CHI SIAMO. Introduzione. Mission: Vision: Valori:

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2 CHI SIAMO Introduzione AliquoGroup da circa un decennio fornisce ai suoi clienti un servizio chiavi in mano per la gestione d investimenti all estero. Siamo un network europeo di professionisti e giovani manager che cooperano all'interno di un'unica struttura al fine di offrire consulenza di qualità. Mission: Fornire agli investitori soluzioni, idee innovative e rapide tempistiche di esecuzione. Vision: Essere il principale punto di riferimento degli investitori internazionali. Valori: Mantenere la parola data, intraprendenza, predisposizione al cambiamento.

3 LA STRUTTURA DI ALIQUO GROUP Sedi del Gruppo: Italia-Brescia Romania-Timisoara Serbia-Belgrado Serbia- Novi Sad Polonia-Cracovia Russia Mosca E diversi altri paesi

4 METODO Il nostro metodo Step by Step

5 REFERENZE Alcune delle nostre collaborazioni Fiat AutomobiliSerbia Swarovski International Heineken Group GruppoCimolaiS.p.A. Gruppo Chateau d'ax S.p.A Lames S.p.A. Carbotech S.r.l. CCVI International S.p.A. Rosacatene S.p.A. Gruppo Arthema S.p.A. E molti altri

6 PERCHE INVESTIRE IN SERBIA SITUAZIONE POLITICO-ECONOMICA Un Ponte tra Oriente e Occidente Gli ultimi 10 anni di stabilità politica e macroeconomica hanno trasformato la Serbia in un ambiente altamente attraente per gli investimenti nel Sud-Est dell'europa. Il paese ha ormai definitivamente avviato il proprio percorso per entrare in Europa e per questo motivo è spinta sempre più ad applicare norme e leggi compatibili con quelle europee. Posizione Geografica Situata in una posizione strategica, vista la prossimità geografica a mercati-chiave europei ed euro-asiatici (Russia, Turchia, Ucraina, CIS) Centro manifatturiero per esportazioni esenti dai dazi verso un mercato di 1 miliardo di consumatori Dal 2001, la Serbia ha attirato più di $ 22,4 miliardi di investimenti diretti esteri. LamaggiorpartedegliIDEèstatodirettoalsettore industriale, commerciale e finanziario.

7 PERCHE INVESTIRE IN SERBIA DATI STATISTICI E ACCORDI DI LIBERO SCAMBIO Accordi di libero Scambio Forza Lavoro Conpaesi EFTA, CEFTA laureati ogni anno Turchia, Bielorussia, Azerbaijan Personale dotato di competenza e dedizione al lavoro Costituzione Società 5 Giorni Per costituire una società One Stop Shop Unione Europea, USA Accessocon dazio 1% al mercato Russo Ottima proficiencyper la lingua inglese Importo medio stipendio netto mensile: 384 Capitale minimo: 100 RSD ( 0.84) per una S.r.l Capitale minimo: RSD ( ) per una S.p.A

8 PERCHE INVESTIRE IN SERBIA INCENTIVI E FINANZIAMENTI Incentivi Statali Fiscalità Finanziamenti Fondo perduto su costi ammissibili 50% per investimenti fino a 50M 15% Imposta sugli utili Aliquota IVA generale20%, speciale10% Finanziamenti agevolati Fondi IPA pre-accesso UE 25% per investimenti oltre 50M Esenzione dazi doganali nelle 11 Free Zones Nuova legge sul PPP 17%per investimenti superiori a 100M Costo del lavoro a carico del datore 12% Istituti di credito internazionali

9 FREE ZONES Cosa sono? Parti recintate e marcate del territorio serbo dove le attività manifatturiere si svolgono con vantaggi speciali Zone industriali con infrastruttura moderna e supporto industriale e logistico Quali sono i vantaggi? Regime doganale preferenziale, agevolazioni fiscali, procedure amministrative semplificate Costi operativi ridotti Materie prime importate non soggette a dazi doganali Controllo merci effettuato dalle autorità doganali in loco e/o spesso in azienda

10 ALCUNI ESEMPI DI OPPORTUNITA DI INVESTIMENTO

11 REAL ESTATE INDUSTRIALE

12 INDUSTRIAL PARK DI SMEDEREVO Collocazione geografica Serbia Centrale. Dista 63 km da Belgrado e 80km dall aeroporto Nikola Tesla. Collocata in prossimità dell Autostrada E-75 (tre punti di accesso) ed al corridoio Pan-europeo 10, situata sul Danubio. Distanza da frontiere Romania 65 km Croazia 180 km Bulgaria 204 km Distanza da città Munich 1000 km Istanbul 900 km Vienna 700 km

13 INDUSTRIAL PARK DI SMEDEREVO Alcuni vantaggi della Free Zone AliquotaIVA 0%, Investimentioltre 9mln euro e con piùdi 100 dipendentinon soggettiad imposta sul profitto per 10 anni, svariati benefici su crediti d imposta e detrazioni fiscali. Principali attività ricercate Centri di distribuzione, Produzione o Assemblaggio componenti importati, con prodotti destinati all'esportazione o mercato interno Possibilitàdi investimentoper stabilimenti industriali. Possibilità di acquisto di aree di terreno edificabile in proprieta privata Conformemente ai piani di investimento, la città offre forti benefici disciplinati da regolamenti comunali sull acquisto di terreni. La condizione principale per ottenere le agevolazioni è legata all assunzione di manodopera locale in una percentuale definita dalla Legge(ca 50 assunzioni per ha). Infrastrutture moderne: elettricità, gas, acquedotto, fibra ottica.

