IVA E PRATICA PROFESSIONALE Le regole nazionali di funzionamento dell imposta e gli adempimenti negli scambi con l estero e nelle operazioni doganali

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1 Master in 6 incontri (42 ore formative) a numero chiuso VERIFICA I CREDITI FORMATIVI IVA E PRATICA PROFESSIONALE Le regole nazionali di funzionamento dell imposta e gli adempimenti negli scambi con l estero e nelle operazioni doganali SEDI E DATE ORARIO / VERONA 23 ottobre novembre 2013 Hotel Holiday Inn 06 novembre novembre dicembre dicembre 2013 MILANO 24 ottobre novembre 2013 Hotel Michelangelo 07 novembre novembre dicembre dicembre 2013 FIRENZE 29 ottobre novembre 2013 Hotel Londra 05 novembre novembre dicembre dicembre 2013 MATERIALE DIDATTICO La quota di partecipazione include il seguente materiale: 6 DISPENSE Predisposte con i contributi scientifici dei docenti presenti in aula e integrate da formulari e check list operative, realizzate in collaborazione con il Centro Studi Tributari Euroconference. DUE VOLUMI SPECIFICI INTRASTAT E OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE a cura di F. Zuech Ed. Euroconference - 30,00 L IVA COMUNITARIA a cura di G. Gelosa, G. Zangrilli Ed. Euroconference - 42,00 IL MASTER CONTINUA ON-LINE 3 ore E-Learning aggiuntive su I regimi speciali IVA RELATORI Matteo Balzanelli Dottore Commercialista Luca Caramaschi* Fabio Garrini* Pubblicista - Dottore Commercialista Sergio Pellegrino* Angela Piri Dottore Commercialista Fantozzi & Associati Studio Legale Tributario Zeno Poggi Consulente ed esperto in materia doganale Francesco Scopacasa Pubblicista Consulente Fiscale Massimo Sirri Giovanni Valcarenghi* Pubblicista Ragioniere Commercialista * componente Comitato Scientifico Master Approfondimento Euroconference QUOTA DI PARTECIPAZIONE Quota Advance Booking 1.200,00 + IVA 1.020,00 + IVA per chi si iscrive 20 giorni prima dell inizio della sede selezionata oppure per i partecipanti con meno di 35 anni Catalogo Premi Punti Privilege Sconto Privilege sulle quote Platinum 25% Gold 20% Blu 15%

2 PRESUPPOSTI DELL IMPOSTA I giornata DISPOSIZIONI GENERALI E REQUISITI DI IMPONIBILITÀ Requisito soggettivo e oggettivo Presupposti soggettivo e oggettivo: norma nazionale e comunitaria Operazioni rilevanti e non rilevanti: cessioni di beni, prestazioni di servizi e operazioni assimilate - Casi particolari di operazioni rilevanti Momento impositivo Il momento di effettuazione delle operazioni ed esigibilità dell imposta Correlazione tra effettuazione dell operazione e l esigibilità: confronto con la normativa comunitaria Deroghe e casi particolari: operazioni gratuite, destinazione al consumo personale somministrazione, contratti estimatori e pagamenti anticipati Operazioni ad esigibilità differita: cessioni e prestazioni a enti pubblici L Iva per cassa: modalità applicative e adempimenti contabili BASE IMPONIBILE E VOLUME D AFFARI Determinazione della base imponibile Determinazione della base imponibile: elementi rilevanti e non Operazioni fuori campo Iva e operazioni permutative Le cessioni e prestazioni accessorie Variazioni in aumento e diminuzione della base imponibile Definizione e limiti del valore normale delle operazioni Casi particolari: spese anticipate, sconti, sostituzione di prodotti difettosi, contributi e sovvenzioni Determinazione del volume d affari Il regime di esenzione delle operazioni IVA e il pro rata L esenzione nella norma comunitaria e nazionale Correlazione tra esenzione e diritto alla detrazione Obblighi di fatturazione e registrazione di operazioni esenti Calcolo del pro rata: individuazioni e differenze con le operazioni esenti La separazione delle attività e indetraibilità: ipotesi di convenienza Quadro VE: le operazioni attive e il volume d affari DETRAZIONE E PRINCIPIO DI RIVALSA