PIANO ECONOMICO E FINANZIARIO DI MASSIMA

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1 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio 8 PIANO ECONOMICO E FINANZIARIO DI MASSIMA 8.1. Investimenti Gli inv, a tale proposito, vengono elaborati due distinti piani economici/finanziari su una durata di 10 e 15 anni: Investimenti Immobile Impianti Attrezzatura Totale Nel piano economico-finanziario vengono considerate due annualità per la terzo esercizio Ricavi previsti La previsione dei ricavi si distingue principalmente sulla base dei settori di attività che si identificano in: 1. acquaticità/percorso benessere; 2. estetica; 3. palestra; 4. bar/ristoro/negozi 5. altri servizi. 1

2 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio 320 giorni di attività effettiva nell'arco di un anno. e 1. Acquaticità e percorso benessere: Si sviluppa complessivamente su una superficie di mq composta: - da una vasca polifunzionale di 936 mq; - da un percorso benessere di 287 mq. Il numero delle a pari a circa persone 781 ore di prestazioni giornaliere. Essendo la disponibilità massima pari a ore di servizi al giorno la percentuale media di utilizzo della struttura è pari al 54%. La previsione annua dei ricavi pari a euro si distingue per ciascun settore di attività: a) acquaticità: , prezzo unitario del servizio 7 ; b) percorso benessere: , prezzo unitario del servizio 22 ; c) acquaticità + percorso benessere: , prezzo unitario del servizio 23 ; d) percorso standard: , prezzo unitario del servizio 51 (con trattamento estetico aggiuntivo); e) percorso con accessori: , prezzo unitario del 70 (con trattamento estetico aggiuntivo). 2. Estetica: Si sviluppa su una superficie complessiva di 259 mq suddivisa in 36 camerini utilizzati in funzione della necessità di trattamenti estetici viso e corpo e di massaggi. Il numero delle ore di prestazioni giornaliere. Essendo la capacità massima di erogazione dei servizi pari a 432 ore di prestazioni al giorno, la percentuale media di utilizzo della struttura è pari al 63%. Il numero delle prestazioni di servizi sopra indicato è comprensivo anche dei trattamenti abbinati al percorso indicato e rilevante ai fini dei relativi ricavi al punto precedente. La previsione annua dei ricavi pari a euro si distingue per ciascun settore di attività: a) estetica: , prezzo unitario del servizio 35 ; 2

3 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio b) massaggi: , prezzo unitario del servizio Palestra: Si sviluppa su una superficie complessiva di 356 mq. Il numero delle presenze previste giornalmente corrisponde a circa 110 persone ad un prezzo unitario di 60 euro al mese. Il valore presunto dei ricavi annuo risulta pari a euro. 4. Bar/ristoro/negozi: Si sviluppa su una superficie complessiva di 407 mq. Distinguiamo: a) Negozi: occupano una superficie di 177 mq suddivisibili in più punti vendita. -finanziario viene considerato nei ricavi un presunto canone di locazione immobiliare, relativo ai negozi per Euro ,00 annui b) Bar/Ristorante: si sviluppa su un'area di 230 mq. suddivisa nel seguente modo: bar: si ipotizza una affluenza giornaliera di circa 500 persone con una consumazione media pari a 2 euro per un valore complessivo annuo di euro. ristorante: si considera la possibilità di poter usufruire di circa 25 posti a tavola prevedendo una media di 100 presenze giornaliere al prezzo unitario di 10 euro per un valore complessivo annuo pari a Altri servizi: singole prestazioni costituenti parte dei servizi sopra elencati e attraverso la vendita diretta al pubblico di tutti gli accessori (accappatoi, ciabatte creme, prodotti e così via discorrendo) per un valore complessivo pari a euro. 3

4 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio Prospetto riepilogativo: Attività Ora N presenze Prezzo Giorno Settimanale Mensile Annuo* unitario Fatturato con IVA Acquaticità 16, Percorso benessere 6, Acqua+percorso 4, Estetica 1, Massaggi 7, Altri servizi 13, Percorso standard 23, Percorso con accessori 6, TOTALE Palestra Bar Ristorante Locazione negozi TOTALE *Valore arrotondato per eccesso gestione 8.3. Costi previsti -finanziario sono stati considerati i costi di MATERIALE ACCESSORI/MERCI 12% SERVIZI 38% 4

