ANATOCISMO & USURA CONTI CORRENTI MANUALE PER L UTILIZZO. Introduzione. A chi è rivolto. A che serve. Come si utilizza.

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1 Rif: Anatocismo ed Usura Conti Correnti Manuale Versione: 3 Data: 25/05/2017 ANATOCISMO & USURA CONTI CORRENTI MANUALE PER L UTILIZZO Introduzione Il software Anatocismo e Usura Conti Correnti permette di analizzare e ricalcolare un conto corrente al fine di rilevare eventuale anatocismo ed usura, imputando i singoli movimenti del conto oppure solo il dettaglio delle competenze trimestrali. I risultati dell analisi sono esportabili in Excel ed inoltre è possibile scaricare diverse tipologie di perizie e report, in formato Word e che includono dati, commenti e tabelle. Il software contiene inoltre un database di quesiti ricorrenti a cui sono associate determinate impostazioni automatiche. L utente potrà quindi selezionare un quesito e il software deciderà le impostazioni di analisi e ricalcolo migliori per rispondere adeguatamente allo stesso. A chi è rivolto Il software è rivolto a professionisti ed esperti del settore. Le molteplici opzioni per l analisi ed il ricalcolo dei conti correnti lo rendono uno strumento indispensabile soprattutto per CTU e CTP che intendono eseguire calcoli analitici, completi e precisi. A che serve Il software Anatocismo e Usura Conti Correnti può essere utilizzato per analizzare gli estratti conto bancari al fine di verificare se l istituto di credito ha applicato interessi ultralegali o anatocistici e se ha addebitato commissioni o spese non dovute. Il software permette inoltre di quantificare le somme indebitamente addebitate dalla banca. Inserendo i movimenti del conto corrente è inoltre possibile rettificare le date valuta applicate dalla banca, stornare le singole tipologie di operazioni illegittimamente addebitate ed inoltre rilevare e quantificare le rimesse solutorie. Come si utilizza Il software permette di eseguire un analisi giornaliera oppure trimestrale del conto corrente. Nel primo caso, quindi, l utente dovrà inserire tutti i movimenti del conto corrente e i prospetti trimestrali delle competenze, mentre nel secondo caso è sufficiente inserire solo i saldi e le competenze trimestrali. Il software permette inoltre di selezionare un determinato quesito a cui rispondere al fine di settare automaticamente tutti i parametri per l analisi e il ricalcolo. Risultati finali Il software Anatocismo e Usura Conti Correnti restituisce un analisi completa del rapporto bancario, ricostruendo il rapporto per ogni movimento inserito ed evidenziando i trimestri nei quali la banca ha applicato tassi ultralegali, usurari o oltre la media. Il software inoltre esegue un ricalcolo del conto bancario al fine di evidenziare e quantificare le differenze applicando diversi parametri di ricalcolo. Al termine dell'analisi è possibile stampare una perizia oppure un report finale in cui sono riportati tutti i dati e la spiegazione dei risultati ottenuti. Cloud Finance S.r.l. P.Iva R.E.A. MI Sede Legale: Via C. Freguglia, Milano Sede Operativa: Piazza Castello, Benevento info@cloudfinance.it Numero Verde

2 Sommario ANATOCISMO & USURA CONTI CORRENTI... 2 MANUALE PER L UTILIZZO... 2 Introduzione... 2 A chi è rivolto... 2 A che serve... 2 Come si utilizza... 2 Risultati finali... 2 Struttura del Software... 4 Inserimento Dati Conto Corrente... 4 Dati Conto Corrente... 4 Competenze... 6 Commissione di Massino Scoperto o Spese TEG?... 8 Inserimento movimenti conto corrente... 9 Inserimento Movimenti... 9 Tipologie di operazione Inserimento saldi valuta Opzioni di Analisi Opzioni generali analisi Impostazione Prescrizione Data Analisi Termine Prescrizione Manuale Verifica Usura Contrattuale VERIFICA TAEG INT E CMS VERIFICA TAEG INT CMS E SPESE Opzioni Verifica Usura TEG Formula Calcolo TEG Risultati Analisi Conto Sintesi Risultati Analisi Conto Grafico dei Risultati Analisi Conto Risultati Analisi Conto Riepilogo Competenze Risultati Analisi Usura Anatocismo e Rimesse Solutorie Pagina 2 di 44

