Il Reporting Direzionale

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1 L offerta di consulenza di Professionisti per l Impresa

2 A cosa serve il controllo individuare i fattori che determinano le performance misurare le performance informare i responsabili aziendali delle performance favorire il miglioramento delle performance

3 Elementi del controllo di gestione Misurazione dei risultati Confronto tra risultati ed obiettivi Analisi degli scostamenti Feedback Fattori di efficacia del feedback Fonti dei dati Tempestività Completezza Correttezza contabilità generale, bilancio, analisi per indici e flussi contabilità analitica budget rilevazioni extra-contabili

4 Esempi di report report con finalità previsionali conto economico previsionale situazione finanziaria previsionale report con finalità di controllo analisi costi/ricavi effettivi e di budget per prodotto, venditore, divisione, ecc. analisi vendite, consegne, reclami, scarti per reparto, divisione, venditore, ecc.

5 Gestione delle performance monitorare gli indicatori chiave per il successo aziendale (kpi) controllarne l andamento (analisi degli scostamenti) confrontarli con altre aziende (benchmarking) verificare il perseguimento delle strategie aziendali

6 Scelta dei parametri di controllo Requisiti di efficacia di un sistema di parametri di controllo Coerenza Con gli obiettivi e leve decisionali effettivamente utilizzabili dal responsabile Completezza Sintesi Accertabilità Tutte le attività rilevanti devono essere rappresentate da indicatori Pochi parametri significativi Parametri oggettivamente misurabili

7 Scheda dei parametri di controllo Esempio scheda divisione aziendale Obiettivi: Risultato economico Gestione delle scorte Gestione dei crediti verso clienti Livelli di servizio ai clienti Qualità Portafoglio prodotti Parametri di controllo: Margine per centro di profitto Giacenza media delle scorte Durata media del credito Tempestività delle consegne % dei resi per difetti Quota di mercato per prodotto Il Processo di Pianificazione e Controllo di Gestione

8 Fattori Critici di Successo (CSF) CSF = prestazioni assolutamente vitali per il successo di una azienda. Esempi: servizio ai clienti qualità costo personalizzazione del prodotto Sono le aree nelle quali si deve eccellere per raggiungere gli obiettivi. Possono essere a livello di azienda o a livello di area di business.

9 Indicatori chiave di prestazioni (KPI) KPI = indicatori chiave per il successo aziendale Ci deve essere una relazione diretta e misurabile fra gli indicatori e i risultati affidati alla responsabilità dei manager. Il quadro dei KPI deve dire come l azienda si sta comportando in relazione agli obiettivi di ciascuna unità organizzativa.

10 Esempi di KPI CSF: costo di produzione KPI: costo unitario numero di pezzi per ora di lavoro numero di pezzi per ora macchina Area gestionale: Marketing KPI: incidenza dei costi di marketing sulle vendite numero medio di risposte da una campagna di marketing ricavi medi da una campagna di marketing durata media di una campagna di marketing

11 Creazione di un report a KPI Definizione degli obiettivi a breve e lungo termine Identificazione con il management dei CSF e definizione degli obiettivi relativi Identificazione dei KPI per misurare i CSF Definizione delle periodicità di rilevazione e controllo Progetto del sistema di reporting Realizzazione e avviamento

12 Contatti Professionisti per l Impresa Corso Garibaldi, Lucca Tel.: Fax: [email protected]