgesehenen Verbots; g) Dokumentation der Zahlung d er IRA P, dorl wo erforderl, fiir die Jahre 2014 und 2015, mit der Prazisierung cles Kriteriums der Verbuchung dieser Ausgabe in der Reehnungslegung. XIV. Gruppo consiliare "Verde - Gr une Fraktion - Gru11a Verda" OMISSIS AUS DIESE GRÙNDEN VERFÙGT der Rechnungshof, Kontrollscktion fiir Trentin o-aito Adige/Siidtirol, mit Sitz in Trient die Mitteilung an den Prasidenten cl es Regionalrates der Autonomen Region Trenlino-Alto Adige/Siidtirol des gegenstandlichen Beschlusscs, der im Sinne von Artikel l, Absalz 11, cles Gesctzcsdckrels 174/2012, umgewandelt in das Gesetz 213/2012, und mil Beschluss des Regionalratcs Nr. 33 vom 10. Septembcr 2013 mil den Artikeln 1,3,7,8 und 9 in die lokale Rcchtsordnung der genannten "Verordnung i.iber die Leistungen zugunsten der F raktionen der Region und dies bezi.igliche Rechnungslegung" i:ibernommen, gefa sst wu rde. Der Pra ijenl des Regionalrates isl gehalten, d ieser Kontrollsektion die E rgebnisse des Einbringungsverfahrens mitzuleilen, welches cr infolge cl es Beschlusses 6/2015/FRG dieser Sektion vom 18. Marz 2015 aktiv iert hat. SETZT clic Frisl von 15 (fiinfzehn) Tagen fiù die Erganzung der U nterlagen, die verl a ng ten Klarstellungen und die etwaige Beri chtigunge n durch jede Fraktion ein ze ln fesl 9

22 ERKLART die Aussetzu ng dcs Ablaufs der Frist fur die Besc hlussfassung der Sektion im Sinne von Art. l, Absatz 11, cles Ge etzesdekrels 174/2012, umgewandelt in das Gesetz 213/2012. So bcschlossen in Trient in der nichtoffentlichen Sitzung am 18. Februar DER PRÀSJDENT Dr. Diodoro VALENTE DJE BERICHTERSTATTER Dr. Gia nfranco POSTAL Ùbcrsetzt von gcz. Dr. Robert Kalsc r lo