VAR Group SpA Via Giuntini, 40 50053 Empoli (Fi) Tel. 0571 9988 - Fax 0571 998062 www.samrevolution.it infosam@vargroup.it SPESOMETRO Entro il 31/12/2011 devono essere comunicate all Agenzia dell Entrate Le operazioni Rilevanti ai Fini Iva (c.d. Spesometro) Entro il 31/12/2011 dovranno essere comunicate le sole operazioni dell anno solare 2010 superiori a 25.000. Inoltre tale obbligo, solo per il 2010, riguarda le solo operazioni cosiddette business to business. Questo significa che dovranno essere comunicate le sole operazioni avvenute: tra imprese e titolari di partita Iva. (Sul SAM Tipo Ditta 0 e 1) Riferimenti Normativi: Tale adempimento è stato introdotto in forza dell Art. 21 del Dl. 78/2010. Dal Dicembre 2010 al Novembre 2011 sono state emanate diverse circolari/provvedimenti dell Agenzia delle Entrate attuativi del suddetto decreto che hanno cambiato diverse cose: Provvedimento Prot.. n.2010/184182 22/12/2010 Prima Circolare Imponeva l obbligo di Trasmettere le operazioni Rilevanti ai Fini Iva con la Suddivisione del Beni/Servizi Provvedimento Prot..2011/59327 14/4/2011 Proroga dell Obbligo dell Invio da 30/04/2011 a 30/06/2011 C.M. n.. 24/E 30/05/3011 Proroga dell Obbligo dell Invio da 30/06/2011 a 31/10/2011 Esonero per l anno 2010 delle operazioni per le quali non sussiste l obbligo di Fatturazione. Quindi Trasmettere solo le operazioni avvenute fra soggetti/imprese titolari di Partita Iva Provvedimento Prot..2011/92846 21/6/2011 Modifiche alle Specifiche Tecniche del 22/12/2010 Provvedimento Prot..2011/133642 16/9/2011 Integrale sostituzione delle precedenti Specifiche Tecniche Abbandono della distinzione dei Beni/Servizi Abbandono della Distinzione delle Diverse Tipologie di Imponibili. Riposte ai quesiti Associazioni di Categoria 11/10/2011 L Operazione è la Bolla o la Fattura? E la fattura Quesito 11 Finale chiarimento sul concetto di operazione Anche se si effettua la fatturazione differita di più DDT del mese l importo dell operazione rilevante da considerare è quello della Fattura Riepilogativa Spesometro istruzioni per l uso Pag. 1
Note per Utente Sul SAM per l inclusione/esclusione dei Soggetti nello Spesometro, facendo eccezione per la gestione della soglia che viene gestita in fase di lancio dell Estrazione, valgono i soliti principi gerarchici dei vecchi allegati: - Anagrafica Cli/For - Registro Iva (Tabella C04) - Causale Contabile (Tabella C02) - Assoggettamento Iva (Tabella C05) Anagrafica Clienti/Fornitori 1) Il Soggetto Entra/ Non Entra Resta l attuale campo in anagrafica, la cui costante è Elenchi cli/for ( /N). Se impostato ad _ il Soggetto Entra, se impostato ad N il soggetto NON Entra. 2) Diversa Tipologia di Soggetto Viene Ampliato il Significato del vecchio campo Tipo Ditta Tipo Ditta come segue: 0 Persona Giuridica Titolare di Partita Iva e Codice Fiscale (Esempio tutte le società di Capitali, quelle con P.I. e C.F. lunghi 11) 1 Persone Fisiche Titolare di Partita Iva e Codice Fiscale (Esempio tutte le società di Persone o i liberi Professionisti quelli con P.I. di 11 e Codice Foiscale di 16 Esempio Gelateria la Rosa SNC di Dami Giulia oppure Avvocato Mario Rossi) 2 Persone Fisiche/Giuridiche NON Titolari di Partita Iva ma titolari di C.F. (Esempio tutti i Privati oppure le Associazioni senza Partita Iva, Sig.Mario Rossi, Parrocchia di Canicattì ecc..) 3 Soggetti non Residenti privi di Codice Fiscale Tutti i soggetti esteri che non Rientrano nello spesometro possono mantenere l attuale Tipo ditta, ma dovranno avere impostato ad N il campo Elenchi cli/for (BADIQ0/BFDIQ0) Spesometro istruzioni per l uso Pag. 2
