Modello di organizzazione, gestione e controllo ex. d.lgs. 231/2001

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1 TECHNOGYM S.p.A. Sede in Cesena, via Calcinaro n Capitale Sociale Euro ,00 int. vers. Iscritta al n R.E.A. di Forlì Cesena Codice Fiscale / P. I.V.A. e iscrizione al Registro delle Imprese di Forlì Cesena n Modello di organizzazione, gestione e controllo ex. d.lgs. 231/2001 1

2 PARTE SPECIALE L REATI DI AUTORICICLAGGIO Storico delle modifiche Revisione corrente: XXX 2016 Versione Causale modifiche Data 1.0 Approvazione del Consiglio di Amm.ne XX xxxx

3 INDICE PARTE SPECIALE L REATI DI AUTORICICLAGGIO LE FATTISPECIE DEI REATI DI AUTORICICLAGGIO RICHIAMATE DAL D.LGS. N. 231/2001 E APPROCCIO METODOLOGICO LE ATTIVITÀ SENSIBILI AI FINI DEL D.LGS. N. 231/ IL SISTEMA DEI CONTROLLI PRINCIPI GENERALI DEGLI STANDARD DI CONTROLLO RELATIVI ALLE ATTIVITÀ SENSIBILI I CONTRATTI DI SERVIZIO INFRAGRUPPO STANDARD DI CONTROLLO SPECIFICI STANDARD DI CONTROLLO RELATIVI AD ATTIVITÀ SENSIBILI AFFIDATE, IN TUTTO O IN PARTE, A SOGGETTI TERZI

4 PARTE SPECIALE L REATI DI AUTORICICLAGGIO 1. Le fattispecie dei reati di autoriciclaggio richiamate dal d.lgs. n. 231/2001 e approccio metodologico Delitti previsti dal codice penale: Autoriciclaggio (art. 648-ter 1 c.p.) Il reato di autoriciclaggio è realizzato dalla condotta di chi, avendo commesso o concorso a commettere un delitto non colposo, impiega, sostituisce, trasferisce, in attività economiche, finanziarie, imprenditoriali o speculative, il denaro, i beni o le altre utilità provenienti dalla commissione di tale delitto, in modo da ostacolare concretamente l'identificazione della loro provenienza delittuosa. Non si considerano punibili le condotte per cui il denaro, i beni o le altre utilità vengono destinate alla mera utilizzazione o al godimento personale. La pena è invece aumentata quando i fatti sono commessi nell'esercizio di un'attività bancaria o finanziaria o di altra attività professionale. La pena è infine diminuita fino alla metà per chi si sia efficacemente adoperato per evitare che le condotte siano portate a conseguenze ulteriori o per assicurare le prove del reato e l'individuazione dei beni, del denaro e delle altre utilità provenienti dal delitto. Approccio utilizzato per la prevenzione dei reati di autoriciclaggio La particolare struttura del reato di autoriciclaggio rende del tutto peculiare il rapporto tra il medesimo reato ed il D.lgs 231/2001. L art. 648 ter1 c.p., trova applicazione nei confronti di chiunque investa il provento derivante dalla precedente commissione di un qualsiasi delitto non colposo. Di converso nella prospettiva degli Enti, l inserimento di tale delitto nell elenco dei reati presupposto di cui al d.lgs. 231/2001, secondo alcune interpretazioni potrebbe aprire la strada all inclusione nell elenco dei reati presupposti di una serie di reati, ivi formalmente esclusi dallo stesso decreto. E stata pertanto condotta un analisi incentrata sulla prevenzione di quei delitti non colposi, in grado di generare un profitto investibile, cioè finalizzata a prevenire la commissione di reati potenzialmente in grado di costituire il presupposto per l autoriciclaggio. Da questa analisi sono emerse due categorie di reati: reati già ricompresi nell elenco dei reati presupposto ex d.lgs 231/01, di cui la Società ha già provveduto alla mappatura in considerazione del loro potenziale rischio di verificazione e per la cui prevenzione si richiamano tutti i principi di comportamento e i protocolli di controllo già previsti per la prevenzione delle suddette fattispecie incriminatrici; reati non ricompresi nell elenco dei reati presupposto (cd. reato mezzo) per la cui prevenzione sono state identificate le attività sensibili di seguito indicate e i relativi protocolli di controllo. 4