3 Opzioni di Ricalcolo Capitalizzazione Competenze Applicazione delibera CICR N. 343 del 03/08/2016 (ART. 120 TUB) Ricalcolo Competenze Opzioni rapide ricalcolo Tasso a debito e credito Aliquota CMS Spese Impostazioni rapide per trimestri in usura Tasso di Interesse per trimestri in usura Aliquota CMS per trimestri in usura Spese trimestri in usura Opzioni di ricalcolo competenze trimestrali Opzioni Avanzate Ricalcolo Configurazioni Avanzate Configurazione Tassi Manuali Configurazione Quesiti Selezione di un quesito Impostazioni automatiche Risultati Ricalcolo Sintesi Risultati Ricalcolo Grafico Risultati Ricalcolo Risultati ricalcolo Indebito Irripetibile Scalare ricalcolato Scaricamento dei risultati Pagina 3 di 44

4 Struttura del Software Il software Anatocismo ed Usura Conti Correnti è strutturato in diverse sezioni in relazione alle tre principali fasi operative di utilizzo: Inserimento dei dati del conto corrente Analisi del Conto Corrente Ricalcolo del Conto Corrente Il software è compatibile con l inserimento dei dati sia in versione sintetica trimestrale che in versione analitica giornaliera. In quest ultimo caso è possibile inserire i movimenti oppure i saldi valuta (c.d. staffa). Le fasi di inserimento, analisi e ricalcolo dipendono dalla modalità utilizzata. Alcune opzioni e/o configurazioni saranno presenti solo nella modalità di analisi analitica, dal momento che si tratta di funzionalità relative all analisi giornaliera del conto. Inserimento Dati Conto Corrente Per inserire i dati di un conto corrente è possibile seguire tra differenti procedure: 1. Convertire un progetto realizzato con una precedente versione del software Anatocismo ed Usura Conti Correnti oppure con il software Anatocismo ed Usura Trimestrale. La conversione del progetto viene eseguita dal sistema in automatico, creando un nuovo progetto. Verranno quindi trasferiti sia i dati che le impostazioni di analisi e ricalcolo. Si consiglia comunque di verificare i dati a conversione ultimata, dal momento che alcune impostazioni del software possono non essere pienamente compatibili con le precedenti versioni o con il software in versione solo trimestrale. Per maggiori informazioni sulla conversione dei progetti è possibile consultare il nostro help center. 2. Importare un file MS Excel. Dalla gestione progetti, cliccare sul tasto Importa da Excel. Selezionare il software da utilizzare e inserire il nome del progetto. A questo punto sarà possibile scaricare sul proprio computer un template per l inserimento dei dati, che può essere eseguito anche off line. Una volta completato l inserimento dei dati, attraverso l utilizzo del template scaricato, fare l upload del file. Al termine dell importazione sarà possibile aprire il nuovo progetto con i dati importati. Per maggiori informazioni sull importazione dei dati si consiglia di consultare il nostro help center. 3. Creare un nuovo progetto ed inserire i dati dalla sezione Dati Conto Corrente del software. Nel paragrafo successivo sarà spiegata in dettaglio questa modalità di inserimento dati. Dati Conto Corrente La sezione Dati Conto Corrente è dedicata solo all inserimento dei dati relativi al conto corrente. Per cominciare l utente dovrà inserire i dati generali del conto corrente, tra cui: 1. Intestatario (persona fisica o società): il dato non è indispensabile, ma serve unicamente per riportare il nominativo nella perizia generata in automatico dal software. 2. Banca (è consigliabile inserire la ragione sociale estesa poiché questa verrà inserita in automatico nei documenti Word che si generano con il software. Quindi, ad esempio, invece di MPS è consigliabile scrivere Banca Monte dei Paschi di Siena S.p.A..) 3. Numero di conto 4. Tipologia del Conto: l utente dovrà indicare la tipologia del conto corrente, scegliendo dall elenco a discesa presente nella cella. Le opzioni possibili sono Ordinario, Ordinario non affidato, Anticipo e Pagina 4 di 44