II giornata REGIME DEL REVERSE CHARGE NAZIONALE Il debitore d imposta ed il principio di rivalsa Identificazione del soggetto passivo: qualifica di impresa edile, di appaltatore e di subappaltatore Obbligo di rivalsa e diritto alla detrazione Il meccanismo del reverse charge : adempimenti e problematiche applicative Reverse charge nei rapporti con i soggetti non stabiliti in Italia Le ipotesi di solidarietà passiva nel pagamento dell imposta Profili sanzionatori del reverse charge INDETRAIBILITÀ OGGETTIVA E DETRAZIONE PARZIALE E LIMITATA Detrazione dell imposta Presupposti e modalità per l esercizio della detrazione Indetraibilità oggettiva: le ipotesi previste dall art. 19 bis-1 La detrazione IVA per le auto e per le spese di rappresentanza Casi particolari: operazioni a premio e casi di indetraibilità oggettiva, autofatture per acquisti da non residenti Le rettifiche alla detrazione Rettifica per cambio di destinazione e per cambio di regime Rettifica nel caso di variazione di pro rata: adempimenti e possibili scelte IL REGIME DEL MARGINE Criticità nell applicazione del regime del margine Caratteristiche del metodo analitico e modalità operative Il regime del margine nella cessione di autovetture Quadro VJ: la gestione delle operazioni con reverse charge Quadro VF: le indicazioni degli acquisti e la determinazione dell Iva indetraibile; calcolo dell iva non detraibile per il pro rata e rettifica della detrazione Quadro VA: gli adempimenti dichiarativi nel caso di operazioni straordinarie o altre trasformazioni sostanziali oggettive REGIME IVA IN EDILIZIA III giornata IVA IN EDILIZIA Aliquote ridotte in edilizia e agevolazioni Opere di recupero su fabbricati: manutenzione ordinaria e straordinaria, restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia e urbanistica Costruzione e ristrutturazione fabbricati e contratti di appalto per tali opere Aliquote ridotte per materie prime/semilavorati/beni finiti Modulistica da utilizzare Agevolazioni prima casa: condizioni, credito per riacquisto IVA NEGLI IMMOBILI Cessioni e locazioni di immobili abitativi Regime IVA sull acquisto della prima casa e dei materiali per la costruzione della prima casa Il regime delle locazioni di fabbricati abitativi Le cessioni e locazione di fabbricati strumentali Cessione ad un privato Estromissione immobile del professionista. Estromissione e assegnazione in sede di cessazione dell attività: come comportarsi alla luce delle nuove regole e profili di convenienza. Cessioni imponibili, cessioni esenti e cessioni fuori campo IVA. Le conseguenze sulla detrazione dell imposta La locazione di fabbricati strumentali Cessione e locazione di terreni Nozione di edificabilità Trattamento IVA della locazione finanziaria e Leasing immobiliari

3 Detrazione e rettifica nel comparto immobiliare Indetraibilità oggettiva : ambito di applicazione Rettifica detrazione nei casi di cessione e locazione Quadro VE: le operazioni attive e il volume d affari Quadro VJ: la gestione delle operazioni con reverse charge Quadro VF: le indicazioni degli acquisti e la determinazione dell Iva indetraibile; calcolo dell iva non detraibile per il pro rata e la rettifica della detrazione FATTURAZIONE E ADEMPIMENTI OPERATIVI IV giornata Fatturazione e registrazione delle operazioni Fatturazione: elementi obbligatori, termini e modalità di emissione La fatturazione differita L autofatturazione: modalità e termini Certificazione e trasmissione telematica dei corrispettivi La rettifica della fattura e dei corrispettivi La gestione delle note di variazione, delle garanzie e delle altre operazioni prive di corrispettivo La registrazione delle fatture, dei corrispettivi e delle operazioni passive Casi particolari: schede carburante, vendita a distanza, buoni pasto, auto usate, fatturazione a Enti pubblici