Nota Salvatempo Contabilità 13.03 1 APRILE 2015 Modalità di esportazione nella Dichiarazione Rimborso IVA Trimestrale *in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 31/03/2014 Premessa Normativa (stralcio delle Istruzioni Ministeriali) Il modello IVA TR Richiesta di Rimborso o Utilizzo in Compensazione del Credito IVA Trimestrale deve essere utilizzato dai contribuenti che hanno realizzato nel trimestre un eccedenza di imposta detraibile di importo superiore a 2.582,28 euro e che intendono chiedere in tutto o in parte il rimborso di tale eccedenza ovvero intendono utilizzarla in compensazione anche con altri tributi, contributi e premi, ai sensi dell art. 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241. Ai sensi dell art. 38-bis (D.P.R. 633/1972), secondo comma, il credito IVA infrannuale può essere richiesto a rimborso unicamente dai contribuenti in possesso dei requisiti previsti dalle lettere a) e b) del terzo comma dell art. 30 (D.P.R. 633/1972) nonché dai soggetti che si trovano nelle condizioni stabilite dalla lettera c) dello stesso articolo, con alcune limitazioni rispetto all ipotesi di rimborso annuale. In alternativa, come previsto dall art. 8 del D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542, lo stesso credito può essere utilizzato in compensazione nel modello F24 Modalità operative Dall anno 2013 per procedere alla generazione della dichiarazione rimborso trimestrale, la dichiarazione e l azienda di contabilità devono necessariamente essere raccordate con ad Anagrafica Unica Tabella generale Codici IVA Il passaggio dei dati dalla Contabilità alla Dichiarazione Rimborso IVA Trimestrale avviene attraverso i Codici IVA Ogni Codice IVA può avere, all interno della Tabella Generale Codici IVA scheda Dich. IVA Annuale, fino a 7 righi di collegamento, che sono considerati in base al tipo di movimento IVA registrato in Prima Nota. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 1/11
Per i codici IVA di sistema, i collegamenti con la dichiarazione rimborso trimestrale, vengono di anno in anno aggiornati in automatico con il rispettivo rilascio, in base ai cambiamenti intervenuti nel modello dichiarativo di riferimento. Per codici IVA creati manualmente invece, i collegamenti devono essere gestiti e aggiornati manualmente a cura dell utente di anno in anno Occorre pertanto compilare manualmente la scheda Iva rimborso/compensazione Per ogni rigo di collegamento con la Dichiarazione IVA Annuale, va definita la natura dell importo da esportare: imponibile o IVA. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 2/11
Descrizione dei campi: Rigo: contiene il nome del campo (o rigo) della dichiarazione IVA che deve essere alimentato qualora il Codice IVA venga utilizzato per la registrazione di un movimento. Acquisti: spuntando tale opzione le righe contabili interessate da tale codice vengono importate sul rigo del modello specificato solo se il movimento è di tipo acquisto, cioè registrato con una Causale di Tipo IVA Fattura Fornitore o Nota Credito/Debito Fornitore. Vendite: spuntando tale opzione le righe contabili interessate da tale codice vengono importate sul rigo del modello specificato solo se il movimento è di tipo vendita, cioè registrato con una Causale di Tipo IVA Fattura Cliente, Nota Credito/Debito Cliente o Corrispettivo senza ventilazione. Imponibile: se tale opzione è selezionata viene importato il valore relativo all imponibile. Imposta: se è selezionata tale opzione viene importato il valore relativo all imposta. Modalità di esportazione dei dati Elaborazione dei Movimenti: Tutti i movimenti IVA, registrati con causali di tipo Fattura Fornitore, Nota di Credito Fornitore, Fattura Cliente, Nota di Credito Cliente o Corrispettivo senza ventilazione, nei quali è stato utilizzato un codice IVA dove è stato compilato il campo di collegamento vengono trasferiti eseguendo la somma algebrica a parità di codice di collegamento. Viene riportato l'imponibile e/o l'imposta in base a quanto specificato per ogni rigo di collegamento. Codice Attività: viene esportato il Codice Attività prevalente presente nei parametri attività, la descrizione attività è riportata così come presente ISTAT in Anagrafica Unica e, se gestita la Multiattività art.36 viene selezionato il campo Contabilità separate. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 3/11