5 Imposta per Trimestre. Se si seleziona l ultima opzione, l utente avrà la possibilità di variare per ogni trimestre la tipologia di conto. La variazione della tipologia del conto influisce sulle soglie usura dato che a seconda della categoria di operazioni i tassi soglia cambiano. In genere la tipologia del conto è ben specificata nel contratto oppure nei singoli estratti conto inviati dalla banca. N.B. La scelta delle soglie usura dipende anche dall importo dell affidamento. Nel caso non si indichi espressamente detto importo per ogni trimestre, il software si baserà su un affidato pari a zero. L unica eccezione è costituita dalla tipologia di conto Ordinario senza Affidamento, per il quale il software prenderà in considerazione, se non espressamente indicato, un affidato pari al massimo scoperto rilevato. Nel caso non è indicato il massimo scoperto ed è attiva la modalità di analisi trimestrale, il software considererà come affidato l utilizzato medio del conto, sempre solo per la tipologia di conto Ordinario senza affidamento ). 5. Data di apertura e chiusura del rapporto (oppure periodo di analisi). In queste due celle si devono inserire le date di apertura e chiusura del conto corrente, oppure impostare il periodo di analisi che si intende considerare. Se non si ha a disposizione l informazione relativa all apertura ed alla chiusura è possibile riferirsi alle date del primo e dell ultimo estratto conto disponibile. Se il conto è ancora aperto si può inserire come data di chiusura la fine dell ultimo trimestre disponibile come estratto conto. È fondamentale inserire queste date prima di procedere all analisi dal momento che il software, in base a queste, genera la tabella delle competenze e le relative sezioni di inserimento. Ogni variazione dell intervallo di analisi è possibile in corso d opera, bisogna però tener presente che nel caso di restringimento dell intervallo il software cancellerà i relativi trimestri inseriti, sia per quanto riguarda le competenze che per eventuali movimenti inseriti. 6. Saldo Liquido Iniziale: inserire il saldo liquido risultante alla data di inizio dell analisi. Il dato deve essere inserito nella valuta corrente (lira o euro) alla data di inizio analisi. 7. Saldo Contabile Iniziale: inserire il saldo contabile risultante alla data di inizio dell analisi. Il saldo contabile può differire dal saldo liquido se ci sono operazioni antergate o postergate. Il dato è necessario solo per analisi giornaliere, quindi con l inserimento dei movimenti. Il saldo contabile sarà riportato nell interfaccia di inserimento dei movimenti e sarà calcolato per ogni trimestre. 8. Tipologia di Analisi: si deve selezionare la tipologia di analisi che si vuole utilizzare. Se si vuole analizzare il conto inserendo i movimenti giornalieri si dovrà selezionare l opzione GIORNALIERA ed inserire tutti i movimenti del conto corrente del periodo di analisi, oltre al riepilogo delle competenze. Se invece si vuole eseguire un analisi sintetica basata sui dati trimestrali del conto, si dovrà scegliere l opzione TRIMESTRALE e non ci sarà bisogno di inserire i movimenti del conto. Si passerà quindi direttamente all inserimento delle competenze. N.B. La variazione della tipologia di analisi può essere eseguita in ogni momento, dal momento che il software non andrà a cancellare eventuali dati giornalieri (movimenti o saldi valuta) inseriti nel progetto. Si noterà comunque una differente impostazione del software, dal momento che alcune funzionalità sono disponibili solo per l analisi giornaliera. I risultati finali possono essere differenti dal momento che l analisi trimestrale non è analitica e utilizza diversi algoritmi di interpolazione. Pagina 5 di 44

6 Competenze L inserimento del riepilogo delle competenze è necessario sia nella versione Giornaliera che nella versione Trimestrale. I dati inseriti, infatti, verranno utilizzati per l analisi e il ricalcolo del conto corrente, soprattutto per la verifica dell usura TEG e CMS. L interfaccia di inserimento è molto simile alla maggior parte dei riepiloghi competenze presente negli estratti conto bancari. Per avviare l inserimento dati bisogna selezionare Competenze dal sotto menu laterale della voce Dati Conto Corrente oppure cliccare sull icona a forma di matita che è presente per ogni trimestre nella tabella Riepilogo Competenze Trimestrali. L interfaccia di inserimento del trimestre si presenta come da immagine sottostante. In alto a destra è possibile selezionare il trimestre e l anno, mentre sulla sinistra è possibile decidere se includere il trimestre nell analisi oppure no. Pagina 6 di 44