e sostituzione di prodotti difettosi La fattura elettronica per le operazioni nei confronti dello Stato e degli Enti Pubblici: novità e adempimenti Liquidazione e adempimenti periodici La compensazione dei crediti: compensazioni indebite; compensazioni con ruoli scaduti; visto di conformità La liquidazione periodica mensile o trimestrale Determinazione dell acconto IVA Versamento unificato e compensazione: il mod. F24 Adempimenti d inizio, cessazione attività e variazione dati Elenchi dei clienti e dei fornitori: modalità di compilazione e regime sanzionatorio I rimborsi Iva Le ipotesi di rimborso e la cessione del credito La revoca della richiesta di rimborso Omessa dichiarazione ed eccedenza d imposta: recupero del credito Quadro VH e VL: Liquidazione dell imposta Quadro VH e VX: Credito Iva e compensazioni Quadro VR e Modello TR La rettifica della dichiarazione e il ravvedimento delle violazioni IVA ESTERO V giornata TERRITORIALITÀ IVA Territorialità nelle operazioni con l estero: disciplina e criticità Il debitore dell imposta: - l identificazione diretta dei soggetti non residenti: vantaggi e conseguenze su detrazione e fatturazione; - il rappresentante fiscale IVA e S. O.: obblighi e responsabilità La territorialità nella cessione dei beni La territorialità delle prestazioni di servizi - le prestazioni di servizi in deroga e le regole applicabili - le prestazioni di servizi a favore di privati - i servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali Gli adempimenti di fatturazione e registrazione Il recupero dell Iva per soggetti residenti in Italia per spese sostenute in altri Stati membri: la procedura Problematiche Iva nell E-commerce LE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE L IVA intracomunitaria Gli acquisti intracomunitari e le operazioni assimilate Il momento di effettuazione dell operazione Consignment stock e trasferimenti non traslativi della proprietà Il trattamento delle vendite a distanza La prova del trasferimento dei beni nelle cessioni intracomunitarie Compilazione del registro di carico/scarico: movimenti dei beni Integrazione e rilevazione delle fatture di acquisti intracomunitari Le operazioni triangolari e quadrangolari Le triangolazioni nazionali e comunitarie Le operazioni triangolari con lavorazione Le quadrangolazioni e le transazioni a catena I Depositi IVA I vantaggi Iva delle operazioni effettuate con l utilizzo dei depositi Le regole per l applicazione dell imposta e gli adempimenti contabili ADEMPIMENTI TELEMATICI NEI RAPPORTI CON L ESTERO I Modelli INTRASTAT Modulistica e invio telematico degli elenchi Intrastat Soggetti obbligati, periodicità e operazioni da riportare sui modelli La rettifica degli errori e le modalità di ravvedimento Il sistema VIES L istanza per l inserimento negli elenchi: tempistica e modalità operative Verifiche e adempimenti del soggetto nazionale Comunicazioni operazioni con paesi black list Quadro VE: le indicazioni delle operazioni con l estero Quadro VJ: la gestione del reverse charge nelle operazioni con l estero Quadro VF: le indicazioni delle operazioni con l estero

4 IVA ESTERO VI giornata LE OPERAZIONI EXTRA COMUNITARIE La cessione all esportazione Il regime IVA delle cessioni all esportazioni: cessioni dirette all esportazione, cessioni gratuite franco valuta e a seguito di contratti di appalto Beni venduti in consignment stock e stoccati all estero: perché farlo e le differenze con i depositi fiscali Le operazioni assimilate alle cessioni all esportazione Gli elementi di prova dell avvenuta esportazione e il visto uscire elettronico Le esportazioni in regime di triangolazioni e in presenza di una Stabile organizzazione L esportatore Status e obblighi dell esportatore abituale e disponibilità del plafond Costituzione e utilizzo del plafond all