5 2. Le attività sensibili ai fini del d.lgs. n. 231/2001 L art. 6, comma 2, lett. a) del Decreto indica, come uno degli elementi essenziali dei modelli di organizzazione, gestione e controllo previsti dal decreto, l individuazione delle cosiddette attività sensibili, ossia di quelle attività aziendali nel cui ambito potrebbe presentarsi il rischio di commissione di uno dei reati espressamente richiamati dal Decreto. A conclusione dell attività di assessment sono state identificate le seguenti attività non ricomprese nell elenco dei reati presupposto previsti dal D.lgs. 231/01, c.d. Attività Sensibili, che potrebbe potenzialmente originare il reato di autoriciclaggio (cd. reato mezzo): Gestione della fiscalità Si tratta delle attività relative alla gestione degli adempimenti previsti dalla legge in materia di predisposizione della dichiarazione dei redditi, dei sostituti di imposta e di ogni altra dichiarazione in materia tributaria e fiscale Negoziazione, stipula ed esecuzione di contratti di vendita di servizi a soggetti privati Si tratta delle attività legate all intero processo di negoziazione, stipulazione ed esecuzione dei contratti/ordini di vendita con soggetti privati relative alla vendita di servizi After Sales della Società. Ottenimento di fondi per la formazione finanziata da privati Si tratta delle attività legate alla richiesta e rendicontazione delle spese sostenute per la formazione finanziata da soggetti privati. Eventuali integrazioni delle suddette attività a rischio potranno essere disposte dall Amministratore Delegato della Società, previo concerto e/o su proposta dell Organismo di Vigilanza. 3. Il sistema dei controlli Il sistema dei controlli, perfezionato dalla Società sulla base delle indicazione fornite dalle principali associazioni di categoria, quali le Linee guida Confindustria, nonché dalle best practice internazionali, prevede con riferimento alle attività sensibili e ai processi strumentali individuati: principi generali degli standard di controllo relativi alle attività sensibili; standard di controllo specifici applicati alle singole attività sensibili. 3.1 Principi generali degli standard di controllo relativi alle attività sensibili Gli standard di controllo specifici sono fondati sui seguenti principi generali: Procedure: gli standard si fondano sull esistenza di disposizioni aziendali e/o di procedure formalizzate idonee a fornire principi di comportamento, modalità operative per lo svolgimento delle attività sensibili nonché modalità di archiviazione della documentazione rilevante. Tracciabilità: gli standard si fondano sul principio secondo cui: i) ogni operazione relativa all attività sensibile sia, ove possibile, adeguatamente registrata; ii) il processo di decisione, autorizzazione e svolgimento dell attività sensibile sia verificabile ex post, anche tramite appositi supporti documentali; iii) in ogni caso, sia disciplinata in dettaglio la possibilità di cancellare o distruggere le registrazioni effettuate. 5