7 Per quanto concerne gli interessi creditori e debitori, l utente può inserire i dati parziali dei numeri e dei relativi interessi, che il sistema provvederà a sommare. I dati parziali non verranno salvati, ma saranno visualizzabili solo per la sessione di lavoro corrente. Ciò implica che alla riapertura del progetto saranno visualizzati solo i totali. Per ogni inserimento parziale e totale, il software calcolerà il TAN. Se questo assume valori molto alti, probabilmente i numeri debitori o creditori sono stati riportati nell estratto conto divisi per 100 o per Bisognerà quindi inserire il valore intero per visualizzare un TAN veritiero e ricevere risultati esatti in fase di elaborazione. In base all anno di appartenenza del trimestre il software indicherà la valuta (lire o euro) con la quale inserire i valori. Bisogna tener presente che alcune banche hanno anticipato la conversione in euro degli estratti conto all ultimo trimestre del 2001, mentre era ancora in vigore la lira. In questo caso si dovranno inserire i valori in lire e quindi convertire i numeri e le competenze da euro a lire (moltiplicando per 1936,27). N.B. Gli interessi creditori vanno inseriti sempre al netto della ritenuta fiscale. Per quanto riguarda la commissione di massimo scoperto, ove presente nel trimestre, è necessario inserire la base di calcolo (il valore del picco del massimo scoperto del trimestre) e il relativo importo della commissione. Nel caso la commissione è stata addebitata a scaglioni, si dovrà inserire la base di calcolo massima tra quelle elencate e il totale delle commissioni. Il software provvederà a calcolare l aliquota media della commissione di massimo scoperto applicata come CMS / Massimo Scoperto. Le spese sono invece suddivise in Spese TEG e Spese Conto. Tra le spese TEG bisogna prendere in considerazione tutte le spese relative all erogazione del credito, quindi eventuali commissioni, spese di istruttoria, di affidamento, disponibilità fondi, mancanza di fondi, etc. Il software richiede la somma totale di queste spese per il trimestre corrente. Tutte le altre spese, tipo le spese per operazioni, per tenuta conto, canoni per home banking, etc, vanno inserite come Spese Conto. Le imposte e i bolli non vanno inserite né tra le spese TEG né nelle spese conto, poiché non sono considerate nel calcolo del TEG e non possono comunque essere stornate o recuperate nel ricalcolo del conto corrente. Le spese TEG saranno considerate ai fine del calcolo del TEG trimestrale. Una volta inserite tutte le competenze del trimestre, il software presenterà un riepilogo totale, che potrà essere confrontato con quello presente nell estratto conto per verificare i dati inseriti. Pagina 7 di 44

8 Si consiglia inoltre di scorrere l estratto conto trimestrale alla ricerca di eventuali spese e commissioni non contabilizzate nel riepilogo competenze. In tal caso queste dovranno essere sommate alle spese di fine trimestre. Per completare l inserimento del riepilogo delle competenze l utente dovrà indicare il saldo liquido finale del trimestre, la tipologia del conto e l eventuale valore totale dell affidamento. Per quanto riguarda la tipologia conto, questa può essere impostata per tutti i trimestri nei dati generali del conto. In tal caso la scelta sarà preimpostata e non modificabile. Se invece il conto cambia tipologia nell arco dell analisi, si dovrà selezionare come tipologia conto la voce IMPOSTA PER TRIMESTRE dal pannello dei dati generali del conto e modificare selezionare per ogni trimestre la relativa tipologia. Se la tipologia scelta è Ordinario senza affidamento non è necessario inserire il valore dell affidamento ed infatti il campo scomparirà. Il software, per questi trimestri, considererà come affidato il massimo scoperto ai fini della scelta della corretta soglia usura. Commissione di Massino Scoperto o Spese TEG? Ai sensi dell art. 644 c.p. la rilevazione dell usura va effettuata tenendo conto di tutte le commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate alla erogazione del credito. Bisogna quindi individuare tutti gli oneri inquadrabili secondo il criterio menzionato, sia quelli riportati nel prospetto scalare trimestrale, sia quelli desumibili unicamente da estratto conto ed imputarli alla colonna opportuna. Si tenga presente che la commissione sul massimo scoperto propriamente intesa è stata abolita per legge nel 2009 e sostituita da oneri qual ad es. Disponibilità Immediata Fondi o Commissione Istruttoria Veloce. E consigliabile non inquadrare tali voci come CMS bensì cumularne l importo alle altre SPESE TEG. Questa rimane una scelta discrezionale dell utente ma si tenga presente che a seconda della FORMULA DA APPLICARE selezionata il TEG può differire. Alcune formule infatti trattano uno stesso importo in maniera differente a seconda se questo sia inserito tra le CMS ovvero tra le SPESE TEG (ad. Es. B.ITALIA 2009 CMS INCL.INT.) ed altre (es. TEG ESCL. CMS, B.ITALIA 2006) escludono completamente la CMS dalla rilevazione del TEG. Inoltre se si opta per il ricalcolo della CMS, ci si trova in una condizione di errore, poiché le commissioni di disponibilità fondi non dipendono dal picco di massimo scoperto e quindi non è possibile operare un ricalcolo in base al massimo scoperto rettificato e ad un aliquota sostitutiva. Pagina 8 di 44

