D I C H I A R A Z I O N E A N N U A L E

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1 agli effetti del rimborso dell'imposta sulle importazioni per l'anno ( F R O N T E S P I Z I O ) IL SOTTOSCRITTO IN QUALITA' DI DELLA SOCIETA' / DITTA COD. OP. EC. CON SEDE IN ATTIVITA' SVOLTA (2) AI SENSI DELL'ART. 9 DELLA LEGGE 20 DICEMBRE 1972 N. 40 E SUCCESSIVE MODIFICHE ED INTEGRAZIONI E DEL DECRETO 29 NOVEMBRE 2004 N. 163 PRESENTA LA DICHIARAZIONE ANNUALE PER IL RIMBORSO DELL'IMPOSTA SULLE IMPORTAZIONI. REGIME CONTABILE - ORDINARIO - SEMPLIFICATO - FORFETTARIO - FORFETTARIO CON CONTABILITA' SEMPLIFICATA - ORDINARIO - ANALITICO - ANALITICO E ORDINARIO (n. sub-dichiarazioni) - PER ALIQUOTE DI RIMBORSO DIFFERENZIATE (n. sub-dichiarazioni) TIPOLOGIA DI RIMBORSO LA PREDETTA DICHIARAZIONE COMPRENDE RICHIESTE DI RIMBORSO ALLEGATE: SI NO San Marino, Allegati n. IL DICHIARANTE (2) Titolare, amministratore, legale rappresentante, ecc. - Industriale, artigianale, commerciale -

2 sub-dichiarazione n. relativa a Sez. A - Importazioni Importazioni che usufruiscono del rimborso all'esportazione Imponibile A1 Materie prime (beni finiti, semilavorati) e beni di consumo connessi A2 Conto lavorazione A3 Servizi connessi alle materie prime A4 Trasporti per San Marino A5 Totale (A1 + A2 + A3 + A4) Rettifiche alle importazioni che usufruiscono del rimborso all'esportazione A6 A7 A8 A9 A10 Beni di ogni natura non rientranti nell'ordinaria attività d'impresa destinati a regalie, omaggi e simili (meno) (2) Maggior imponibile e imposta sulle importazioni rimborsata o rimborsabile per duplicazioni di vidimazione, errori di aliquota, ecc. (meno) Resi a fornitore entro 180 gg. dalla consegna dei beni (vedi prospetto riepilogativo allegato) (meno) (3) (4) Fatture di competenza dell'anno precedente all'anno relativo alla dichiarazione, ma vidimate dall'ufficio Tributario nell'anno relativo alla dichiarazione (meno) (4) Altre rettifiche di segno negativo (meno) (4) A11 Fatture di competenza dell'anno al quale si riferisce la dichiarazione, ma vidimate dall'ufficio Tributario nell'anno successivo (4) A12 A13 A14 Altre rettifiche di segno positivo (4) Totale imponibile e imposta rilevanti agli effetti del rimborso (A5 - A6 - A7 - A8 - A9 - A10 + A11 + A12) Aliquota media (imposta A13 / imponibile A13)% Altre importazioni A15 Altre importazioni quali altri servizi, beni di consumo non connessi, beni strumentali, prodotti petroliferi (se non materie prime) A16 Totale complessivo imponibile acquisti in importazione riferiti all'anno solare (A5 + A15) A17 Totale note accredito attive (5) Al lordo delle note accredito attive di cui all'elenco allegato. (2) Da compilare se presentati come tipo merce 1. (3) Da compilare solo se trattasi di resi di cui l'operatore economico chiede il rimborso analitico. (4) Per tali rettifiche deve essere allegato un prospetto di dettaglio. (5) Allegare apposito elenco delle note accredito attive con riferimento alle relative fatture di acquisto.

3 Sez. B - Acquisti a San Marino che usufruiscono del rimborso Num. prog. Cod. op. ec. Fornitore Acquisti lordi Aliquota imposta figurativa figurativa Acquisti netti Totale B1 B2 B3 Gli acquisti di materie prime, beni di consumo connessi e conto lavorazione con materie prime vanno raggruppati per singolo fornitore. Le fatture di acquisto non devono essere allegate ma devono essere conservate a disposizione dell'ufficio Tributario. L'aliquota dell'imposta figurativa deve essere chiesta al fornitore sammarinese e deve essere scorporata dagli acquisti lordi.