importazione La comunicazione telematica delle dichiarazioni d intento Trasferimento del plafond nel caso di operazioni straordinarie Lo splafonamento e la regolarizzazione Le importazioni Il regime IVA e la registrazione contabile delle importazioni Cessioni di beni in transito o in deposito doganale Importazioni non soggette e regime del daziato sospeso Reimportazione e scarico in temporanea esportazione Documentazione per le importazioni da Paesi a fiscalità privilegiata Richieste di rimborso dell Iva per i soggetti residenti in Paesi terzi per spese sostenute in Italia Quadro VC: l esposizione in dichiarazione delle operazioni con l estero LE CRITICITA IN DOGANA NEGLI SCAMBI CON L ESTERO Adempimenti e documentazione in dogana Identificazione degli operatori Presentazione della dichiarazione doganale e documentazione commerciale Valore dei beni in dogana: tassazione e di beni merci e intagibles Le informazioni vincolanti in materia tariffaria e di origine delle merci La revisione a posteriori della dichiarazione doganale Adempimenti doganali per scambi con paesi terzi Destinazioni e regimi doganali Immissione in libera pratica, deposito doganale, zone e depositi franchi Operazioni doganali nella gestione dei regimi sospensivi: perfezionamento attivo e passivo; trasformazione sotto controllo doganale; immissione temporanea; transito computerizzato Transito esterno e transito interno Restituzioni delle merci: casi controversi e procedure Scelte strategiche per movimentare le merci: casi e soluzioni

5 SCHEDA ISCRIZIONE Compilare la scheda d iscrizione ed inviarla via fax al n con allegata copia dell avvenuto pagamento. Confermo l iscrizione al Master in IVA E PRATICA PROFESSIONALE nella sede di (*) Tutti i campi sono utili per la fatturazione e il rilascio dei crediti formativi. Partecipante* (da compilare per singolo nominativo) Cognome/Nome Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Ordine degli Avvocati di Altro Codice Fiscale Destinatario fattura* (Gruppo Euroconference Spa provvederà ad inviare la fattura in via elettronica) Codice cliente Privilege club Ditta/Studio Via C.A.P. Comune Prov. Tel. Fax P.IVA C.F. per invio fattura 13 QUOTA PRIVILEGE GOLD QUOTA ADVANCE BOOKING per chi si iscrive 20 giorni prima dell inizio della sede selezionata oppure per i partecipanti con meno di 35 anni 960,00 + IVA 816,00 + IVA SE PORTI UN COLLEGA O UN AMICO PER TE 600,00 + IVA offerta valida per iscrizioni entro l 01 ottobre 2013 PER IL TUO COLLEGA O AMICO 960,00 + IVA codice privilege di riferimento Catalogo Premi Punti Privilege Si allega copia dell avvenuto pagamento di Intestato a: Gruppo Euroconference S.p.a. sezione Formazione Bonifico bancario sulla Cassa di Risparmio del Veneto - IBAN IT 32 W Assegno bancario/circolare spedito in data Attestazione di versamento effettuato sul C.C. Postale nr IBAN IT 05 V PRIVACY: Ai sensi dell art. 13 del D.Lgs. 196/2003 La informiamo che i suoi dati sono trattati da Gruppo Euroconference Spa, titolare del trattamento. Il conferimento dei suoi dati è obbligatorio altrimenti non sarà possibile procedere all erogazione del servizio richiesto e all invio di materiale amministrativo, contabile, didattico, commerciale e promozionale. Sul nostro sito nella sezione Privacy potrà prendere visione dell informativa completa. L interessato presa visione della suddetta informativa presta il consenso. DISDETTA: Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro cinque giorni lavorativi antecedenti l inizio del corso a mezzo fax al n In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione ed inviato, successivamente, il materiale didattico. Ai sensi dell Art.1341 C.C. con l iscrizione approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. DATA FIRMA

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