IL BUSINESS PLANNING L ANALISI DELLA FATTIBILITA ECONOMICO-FINANZIARIA. 2. Il conto economico. Ing. Ferdinando Dandini de Sylva

Transcript

1 L ANALISI DELLA FATTIBILITA ECONOMICO-FINANZIARIA 2. Il conto economico

2 Avendo superato il primo scoglio della verifica del punto di Break-even, potete iniziare a lavorare sul conto economico della vostra iniziativa Riprendete l analisi delle fonti dei costi e dei ricavi, effettuata per il calcolo del break-even per aggiungere alcune ulteriori informazioni necessarie

3 Le fonti dei ricavi Avevate elaborato una tabella che elencava, per le diverse distribuzioni, la tipologia dei prodotti/servizi venduti ed il relativo prezzo aggiungetevi ora altre due colonne: i volumi previsti ed il metodo di pagamento (quest ultimo vi servirà successivamente per il calcolo del cashflow) Distribuzione Prod/Serv Prezzo Volume Pagamenti

4 Seguiamo subito il nostro esempio, l albergo più volte usato, che ha 5 Suite de Luxe e 20 Std Room: Se, dall analisi del mercato disponibile avete fissato il vostro target: raggiungere un coefficiente di riempimento medio del 60% delle Suite e del 70% delle Std Room: 5 x 365 x 60% = notti in suite/anno 20 x 365 x 70% = notti in std room/anno

5 Inserite anche questi valori nel foglio input DATI DI INPUT RICAVI % valori OFFERTA Suite "de Luxe" 5 Standard Room 20 PRICING Suite "de Luxe" Volumi totali Vendita diretta 30% 200 Vendita indiretta 50% 200 Vendita ai TO 20% 120 Standard Room Volumi totali Vendita diretta 50% 100 Vendita indiretta 20% 100 Vendita ai TO 30% 60 Ristorante 45 Bar 15 RISTORANTE %Clienti "de Luxe" 50% %Clienti "Standard" 20% BAR %Clienti "de Luxe" 80% %Clienti "Standard" 30%

6 Con le percentuali di utilizzo delle diverse distribuzioni che avevate fissato precedentemente: Distribuzione Prod/Serv Prezzo Volumi Pagamenti Diretta Suite de Luxe (30%) Card (30 gg) Std Room (50%) 20%cash 80% card (30gg) Indiretta (AdV) Suite de Luxe (50%) Card (30 gg) Std Room (20%) 20%cash 80% card (30gg) Tour Operator Suite de Luxe (20%) 100% (60gg) Std Room (30%) 100% (60gg)

7 Fate lo stesso anche per i prodotti accessori, aggiungendo in questo caso il solo metodo di pagamento Prodotto accessorio Prezzo Volume/parametro Pagamento Ristorante 45 50% dei clienti DeLuxe 20% dei clienti Standard Bar 15 80% dei clienti De Luxe 30% dei clienti Standard.... cash cash

8 Potete ora iniziare ad impostare la sezione dei ricavi del vostro conto economico Sarà utile, ai fini della successiva elaborazione del Cash Flow, costruire la sezione ricavi mensilizzata Per farlo sarà necessario suddividere tra i mesi dell anno il totale delle vendite da voi ipotizzate Per le suite: Totale 5,4 % 3,5% 8% 8% 11% 11% 14,2% 14,2% 11% 3,5% 3% 7,3% 100% Per le std room: Totale 5,7 % 3,6% 8% 9% 11% 11,5% 12,1% 12,1% 11,5% 3,5% 3% 9% 100%

9 Fate attenzione che le vendite mensili non superino la massima possibile quantità mensile in offerta Seguendo sempre il nostro esempio dell albergo, riprendete il foglio input ed aggiungete la vostra mensilizzazione della previsione di vendita MENSILIZZAZIONE VENDITE TOTALE Notti Suite Disponibili Notti Room Disponibili % MENSILE VENDITE suite 5,4% 3,5% 8,0% 8,0% 11,0% 11,1% 14,2% 14,2% 11,0% 3,5% 3,0% 7,3% 100,0% Notti Suite Vendute % MENSILE VENDITE ROOM 5,7% 3,6% 8,0% 9,0% 11,0% 11,5% 12,1% 12,1% 11,5% 3,5% 3,0% 9,0% 100,0% Notti Room Vendute

10 Potete ora iniziare ad impostare la tabella inserendo i titoli delle righe e delle colonne

11 RIEPILOGO VENDITE Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE Suite De Luxe Standard Room Ristorante Servizi Bar Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator Clienti De Luxe Clienti Standard Clienti De Luxe Clienti Standard RIEPILOGO RICAVI Suite De Luxe Standard Room Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator TOTALE SERVIZI BASE Ristorante Servizi Bar Clienti De Luxe Clienti Standard Clienti De Luxe Clienti Standard TOTALE SERVIZI ACCESSORI TOTALE RICAVI

