Elementi e dati per l analisi dei bilanci

Transcript

1 compafvg - centro di competenza per la pubblica amministrazione Fusione dei Comuni di Flaibano, Mereto di Tomba e Sedegliano Elementi e dati per l analisi dei bilanci Stefano PADOVAN marzo 2017

2 I #Settepassi Per la conoscenza del bilancio

3 Perché analizzare il bilancio? Per capire, con dati/fonti ufficiali: Entrate: composizione, equilibri, andamento. Spese: struttura, rigidità, evoluzione LE DOMANDE Esiste una relazione tra entrate/spese e dimensione dell ente? Se e come possono variare entrate/spese in caso di fusione? spese entrate dimensione

4 LE ENTRATE 1. ENTRATE TRIBUTARIE (= IMU TASI TARI ADD IRPEF e altre) 2. CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI A) (dallo Stato, dalla Regione, dalla Provincia, da altri enti) B) Per finalità generali, per finalità particolari, per sostenere mutui 3. ENTRATE EXTRATRIBUTARIE - Dai servizi pubblici - dai beni dell ente - Per interessi e partecipazioni - Da altre fonti

5 PASSO # 1 - ENTRATE TRIBUTARIE 2015 (in migliaia di euro) FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO

6 100% 90% 80% 70% 60% 50% Entrate Tributarie % 30% 20% % 0% FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO IMU TASI TARI ADD IRPEF ALTRO

7 Addizionale IRPEF Flaibano Mereto di Tomba Sedegliano ESENZIONE < < < ,19 fino a , > ,30 ALIQUOTA UNICA > , > ,40 Fino a > , > , > , > ,60 > Gettito % Entrate tributarie 10,21 13,23 6,42

8 PASSO #2 - Trasferimenti 2015 TOTALI (in migliaia di euro) FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO

9 100% Trasferimenti 2015 (in migliaia di euro) 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% % FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO ORDINARIO FVG PER OPERE EXTRA GETTITO IMU MINOR GETTITO ICI FVG FUNZIONI DELEGATE STATO ORDINARIO ALTRO

10 Trasferimenti 2015, pro capite FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO di cui da FVG quota ordinaria (comprensiva personale e addizionali soppresse) di cui da FVG per funzioni delegate, trasferite e SCUOLA di cui a finanziamento opere IMU e ICI dallo Stato altro

11 Trasferimenti pro capite Flaibano Mereto Sedegliano Comune unico

12 PASSO #3 Entrate extratributarie 2015 Flaibano Mereto di Tomba Sedegliano Servizi pubblici Scuola (mensa e trasporto) Sanzioni CDS Diritti di segreteria - Sociale Proventi dei beni dell ente Uso del patrimonio e del territorio = Qualità dell entrata Interessi Altro totale

13 Entrate extratributarie anno % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Flaibano Mereto di Tomba Sedegliano altri proventi , , ,77 interessi 6.962, , ,15 beni dell'ente , , ,73 servizi pubblici , , ,04

14 PASSO #4 Entrate correnti anno 2015 (in valore assoluto e migliaia di euro) tot tot tot flaibano mereto di tomba sedegliano tributarie trasferimenti extra tributarie

15 100% Entrate correnti 2015 (in calce = in migliaia di euro; nelle colonne = pro capite) 90% % 70% 60% % 40% 30% 20% % 0% Flaibano Mereto di Tomba Sedegliano entrate extratributarie , , ,69 trasferimenti , , ,75 entrate tributarie , , ,08

16 Entrate correnti pro capite 2015: un confronto Entrate correnti pro capite Flaibano 2015 Mereto di Tomba 2015 Sedegliano 2015 FVG 2012 ISTAT Tributarie Trasferimenti Extra tributarie Totale

17 Che cosa significano questi dati? entrate Chi è più autonomo? Chi è più dipendente? Quali sono gli spazi di manovra, stando separati? E in riferimento all intera regione FVG? spese dimensione E in caso di fusione? C è un principio di salvaguardia dei trasferimenti? Che cosa significa?