4 Sez. C - Rimanenze di magazzino Rimanenze iniziali Lorde Nette Materie prime Semilavorati Prodotti finiti Totale C1 C2 C3 (C1 - C2) Rimanenze finali Lorde Nette Materie prime Semilavorati Prodotti finiti Totale C4 C5 C6 (C4 - C5) C7 Saldo + o - (C3 - C6) C8 Totale consumi (imponibile A13 + B3 + C7)

5 Sez. D - Fatturato rimborsabile Imponibile (4) D1 Totale delle cessioni ad operatori economici italiani D2 Totale delle cessioni verso CEE ed esportazioni verso extra CEE D3 Totale (D1 + D2) D4 D5 D6 Corrispettivo totale delle lavorazioni con aggiunta di materiale ad operatori economici italiani Corrispettivo totale delle lavorazioni con aggiunta di materiale verso CEE ed esportazioni verso extra CEE Totale (D4 + D5) D7 D8 D9 D10 Imponibile merci esportate alla fine del periodo d'imposta al quale si riferisce la dichiarazione, ma fatturate nell'anno successivo (vedi allegato) (2) Imponibile delle fatture all'esportazione emesse nell'anno al quale si riferisce la dichiarazione, ma relative a merci esportate nell'anno precedente (vedi allegato) (meno) (2) Totale delle cessioni per resi a fornitore entro 180 gg. dalla consegna ad operatori economici italiani, verso CEE ed esportazioni verso extra CEE (meno) (3) Totale delle cessioni di beni allo Stato ed enti assimilati D11 Totale cessioni Italia, CEE, extra CEE, Stato (D3 + D6 + D7 - D8 - D9 + D10) D12 D13 Totale delle cessioni di beni strumentali ad operatori economici sammarinesi ai sensi del Decreto 27/10/2003 n. 135 Totale delle cessioni di beni strumentali ad operatori economici sammarinesi ai sensi dell'art. 6 del Decreto 27/10/2003 n. 135 e del Decreto 20/07/2004 n. 100 D14 (Cessioni con rimborsi non riconducibili alle casistiche sopraindicate da riportare nel rigo G16 e G17) (5) D15 Totale rimborsabile (D11 + D12 + D13 + D14) Indicare le cessioni di materie prime, omaggi di beni rientranti nell'ordinaria attività, al netto delle note di accredito passive, abbuoni sulle vendite, fatture annullate e delle note addebito dei cessionari non riferite a resi su vendite, di cui occorre allegare l'elenco. (2) Le predette rettifiche consentono di rispettare il principio della competenza nella determinazione del rimborso; occorre allegare prospetto di dettaglio. (3) Da compilare solo se trattasi di resi di cui l'operatore economico chiede il rimborso analitico; occorre allegare prospetto di dettaglio e tali importi devono essere riportati nei righi G16 e G17. (4) Il valore delle imposte deve essere indicato solo se l'operatore economico chiede il rimborso analitico. (5) L'operatore economico deve predisporre un apposito allegato nel quale evidenzia il calcolo del rimborso relativo a queste singole cessioni.

6 sub-dichiarazione n. relativa a Sez. E - Fatturato totale E1 Fatturato totale generale E2 E3 E4 E5 E6 E7 Totale fatturato per lavorazioni eseguite per conto di committenti non residenti senza aggiunta di materie prime Totale fatturato per altre prestazioni di servizio e altri addebiti verso committenti non residenti Totale relativo a committenti non residenti (E2 + E3) (meno) Totale fatturato per lavorazioni eseguite per conto di committenti residenti senza aggiunta di materie prime Totale fatturato per altre prestazioni di servizio e altri addebiti verso committenti residenti Totale relativo a committenti residenti (E5 + E6) (meno) E8 Eventuali rettifiche positive (2) E9 Eventuali rettifiche negative (meno) (2) E10 Resi a fornitore (meno) (3) E11 Ammontare vendite interne (4) E12 (Coefficiente di rimborso dell'anno precedente - 10%) =,, E13 Monofase sulle vendite interne (meno) = ((E11 x E12)% / (100 + E12)%) E14 Fatturato totale rettificato (E1 - E4 - E7 + E8 - E9 - E10 - E13) Tale fatturato deve corrispondere a quello indicato nella dichiarazione dei redditi: righi 1, 2 e 8 del quadro "A" sezione 2 dell'igr P o righi 1 e 2 del quadro "F" dell'igr L e altri righi che contengono le voci successivamente detratte nella presente sezione. (2) Per tali rettifiche deve essere allegato prospetto di dettaglio. Nel rigo E9 devono essere indicate le eventuali rettifiche del fatturato che sono state contabilizzate nei costi. Ad esempio devono essere indicate se presenti e se contabilizzate nei costi le note d'accredito passive, gli abbuoni su vendite e le note di addebito dei cessionari non riferite a resi su vendite. (3) Riportare se indicati nel rigo imponibile D9. (4) Al netto di eventuali fatture non vidimate perché presentate oltre il termine perentorio e al netto delle eventuali relative note d'accredito.