Se un Soggetto Estero, privo di Codice Fiscale Italiano, effettua un acquisto in Italia superiore al Limite andrà Codificato con Elenchi cli/for = S Ci sono tre tipologie di Elenchi: - SOGGETTI NON TITOLARI DI PARTITA IVA (Elenchi Cli/For = S Tipo Ditta = 2) - SOGGETTI TITOLARI DI PARTITA IVA (Elenchi Cli/For = S Tipo Ditta = 0 e Tipo Ditta = 1) - SOGGETTI NON RESIDENTI PRIVI DI CODICE FISCALE (Elenchi Cli/For = S Tipo Ditta = 3) Non Rientrano nello Spesomentro: - Importazioni - Esportazioni art. 8 comma 1 lett a) b) dpr 633/72 - Operazioni Black List - Altre Operazioni già segnalate all anagrafe Tributaria (Carte di Credito) - Operazioni eseguite nei confronti di Enti Pubblici N.B.. 1) L estrazione dei movimenti 2010 trattano solo i codici anagrafici che hanno: - Elenchi cli/for = balnks ( /N). - Tipo Ditta = 1 e 2. Questo significa che già da quest anno per i privati (Tipo Ditta 2 e 3): Può Essere impostato il primo flag Elenchi cli/for = blanks e il Flag Tipo Ditta= 2/3. Perché il programma di Estrazione 2010 tratta solo i Tipo Ditta 0 e 1. Non è necessario per i Tipo ditta 2 e 3 impostare Elenchi cli/for = N, se così si facesse il prossimo anno andrebbe reimpostato il suddetto flag. 2) Agire opportunamente sul Flag Elenchi cli/for sui soggetti che non entrano mai nello Spesometro. Esempio, sarebbe giusto che tutti i soggetti black/list, oppure tutti i cli/for Intra U.E. avessero impostato ad N il suddetto flag. Invece non è detto che per gli Enti Pubblici sia conveniente impostare ad N tale flag in quanto non è detto che tutte le operazioni con gli enti pubblici siano escluse. Quindi in quel caso sarebbe meglio agire sull esclusione a Livello di Registro Iva(C04) oppure a livello di Causale Contabile (C02) A livello di Tracciato di Invio Telematico vale il seguente schema: Tipo Record Tipo Ditta Sam Descrizione 1 SOGG RESIDENTI NON TITOLARI DI P.I. 2 2 SOGG RESIDENTI TITOLARI DI P.I. 0 2 SOGG RESIDENTI TITOLARI DI P.I. 1 3 SOGG NON RESIDENTI 3 Spesometro istruzioni per l uso Pag. 3
Sulla tabella C05 Assoggettamenti Iva Esclusione di un imponibile dallo Spesometro : E possibile escludere un imponibile iva di un documento dallo Spesometro lasciando vuoti i due flag Allegati sulla tabella C05 Assoggettamenti Iva. Sono rimasti i vecchi significati anche se non è più necessario dividere le diverse tipologie di imponibile. Alleg.clienti Alleg.fornit. A=Imponibile 1=Non Imponibile 2=Esente 3=Con Iva non Esposta =Somma non entra in allegato Spesometro istruzioni per l uso Pag. 4
Sulla tabella C04 Registro Iva : Esclusione/Inclusione di un Registro Iva dallo Spesometro : I Registri Iva vengono inclusi nello Spesometro se il flag Allegati Iva opportunamente biffato. Sulla tabella C02 Causali Contabili : Esclusione/Inclusione di un documento dallo Spesometro : I documenti vengono inclusi nello Spesometro se il flag 7 è opportunamente biffato. Spesometro istruzioni per l uso Pag. 5
Menù Spesometro Menù che contiene i programmi relativi allo spesometro (Dal menù Bilanci e Chiusure Mensili e Annuali). Inserimento manuale file Spesometro Da questa voce di menù e possibile inserire manualmente i dati relativi allo spesometro su documento di tipo fattura. Si può utilizzare la funzione di Ricerca ed entrare in inserimento selezionando la Registrazione con l Opzione X Differisce dalla Voce di Menù Manutenzione movimenti cli/for Spesometro in quanto da quel punto è possibile solo modificare movimenti già inseriti (o manualmente o automaticamente). Il programma permette la gestione del file di pre-estrazione dello