ISTRUZIONI AL SERVIZIO DI GESTIONE ACCENTRATA. Assistenza Fiscale sul mercato francese

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1 ISTRUZIONI AL SERVIZIO DI GESTIONE ACCENTRATA Assistenza Fiscale sul mercato francese Le Istruzioni del Servizio di Gestione Accentrata, nella sezione relativa agli strumenti finanziari gestiti da Monte Titoli tramite collegamento con altri CSDs, sono integrate per disciplinare l assistenza fiscale sul mercato francese. In tale ambito Monte Titoli opera in qualità di agente pagatore e sostituto d imposta, ai sensi della normativa fiscale francese, per conto degli Intermediari e beneficiari finali non residenti in Francia che detengono, presso il Servizio di Gestione Accentrata, azioni francesi quotate su mercati regolamentati. Più in particolare Monte Titoli, ricevuto il dividendo lordo corrisposto dall emittente (o suo pagatore), applica l aliquota ordinaria previste dalla normativa fiscale vigente e corrisponde agli Intermediari il dividendo netto. Successivamente, nei termini di legge, Monte Titoli effettua il versamento degli importi trattenuti, dal proprio conto in T2 alla Autorità Fiscale Francese. Inoltre, Monte Titoli offre agli Intermediari che ne facciano richiesta un servizio aggiuntivo che prevede l applicazione delle aliquote convenzionali previste dalla normativa fiscale vigente, o le eventuali esenzioni, tenendo conto a tal fine della posizione fiscale di ciascun beneficiario finale, comunicata dall Intermediario, ed effettua le relative comunicazioni. Infine, Monte Titoli assicura il supporto dei Partecipanti nell eventuale procedura di recupero delle somme versate in eccesso. Al fine di specificare quanto sopra le Istruzioni del Servizio di Gestione Accentrata sono state aggiornate come di seguito evidenziato ed entreranno in vigore il 21 novembre ISTRUZIONI AL SERVIZIO DI GESTIONE ACCENTRATA *** 5.13 Servizi fiscali su strumenti finanziari di diritto estero Servizio di Assistenza rappresentanza fiscale sul mercato americano Omissis Assistenza fiscale sul mercato francese 1

2 Ruolo di Monte Titoli Monte Titoli opera in qualità di agente pagatore e sostituto d imposta, ai sensi della normativa fiscale francese, per conto degli Intermediari e beneficiari finali non residenti in Francia che detengono azioni francesi quotate su mercati regolamentati presso il Servizio di Gestione Accentrata Oggetto del Servizio Nell ambito del servizio di assistenza fiscale su titoli francesi, Monte Titoli: A. opera la ritenuta alla fonte applicando l aliquota ordinaria previste dalla normativa fiscale vigente; B. opera la ritenuta alla fonte applicando le aliquote convenzionali previste dalla normativa fiscale vigente, o le eventuali esenzioni previste, in relazione ai titoli registrati nei conti degli Intermediari, tenendo conto della posizione fiscale di ciascun beneficiario finale come comunicata dall Intermediario; in tal caso trasmette alle Autorità Fiscali Francesi le dichiarazioni periodiche e la documentazione richiesta dalla normativa applicabile per beneficiare delle aliquote agevolate o dell esenzione (Servizio Aliquote Agevolate); C. effettua i versamenti nei confronti delle Autorità Fiscali Francesi, nei termini di legge; D. supporta i Partecipanti nell eventuale procedura di recupero delle somme versate in eccesso. Le attività di cui alle precedenti lettere A) e C), sono svolte da Monte Titoli per tutti gli Intermediari partecipanti al Servizio di Gestione Accentrata. Le attività di cui alla precedente lettera B), sono svolte da Monte Titoli per gli Intermediari partecipanti al Servizio di Gestione Accentrata che abbiano fatto richiesta in via generale di tale servizio. L attività di cui alla precedente lettera D), è svolta da Monte Titoli per gli Intermediari partecipanti al Servizio di Gestione Accentrata che ne abbiano fatto espressa richiesta con riguardo a ciascuna operazione di pagamento proventi a cui è stata applicata una tassazione. A. Applicazione della ritenuta ordinaria Monte titoli processa le operazioni di pagamento dei dividendi sulle azioni francesi con le modalità indicate nel paragrafo 5.6 e opera la ritenuta sugli importi dei dividendi derivanti da azioni francesi quotate, applicando l aliquota ordinaria e accreditando agli Intermediari l importo del dividendo netto. 2