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19 LOGISTICA

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22 ENERGIA

23 CENTRALI ELETTRICHE e TELERISCALDAMENTO

24 EFFICIENZA ENERGETICA

25 AGRIBUSINESS

26 LAVORAZIONE, STOCCAGGIO E DISTRIBUZIONE FRUTTA E VERDURA

27 FRUTTICOLTURA INTENSIVA

28 METALMECCANICA

29 PRODUZIONE MACCHINARI CNC

30 MECCANICA

31 LEGNO E ARREDO

32 PRODUZIONE IMBOTTITI

33 INFISSI E ARREDAMENTI IN MASSELLO

34 PRODUZIONE PELLET E BRICCHETTI

35 CASE STUDY: nella Free Zone di Smederevo Attività svolte Attività in corso Analisi delle opportunità brownfield/greenfield nelle Free Zones Supervisione di cantiere Selezione delle proposte e screening delle locations HR e selezione del management Ottimizzazione del progetto e selezione del general contractor Accounting Gestione tender

36 PROFILI FISCALI

37 Modalità di investimento Strumenti di identificazione legali Ufficio di rappresentanza Società (subsidiary) Stabile organizzazione (brach)

38 Modalità di investimento Strumenti di identificazione legali Ufficio di rappresentanza Semplice centro di costi Funzione di "ricerca clienti" Non può emettere fatture (ma può riceverne)

39 Modalità di investimento Strumenti di identificazione legali Società(subsidiary) E un soggetto giuridico Gli utili vengono tassati all estero In caso di distribuzione, gli utili vengono tassati anche in Italia (con "credito d'imposta")

40 Modalità di investimento Strumenti di identificazione legali Stabile organizzazione (branch) Consiste nell identificazione nel Paese ai soli fini fiscali Il bilancio della S.O. confluisce nel bilancio della casa madre Gli utili vengono tassati solo all estero (se si esercita l opzione branch exemption ) Nonèunsoggettogiuridico

41 Modalità di investimento Quale strumento scegliere tra branch e subsidiary? Occorre analizzare diversi fattori Destinazione dell'utile d'esercizio Capacità amministrativa/contabile della casa madre Flessibilità in caso di cessione di quote/azienda Opzione "Branch Exemption Convenienza fiscale (recupero delle perdite)

42 Esempio tassazione utili - Serbia Modalità di investimento Subsidiary Branch Tassazione Serbia Tassazione Serbia Utile fiscale 1.000,00 Utile fiscale 1.000,00 Tassazione 15% 1.000,00 150,00 Tassazione 15% 1.000,00 150,00 Utile netto 850,00 Utile netto 850,00 Ritenuta max* 20% 850,00 170,00 Remittance tax 0% 850,00 - Netto 680,00 Netto 850,00 Tassazione Italia Tassazione Italia (con opzione branch exemption) Imponibile 5% 850,00 42,50 Imponibile 0% 850,00 - Tassazione 27,50% 42,50 11,69 Tassazione 27,50% - - Ritenuta 5% 170,00 2,34 Ritenuta 0% - - Imposta netta italiana 9,35 Imposta netta italiana - Imposta totale 329,35 Imposta totale 150,00 Tax rate totale 32,94% Tax rate totale 15,00% *= eccedente la ritenuta convenzionale prevista del 10% --> chiedere rimborso della differenza

43 Zone Franche Zone Franche - Caratteristiche 14 Free TradeZones Esenzione da dazi e Iva Esenzione da tasse locali Possibilità di mantenere (o perdere) il "made in Agevolazioni amministrative e finanziarie

44 Accordi di libero scambio Paesi coinvolti Russia Bielorussia Kazakhstan Azerbaijan CEFTA (Polonia, Ungheria, Montenegro, ecc.) EFTA (Islanda, Norvegia, Svizzera, Liechtenstein)

45 Origine non preferenziale Due parole sull origine non prefenziale In linea di massima si può affermare che ai fini dell origine non preferenziale è sufficiente (deroghe a parte) che una merce subisca una trasformazione sostanziale sul territorio indipendentemente dalle eventuali percentuali di merce nazionale o estera impiegata nella produzione.

46 CONTATTI Mercoledì 01/04/2015 Aliquo Investments d.o.o. Baja Pivljanina Belgrado(Serbia) Aliquo Consulting S.r.l. Via XX Settembre, Brescia BS (Italia) Web: office@aliquogroup.com Tel: +381 (0)