Spesometro. Il file è associato alle registrazioni di fattura inserite in Primanota, in questo file sono presenti solo le registrazioni che soddisfano i criteri di estrazione sul file da presentare. Progressivo: campo di output, rappresenta la chiave univoca dei record spesometro all interno della registrazione. Data operazione: data di competenza della riga (V. tracciato ministeriale), corrisponde alla data di registrazione della fattura. Numero operazione: numero documento dell operazione (nel caso di movimenti di rettifica corrisponde al dato del tracciato ministeriale numero nota di variazione ). +/-: indica se il valore inserito per la riga deve essere considerato positivo o negativo. Spesometro istruzioni per l uso Pag. 6
Importo operazione: corrisponde al campo importo dovuto del tracciato ministeriale per le registrazioni normali, al campo imponibile della nota di variazione in caso di rettifiche. Iva operazione: corrisponde al campo imposta del tracciato ministeriale per le registrazioni normali, al campo IVA della nota di variazione in caso di rettifiche. Modalità di pagamento: (v. tracciato ministeriale) 1. Importo non frazionato (Unica Operazione) 2. Importo frazionato (Unica Operazione Frazionata su più Fatture, Acconti, Saldi Ecc.) 3. Corrispettivi Periodici (Es. Canoni di Contratti) A/V - Tipo registrazione: A movimento di Acquisto V Movimento di Vendita Flag Rettifica: (blank/r) identifica se il movimento è relativo ad una nota di variazione. Data documento Rettificato: indica la data del documento Rettificato (NB: la data della Rettifica nel caso di nota di variazione è la Data operazione, la data indicata qui è quella del movimento che viene stornato). Numero documento Rettificato: numero documento stornato da questa rettifica. Imponibile documento rettificato: relativo al documento da stornare IVA documento rettificato: relativa al documento da stornare Automatico: Se blanks il movimento è stato creato manualmente, se A deriva da estrazione automatica. Trasmesso: * = movimento già trasmesso, non modificabile. Avanzamento operazione: blanks = record disponibile per la trasmissione dati, altrimenti record provvisorio. Si ricorda che: - si può inserire manualmente anche dal Programma di Inquiry di Prima nota Inserendo la lettera M nel Campo Opzione (solo per chi ha le Ultime Versione del SAM con le PTF installate) - che ogni movimento manipolato manualmente perde il flag di automatico rendendo il movimento protetto da successive estrazioni - è possibile, invece, rendere di nuovo automatica l estrazione di tale movimento solo annullando il movimento. Spesometro istruzioni per l uso Pag. 7
Inserimento manuale contratto su fattura Il programma permette la gestione del numero contratto sulle fatture inserite in Primanota. E possibile inserire un solo contratto su una fattura. Se una fattura include più contratti l utente può anche non inserire il contratto, oppure inserirne uno solo, in quanto dovrà suddividere manualmente i movimenti dello spesometro (Impostando il Tipo Pagamento=3 Corrispettivi periodici ) Si ricorda che il Numero di Contratto non è comunque un informazione da Inserire nel File Telematico. Il programma di Estrazione Automatica inserisce il Tipo Pagamento=3 su tutti i documenti nella cui fattura trova impostato il numero di Contratto. Nella videata vengono presentati i dati IVA della registrazione, per controllare che la registrazione in variazione sia effettivamente quella cercata, l unico campo modificabile è il numero contratto al centro della videata. Effettuare la modifica desiderata e premere Invio. Numero Contratto: inserire anno e numero contratto desiderato, oppure ripulire i due campi per sganciare la fattura dai contratti. Spesometro istruzioni per l uso Pag. 8