6 Segregazione dei compiti: gli standard si fondano sulla separazione delle attività tra chi autorizza, chi esegue e chi controlla. Procure e deleghe: gli standard si fondano sul principio secondo il quale i poteri autorizzativi e di firma assegnati debbano essere: i) coerenti con le responsabilità organizzative e gestionali assegnate, prevedendo, ove richiesto, indicazione delle soglie di approvazione delle spese; ii) chiaramente definiti e conosciuti all interno della Società. Devono essere definiti i ruoli aziendali ai quali è assegnato il potere di impegnare la Società in determinate spese specificando i limiti e la natura delle spese. 3.2 I contratti di servizio infragruppo Alcune delle attività sensibili individuate sono gestite da direzioni e/o unità organizzative aziendali appartenenti a Technogym SpA per altre Società del Gruppo o viceversa. Tali attività sono svolte in forza di contratti di servizio che regolano formalmente le prestazioni di servizi intercompany, assicurando trasparenza in merito agli oggetti delle prestazioni erogate ed ai relativi corrispettivi, determinati sulla base dei prezzi di mercato. Tali contratti prevedono l impegno al rispetto dei principi di organizzazione e gestione idonei a prevenire la commissione degli illeciti ex d.lgs. n. 231/2001 da parte della Società affidataria. 3.3 Standard di controllo specifici Gli standard di controllo specifici, definiti per le singole attività sensibili individuate sono quelli di seguito descritti: Gestione della fiscalità Procedure: lo standard concerne l esistenza di una procedura per la gestione dell attività sensibile in esame che preveda al suo interno i seguenti elementi essenziali: i) ruoli, responsabilità, modalità operative e di controllo delle funzioni coinvolte nella gestione del processo in oggetto; ii) responsabilità, a cura del Finance & Account Dept., di procedere alla verifica di ogni dichiarazione/modello predisposto da consulenti esterni al fine di garantire la completezza e la veridicità; iii) obbligo, in capo ai soggetti incaricati di prestare la massima collaborazione e trasparenza nei rapporti con il Ministero delle Finanza, l Agenzia delle Entrate e ogni altro Ente preposto, nonché di garantire la correttezza, veridicità ed aggiornamento delle informazioni fornite; iv) descrizione di quali sono i controlli interni sul processo, chi ed in quale modo li esercita; v) tracciabilità ed evidenza dei conteggi/calcoli eseguiti; vi) modalità di aggiornamento normativo; vii) modalità di archiviazione della documentazione rilevante prodotta. Accuratezza documentale: ogni dichiarazione/modello predisposto deve essere verificato al fine di garantirne la completezza e la veridicità, così come deve essere garantita la correttezza, la veridicità e l aggiornamento delle informazioni fornite nonché la tracciabilità e l evidenza dei conteggi/calcoli eseguiti. Tracciabilità: lo standard richiede che le principali fasi del processo in oggetto debbano essere opportunamente documentate ed archiviate presso la Funzione Finance & Account. Segregazione dei compiti: lo standard richiede l esistenza di segregazione tra chi effettua i calcoli/ conteggi delle imposte da versare, chi ne verifica la loro correttezza e chi sottoscrive le 6

7 dichiarazioni, i documenti e gli atti in genere, compresi i concordati previsti dalle norme in materia di imposte dirette, indirette e altri tributi ed altre imposte eventualmente introdotte. Procure e deleghe: lo standard richiede che i soggetti che sottoscrivono le dichiarazioni e le comunicazioni in genere siano dotati di adeguati poteri. Contratti: lo standard richiede che siano inserite all interno dei contratti con gli studi esterni che supportano la Società per la gestione fiscale specifiche clausole contrattuali che prevedano, ad esempio: i) rispetto dei principi etici adottati dalla Società e la facoltà della stessa di revocare i mandati in questione nel caso di violazione di tale obbligo; ii) obbligo di accettazione del Codice Etico e/o del Modello di Organizzazione ex d.lgs. 231/2001 da parte dei soggetti terzi. Selezione, negoziazione, stipula ed esecuzione di contratti di vendita di servizi a soggetti privati Procedure: lo standard concerne l esistenza di una procedura per la Selezione, negoziazione, stipula ed esecuzione di contratti di vendita di servizi a soggetti privati, con previsione, fra l altro, di quanto di seguito indicato: i) la definizione di ruoli e responsabilità dei soggetti coinvolti nelle diverse fasi (es. individuazione delle opportunità di business; predisposizione dell offerta commerciale, negoziazione e stipula del contratto; esecuzione del contratto); ii) definizione dei criteri standard per l'iter decisionale in fase di offering e la tracciabilità delle motivazioni con le relative fonti e documentazione a supporto; iii) modalità di gestione delle offerte fuori standard ; iv) le modalità di archiviazione della documentazione rilevante. Tracciabilità: lo standard richiede che le principali fasi del processo in oggetto siano opportunamente documentate ed archiviate. In particolare la modulistica contente i dati relativi ai potenziali clienti è archiviata su supporto elettronico (a sistema (Baan) e la documentazione relativa ai clienti è archiviata sia su supporto elettronico che cartaceo. Segregazione dei compiti: lo standard richiede l esistenza di segregazione tra chi autorizza le offerte, chi firma i contratti/ordini di vendita e chi supervisiona la corretta esecuzione. - Procure e deleghe lo standard richiede che solo i soggetti muniti di apposita delega siano autorizzati a sottoscrivere i contratti nel rispetto dei limiti di autorità interni. Ruoli e Responsabilità: lo standard concerne la formale identificazione di ruoli e responsabilità di coloro che sono coinvolti nell attività sensibile. Contratti: lo standard concerne la previsione, nei contratti di vendita con i soggetti privati di: i) specifiche clausole con cui detti terzi dichiarino di conoscere e si obblighino a rispettare i principi contenuti nel Codice Etico/Modello Organizzativo, nonché ii) clausole risolutive espresse che attribuiscano alla Società la facoltà di risolvere i contratti in questione in caso di violazione del suddetto obbligo. Codice Etico: lo standard concerne l esistenza di una norma conforme alle applicabili disposizioni vigenti in materia che, prevede il divieto di stabilire relazioni o stipulare contratti con terzi che possano generare rischi reputazionali. Ottenimento di fondi per la formazione finanziata da privati Procedure: lo standard concerne la formalizzazione di una procedura aziendale per la richiesta e la gestione di contributi/finanziamenti da privati con previsione, fra l altro, di quanto di seguito indicato: i) ruoli e responsabilità delle funzioni coinvolte nella gestione delle richieste; ii) 7