Particolarità nell'elaborazione dei Dati Adeguamento aliquota IVA al 22% In data 13/03/2014 l Agenzia delle Entrate ha reso disponibili le bozze del nuovo modello IVA TR da utilizzare per la richiesta a rimborso o per l utilizzo in compensazione del credito IVA trimestrale per l anno 2014. Il nuovo modello è utilizzabile a partire dalle richieste di rimborso o di utilizzo in compensazione del credito IVA relativo al primo trimestre dell anno di imposta 2014. Il nuovo modello è stato modificato per tener conto della nuova aliquota IVA al 22% che ha sostituito l aliquota al 21%. Per ottemperare alle disposizioni di cui sopra, con la versione 12.05 sono stati aggiornati tutti i codici IVA con aliquota al 22% indicando i medesimi righi presenti ai corrispondenti codici IVA aliquota 21% nella scheda IVA Rimborso / Compensaz. della tabella Codici IVA In caso di utilizzo di codici IVA con aliquota del 21: gli imponibili vengono riportati nei righi TA11 e TB11 viene calcolata automaticamente la quota di imposta corrispondente al 1% dell imponibile al 21% che è confluito nei righi TA11 e TB11, riportandola con segno negativo nei righi TA15 (campi 1 TA1501 e 2 TA1502) e TB13 (campi 1 TB1301 e 2 TB1302) e TB14. Indetraibilità IVA: nell ipotesi in cui il codice IVA è collegato ad un rigo di tipo B (Acquisti, da TB1 a TB18), se la riga contabile contiene una percentuale di indetraibilità, solo la parte di imponibile detraibile confluirà al rigo di collegamento indicato nel codice IVA, mentre la parte di imponibile indetraibile confluirà nel rigo TB1501. In tali ipotesi dove è previsto un collegamento al rigo TB18 colonna 1 la procedura riporterà il 100%, mentre nel rigo TB18 colonna 2 sarà esportato solo il valore detraibile. Per le operazioni per le quali è previsto un collegamento nella tabella codici IVA con tutti i righi TC0201 e con selezione Imposta non è considerata l eventuale percentuale di indetraibilità ma viene sempre esportato il 100% dell importo. IVA in sospensione: per gli incassi avvenuti nel trimestre di riferimento e che si riferiscono a fatture con IVA sospesa, anche se i documenti incassati appartengono a trimestri precedenti, viene riportata nel modello dichiarativo la sommatoria dell IVA sospesa indicata nel documento originario. Nell ipotesi di incasso parziale viene riportata la percentuale incassata. Nel caso di utilizzo di aliquote differenti viene riportata la quota parte distribuita sulle aliquote utilizzate. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 4/11
IVA ad esigibilità/detraibilità differita (IVA per cassa): per gli incassi avvenuti nel trimestre di riferimento e che si riferiscono a fatture con IVA sospesa, anche se i documenti incassati appartengono a trimestri precedenti, viene riportata nel modello dichiarativo la sommatoria dell IVA sospesa indicata nel documento originario. Nell ipotesi di incasso parziale viene riportata la percentuale incassata. Nel caso di utilizzo di aliquote differenti viene riportata la quota parte distribuita sulle aliquote utilizzate. La parte già incassata viene esportata sulla base del collegamento (indicato nella tabella generale Codici IVA)previsto per il codice IVA. In presenza di acquisti parzialmente indetraibili, solo la parte di imponibile detraibile viene riportata nei righi da TB1 a TB11 mentre la parte indetraibile viene esportata nel rigo TB1501. La parte di imponibile detraibile e indetraibile è calcolata in proporzione alla quota incassata. Multiattività art. 36: per tutte le attività, viene esportata, in un unica ciclicità, la somma dei valori dei codici IVA collegati. Avvertenza: nel caso in