7 Sez. F - Calcolo dei coefficienti di rimborso F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 Incidenza percentuale dei consumi sul fatturato rettificato (C8 / E14)% Aliquota media generale degli acquisti dell'anno in corso ((imposta A13 + B2) / (imponibile A13 + B3))% Aliquota media generale degli acquisti dell'anno precedente Coefficiente attualizzato (F1 x F3)% Coefficiente attualizzato beni strumentali 1% (F1 x (F3-1%))% Coefficiente attualizzato beni strumentali 6% (F1 x (F3-6%))% Coefficiente di rimborso anno in corso (F1 x F2)% Coefficiente di rimborso anno in corso per beni strumentali 1% (F1 x (F2-1%))% Coefficiente di rimborso anno in corso per beni strumentali 6% (F1 x (F2-6%))%, % Indicare quella da dichiarazione annuale dell'anno precedente determinata come F2.

8 Sez. G1 - Calcolo del rimborso Imponibile Rimborso G1 Rimanenze iniziali trasformate in venduto (C3 / F1) G2 G3 Fatturato esportato rimborsabile a coefficiente attualizzato (imponibile D11 se inferiore o uguale a G1, altrimenti G1) Rimborso monofase su fatturato esportato rimborsabile a coefficiente attualizzato (G2 x F4) G4 Valore massimo di riferimento per le cessioni di B.S. 1% (G1 - G2) G5 G6 Imponibile cessioni B.S. 1% a coefficiente attualizzato (G4 se inferiore o uguale a imponibile D12, altrimenti imponibile D12) Rimborso monofase cessioni B.S. 1% a coefficiente attualizzato (G5 x F5) G7 Valore massimo di riferimento per le cessioni di B.S. 6% (G4 - G5) G8 G9 Imponibile cessioni B.S. 6% a coefficiente attualizzato (G7 se inferiore o uguale a imponibile D13, altrimenti imponibile D13) Rimborso monofase cessioni B.S. 6% a coefficiente attualizzato (G8 x F6) G10 G11 G12 G13 G14 G15 Cessioni rimborsabili a coefficiente di rimborso dell'anno in corso (imponibile D11 - G2) Rimborso monofase cessioni rimborsabili a coefficiente di rimborso dell'anno in corso (G10 x F7) Imponibile cessioni B.S. 1% a coefficiente di rimborso dell'anno in corso (imponibile D12 - G5) Rimborso monofase cessioni B.S. 1% a coefficiente di rimborso dell'anno in corso (G12 x F8) Imponibile cessioni B.S. 6% a coefficiente di rimborso dell'anno in corso (imponibile D13 - G8) Rimborso monofase cessioni B.S. 6% a coefficiente di rimborso dell'anno in corso (G14 x F9) G16 Imponibile rimborso analitico (2) G17 G18 rimborso analitico (2) Totale imposta rimborsabile (G3 + G6 + G9 + G11 + G13 + G15 + G17) G19 Valore massimo dell'imposta rimborsabile derivante dalla prova di rimborso (vedi Sez. H) (3) (Segue...) Le rimanenze iniziali "trasformate in venduto" devono essere "esitate" a scalare fino ad esaurimento delle cessioni rimborsabili nel seguente ordine: prima esportato Italia, CEE, extra-cee e Stato, poi Beni Strumentali al 1%, poi Beni Strumentali al 6%. Esitato tale valore si procede al calcolo del rimborso a coefficiente dell'anno in corso. (2) Da utilizzare anche per i resi a fornitore di cui al rigo D9. (3) Da riportare nel rigo G20 solo se inferiore al rigo G18, altrimenti riportare rigo G18 (vedi prospetto della Sez. H).

