I. Collaborazione internazionale: perche, come e quando 34

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1 Indice Prefazione Introduzione Seconda Edizione Seconda Edizione PRIMA PARTE: Pressioni contro il segreto bancario svizzero: ed occupazionale 17 Troppe troppe risposte 2. Dalla connivenza Global War 3. Big Coalition contro le banche svizzere Dalla guerriglia Piazza bancaria in crisi Piove. Governo 31 SECONDA Collaborazione internazionale delle autorita svizzere in materia fiscale 33 I. Collaborazione internazionale: perche, come e quando 34 II. Collaborazione in favore di procedure estere per il di infrazioni fiscali 38 Collaborazione delle autorita giudiziarie penali svizzere contro infrazioni fiscali estere 38 Bernasconi, Paolo Avvocato, dove vado? 2014 digitalisiert durch IDS Basel/Bern, im Auftrag der Schweizerischen Nationalbibliothek

2 2. Collaborazione in base alle convenzioni bilaterali contro la doppia imposizione 42 A. del B. letale: la rogatoria di gruppo 44 C. La procedura segreta Collaborazione delle fiscali svizzere con le autorita USA Collaborazione con Stati dell'unione Europea in base ai tre Accordi bilaterali fiscali del Accordi globali bilaterali Scambio di informazioni 55 A. La Convenzione IFIPOL (Interpol Fiscale) 55 B. Nuovo standard OCSE Retroattivita delle nuove norme 59 III. Le svizzere come sostituti d'imposta 62 Legge sul prelevamento internazionale di imposte Accordi internazionali bilaterali secondo il Modello FATCA Prelievo del capital gain in base alle norme fiscali italiane 65 IV. Strumenti elusivi in via di estinzione 66 Abuso dei paradisi fiscali Strumenti utilizzati a scopo elusivo: di sede offshore, fondazioni di famiglia, trusts, polizze di assicurazione vita Fondazioni di famiglia con uno statuto irrevocabile e discrezionale 70 TERZA PARTE: Collaborazione delle autorita giudiziarie penali svizzere in favore di penali stranieri 73 Vacillano i principi tradizionali Collaborazione internazionale contro la delinquenza Collaborazione internazionale contro la corruzione 77

3 4. Collaborazione internazionale antiriciclaggio 78 A. Caratteristiche della repressione del riciclaggio secondo il diritto svizzero 78 B. Obblighi legali di prevenzione antiriciclaggio a carico degli intermediari finanziari in Svizzera 79 C. Sequestra e confisca penale e analoghe di diritto civile e presso e fiduciarie D. Collaborazione internazionale antiriciclaggio 82 QUARTA PARTE: Collaborazione internazionale fra giudiziarie civili 85 Obblighi con impatto sul segreto bancario svizzero del giudice del soccorso 87 PARTE: Collaborazione internazionale fra autorita di vigilanza sul mercato bancario e finanziario svizzero 89 La FINMA: Regolatore, e Giudice Vigilanza consolidata da parte della FINMA Scambio internazionale di informazioni e documenti fra autorita di vigilanza bancaria e finanziaria 95 SESTA PARTE: Segreto bancario e fisco svizzero 99 Protezione legale del segreto bancario e dei segreti professionali della vita privata Eccezioni all'obbligo del segreto bancario in favore di autorita svizzere e penali, civili, amministrative e fiscali 3. Poteri di indagine bancaria a favore delle autorita fiscali svizzere 104

4 SETTIMA PARTE: Riciclaggio e fiscalita: codificazione in svizzero delle del del Decisione dell'ocse: la del riciclaggio di averi patrimoniali non fiscalmente 2. Come puo procedere il legislatore? 3. Rivedere solo il diritto penale-fiscale? 4. Come si fiscale grave Nuove eccezioni al segreto bancario svizzero in favore del fisco svizzero 6. del riciclaggio del provento di infrazioni fiscali gravi commesse all'estero 7. Punibilita degli intermediari finanziari in territorio svizzero 8. Estensione della vigilanza antiriciclaggio da parte della FINMA 9. Rapporto con la Amnistia fiscale per i contribuenti svizzeri? 126 Voluntary disclosure 127 OTTAVA PARTE: Gestione del rischio legale e reputazionale da parte degli intermediari finanziari 131 Banchieri e fiduciari svizzera ed estera 2. Oportet ut scandala eveniant Gestione del rischio compliance Cross-border risk Divieto di prelievo in contanti e un di rischio Gestione del rischio legale e a carico dei gestori patrimoniali esterni 8. Regolamentazione della professione di fiduciario tone Ticino

5 Prospettive Schemi e tabelle sinottiche Iniziative estere e svizzere contro fiscale Gestori patrimoniali: futuri obblighi regolamentari Global War against Tax Evasion Cooperazione internazionale in materia penale-fiscale e fiscale Pressioni su clienti esteri di banche svizzere 179 Quater in idem: di procedimenti in Svizzera per sospetto di irregolarita a carico di una banca Infrazioni fiscali e riciclaggio: modifiche nell'ordinamento giuridico svizzero Riciclaggio e fiscalita Integrazione diritto svizzero dello scambio automatico di informazioni fiscali 189 Interazione in diritto svizzero (LRD / fra antiriciclaggio e assistenza internazionale in materia penale Elenco degli schemi e delle tabelle sinottiche 193