L INTERNAL AUDIT SULLA ROTTA DI MARCO POLO

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1 L INTERNAL AUDIT SULLA ROTTA DI MARCO POLO L Internal Audit in una multinazionale: il caso di Generali Venezia, 27 maggio 2013

2 Internal Auditing Cos è l Internal Auditing? Internal Auditing è un'attività indipendente ed obiettiva di assurance finalizzata al miglioramento dell'efficacia e dell'efficienza dell'organizzazione. A cosa serve? Assiste l'organizzazione nel perseguimento dei propri obiettivi tramite un approccio professionale indipendente, che genera valore aggiunto in quanto finalizzato a valutare e migliorare i processi di controllo, di gestione dei rischi e di Corporate Governance. Questo, in particolare, in aziende che operano in contesti internazionali dove l organizzazione deve gestire le complessità derivanti da ambiti giuridici e culturali che variano per finalità, dimensioni, struttura e complessità. Chi lo svolge? Internal auditing è svolto da strutture organizzative interne all azienda appositamente costituite ovvero da soggetti esterni, in forma di outsourcing o di co-sourcing, a seconda di aspetti quali le dimensioni e la natura e complessità delle attività svolte CREA VALORE E SUPPORTA LA STRATEGIA AZIENDALE 2

3 Internal Auditing Modelli di gestione in contesti internazionali In aziende che operano in contesti internazionali, laddove si pone l esigenza di gestire complessità derivanti da ambiti giuridici e culturali diversi, l Internal Auditing può essere strutturato secondo differenti modelli organizzativi: DESCRIZIONE PLUS MINUS Modello accentrato Solamente la Capogruppo è dotata di una funzione di Internal Audit che centralmente pianifica ed esegue gli interventi di audit su tutte le aziende appartenenti al Gruppo Flussi informativi con la Capogruppo non mediati Forte uniformità metodologica Unico referente di Internal Auditing all interno del Gruppo Piena indipendenza organizzativa dal management locale Basso livello di integrazione con l azienda oggetto di audit Gestione delle complessità legate alle specificità culturali e giuridiche dei singoli paesi Modello decentrato con piena delega Ogni azienda del Gruppo, a parità della Capogruppo, è dotata di una funzione di Internal Audit dedicata che svolge in autonomia gli interventi di audit sull azienda di appartenenza, sulla base di un piano di Audit elaborato in autonomia Alto livello di integrazione con l azienda oggetto di audit Conoscenza delle complessità legate alle specificità culturali e giuridiche dei singoli paesi Difformità nella metodologia applicata Difficoltà nei flussi di comunicazione fra funzione di Capogruppo e i presidi locali Pluralità di referenti di Internal Auditing all interno del Gruppo Livello di indipendenza di fatto ridotto per le funzioni locali Modello decentrato con delega limitata (Riporti funzionali) La Capogruppo è dotata di una funzione di Internal Audit che centralmente vaglia i piani di Audit proposti dalle funzioni di Internal Audit delle aziende del Gruppo e che esplica la propria attività di monitoraggio sulle stesse attraverso presidi locali. Assunzione, remunerazione e licenziamento dei responsabili delle funzioni di Internal Audit locali è effettuata centralmente. Integrazione con l azienda oggetto di audit Presidio delle complessità legate alle specificità culturali e giuridiche dei singoli paesi Uniformità metodologica Maggiore fluidità dei flussi di comunicazione Maggiore indipendenza Controllo più diretto del Piano di Audit locale Complessità nella gestione dei flussi informativi Unità centrale più strutturata e quindi più costosa 3

4 Internal Audit Il Modello del Gruppo Generali Il modello che risponde maggiormente alle esigenze del Gruppo Generali presenta le seguenti caratteristiche: - nella capogruppo Assicurazioni Generali S.p.A. è stata istituita una funzione di Interna Audit di Gruppo che dipende gerarchicamente dal Consiglio di Amministrazione della Compagnia - per il tramite del Comitato Controllo e Rischi che svolte attività di indirizzo, coordinamento e monitoraggio sul Gruppo. - l attività di indirizzo e coordinamento è centralizzata e viene svolta da un unità dedicata a favore di tutte le entità del Gruppo (insurance e investments); - l attività di monitoraggio è svolta da unità dedicate: Insurance Audit: unità dedita al monitoring delle entità assicurative che, per assicurare un presidio più diretto ed efficiente delle varie aree geografiche, opera per il tramite di 4 presidi locali organizzati per macro-aree geografiche (West Europe and HQ, Eastern Europe, Latin America, Asia) Investments Audit: unità di presidio diretto e di monitoraggio sulle attività tipiche dell Investments (asset management e real estate) IT Audit: unità specializzata nello svolgimento dell'it Auditing e nel monitoring delle unità di IT Audit delle controllate - a livello singolo paese in cui opera il Gruppo è prevista la costituzione di una funzione di Internal Audit. Tali funzioni: - riportano gerarchico al management o al CdA locali a seconda della normativa locale; - riportano funzionale al CdA locale, per il tramite dell Audit Committee, e al responsabile internal audit della Capogruppo. 4

5 Internal Audit Il Modello del Gruppo Generali In sintesi: - È un modello a delega limitata che si avvale del supporto di presidi locali - Sono previste funzioni di Internal Audit presso le diverse aziende del Gruppo - Assunzione, remunerazione e rimozione dei Responsabili di Audit locali sono governati centralmente - La metodologia viene definita centralmente dalla funzione di Internal Audit della Capogruppo - Il Piano di Audit locale viene preventivamente «passato al vaglio» della funzione di Internal Audit della Capogruppo - Le singole funzioni di Internal Audit locali fanno le proprie proposte al Comitato di Audit locale Si fonda su responsabilità locali e introduce una responsabilità di Gruppo - Sono previsti strutturati flussi di reporting verso la funzione di Internal Audit della Capogruppo 5

6 Internal Audit Il Modello del Gruppo Generali I responsabili delle funzioni di Internal Audit locali hanno dunque due distinti livelli di responsabilità: A LIVELLO LOCALE Valutazione del Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi della società di appartenenza A LIVELLO DI GRUPPO Supporto alla funzione di Internal Audit della Capogruppo nel garantire: un efficace ed efficiente Sistema di Controllo Interno e di Gestione del Rischi a livello di Gruppo allineamento con la metodologia definita dalla funzione di Internal Audit della Capogruppo, raggiungimento degli obiettivi assegnati dal Responsabile funzione di Internal Audit della Capogruppo, rispetto dei flussi informativi e di comunicazione definiti dalla funzione di Internal Audit della Capogruppo 6

7 L'Internal Audit nel Gruppo Generali 50 funzioni locali di Internal Audit West Europe and HQ Regional Office Eastern Europe Regional Office Asia Regional Office Latin America Regional Office 5 Branches con funzioni di Internal Audit Più di 300 INTERNAL AUDITORS 7