Manutenzione movimenti cli/for Spesometro Programma di interrogazione e manutenzione del file dati estratti o inseriti manualmente per Spesometro. Permette di visualizzare i dati estratti con vari tipi di ordinamento. Con l opzione T si entra in variazione dei dati del contratto (non si inserisce) Con l opzione X si entra in variazione dei dati dello spesometro (non si inserisce) Spesometro istruzioni per l uso Pag. 9
Estrazione dati spesometro da Prima Nota Esercizio Digitare l esercizio ai fini IVA da elaborare, Tutti gli altri campi sono protetti e possono essere modificati premendo F13 Sproteggi Limite minimo Fatture Importo minimo imponibile delle fatture da considerare Corrispettivi Importo minimo imponibile delle fatture da considerare Clienti Note Credito Indicare le causali di contabilità che identificano Note credito Clienti, Note Debito Indicare le causali di contabilità che identificano Note debito Clienti, Tipi pagamento da escludere Indicare i tipi pagamento da tabella C0P da non considerare sulle fatture Clienti (per escludere eventuali pagamenti con Carta di Credito) Fornitori Note Credito Indicare le causali di contabilità che identificano Note credito Fornitori, Note Debito Indicare le causali di contabilità che identificano Note debito Fornitori, Tipi pagamento da escludere Indicare i tipi pagamento da tabella C0P da non considerare sulle fatture Fornitori, Limite minimo fatture: Importo imponibile minimo per movimenti di tipo fatture da considerare in spesometro. Limite minimo corrispettivi: Importo movimento minimo per movimenti di tipo corrispettivi da considerare in spesometro. Spesometro istruzioni per l uso Pag. 10
Funzionamento: Il programma crea i record relativi ai soli movimenti da estrarre sul file temporaneo $CJSMDF0 che è legato alle fatture di PN, questo programma non sostituisce i record preinseriti manualmente. I record estratti possono essere visualizzati e variati dal programma di Manutenzione movimenti cli/for Spesometro oppure con l opzione M dall inquiry Primanota (F11 da gestione Primanota). Segnalazioni dell elaborazione La procedura crea una stampa di errori e segnalazioni riscontrate. Vengono rilevate le seguenti anomalie: Codice Descrizione Tipo errore BADIQ0 Cli/For. non in spesometro, in base al flag su anagrafica Warning BATDI0 Tipo ditta (da anagrafica) da non considerare, ovvero diverso da 0 Warning e 1, valido solo per l estrazione relativa al 2010 CEREG0 Registro iva ** da tabella C02 Warning CBTPV0 Registrazione provvisoria Warning C2BYG Causale di contabilità (C02) da non considerare Warning C4ALI Registro IVA non in spesometro, da tabella C04 Warning DOC=0 Totale documento = 0 Warning +PART. La fattura risulta suddivisa su più partite Errore C2NCO Documento Autofattura, da non considerare Warning C5ALC La fattura presenta solo assoggettamenti che non vanno Warning considerati in spesometro +FATT. Nella stessa partita sono presenti diverse fatture Errore NO.FT. Nella partita sono presenti solo movimenti di rettifica, non sono Errore presenti fatture +CONTR La singola partita risulta presenta movimenti relativi a contratti Errore diversi +FATTC Come +FATT. ma in caso di partita relativa ad un contratto Errore NO.FTC Come NO.FT. ma in caso di partita relativa ad un contratto Errore ER.COR Contratto con fatture e corrispettivi insieme, non possibile stabilire Errore il limite di presentazione MANUAL Trovata registrazione manuale Warning C.PAG. Movimento escluso a causa del tipo di pagamento della fattura Warning VAL.