3 Tale procedura è posta in essere per tutti gli Intermediari che non abbiano optato per il Servizio Aliquote Agevolate, secondo quanto indicato al precedente lettera B. B. Servizio Aliquote Agevolate Il Servizio Aliquote Agevolate è offerto agli Intermediari che ne abbiano fatta richiesta. Con riguardo ai titoli registrati nei conti degli Intermediari, Monte Titoli processa le operazioni di pagamento dei dividendi sulle azioni francesi con le modalità indicate nel paragrafo 5.6 e opera la ritenuta alla fonte applicando le aliquote convenzionali previste dalla normativa fiscale vigente o le eventuali esenzioni. A tal fine Monte Titoli tiene conto della posizione fiscale di ciascun beneficiario finale come comunicata dall Intermediario. L Intermediario si impegna a fornire a Monte Titoli, per il tramite della piattaforma MT-X, la documentazione prevista dalla normativa fiscale francese, che attesta il possesso dei requisiti da parte dei beneficiari finali dei dividendi, e in particolare: form previsto dall Autorità Fiscale Francese (modello 5000) opportunamente compilato. Tale form deve essere aggiornato entro il 15 del mese di marzo di ciascun anno; documentazione sulla base della quale il beneficiario finale è stato riconosciuto come soggetto esente, ove applicabile. Ferma restando la responsabilità dell Intermediario per la veridicità e la correttezza delle informazioni comunicate, Monte Titoli ne verifica la completezza. L Intermediario può registrare i titoli dei clienti: in più conti segregati per beneficiario finale; oppure in uno o più conti omnibus. Nel caso di conti segregati per beneficiario finale, è onere dell Intermediario comunicare ogni variazione del beneficiario o della posizione fiscale del beneficiario. Nel caso dei conti omnibus, è onere dell Intermediario comunicare a Monte Titoli entro le ore del giorno successivo alla record date di ogni operazione di pagamento di dividendi, il saldo delle posizioni classificate per aliquota. Tale comunicazione è effettuata per il tramite della piattaforma MT-X. Monte Titoli verifica le posizioni comunicate dall Intermediario con le proprie evidenze sulla base della documentazione già in proprio possesso e in assenza di riconciliazione applica l aliquota ordinaria. Entro il decimo giorno del mese solare successivo a quello del pagamento del dividendo, l Intermediario è tenuto a comunicare il dettaglio dei beneficiari finali e la relativa documentazione. Qualora da tale documentazione risulti un disallineamento rispetto ai saldi delle posizioni classificate, sulla base delle quali è stato effettuato il pagamento del dividendo all Intermediario, Monte Titoli procede allo storno del pagamento del 3

4 dividendo, precedentemente eseguito, e riaccredita l importo corretto, secondo quanto risulta dalla documentazione ricevuta dall Intermediario. In caso di invio della documentazione oltre il termine indicato al paragrafo precedente, Monte Titoli procede allo storno del pagamento del dividendo, precedentemente eseguito, e riaccredita l importo calcolato sulla base dell aliquota ordinaria; l eventuale posizione a credito del beneficiario finale potrà essere recuperata, su richiesta dell Intermediario, attraverso la procedura di recupero delle somme versate in eccesso (paragrafo D) presso l Autorità Fiscale Francese. Monte Titoli inoltra mensilmente agli Intermediari un riepilogo dei versamenti effettuati per loro conto, con indicazione per ciascuna aliquota convenzionale applicata degli ammontari di dividendi corrisposti nel mese e delle relative imposte versate. C. Versamento dell imposta e dichiarazioni fiscali Entro il quindicesimo giorno di ogni mese Monte Titoli versa all Autorità Fiscale Francese gli importi dovuti in relazione agli eventi di pagamento dividendi contabilizzati nel mese solare precedente, che erano stati trattenuti sul proprio conto in T2. Monte Titoli trasmette all Autorità Fiscale Francese: in concomitanza con il versamento dell imposta, una dichiarazione con l indicazione dei pagamenti di dividendi effettuati sulla base delle diverse aliquote nel mese di riferimento; trimestralmente un report contenente i dettagli dei beneficiari finali ai quali è stata applicata l aliquota convenzionale; annualmente una dichiarazione riassuntiva che riporta i beneficiari che hanno fruito della applicazione delle aliquote convenzionali e/o dell esenzione; annualmente una dichiarazione riassuntiva che riporta i beneficiari che hanno fruito dello Standard Refund. D. Recupero delle somme versate in eccesso Monte Titoli supporta gli Intermediari che intendano richiedere all Autorità Fiscale Francese il rimborso delle somme versate in eccesso. La procedura di recupero è attivata previo inoltro a Monte Titoli, con le modalità indicate nella Documentazione Operativa, della richiesta dell Intermediario, completa di: codice fiscale dei beneficiari finali; form previsti dall Autorità Fiscale Francese (modello 5000 e modello 5001) opportunamente compilati 4

5 Le richiesta può essere inviata a Monte Titoli entro 22 mesi dalla data di pagamento del dividendo. La richiesta è processata da Monte Titoli, in qualità di sostituto d imposta, e il rimborso è riconosciuto dall Autorità Fiscale Francese a Monte Titoli e poi liquidato da Monte Titoli all Intermediario FTT Francese [Per i Partecipanti che detengono titoli francesi presso Monte Titoli offre il servizio di trasmissione delle dichiarazioni e versamento dell imposta per la Financial Transaction Tax (FTT) francese.] Servizio di assistenza fiscale su altri mercati Il Servizio di assistenza fiscale su strumenti finanziari di diritto estero, consente agli Intermediari il recupero della ritenuta estera trattenuta alla fonte in percentuale maggiore rispetto a quella prevista nei Trattati contro le doppie imposizioni firmati dai Paesi con lo Stato in cui risiede fiscalmente la società erogante i proventi. In alcuni mercati, in dipendenza dalle leggi in vigore e dalle modalità operative dei CSD esteri di cui si avvale Monte Titoli, è previsto anche il servizio di Relief at Source. [Per i Partecipanti che detengono titoli francesi presso Monte Titoli offre il servizio di trasmissione delle dichiarazioni e versamento dell imposta per la Financial Transaction Tax (FTT) francese.] L elenco dei Paesi, le modalità operative e le Guide fiscali per il Servizio operato da Monte Titoli, sono disponibili nella sezione Cross Border del sito di 5