I servizi di finanziamento. Giuseppe G. Santorsola 1
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1 I servizi di finanziamento Giuseppe G. Santorsola 1
2 Strumenti di finanziamento sterilizzazione attivo securitisation smobilizzo Attivo Imm. mat. Imm. imm. Imm. finan. Mat. Prime Semilav. Prod. finiti Titoli Crediti Cassa Passivo Cap. sociale Utili Riserve Fondi Titoli m-l Debiti m-l Debiti breve Titoli a breve Debiti comm. mutuo Apercredito PcT Sbf Altre Imp. e rischi sconto factoring Anticipi su fattura prestito titoli Cambiali finanziarie Giuseppe G. Santorsola 2
3 Fido e prestiti L istruttoria di fido è costituita da quell insieme di indagini, ricerche, analisi ed elaborazioni destinate a fornire elementi di valutazione ai competenti organi della banca per la formulazione di un giudizio circostanziato sulla richiesta di affidamento inoltrata dalla clientela, in relazione sia alla sua capacità di rimborso sia ai rischi insiti nell operazione (Borroni, Oriani Le operazioni bancarie, il Mulino, 1997) Il fido è il naturale presupposto di qualsiasi prestito Giuseppe G. Santorsola 3
4 Fido e prestiti a breve/a medio-lungo termine prestiti per cassa prevedono due contrapposte obbligazioni aventi ad oggetto denaro prestiti di firma solo in caso di insolvenza o inadempienza dell impresa affidata, la banca è costretta a un esborso di denaro finalizzati/non finalizzati per il capitale circolante/per il capitale fisso in bianco/a base controllata/a base garantita tipo di obbligazione bancaria Giuseppe G. Santorsola 4
5 Apertura di credito Economia degli intermediari finanziari E il contratto con il quale la banca si impegna a mettere a disposizione del cliente una certa somma di denaro, normalmente a tempo indeterminato o talvolta a scadenza definita; può essere concessa allo scoperto oppure sulla base di garanzie reali o personali. Se l apertura di credito è a tempo indeterminato ciascuna delle parti può ritirarsi con un preavviso che può essere stabilito dal contratto o dagli usi o, in mancanza, è definito in 15 giorni. Se non è convenuto altrimenti, l accreditato può utilizzare in più volte il credito e può con successivi versamenti ripristinare la sua disponibilità (apertura di credito ordinaria). Giuseppe G. Santorsola 5
6 Apertura di credito Il conto corrente bancario è regolato da tassi di interesse attivi e passivi, nonché da altre condizioni economiche quali: la commissione di massimo scoperto ; i giorni di accredito dei versamenti e di addebito dei pagamenti; le spese e le commissioni relative alla tenuta del conto. E un contratto consensuale, perché si perfeziona senza che la somma messa a disposizione venga realmente utilizzata. Giuseppe G. Santorsola 6
7 semplice Apertura di credito classificazioni in c/c Modalità utilizzo in bianco Credito per elasticità di cassa Apercredito ordinaria Apercredito Garanzie garantita garanzie reali Apercredito garantita garanzie personali Giuseppe G. Santorsola 7
8 Apertura di credito data contabile e data valuta L estratto conto e la staffa (o scalare) È il documento che riepiloga con varia periodicità (mensile o trimestrale) le operazioni contabilizzate dalla banca in ordine cronologico È il prospetto nel quale le operazioni registrate cronologicamente nell estratto conto vengono riclassificate in ordine valuta. Operazione necessaria per il calcolo degli interessi mediante il procedimento amburghese Saldo 1 Saldo 2 Saldo n-1 Saldo n Valuta 1 Valuta 2 Valuta n-1 Chiusura conto gg da val. 1 a val. 2 gg da val. 2 a val. 3 gg da val. n -1 a val. n Giuseppe G. Santorsola 8
9 Apertura di credito Le competenze della banca Interessi Si calcolano applicando al totale dei numeri dare (avere) il tasso passivo (attivo) concordato con la banca. A tali interessi la banca sottrae una ritenuta fiscale del 27% numeri Dare Saldi liquidi Dare * gg da valuta [n-1] a valuta [n] Avere Saldi liquidi avere * gg da valuta [n-1] a valuta [n] Calcolo interessi Dare (TOT numeri Dare * tasso Dare)/36500 Avere (TOT numeri Avere * tasso Avere)/36500 Commissione di massimo scoperto Aliquota dello 0,25% al massimo saldo dare del trimestre con eventuale limitazione ad una certa quota degli interessi (di solito 25%) Rimborsi spese Spese fisse di chiusura e spese proporzionale al numero delle operazioni contabilizzate nella staffa del periodo Giuseppe G. Santorsola 9