9 Inserimento movimenti conto corrente Nel caso è stata selezionata la tipologia di analisi Giornaliera, sarà necessario inserire i movimenti o i saldi scalare del conto corrente. Dalla sezione Dati Conto Corrente è possibile variare l opzione di inserimento dei dati giornalieri tra MOVIMENTI e SALDI VALUTA. L opzione è modificabile in ogni momento, ma ad ogni variazione il software cancellerà tutti i dati inseriti per quanto riguarda i movimenti o i saldi valuta, lasciando inalterati i dati riguardanti le competenze e le impostazioni del software. Un messaggio di conferma verrà visualizzato a video prima di avviare l operazione. L inserimento dei dati giornalieri, come per le competenze, è suddiviso per trimestri ed è raggiungibile cliccando sulla voce di menu Movimenti o Saldi Valuta oppure cliccando dalla tabella di riepilogo delle competenze sull icona con le due freccette. Inserimento Movimenti Se si è selezionata l opzione MOVIMENTI come tipologia di inserimento dei dati giornalieri, è necessario inserire tutti i movimenti del conto corrente. Al fine di facilitare l operazione di inserimento, i dati sono suddivisi per trimestre. In alto a sinistra è possibile modificare il trimestre di inserimento, mentre sulla destra verrà riportato il saldo contabile aggiornato per ogni inserimento e relativo al primo e all ultimo giorno del trimestre. Infatti negli estratti conto è indicato il saldo contabile, che viene calcolato considerando la data di operazione di ogni movimento. Per ogni trimestre sarà possibile inserire solo i movimenti con data contabile appartenente al trimestre in questione. La data valuta invece può essere anche esterna all intervallo, come capita per movimenti antergati o postergati. Per ogni movimento sono richieste le seguenti informazioni: DATA OPERAZIONE: è la data contabile dell operazione, che può differire dalla data valuta nel caso in cui la tipologia di operazione preveda dei giorni di valuta per la disponibilità delle somme. DATA VALUTA: è la data di effettiva disponibilità delle somme imputate come movimento. MOVIMENTO: occorre inserire l importo del movimento in questione. Il campo è unico, sia per i movimenti in dare che in avere e la distinzione va effettuata inserendo il movimento con l opportuno segno, positivo o negativo a seconda dei casi. Pagina 9 di 44

10 TIPOLOGIA DI OPERAZIONE: la tipologia di operazione è selezionabile da un elenco a discesa, che è possibile variare e personalizzare nella sezione Tipologia di Operazione. L inserimento di nuovi movimenti viene sempre effettuato compilando l ultima riga. Una volta completata la compilazione di tutti i campi della riga, il movimento sarà inserito (premendo il TAB, Invio o semplicemente posizionando e cliccando con il mouse in un punto dello schermo). I movimenti vengono visualizzati sempre ordinati per data contabile. E sempre possibile inserire un movimento in coda anche se ha una data contabile non consecutiva cronologicamente con l ultimo movimento del trimestre. Detto movimento sarà ordinato successivamente all inserimento. La conversione di valuta, nel caso la data contabile è in lire e la data valuta è in euro, sarà effettuata automaticamente dal software in fare di rettifica del saldo liquido del conto corrente. E consigliabile, al termine dell inserimento dei dati di un trimestre, verificare l esatto ammontare del saldo contabile finale, che deve coincidere con quello indicato sull estratto conto della banca. N.B. Per quanto riguarda la digitazione dei dati, si specifica quanto segue: 1. Il carattere / delle date viene aggiunto in automatico 2. Nei valori numerici va inserito solo eventualmente il separatore dei decimali, che è la virgola. L eventuale digitazione di un punto viene automaticamente sostituita con una virgola, al fine di utilizzare il tastierino numerico della tastiera. 3. L elenco a discesa delle tipologie permette la digitazione delle iniziali della tipologia da inserire al fine di filtrare per nome le tipologie da inserire. La digitazione dei caratteri iniziali deve avvenire velocemente se si vuole affinare maggiormente la ricerca. Ad ogni tipologia corrisponde un numero, come si vedrà nel paragrafo seguente. Durante l inserimento e la scelta della tipologia è possibile Pagina 10 di 44