12 Inserite, quindi le formule che vi permetteranno di calcolare i clienti mensili e totali: RIEPILOGO VENDITE Val.unit. Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE Suite De Luxe Clienti Diretti 30% Clienti indiretti 50% Clienti Tour Operator 20% Dal foglio INPUT riprendete le % di vendita per i diversi canali distributivi Standard Room Clienti Diretti 50% Clienti indiretti 20% Clienti Tour Operator 30% Ristorante Clienti De Luxe 50% Clienti Standard 20% Servizi Bar Clienti De Luxe 80% Clienti Standard 30%

13 Inserite, quindi le formule che vi permetteranno di calcolare i clienti mensili e totali: RIEPILOGO VENDITE Val.unit. Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE Suite De Luxe Clienti Diretti 30% Clienti indiretti 50% Clienti Tour Operator 20% Standard Room Clienti Diretti 50% Dal foglio INPUT riprendete, per le diverse tipologie di clienti, le % che usano il ristorante e/o il bar Clienti indiretti 20% Clienti Tour Operator 30% Ristorante Clienti De Luxe 50% Clienti Standard 20% Servizi Bar Clienti De Luxe 80% Clienti Standard 30%

14 Inserite, quindi le formule che vi permetteranno di calcolare i clienti mensili e totali: RIEPILOGO VENDITE Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE Suite De Luxe Clienti Diretti 30% 18 Clienti indiretti 50% 29 Clienti Tour Operator 20% 12 Es.: 18=59(notti suite vendute nel mese di gennaio) x 30% (clienti suite diretti) Standard Room Clienti Diretti 50% 145 Clienti indiretti 20% 58 Clienti Tour Operator 30% 87 Ristorante Clienti De Luxe 50% 30 Clienti Standard 20% 58 Es.: 30=59(notti suite vendute nel mese di gennaio) x 50% (% clienti suite che usano il ristorante) Servizi Bar Clienti De Luxe 80% 47 Clienti Standard 30% 87

15 E, quindi le formule che vi permetteranno di calcolare i ricavi mensili e totali: RIEPILOGO RICAVI Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Suite De Luxe Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator Standard Room Clienti Diretti Clienti indiretti Es.: 3.600=18(notti suite vendute ai clienti diretti nel mese di gennaio) x 200 (prezzo per notte suite ai clienti diretti) Clienti Tour Operator TOTALE SERVIZI BASE Ristorante Clienti De Luxe Clienti Standard Servizi Bar Clienti De Luxe Clienti Standard TOTALE SERVIZI ACCESSORI TOTALE RICAVI Es.: 1.350=30(clienti suite al ristorante nel mese di gennaio) x 45 (prezzo medio del pasto ristorante)

16 Inserendo le formule in tutte le celle: RIEPILOGO VENDITE Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE Suite De Luxe Clienti Diretti 30% Clienti indiretti 50% Clienti Tour Operator 20% Standard Room Clienti Diretti 50% Clienti indiretti 20% Clienti Tour Operator 30% Ristorante Clienti De Luxe 50% Clienti Standard 20% Servizi Bar Clienti De Luxe 80% Clienti Standard 30% RIEPILOGO RICAVI Suite De Luxe Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator Standard Room Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator TOTALE SERVIZI BASE Ristorante Clienti De Luxe Clienti Standard Servizi Bar Clienti De Luxe Clienti Standard TOTALE SERVIZI ACCESSORI TOTALE RICAVI

17 Avete, quindi definito che, con i parametri di pricing da voi stabiliti, e con i vostri volumi di vendita target, la vostra struttura alberghiera avrà un totale di ricavi in un anno regime di Eu Cominciate, ora a calcolarne i costi, che, sempre per la successiva elaborazione del Cash Flow, dovranno essere mensilizzati : Avete già preparato la tabella di input dei costi, riprendete, quindi, il vostro foglio Excel ed iniziate a lavorare

18 Preparate la vostra tabella dei costi, inserendo i titoli delle righe: RIEPILOGO COSTI Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE COSTI FISSI Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) Spese Generali Assicurazione immobile TFR COSTI VARIABILI Pasti ristorante Spese Generali Distribuzione Hosting sito internet Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia

19 Inserite, quindi le formule che vi permetteranno di calcolare i costi mensili e totali: COSTI FISSI RIEPILOGO COSTI Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) Es.: =12 (totale organici) x (valore unitario medio stipendio netto) /14 (numero di mensilità) Spese Generali 15% Assicurazione immobile TFR 138 COSTI VARIABILI Pasti ristorante Spese Generali 2% 847 Distribuzione 10% Hosting sito internet 0, Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia Es.: 1.760=(30+58) (numero di clienti de luxe e standard che utilizzano il ristorante nel mese di gennaio) x 20 (costo medio unitario di un pasto) Es.: 1.130=( ) (ricavo da clienti indiretti nel mese di gennaio) x 10% (provvigione pagata alle agenzie) TOTALE COSTI

20 Inserendo le formule in tutte le celle: RIEPILOGO COSTI Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE COSTI FISSI Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) Spese Generali 15% Assicurazione immobile TFR COSTI VARIABILI Pasti ristorante Spese Generali 2% Distribuzione 10% Hosting sito internet 0, Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia TOTALE COSTI

21 L analisi della fattibilità economico-finanziaria: il C.E. del primo anno Il vostro Conto Economico a regime, quindi, sarà: CONTO ECONOMICO Regime RICAVI Vendite dirette Vendite indirette Vendite TO Ristorante Bar Potranno essere calcolati solo dopo aver elaborato il Cash-Flow TOTALE RICAVI COSTI FISSI COSTI VARIABILI Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) TFR Spese Generali Assicurazione immobile Pasti ristorante Spese Generali Distribuzione Hosting sito internet Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia TOTALE COSTI MARGINE OPERATIVO LORDO Ammortamenti Oneri Finanziari UTILE PRIMA DELLE IMPOSTE

22 L analisi della fattibilità economico-finanziaria: il C.E. del primo anno Se il vostro CE a regime vi soddisfa e non necessita di limature, potete ora calcolare il CE del primo anno di esercizio (nell ipotesi che sia sufficiente un solo anno per raggiungere il regime) Ricordando che il vostro piano operativo aveva fissato l apertura del vostro albergo nella seconda settimana di maggio, cominciate a lavorare sui ricavi del primo anno

23 L analisi della fattibilità economico-finanziaria: il C.E. del primo anno Preparate una nuova tabella, che metterete nel foglio input, in cui fisserete le percentuali di vendita dei mesi del primo anno di attività rispetto ai mesi omologhi dell anno regime VENDITE DEL 1 ANNO DI ATTIVITA' TOTALE 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 10,0% 20,0% 40,0% 50,0% 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 31,7% Es.: Nel mese di apertura (maggio) riuscirete a vendere solo il 10% delle vendite ipotizzate nel mese di maggio dell anno regime In un nuovo foglio RICAVI 1 ANNO modificate le formule per il calcolo dei volumi, collegandole a queste percentuali

24 L analisi della fattibilità economico-finanziaria: il C.E. del primo anno RIEPILOGO VENDITE Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE Percentuali vendita 1 anno 0% 0% 0% 0% 10% 20% 40% 50% 50% 60% 70% 80% Suite De Luxe Clienti Diretti 30% Clienti indiretti 50% Clienti Tour Operator 20% Standard Room Clienti Diretti 50% Clienti indiretti 20% Clienti Tour Operator 30% Ristorante Clienti De Luxe 50% Clienti Standard 20% Servizi Bar Clienti De Luxe 80% Clienti Standard 30% RIEPILOGO RICAVI Suite De Luxe Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator Standard Room Clienti Diretti Clienti indiretti Clienti Tour Operator TOTALE SERVIZI BASE Ristorante Clienti De Luxe Clienti Standard Servizi Bar Clienti De Luxe Clienti Standard TOTALE SERVIZI ACCESSORI TOTALE RICAVI

25 L analisi della fattibilità economico-finanziaria: il C.E. del primo anno Rielaborate, ora, la tabella dei costi (creando un nuovo foglio COSTI 1 ANNO ), ragionando sul mese in cui ogni singola voce di costo nascerà (seguite il vostro piano operativo come guida) RIEPILOGO COSTI Val.unitario Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE COSTI FISSI Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) Spese Generali 15% Assicurazione immobile TFR COSTI VARIABILI Pasti ristorante Spese Generali 2% Distribuzione 10% Hosting sito internet 0, Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia TOTALE COSTI

26 L analisi della fattibilità economico-finanziaria: il C.E. del primo anno Il vostro Conto Economico 1 anno e regime, quindi, sarà: CONTO ECONOMICO 1 ANNO Regime RICAVI Vendite dirette Vendite indirette Vendite TO Ristorante Bar TOTALE RICAVI Potranno essere calcolati solo dopo aver elaborato il Cash-Flow COSTI FISSI COSTI VARIABILI Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) TFR Spese Generali Assicurazione immobile Pasti ristorante Spese Generali Distribuzione Hosting sito internet Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia TOTALE COSTI MARGINE OPERATIVO LORDO Ammortamenti Oneri Finanziari UTILE PRIMA DELLE IMPOSTE