10 Apertura di credito grado di utilizzo e costo effettivo Grado di utilizzo = Totale numeri dare di periodo Importo fido * gg apertura conto Varia tra 0 (assenza di utilizzo) e 100%: più il rapporto è alto, maggiore è l utilizzo e minore la riserva di indebitamento ancora utilizzabile. gg intercorrenti: Tra la data di concessione e la prima chiusura se il conto è stato aperto durante il trimestre in corso Tra la valuta di riapertura e la valuta di chiusura negli altri casi Costo effettivo per il cliente = * (interessi passivi + c.m.s.) Sommatoria numeri Dare * Oneri a carico del cliente (a rigore dovrebbero essere considerate anche le spese di chiusura) Rappresenta il valore sul quale gli interessi a debito sono stati materialmente calcolati Giuseppe G. Santorsola 10
11 Apertura di credito pregi e difetti Consente al cliente di adeguare il costo del credito al reale fabbisogno e per l effettivo tempo di utilizzo. Aderisce con immediatezza alle necessità variabili della liquidità aziendale. E la forma più onerosa di indebitamento. La banca a fronte di significativi ricavi finanziari e non, sopporta un rischio di credito e un rischio di tesoreria significativi. Richiede un continuo ed attento monitoraggio per utilizzo proprio. E un indicatore di liquidità del cliente e il suo utilizzo abbinato al c/c ha un potere informativo elevato sull azienda, sui suoi clienti e fornitori. Giuseppe G. Santorsola 11
12 Credito per elasticità di cassa e scoperto di valuta I prelievi di importo limitato eccedenti le disponibilità depositate sul conto corrente rappresentano un credito per elasticità di cassa (scoperto di conto) che si caratterizza per l assenza di uno schema contrattuale formalizzato e per la limitata durata temporale. Lo scoperto di valuta si manifesta su un conto corrente passivo (raccolta) qualora per effetto della metodologia di calcolo degli interessi (metodo scalare, procedimento amburghese) si manifestano differenze nel segno del saldo in linea capitale (rinvenibile nell estratto conto) e del saldo per valuta (rinvenibile nello scalare interessi). Giuseppe G. Santorsola 12
13 Sconto E il contratto con il quale la banca, previa deduzione dell interesse, anticipa al cliente l importo di un credito verso terzi non ancora scaduto mediante la cessione, salvo buon fine, del credito stesso. (art Cod. civ.) Alla scadenza dell effetto: utilizzo in unica soluzione (netto ricavo) o credito revolving nel caso di castelletto di sconto. Autoliquidante a seguito del pagamento della cambiale alla scadenza. Diritto di regresso nei confronti del cedente se gli effetti non sono pagati a scadenza. Giuseppe G. Santorsola 13
14 Sconto Non necessariamente lo sconto ha ad oggetto cambiali: con il termine effetti ci si riferisce, anche se impropriamente dal punto di vista giuridico, non solo alle cambiali, ma anche alle ricevute bancarie (Ri.Ba., ricevute di quietanza) e alle fatture. La cessione è pro solvendo: se alla scadenza il debitore è inadempiente, il cliente affidata è tenuto a rimborsare il valore nominale del credito alla banca; La banca individua l importo massimo di crediti commerciali per i quali può essere richiesto lo sconto. Giuseppe G. Santorsola 14
15 Sconto effetti cambiari Economia degli intermediari finanziari E possibile distinguere le cambiali: in base all emittente: pagherò cambiario, cambiale tratta accettata o non accettata in base all operazione sottostante: cambiale commerciale, cambiale finanziaria in base alla garanzia che può sussistere: cambiale agraria, cambiale ipotecaria, in base a particolari esigenze: cambiale intergruppo, commerciale, Giuseppe G. Santorsola 15
16 Sconto effetti cambiari Economia degli intermediari finanziari Se lo sconto riguarda cambiali emesse a fronte di fornitura di merci o prestazione di servizi, la banca può farsi cedere dal traente il suo credito derivante dalla fornitura medesima, con apposita clausola definita cessione della provvista. La singola operazione di sconto cambiario rientra normalmente nella messa a disposizione di un limite globale di rischio ammesso dalla banca, utilizzabile su base rotativa ( castelletto di sconto ). Giuseppe G. Santorsola 16
