IL BUSINESS PLANNING L ANALISI DELLA FATTIBILITA ECONOMICO-FINANZIARIA. 3. Il Cash-Flow. Ing. Ferdinando Dandini de Sylva
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- Aloisia Zamboni
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1 L ANALISI DELLA FATTIBILITA ECONOMICO-FINANZIARIA 3. Il Cash-Flow
2 Se siete soddisfatti del Conto Economico della vostra iniziativa, potete cominciare a calcolare il capitale necessario a lanciarla Oltre ad aver bisogno di finanziare gli investimenti necessari, dovete finanziare anche il periodo necessario a raggiungere il break-even, solo dopo aver raggiunto e superato i volumi di vendita necessari al pareggio la vostra iniziativa comincerà a generare la liquidità necessaria al suo sostentamento Preparate un nuovo foglio, prendendo dal foglio Conto Economico le due tabelle dei Ricavi mensilizzati del primo anno e dell anno regime e costruite una tabella unica nella quale inserirete anche i tempi di incasso delle diverse righe
3 RIEPILOGO RICAVI % CASH % a 30 gg % a 60 gg 1 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Suite De Luxe Clienti Diretti 100% Clienti indiretti 100% Clienti Tour Operator 100% Standard Room Clienti Diretti 20% 80% Clienti indiretti 20% 80% Clienti Tour Operator 100% TOTALE SERVIZI BASE Ristorante Clienti De Luxe 100% Clienti Standard 100% Servizi Bar Clienti De Luxe 100% Clienti Standard 100% TOTALE SERVIZI ACCESSORI TOTALE RICAVI
4 RIEPILOGO RICAVI % CASH % a 30 gg % a 60 gg 2 ANNO (regime) Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre NovembreDicembre Suite De Luxe Clienti Diretti 100% Clienti indiretti 100% Clienti Tour Operator 100% Standard Room Clienti Diretti 20% 80% Clienti indiretti 20% 80% Clienti Tour Operator 100% TOTALE SERVIZI BASE Ristorante Clienti De Luxe 100% Clienti Standard 100% Servizi Bar Clienti De Luxe 100% Clienti Standard 100% TOTALE SERVIZI ACCESSORI TOTALE RICAVI
5 Dai ricavi dovete calcolare gli incassi: Aprile Maggio Giugno Luglio Aprile Maggio Giugno Luglio INCASSI RIEPILOGO RICAVI % CASH % a 30 gg % a 60 gg Suite De Luxe Clienti Diretti 100% Clienti indiretti 100% Clienti Tour Operator 100% Standard Room Clienti Diretti 20% 80% Clienti indiretti 20% 80% Clienti Tour Operator 100% TOTALE SERVIZI BASE Ristorante Clienti De Luxe 100% Clienti Standard 100% Servizi Bar Clienti De Luxe 100% Clienti Standard 100% TOTALE SERVIZI ACCESSORI TOTALE RICAVI Suite De Luxe Clienti Diretti cash gg gg Clienti indiretti cash gg gg Clienti Tour Operato cash gg gg Standard Room Clienti Diretti cash gg gg Clienti indiretti cash gg gg Clienti Tour Operato cash gg gg
6 Per le stanze, per il primo anno: INCASSI 1 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Suite De Luxe Clienti Diretti cash gg gg Clienti indiretti cash gg gg Clienti Tour Operato cash gg gg Standard Room Clienti Diretti cash gg gg Clienti indiretti cash gg gg Clienti Tour Operato cash gg gg
7 E per il secondo anno: INCASSI 2 ANNO (regime) Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre NovembreDicembre Suite De Luxe Clienti Diretti cash gg gg Clienti indiretti cash gg gg Clienti Tour Operato cash gg gg Standard Room Clienti Diretti cash gg gg Clienti indiretti cash gg gg Clienti Tour Operato cash gg gg
8 Fate lo stesso per gli altri ricavi, per il primo anno: 1 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Ristorante Clienti De Luxe cash gg Clienti Standard cash gg Servizi Bar Clienti De Luxe cash gg Clienti Standard cash gg
9 E per il secondo anno: 2 ANNO (regime) Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre NovembreDicembre Ristorante Clienti De Luxe cash gg Clienti Standard cash gg Servizi Bar Clienti De Luxe cash gg Clienti Standard cash gg
10 Aggiungendo a quanto calcolato il versamento del capitale sociale da parte dei soci (ipotesi di Eu a Febbraio), potete ricavare gli incassi totali 1 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE INCASSI ANNO (regime) Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre NovembreDicembre TOTALE INCASSI
11 Ora dovete fare lo stesso anche per le uscite, cominciando dagli investimenti Per posizionare correttamente le uscite, fate riferimento al piano operativo 1 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre INVESTIMENTI Val. Unit. Costituzione della Società Acquisto immobile lavori edili Lavori impianti Mobili ed arredi Sistemi informatici Ricerca e formazione del personale Campagna di lancio USCITE PER INVESTIMENTI
12 Quindi per i costi di gestione seguite lo stesso ragionamento fatto per i ricavi: RIEPILOGO COSTI Pagamenti Marzo Aprile Maggio Giugno COSTI FISSI Personale (stipendio netto) CASH Personale (oneri ed IRPEF) 30 GG Spese Generali 30 GG Assicurazione immobile 30 GG Marzo Aprile Maggio Giugno USCITE DI GESTIONE COSTI FISSI Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) Spese Generali Assicurazione immobile COSTI VARIABILI Pasti ristorante 30 GG Spese Generali CASH Distribuzione 30 GG Hosting sito internet 30 GG Assicurazione Clienti 30 GG Consumi Bar 30 GG Lavanderia 30 GG COSTI VARIABILI Pasti ristorante Spese Generali Distribuzione Hosting sito internet Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia
13 Uscite di gestione del primo anno: USCITE DI GESTIONE 1 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre COSTI FISSI Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) Spese Generali Assicurazione immobile COSTI VARIABILI Pasti ristorante Spese Generali Distribuzione Hosting sito internet Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia TOTALE USCITE GESTIONE
14 Uscite di gestione del secondo anno: 2 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre USCITE DI GESTIONE COSTI FISSI Personale (stipendio netto) Personale (oneri ed IRPEF) Spese Generali Assicurazione immobile COSTI VARIABILI Pasti ristorante Spese Generali Distribuzione Hosting sito internet Assicurazione Clienti Consumi Bar Lavanderia TOTALE USCITE GESTIONE
15 Siete in grado, ora, di calcolare il totale delle uscite mensilizzate TOTALE USCITE 1 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE USCITE 2 ANNO Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre
16 E finalmente il vostro Cash-flow CASH FLOW MENSILE CASH FLOW PROGRESSIVO
17 Dall esame del vostro cash-flow potete derivare se il dimensionamento del vostro capitale sociale è stato corretto: Se il cash-flow è subito positivo, potreste ridurre il vostro capitale sociale (è inutile richiedere ai soci soldi che non inutilizzate) Se il cash-flow rimane negativo per troppo tempo, sarà necessario o aumentare il capitale sociale o ricorrere a finanziamenti di lungo periodo (rimanere troppo esposti sul conto corrente è sempre più oneroso)
18 La scelta tra le due opzioni: Debito Equity E spesso dettata dalle circostanze e dalla banale considerazione che: Il debito è un onere: la restituzione ed il pagamento degli interessi possono asciugare il cash-flow L equity non è necessariamente legata al cash-flow e anche la distribuzione dei dividendi può essere rimandata a tempi migliori
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