11 richiamare la tipologia digitando il relativo numero, con la stessa metodologia con cui si possono inserire le iniziali per filtrare l elenco. Quindi se ad esempio si vuole selezionare la tipologia Versamento Assegni, che sarebbe la numero 4, si può operare in due modi: a. Digitare il numero 4 per selezionare direttamente la tipologia Versamento Assegno. b. Digitare le prime lettere velocemente per filtrare l elenco, quindi ad esempio digitando Ver, l elenco visualizzerà solo le tipologie che iniziano per Ver. Dall elenco selezionare la tipologia desiderata. N.B. La digitazione del numero corrispondente alla tipologia che si vuole sezionare funziona solo quando l elenco è vuoto. Si consiglia quindi di spostarsi con il TAB tra i campi da compilare, quindi una volta evidenziato l elenco delle tipologia digitare il numero corrispondente. Le tipologie di operazione sono importabili da file Excel, insieme agli altri dati del conto corrente. 4. L inserimento di una nuova riga dei movimenti, una volta compilati tutti i campi, può essere effettuato cliccando su invio, sul tab oppure semplicemente cliccando con il mouse su un punto dello schermo. Tipologie di operazione Il software prevede delle tipologie di operazione di default, che verranno utilizzare per i nuovi progetti. Le stesse sono personalizzabili dalla sezione Tipologie Operazioni. La tipologia di operazione è importante, ai fini della ricostruzione e rettifica del conto, poiché stabilisce come deve essere trattato il movimento. Ad esempio è possibile, per ogni tipologia di operazione, stabilire se trattare i relativi movimenti con data contabile o data valuta, eventualmente rettificando il numero dei giorni Pagina 11 di 44

12 di valuta oppure enucleando del tutto il movimento. La scelta viene effettuata modificando le opzioni Disponibilità ed eventualmente GG Valuta Rettificata. Quest ultimo campo entra in gioco solo se si seleziona come disponibilità il valore VALUTA RETTIFICATA ed indica i giorni da considerare rispetto alla data contabile per calcolare la data valuta rettificata. La colonna Rimesse Solutorie indica al software se i movimenti associati a quella tipologia di operazione devono essere considerati ai fini della rilevazione delle rimesse solutorie. L opzione avrà effetto se è attiva la rilevazione delle rimesse (si veda dettaglio nelle impostazioni analisi). Per ogni tipologie di operazioni vengono riepilogati alcuni dati generali, calcolati in base ai movimenti inseriti. SI riporta quindi il numero totale dei movimenti inseriti per tipologia e l importo totale in Euro (eventuali movimenti in lire vengono automaticamente convertiti in base alla data valuta inserita). Il software calcola anche i Giorni di Valuta Medi calcolati in base alle date Contabile e Valuta inserite per ogni movimento. Questo valore, anche se calcolato in media, rende un idea dei giorni di valuta applicati dalla banca per ogni tipologia di operazione. Spesso infatti nei quesiti il Giudice richiede la verifica dei giorni valuta in relazione a quelli indicati in contratto. L utente avrà quindi la possibilità di verificare l operato della banca e, nel caso i valori riportati sono difformi rispetto a quelli contrattuali, potrà rettificare il ricalcolo ed impostare per ogni tipologia una VALUTA RETTIFICATA con gli effettivi giorni previsti dal contratto. Il pannello delle tipologie di operazioni non comparirà se la tipologia di analisi è trimestrale oppure se i dati giornalieri sono inseriti tramite i saldi valuta. Inserimento saldi valuta L inserimento dei dati giornalieri del conto corrente è possibile anche tramite i saldi valuta del trimestre. In gergo questi vengono chiamati staffa e riportano la variazione del saldo liquido del conto corrente. Pur essendo una modalità di inserimento sensibilmente più rapida rispetto ai movimenti del conto corrente, si perdono informazioni importanti che non permettono la rilevazione delle rimesse solutorie e la rettifica dei giorni valuta delle operazioni. La scelta di questa modalità di inserimento va quindi valuta attentamente in base ai quesiti a cui si deve rispondere. Anche per i saldi valuta l inserimento viene effettuato per trimestre, che è possibile selezionare in alto a sinistra. I saldi Valuta vengono ordinati per data ad ogni inserimento. Le date dei saldi devono essere appartenenti al trimestre in questione. Non sono ammessi inserimenti duplicati per data. Pagina 12 di 44

13 N.B. Se si inseriscono i dati giornalieri attraverso i saldi valuta, il software non eseguirà nessuna rettifica del saldo liquido, poiché non ci sono variazioni di date valuta o enucleazioni di movimenti. Ciò implica che il saldo liquido rettificato coinciderà con il saldo banca. Il saldo liquido del conto corrente relativo alla data di fine analisi dovrà quindi necessariamente coincidere con quello inserito nel prospetto delle competenze in corrispondenza dell ultimo trimestre dell analisi. Pagina 13 di 44