< Valore non supera il limite Warning N.VAR. Trovata nota di variazione Warning Si ricorda che il programma: - Per il 2010 vengono estratti i soli Cli/For con - Elenchi cli/for = balnks ( /N). Tipo Ditta = 0 e 1. imposta le sole modalità di Pagamento 1 e 3. Se nel documento è presente il numero di contratto nel file viene impostato il Tipo Pagamento=3 Corrispetti Periodici. Se non è presente il contratto e l operazione supera la soglia, la modalità di Pagamento viene Impostata ad 1 Importo non frazionato Se un operazione viene frazionata su più fatture deve essere gestita manualmente, inserendo manualmente nel file dello Spesometro eventuali acconti di fatture ed impostato la modalità di pagamento 2 Importo Frazionato Spesometro istruzioni per l uso Pag. 11
Stampa Errori Estrazione Dati per Spesometro Programma per ristampare gli errori e le segnalazioni di warning rilevate durante l estrazione dei dati spesometro (V. capitolo precedente). Creazione dati per la Trasmissione Spesometro Per la compilazione del Tracciato Record Tipo Record 0 Dati del Soggetto Obbligato all Invio è fondamentale: Impostare opportunamente il flag Comunicazione soc. aderente al gruppo presente nella tabella C0X se la comunicazione è riferita anche alle operazioni di un'altra società incorporata oppure se è riferita esclusivamente al soggetto che comunica; Impostare la tabella C0Y con i dati generici per l'invio telematico; Impostare le seguenti aree dati: $B9AZI $B9AZA $B9AZB $B9AZC $B9AZD $B9AZE $B9AZF $B9AZH $B9AZJ $B9AZK $B9AZL $B9AZM $B9AZN $B9AZO $B9AZP $B9AZQ $B9AZY $B9AZZ Rag.sociale azienda (Abbreviata) Ragione sociale azienda Indirizzo azienda Località Azienda Provincia Azienda Codice Fiscale Azienda Partita Iva Nome Azienda Comune di Nascita Azienda Provincia di Nascita Azienda Data di Nascita Azienda Natura Giuridica Azienda Codice Attività Azienda Attività Esercitata dall Azienda Sesso Soggetto Giuridico Cognome azienda se p.fisica Nome azienda se p.fisica Spesometro istruzioni per l uso Pag. 12
Dal menù Manutenzione Aree Dati Contabilità del Menù Impostazione Contabile Impostare le aree dati necessarie per il trasferimento del file per l'invio telematico alle cartelle condivise AS/400 dal programma di Manutenzione aree dati Spesometro lasciando inalterate le costanti *NAME e *NAME.IVL: Il programma di generazione del file Telematico importa per Anno di Competenza tutti i dati precedentemente Estratti od inseriti manualmente. Spesometro istruzioni per l uso Pag. 13
Imponibile e Imposta sono suscettibile di variazione nel caso in cui le Fatture abbiano avuto nel corso dell Esercizio di Comunicazione Note di Variazione (In Aggiunta o in Diminuzione) Questo è l unico caso che rende diverso il dato trasmesso rispetto al dato estratto. Esempio: - fattura del 2010 con importo pari a 28.000 e Nota Credito emessa nel 2010 di 3.000, allora la fattura non viene trasmessa - fattura del 2010 con importo pari a 28.000 e Nota Credito emessa nel 2010 di 1.000 allora viene rettificato l imponibile ed eventuale imposta della fattura Le rettifiche ricevute e/o emesse nell esercizio di comunicazione relative a fatture di Anni Precedenti confluiscono negli Appositi Record 4/5 a seconda se relativi a soggetti residenti di fatture emesse in periodo anteriore Note di Variazione (In Aggiunta o in diminuzione) di fatture VAR Group SpA Via Giuntini, 40 50053 Empoli (Fi) Tel. 0571 9988 Fax 0571 998062 Spesometro istruzioni per l uso Pag. 14