17 Portafoglio s.b.f. E un operazione che consente di poter disporre attraverso il c/c di una somma pari al credito documentato da Ri.Ba. o fatture di volta in volta presentate alla banca, nell ambito dell apposito fido detto castelletto s.b.f., con rientro al pagamento degli stessi. Mediante la clausola salvo buon fine : la banca si riserva il diritto di annullare l accredito dell operazione se non riesce a ottenere il controvalore dei titoli di cui si tratta. A differenza dello sconto, gli interessi sono posticipati e calcolati sull effettivo utilizzo. L accredito delle somme corrispondenti ai crediti può avvenire su: conto corrente di corrispondenza conto anticipo s.b.f. conto evidenza s.b.f. Giuseppe G. Santorsola 17
18 Factoring Contratto con il quale una società specializzata acquista la totalità o una parte omogenea di crediti commerciali di un altra società Il factoring avviene secondo l'istituto della cessione previsto dal C.C. o secondo quanto stabilito dalle Legge 52/1991. Il ricorso al factoring è conseguenza delle esigenze legate alla politica di credito commerciale attuata dall impresa. La concessione di dilazioni di pagamento alla clientela può dar luogo ad una serie di problemi amministrativi, legati alla gestione del portafoglio crediti; economici, relativi alla possibilità di insolvenza dei clienti; e finanziari, derivanti dal fabbisogno finanziario conseguente ad un non corretto equilibrio tra dilazioni concesse ai propri clienti e dilazioni ottenute dai propri fornitori. Giuseppe G. Santorsola 18
19 Factoring componente servizi componente finanziaria servizi gestionali servizi assicurativi finanziamento informazioni sui debitori gestione portafoglio cred contabilizzazione riscossione contenzioso recupero cessione pro-soluto maturity factoring full factoring invoice discounting Giuseppe G. Santorsola 19
20 Factoring IMPRESA CEDENTE fornitore servizi di anticipazione crediti rapporto di fornitura crediti notifica cessione FACTOR CESSIONARIO DEBITORE CEDUTO cliente pagamento del debito Ipotesi: full factoring e esito positivo della riscossione dei crediti Giuseppe G. Santorsola 20
21 Factoring Processo tipico di un rapporto di factoring Valutazione dell impresa cedente Valutazione del portafoglio crediti Definizione del plafond globale (rotativo) Erogazione dell anticipo Incasso crediti Giuseppe G. Santorsola 21
22 Factoring Le imprese adatte al factoring Imprese di recente costituzione PMI in fase di espansione PMI con componenti stagionali di attività PMI in cui la gestione del circolante è strategica PMI sane ma dotate di risorse finanziarie inadeguate al giro di affari Vantaggi/necessità di esternalizzare la gestione del portafoglio crediti Necessità di valutare sia i costi espliciti sia i costi impliciti Giuseppe G. Santorsola 22
23 Anticipazione E un prestito a breve termine garantito da pegno su merci o su titoli. Si compone di due contratti: uno principale (fede di deposito, nel caso delle merci, polizza di anticipazione, nel caso di titoli) e uno accessorio (nota di pegno, nel caso delle merci, diritto di pegno); Dal valore dell oggetto del pegno (valore di perizia nel caso di merci, valore di mercato, nel caso di titoli), la banca sottrae una percentuale che trattiene contro il rischio di deprezzamento della garanzia Giuseppe G. Santorsola 23
24 Mutuo E un prestito a scadenza media (sino a 5 anni) o lunga (sino a anni e oltre) caratterizzato dalla corresponsione di rate di rimborso periodiche nonché, normalmente, dalla prestazione di particolari garanzie. Spesso viene richiesta l ipoteca, garanzia che attribuisce al creditore il diritto di far espropriare e di far vendere il bene immobile con il beneficio di trattenere dal ricavato della vendita tutto ciò che gli è dovuto. L ipoteca viene iscritta sempre per un valore molto più elevato rispetto al mutuo concesso, al fine di garantire non solo il capitale erogato, ma anche gli interessi e tutti gli oneri accessori. Giuseppe G. Santorsola 24