14 Opzioni di Analisi Il pannello di inserimento delle opzioni dell analisi del conto è suddiviso in tre sezioni: Opzioni generali, Verifica usura contrattuale e Verifica usura TEG. Opzioni generali analisi Le opzioni generali di analisi riguardano alcune impostazioni utili a definire in dettaglio la metodologia di analisi del conto corrente. UTILIZZA DATI: con questa scelta si decide quali dati utilizzare per l analisi del TEG al fine della verifica del superamento della soglia usura. L opzione è selezionabile solo per la tipologia di analisi giornaliera. La differenza tra BANCA e RETTIFICATI, che sono le due scelte possibili, è infatti molto sottile ma allo stesso tempo concettualmente molto importante. I dati BANCA sono costituiti essenzialmente dai dati inseriti nella sezione competenze e quindi sono quelli calcolati dalla banca e riportati negli estratti conto periodici. I dati RETTIFICATI sono invece frutto della ricostruzione dei movimenti eseguita dal software e possono differire dai dati BANCA essenzialmente per le rettifiche di valuta applicate ed eventualmente per le rettifiche al saldo liquido per movimenti stornati o non presenti negli estratti conto. I dati che possono essere affetti da rettifiche sono il saldo liquido, il massimo scoperto ed i numeri debitori e creditori. Si assumono invece come interessi debitori e creditori, CMS e spese i valori inseriti nella sezione COMPETENZE. La differenza nel calcolo del TEG al modificarsi di questi valori può dunque essere sostanziale. Nella sezione Risultati ricalcolo conto saranno riportati i dati utilizzati per l analisi in relazione alla scelta effettuata. N.B. Utilizzando i dati Rettificati si avrà anche una differenza nel tasso di interesse medio e aliquota CMS media applicato dalla banca, ed eventualmente utilizzati in fase di ricalcolo, poiché questi saranno riferiti ai numeri e massimo scoperto rettificati e non a quelli indicati nel riepilogo competenze dalla banca. CLAUSOLA RECIPROCITÀ: L utente dovrà indicare se l intestatario del conto ha sottoscritto la clausola di reciprocità e quindi se considerare questa ipotesi. La scelta non influisce sul ricalcolo bensì sulla stima degli interessi anatocistici corrisposti alla banca. Se si seleziona SI, bisogna indicare la data di accettazione della clausola. Pagina 14 di 44

15 RILEVAZIONE RIMESSE SOLUTORIE: L opzione è riferita alla possibilità di rilevare le rimesse solutorie al fine dell individuazione dei termini di prescrizione. Se si vogliono rilevare le rimesse solutorie è strettamente necessario indicare l ammontare dell affidamento per ogni trimestre nella sezione COMPETENZE, ad eccezione dei trimestri per i quali il conto è ordinario non affidato. La scelta da farsi in questo caso è costituita dal saldo liquido da considerare ai fini della rilevazione della rimessa. Ci sono infatti due scuole di pensiero in merito. Una sostiene che il saldo da considerare debba essere quello storico del conto (SALDO BANCA), che in questo caso sarà costituito dal saldo rettificato e ricostruito tramite i movimenti inseriti. La seconda scuola di pensiero sostiene che il saldo da prendere in considerazione debba essere quello ricalcolato (SALDO RICALCOLO), che quindi tenga conto della sanatoria di tutte le illegittimità evidenziate. La rilevazione delle rimesse solutorie può essere indicativa per fissare il termine prescrizionale del conto corrente. A tal fine il software, nella bacheca avvisi in alto al foglio, riporta sinteticamente i risultati della rilevazione ed indica la rimessa solutoria più recente ai fini dei termini prescrizionali. Si prendono quindi in considerazione soltanto le rimesse per cui sono passati almeno 10 anni dalla data attuale (precisamente quella di esecuzione della perizia oppure quella indicata come DATA ANALISI nelle opzioni). Se si vuole quindi indicare un termine prescrizionale, visti i risultati della rilevazione delle rimesse, si dovrà indicare una data valida nell opzione Termine Prescrizione Manuale. Si fa presente che, nell ipotesi in cui si opti per l individuazione delle rimesse solutorie sul saldo ricalcolato, una volta impostato un termine prescrizionale, il ricalcolo del conto corrente varierà in funziona del termine indicato e quindi anche le rimesse varieranno di conseguenza. Nel caso in cui invece le rimesse siano valutate rispetto al saldo banca, queste rimarranno inalterate. N.B. La rilevazione delle rimesse rispetto al Saldo Ricalcolato è incompatibile con l opzione dell Indebito Irripetibile. Questa opzione infatti applica delle rettifiche automatiche al ricalcolo, che incidono sul saldo ricalcolato e che quindi vanno a variare le rimesse solutorie. Tale comportamento non è realizzabile tecnicamente poiché il risultato dell operazione modifica l input della stessa operazione. (c.d. Riferimento Circolare). CALCOLO INTERESSI ANATOCISTICI: gli interessi anatocistici vengono quantificati a partire da una base di calcolo incrementale a cui si aggiungono progressivamente le competenze che vengono di periodo in periodo capitalizzate. La doppia opzione inserita permette di decidere: a) Quali competenze considerare nella base di calcolo, tenendo presente che gli interessi vengono sommati alla base in relazione al tasso di interesse applicato (TAN rilevato), come quota parte dovuta alla capitalizzazione della base di calcolo nei trimestri precedenti. b) Quale capitalizzazione applicare al calcolo. Se si applica la capitalizzazione semplice, la base di calcolo viene incrementata costantemente, anche nell ultimo trimestre dell anno. Se invece si decide per una capitalizzazione annuale, la base non verrà incrementata nell ultimo trimestre in relazione alle competenze scelte al punto precedente. L opzione permette quindi di seguire le due scuole di pensiero in merito. La base di calcolo non verrà incrementata per i trimestri successivi alla firma della clausola di reciprocità, indicata nelle opzioni precedenti. La base continuerà comunque a produrre interessi anatocistici anche nei trimestri successivi. Nella tabella di riepilogo dei risultati dell analisi è quantificato il valore degli interessi anatocistici rilevati. Pagina 15 di 44