9 Sez. G2 - Determinazione del rimborso Rimborso G20 Totale rimborso G21 Rimborso imposta relativo ai resi beni strumentali non conformi (2) G22 Rimborso note accredito attive su vendite interne (vedi Sez. I) G23 Totale rimborso generale (G20 + G21 + G22) G24 Totale dichiarazioni di debito relative all'anno cui si riferisce la Dichiarazione Annuale G25 Rettifica in diminuzione delle dichiarazioni di debito (meno) G26 Totale dichiarazioni di debito al netto delle rettifiche (G24 - G25) G27 Totale Credito dell'ufficio Tributario (G23 - G26) (se G23 < G26) (vedi Sez. L) G28 Totale Debito dell'ufficio Tributario (G23 - G26) (se G23 > G26) (vedi Sez. M) (3) G29 Aliquota media di rimborso ((G20 - imposta D9) / D15)% (4) Tale rimborso corrisponde al minore fra G18 e G19; il predetto valore deve essere abbattuto del 50% per gli operatori con regime contabile forfettario che non hanno optato per la tenuta delle scritture contabili, fatto salvo il rimborso integrale per i resi a fornitore. Nel caso di sub-dichiarazioni, corrisponde alla somma dei righi G20 delle varie sub-dichiarazioni. (2) Per tale rimborso deve essere allegato prospetto di riferimento. (3) Al lordo dell'imposta di bollo pari al 1,5 per mille. (4) Tale aliquota corrisponde al coefficiente di rimborso che l'ufficio Tributario utilizzerà per il rilascio delle dichiarazioni di debito per l'anno successivo all'anno di competenza della presente Dichiarazione Annuale. Tale aliquota dovrà essere comunicata anche ai singoli eventuali clienti sammarinesi che la utilizzeranno come aliquota per il calcolo dell'imposta figurativa per l'anno successivo a quello di competenza della presente Dichiarazione Annuale.

10 Sez. H - Prova del rimborso H1 pagata (imposta A13) H2 resi su acquisti (imposta D9) H3 figurativa (B2) H4 su rimanenze iniziali (C2) H5 su fatture da emettere anno precedente H6 su fatture da emettere anno in corso (meno) H7 su rimanenze finali (C5) (meno) H8 su vendite interne ((E11 x F7)% / (100 + F7)%) (meno) H9 1% sui beni strumentali ((F1 x 1%) x D12) (meno) H10 6% sui beni strumentali ((F1 x 6%) x D13) (meno) H11 Massima imposta rimborsabile (al lordo dei resi) (H1 + H2 + H3 + H4 + H5 - H6 - H7 - H8 - H9 - H10) Da riportare nel rigo G19.

11 I1 Totale note accredito attive (imponibile e imposta A17) Sez. I - Calcolo del rimborso per note accredito attive su vendite interne Imponibile I2 I3 Aliquota media note accredito (imposta A17 / imponibile A17) Rapporto tra totale rimborsabile e fatturato totale rettificato (D15 / E14) Si procede solo se I3 è superiore al 50% I4 I5 I6 Rapporto vendite interne sul fatturato totale rettificato (100% - I3) Rapporto tra note accredito attive sul fatturato totale rettificato (imponibile I1 / E14)% Imponibile delle note accredito confluite convenzionalmente nelle vendite interne (imponibile I1 x I4) I7 Rimborso note accredito attive su vendite interne (I6 x (I5 x I2)%) Da riportare nel rigo G22. Sez. L - Documentazione del pagamento Si allega copia della contabile bancaria attestante il pagamento Sez. M - Modalità di accredito del rimborso Scegliere obbligatoriamente tra le seguenti opzioni: (2) a b Attivazione dell'ordinaria procedura amministrativa per il pagamento del credito dopo l'accertamento o decorso il relativo termine Compensazione del credito per il pagamento (fino alla sua completa utilizzazione) dell'imposta generale sui redditi e dell'imposta sulle importazioni OPPURE: quando il credito è inferiore o uguale a 5.000,00 c Attivazione dell'ordinaria procedura amministrativa per il pagamento del credito entro il secondo mese successivo al termine stabilito dall'art. 8, comma 6 del Decreto 163/2004, ovvero a quello di presentazione della Dichiarazione OPPURE: subordinatamente alla sottoscrizione di fideiussione rilasciata da istituto bancario e/o società finanziaria sammarinese pari al conguaglio di rimborso maggiorato del 10% quando tale conguaglio supera 5.000,00, di cui si allega l'esemplare originale d Attivazione dell'ordinaria procedura amministrativa per il pagamento del credito entro il secondo mese successivo al termine stabilito dall'art. 8, comma 6 del Decreto 163/2004, ovvero a quello di presentazione della Dichiarazione (Firma) Da compilarsi in caso di totale a debito dell'ufficio Tributario (G28). (2) Nel caso di mancata compilazione della presente sezione l'ufficio Tributario considererà l'opzione 'a' quale modalità di accredito del rimborso.