25 Mutuo Le rate di rimborso (comprensive di capitale e interessi) possono essere costanti, crescenti o decrescenti nel tempo. Gli interessi sono calcolati sul debito residuo decrescente: DR t >DR t-, per cui la quota interessi è decrescente 1 Il piano di rimborso francese è il più comune nella prassi operativa. Si caratterizza per l importo della rata costante (quota interessi decrescente e quota capitale crescente). La successione delle quote capitale costituisce una progressione geometrica di ragione (1+i). Il piano d ammortamento italiano è una variante del piano di ammortamento francese. Si caratterizza per la quota capitale costante: ne consegue che la rata sarà decrescente, in ragione della quota interessi calcolata sul debito residuo, e che il capitale viene rimborsato più lentamente. La serie delle quote interessi, così come la successione delle rate, costituiscono una progressione geometrica di ragione: - Ci/n. Giuseppe G. Santorsola 25
26 Mutuo Piano di ammortamento italiano Mutuo decennale di al 7% a rata annuale Periodo Quota capitale Debito estinto Debito residuo Quota interessi Rata periodica Giuseppe G. Santorsola 26
27 Mutuo Piano di ammortamento francese Mutuo decennale di al 7% a rata annuale Periodo Rata periodica Quota capitale Quota interessi Debito estinto Debito residuo Giuseppe G. Santorsola 27
28 Mutuo Privilegio su macchinari industriale o commerciale Ipoteca su immobili Tipologia fisso variabile Tasso prefinanziamento agevolato non agevolato Intervento statale edilizio preammortamento rate costanti Mutuo Modalità rimborso Scadenza rate mensile trimestrale semestrale annuale rate decrescenti Giuseppe G. Santorsola 28
29 Leasing Le operazioni di leasing sono le operazioni di locazione di beni mobili e immobili, acquistati o fatti costruire dal locatore su scelta ed indicazioni del conduttore, che se ne assume tutti i rischi, e con facoltà di quest ultimo di divenire proprietario dei beni locati al termine della locazione, dietro pagamento di un prezzo stabilito. Legge n. 183/1976 Giuseppe G. Santorsola 29
30 Leasing accordo finanziamento" pagamento canoni e riscatto SOCIETA DI LEASING raccolta risorse finanziarie IMPRESA CONDUTTRICE FINANZIATORI consegna bene acquisto e pagamento bene scelta bene FORNITORE Giuseppe G. Santorsola 30
31 Leasing operativo: Occorre distinguere tra: il locatario intende essenzialmente godere del bene locato senza necessariamente assumerne l onere di manutenzione o di conduzione amministrativa ed il rischio di obsolescenza. Leasing finanziario: Leasing il locatario si propone in via prioritaria di finanziare la disponibilità di un bene strumentale all esercizio della propria attività (questo tipo di operazione può prevedere l intervento della banca quale soggetto locatore). Giuseppe G. Santorsola 31
32 Leasing Leasing finanziario La titolarità giuridica del bene rimane al locatore, gli altri oneri e rischi sono a carico del locatario. Oggetto del contratto è un bene strumentale (specifico) all attività del locatario. La durata contrattuale coincide spesso con la vita economica del bene. Il prezzo di riscatto è spesso inferiore al valore di mercato del bene. L operazione ha tipicamente struttura trilaterale. In base alla tipologia dei beni locati: leasing immobiliare e leasing mobiliare; lease back (sale & lease back). Giuseppe G. Santorsola 32
33 La titolarità giuridica del bene, i costi di installazione e manutenzione, i rischi e gli altri oneri restano a carico del locatore. Oggetto di locazione è un bene standardizzato. La durata dell operazione è solitamente inferiore alla vita economica del bene. Il contratto può essere bilaterale perché spesso il locatore coincide con il fornitore. Il prezzo di riscatto è in linea col prezzo di mercato del bene al momento del riscatto. Leasing Leasing operativo Giuseppe G. Santorsola 33
34 Leasing Natura beni Fornitore Società di leasing Durata Natura impegno Rischi di obsolescenza OPERATIVO fungibili talvolta il locatore anche fornitore indipendente dal bene flessibile locatore FINANZIARIO anche su misura soggetto indipendente intermediario finanziario correlata al bene rigido locatario Giuseppe G. Santorsola 34
Renato Giovannini. Titolo 1. I servizi di finanziamento. Strumenti di finanziamento. Fido e prestiti
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