cui tra le attività art. 36 rientra un attività soggetta a regime speciale (Agenzie di viaggio e Imprese agricole) e/o attività con ventilazione i dati non saranno riportati per nessuna attività. Percentuale di detrazione: nell ipotesi in cui ci sia una sola attività, e questa abbia una percentuale di detrazione, viene riportata la percentuale presente nella tabella Parametri attività nel campo della dichiarazione TB16 colonna1. Avvertenza: qualora sia gestita la multiattività e/o regimi speciali (Regime agricolo, Agenzie di viaggio) con una delle attività con percentuale di detrazione, non verrà esportato nessun valore nel suddetto campo. Imposta ammessa in detrazione: nel caso di periodicità IVA mensile, viene sommata l IVA a credito risultante dalle Liquidazioni IVA di tutti i mesi compresi nel trimestre di riferimento, ed il valore è riportato nel campo della dichiarazione TB1701_B1. Nell ipotesi di periodicità IVA trimestrale, il corrispondente valore è riportato nel trimestre di riferimento. Contabilità affidata a terzi A seguito della pubblicazione della Risoluzione n. 6/E dell Agenzia delle Entrate dell 11/01/2011, in cui si chiedevano chiarimenti relativi alla contabilità affidata a terzi, è stato adeguato il riporto sul campo TB17 Imposta ammessa in detrazione per tali soggetti considerando, la sommatoria delle liquidazioni periodiche in cui l imposta è divenuta detraibile: Esempio I trimestre 2011: la procedura elabora i movimenti contabili con data competenza liquidazione IVA compresa tra il 01/01/2013 e il 31/03/2013; l IVA a credito relativa a tali movimenti viene prelevata invece dalle liquidazioni IVA di Febbraio, Marzo e Aprile. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 5/11
Casistiche non gestite: Ventilazione IVA; Contribuenti minimi; Imprese agricole; Agenzie di viaggio Controlli collegamenti E possibile verificare tutti i collegamenti dei Codici IVA nei Tools Collegamenti IVA Rimborso Compensazione. A partire dall ano 2013, per verificare preventivamente il risultato dell elaborazione della Dichiarazione IVA rimborso/compensazione, non è più possibile eseguire la stampa Brogliaccio Dichiarazione IVA Rimborso/compensazione presente nel menù Stampe Di Controllo Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 6/11
Utilizzando infatti tale stampa, verrà visualizzato il seguente messaggio: E necessario pertanto accedere alla funzione Gestione riporti fiscali : Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 7/11
Avviando la funzione, viene visualizzata la seguente griglia: Nuova modalità di gestione e verifica dei riporti nei modelli dichiarativi che consente di : Selezionare l azienda su cui lavorare Procedere all elaborazione del modello dichiarativo Stampare i dati visualizzati e il modello dichiarativo elaborato Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 8/11
Tempificazione attività a) Selezionare l azienda su cui lavorare b) Elaborare il modello dichiarativo al fine di visualizzare i dati che verranno esportati in Dichiarazioni. E possibile procedere come segue: Selezionare il modello (es: Dichiarazione IVA Rimborso/Compensazione) e cliccare due volte sulla riga dello stesso Selezionare il modello dichiarativo e avviare la funzione Creazione Dati Doppio clic del mouse sulla riga del modello da elaborare Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 9/11
I risultati dell elaborazione vengono riportati in una griglia che visualizza i campi che verranno riportati nel modello dichiarativo con relativo importo ed il dettaglio dei singoli campi (codice IVA movimentato a prima nota e i relativi movimenti) a) Procedere con le stampe Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 10/11
Stampa Lista Stampa modulo Permette di stampare i dati che verranno riportati nel modello dichiarativo (corrispondenti a quelli visualizzati in griglia) con la possibilità di stampare o meno il dettaglio dei singoli campi. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-6A2CZF28364 Pag. 11/11