18 1. SPESE CORRENTI 2. SPESE DI INVESTIMENTO PASSO#5 LE SPESE A) Per FUNZIONE (Es. scuola, ambiente, etc.) B) Per FATTORE (Es. personale, interessi, etc.) 3. SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI QUOTE CAPITALI

19 Spesa Flaibano 2015 PER FUNZIONE PER FATTORE sociale; ,66; 8,56% ambiente; ,69; 9,71% viabilità; ,12; 7,63% sviluppo economico; 3.800,00; 0,25% Amm. generale, ,07, 42,60% imposte e tasse; ,97; 1,71% interessi passivi; ,42; 15,02% oneri straordinari; ,83; 12,47% personale; ,65; 22,19% acquisto di beni; ,69; 2,89% sport; ,60; 5,00% cultura; ,51; 1,12% scuola; ,96; 22,12% polizia; ,39; 3,01% trasferimenti; ,49; 3,31% utilizzo beni di terzi; 5.169,09; 0,34% prestazione di servizi; ,86; 42,08%

20 Spesa Mereto di Tomba 2015 PER FUNZIONE PER FATTORE sviluppo economico; ,37; 0,45% interessi passivi; ,14; 9,20% viabilità; ,99; sport; 9,54% ,32; 1,78% cultura; ,85; 1,07% ambiente; ,95; 12,05% sociale; ,59; 8,76% scuola; ,30; 14,65% Amm. generale, ,26, 47,18% imposte e tasse; ,25; 2,21% trasferimenti; ,26; 8,78% oneri straordinari; ,11; 13,98% prestazioni di servizi; ,42; 38,78% personale; ,11; 22,09% acquisto beni; ,48; 4,95% polizia; ,14; 4,52%

21 Spesa Sedegliano 2015 ambiente; ,55; 13,03% viabilità; ,93; 12,88% PER FUNZIONE sociale; ,41; 10,44% sviluppo economico; 8.581,04; 0,27% Amm. generale, ,74, 47,29% interessi passivi; ,55; 7,72% imposte e tasse; ,22; 2,04% oneri extra; ,81; 14,26% trasferimenti; ,49; 11,22% PER FATTORE personale; ,80; 23,69% acquisto beni; ,36; 2,89% sport; ,90; 2,31% cultura; ,27; 2,91% scuola; ,21; 7,61% polizia; ,96; 3,26% utilizzo beni di terzi; 7.102,93; 0,22% prestazioni di servizi; ,85; 37,95%

22 Spesa pro capite nelle funzioni di bilancio FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO tot tot. 891 tot. 827 amministrazione generale polizia scuola cultura e biblioteca sport turismo viabilità ambiente sociale

23 Rigidità di bilancio Flaibano Mereto Sedegliano Spesa pro capite Spesa rigida pro capite 658,06 412,63 391,53 Indice di rigidità (su entrate correnti) 42,38 38,04 39,95

24 Rapporto spese di personale ed entrate e spese correnti Esercizio 2015 FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO entrate correnti (A) , , ,52 spese di personale (B) , , ,80 % B su A 18,90 18,15 20,01 COSTO MEDIO PER DIPENDENTE , , ,26 % B SU 22,19 22,09 23,69 SPESA CORRENTE

25 Commento generale Il rapporto tra spesa di personale e entrate correnti e/o spesa corrente non presenta elementi di criticità né ha dato luogo a sforamenti e/o sanzioni La quota di spesa per interessi passivi è riequilibrata da entrate specifiche che assicurano una spesa media sostenibile anche nel lungo termine In chiave FUSIONE: la struttura della spesa mostra come una quota significativa di risorse è destinata alle spese di struttura, come avviene fisiologicamente in questa classe di comuni.