5 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio Nel costo per servizi sono comprese le manutenzioni ordinarie annue quantificate in COSTO DEL PERSONALE 32% piani è stato considerato esclusivamente utilizzo di personale dipendente, mentre ad potranno essere svolte anche da professionisti esterni, pertanto non dipendenti, e di conseguenza con un ulteriore risparmio sul costo complessivo e di imposte (Irap). Occorre inoltre evidenziare che nella determinazione dei flussi di cassa non è stato ipotizzato il versamento a terzi di tali somme. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 1% Per quanto riguarda gli AMMORTAMENTI, relativi sia alla parte immobiliare che (pertanto 8 esercizi nel caso di durata pari a 10 anni e 13 esercizi nel caso di 15 temporale considerato. Gli ONERI FINANZIARI sono stati considerati per le due annualità relative alla real data di inizio attività i piani finanziari sono stati elaborati: Piano di durata 10 ANNI: è stato elaborato considerando un finanziamento sotto forma di mutuo avente durata 10 anni, con preammortamento di due annualità ed erogazione per Euro nella prima annualità, e per euro nella seconda annualità, per un importo complessivo pari vestimento di Euro con tasso per il calcolo ipotizzato al 6,0% Piano di durata 15 ANNI è stato elaborato considerando un finanziamento sotto forma di mutuo avente durata 15 anni, con preammortamento di due annualità ed erogazione per Euro nella prima annualità, e per euro nella seconda annualità, per un importo complessivo pari IMPOSTE SUL REDDITO nella determinazione del piano è stato determinato l 5

6 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio del abbattimento di tale imposta al 50% Elaborazione Business Plan. finanziario è stato elaborato considerando un aumento annuo dei ricavi e dei costi in base alle seguenti percentuali: Ricavi 2% Materiale accessori e merci 2% Servizi 2% Personale 2% Oneri diversi di gestione 2% 8.5. Conto economico previsionale Di seguito si riportano i conti economici elaborati con le seguenti modalità: 1. Conto economico su periodo di 10 anni 2. Conto economico su periodo di 15 anni 6

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11 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio 8.6. Stato patrimoniale previsionale Di seguito si riportano gli stati patrimoniali elaborati con le seguenti modalità: 1. Stato patrimoniale su periodo di 10 anni 2. Stato patrimoniale su periodo di

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15 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio 8.7. Flussi di cassa previsionali Di seguito si riportano i flussi di cassa elaborati con le seguenti modalità: 1. Flussi di cassa su periodo di 10 anni 2. Flussi di cassa su periodo di 15 15

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20 Comune di Modena Assessorato alle Politiche Economiche Assessorato alla Pianificazione e Gestione del Territorio 8.8. Conclusioni di seguito vengono riportate, precisando che in tutte le ipotesi elaborate non è tutto viene finanziato con ricorso al credito bancario o di terzi. 1. BUSINESS PLAN SU PERIODO DI 10 ANNI: Il conto economico previsionale evidenzia una redditività a decorrere dal sesto periodo di gestione, e complessivamente il reddito prodotto non copre i risultati negativi dei primi esercizi. Pertanto si ritiene il periodo insufficiente per investimenti effettuati. 2. BUSINESS PLAN SU PERIODO DI 15 ANNI: Il conto economico previsionale evidenzia una redditività a decorrere dal primo esercizio di gestione, nel periodo di 15 anni (compreso le due annualità considerate per gli investimenti) il reddito complessivo netto prodotto nei 15 anni è pari ad Euro ,00 con una media annua pari ad Euro con una incidenza pari al 3,3% circa dei ricavi. Al termine dei 15 anni la situazione patrimoniale e dei flussi di cassa evidenziano la disponibilità di Euro ,00 ed il pagamento di tutte le attuale dei flussi di cassa attualizzati al 5% è pari ad Euro In questa ipotesi pur non essendo pr si ritiene adeguatamente remunerato il capitale di rischio da impegnare. Occorre infine evidenziare che, pur prevedendo un incidenza di costi di manutenzione annua rilevante, non sono stati pre ammodernamento che in un arco temporale di 15 anni potrebbero essere necessari per il mantenimento del livello qualitativo della struttura; tali ulteriori investimenti. 20