8 modalità operative e di controllo nella gestione dei contributi/finanziamenti (es. analisi da parte del legale del bando di finanziamento, ecc); iii) modalità di tracciabilità dell intero processo (ad esempio mediante una scheda di evidenza contenente il tipo di contributo/finanziamento/agevolazione, il soggetto privato erogante, il responsabile interno, i collaboratori/partner esterni coinvolti, stato di avanzamento etc.) inclusa la documentazione relativa all iter decisionale e alle relative motivazioni; iv) modalità di archiviazione della documentazione rilevante. Tracciabilità: lo standard richiede che le principali fasi del processo in oggetto debbano essere opportunamente documentate ed archiviate, in versione cartacea e/o elettronica, presso gli Uffici competenti (es. la documentazione rilevante relativa alla richiesta di finanziamenti finalizzati alla formazione del personale è archiviata) Documentazione: lo standard richiede che i) sia posta la massima attenzione affinché informazioni e dati indicati nella documentazione predisposta siano corretti e veritieri; ii) i processi relativi alle diverse fasi dell attività aziendale siano adeguatamente documentati; iii) la documentazione sia conservata in apposito archivio. Segregazione dei compiti: lo standard richiede l esistenza di segregazione tra chi predispone le richieste di finanziamento, chi ne verifica il contenuto, trasmettendole all Ente Erogatore / Ente Istruttore e chi ne rendiconta l utilizzo. Procure e deleghe: lo standard richiede che i soggetti che firmano le richiesta di finanziamento e/o i rendiconti devono essere muniti di apposita procura. Ruoli e Responsabilità: lo standard concerne la formale identificazione di ruoli e responsabilità di coloro che sono coinvolti nell attività sensibile Flussi informativi: lo standard richiede la predisposizione e l aggiornamento di un report riepilogativo delle domande di finanziamento presentate nel periodo di riferimento da trasmettere con cadenza periodica all Alta Direzione e/o all Organismo di Vigilanza Codice Etico: lo standard richiede la previsione di principi etici relativi a indicazioni comportamentali in tema di percezione e di destinazione del finanziamento / contributo ricevuti. 3.4 Standard di controllo relativi ad attività sensibili affidate, in tutto o in parte, a soggetti terzi Nel caso in cui una delle sopra elencate attività sensibili sia affidata, in tutto o in parte, a soggetti terzi appartenenti o meno a Gruppo Technogym SpA in virtù di appositi contratti di servizio occorre che in essi sia prevista, fra le altre: la sottoscrizione di una dichiarazione con cui i terzi attestino di conoscere e si obblighino a rispettare, nell espletamento delle attività per conto di Technogym SpA, i principi contenuti nel Codice Etico e gli standard di controllo specifici del Modello; l obbligo da parte della società che presta il servizio di garantire la veridicità e completezza della documentazione o delle informazioni comunicate alla società beneficiaria; il potere dell Organismo di Vigilanza di richiedere informazioni alla società che presta il servizio al fine di verificare il suo corretto svolgimento; la facoltà a Technogym SpA di risolvere i contratti in questione in caso di violazione di tali obblighi. 8