26 ANALISI DEI BILANCI PASSO #6 CONTRIBUTI PER OPERE PUBBLICHE E DEBITO 2016>2034

27 Oneri per interessi e quote capitali (in migliaia di euro) FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO

28 FLAIBANO MERETO DI TOMBA SEDEGLIANO DEBITO TOTALE CERTIFICATO DAI REVISORI ANNO , , ,21 DIFFERENZA DA RESTITUIRE , , ,78 DEBITO PRO CAPITE 1 (QUOTE CAPITALI METODO REVISORI) DEBITO TOTALE (quote capitali + interessi) contributi totali , , ,01 DEBITO PRO CAPITE TOTALE PATRIMONIO PRO CAPITE

29 Evoluzione del debito pro capite annuale nel tempo 225 Flaibano Mereto Sedegliano Comune unico * Medie annuali al netto di eventuali futuri abbattimenti o rinegoziazioni dei mutui 29

30 In sintesi I tre bilanci esprimono equilibri e performance sostanzialmente allineate 1) che derivano da politiche fiscale simili (tranne che per l addizionale IRPEF), a loro volta risultante della necessità di coprire il livello di spesa rigida e la qualità dei servizi raggiunta e di compensare la differenza dei trasferimenti regionali pro capite; 2) che determinano una composizione della spesa orientata al mondo della scuola, dell associazionismo, del sociale, dello sport, priva di criticità ostative alla fusione, e con margini di risparmio da fusione significativi. Da rilevare la differente incidenza pro capite delle spese per mutui, che si traduce in una corrispettiva e contraria incidenza del patrimonio. DEBITO PATRIMONIO

31 Passo #7 Fusione e aree di riorganizzazione/risparmio Spese di struttura Spese nelle altre funzioni organi polizia sociale scuola Ufficio tecnico e patrimonio Segretario /segreteria ambiente cultura tributi ragioneria viabilità sport

32 Il personale (dipendente e «presente») Personale in servizio Flaibano Mereto di Tomba Sedegliano TOTALE A tempo indeterminato (2015) N di persone rilevate (compresi LSU e altre tipologie) (inizio 2017) Tenendo conto dei part time 9,26 12,70 20,91 42,87 Pensionamenti entro il

33 Segreteria e spese di struttura: Possibili effetti della fusione Riduzione delle spese postali Riduzione delle spese per premi assicurativi Efficientamento utilizzo sedi e automezzi Subito, qualità presenza del Segretario Comunale (gestisce una sola giunta, un solo consiglio, etc.) A medio termine, intensità di presenza del Segretario Comunale (risparmio da 28 a 40 mila euro annui, a partire dal 2 /3 anno) Riduzione del numero di atti che debbono essere prodotti (delibere, determine, decreti, etc.)

34 FUSIONE E ATTI AMMINISTRATIVI Comune Delibere di giunta 2014 Delibere di consiglio 2014 Flaibano Mereto di Tomba Sedegliano Totale Campoformido Fagagna

35 Approfondimento per la ragioneria Essere in 3 significa: 3 bilanci di previsione 3 dup 3 consuntivi 3 monitoraggio con FVG, Corte dei conti, MEF 3 variazioni 3 revisori Spesso per funzioni associate e quindi con identità di chi opera (giroconti vari) COSTO STIMATO ATTUALE: euro Essere un comune unico significa: 1 bilancio 1 DUP 1 Consuntivo 1 variazione 1 monitoraggio Superamento inefficienze «da associazione» In considerazione dei pensionamenti previsti, si può stimare un risparmio tra i 30 e i 60 mila euro ANNUI PER SEMPRE sulla gestione di ragioneria Revisori dei conti: la spesa passa da a Risparmio ANNUO PER SEMPRE

36 Il lavoro continua in commissione bilancio AREA DI RISPARMIO ORGANI REVISORE DEL CONTO FUNZIONE DI RAGIONERIA SEGRETERIA/SEGRETARIO TRASPORTO SCOLASTICO GESTIONE RIFIUTI PERSONALE IN PENSIONE NON SOSTITUITO RIDUZIONE SPESE POSTALI E ASSICURATIVE EFFICIENTAMENTO SEDI E AUTOMEZZI IMPORTO EURO ANNUI*** EURO ANNUI / EURO ANNUI / EURO ANNUI