16 Rimane solo da aggiungere che il calcolo degli interessi anatocistici, come si intuisce dal metodo che si utilizza, rimane puramente indicativo e in alcuni casi, in virtù della metodica iterativa seguita e dalla dipendenza del calcolo dal tasso medio applicato, può portare a risultati numericamente discordanti con i valori in gioco. In ogni caso, quindi, per valutare l esborso maggiore del correntista dovuto all applicazione dell anatocismo, rimane solo il metodo del ricalcolo completo del conto, che evidenzia correttamente la differenza dei saldi finale e quindi l eventuale rimborso che il correntista potrà richiedere. Impostazione Prescrizione Data Analisi La data dell analisi determina la prescrizione decennale del conto corrente. In genere viene fissata alla data dell atto interruttivo della prescrizione. In mancanza di tale date il software prenderà come riferimento la data odierna aggiornata. La data dell analisi non può essere inferiore alla data di fine analisi. Termine Prescrizione Manuale L impostazione di un termine prescrizionale, che potrà essere indicato manualmente dall utente in base ai dati rilevati ed analizzati dal software, influirà principalmente sul ricalcolo del conto corrente. Il saldo ricalcolato, infatti, rimarrà uguale al saldo banca fino alla data di prescrizione fissata, congelando di fatto il ricalcolo per tutto il periodo prescritto. Tutte le impostazioni riguardanti tale periodo saranno quindi totalmente ininfluenti ai fini del ricalcolo. Si consiglia di prestare la massima attenzione a questa impostazione che può influenzare sensibilmente il risultato finale del ricalcolo. Verifica Usura Contrattuale La verifica dell usura contrattuale calcola il TAEG relativo alle clausole interessi, CMS e spese presenti nel contratto. In primo luogo, quindi, per effettuare la verifica dell usura contrattuale è necessario avere a disposizione il contratto di apertura del conto corrente oppure quello di apertura di credito. Il TAEG contrattuale può essere calcolato scegliendo una delle due metodologie proposte e selezionabili dall opzione USURA CONTRATTO: VERIFICA TAEG INT E CMS VERIFICA TAEG INT CME E SPESE La verifica dell usura contrattuale viene effettuata confrontando il TAN, l aliquota CMS e il relativo TAEG risultante, sia nella condizione entro fido che oltre fido. Il software, inoltre, calcola anche un TAEG medio. L usura contrattuale per gli interessi sarà determinata quando il TAN o uno dei TAEG (entro, oltre o medio) sarà superiore alla soglia usura del periodo. L usura per la CMS invece sarà determinata se la CMS entro fido o quella oltre fido sono superiori all aliquota soglia del periodo. Nel pannello dei risultati saranno riportate le soglie di riferimento, i TAEG e le risultanze dell analisi. In caso di TAN o aliquota CMS usurarie, queste si coloreranno di rosso già in fase di input dei dati e determineranno l usura contrattuale per gli interessi o per la CMS. N.B. L usura contrattuale sarà indicata nel pannello dei risultati dell analisi per i trimestri in questione con la dicitura CONTRATTO in rosso. I trimestri affetti da usura contrattuale verranno trattati come trimestri usurari ai fini del ricalcolo, anche se il TEG relativo ai soli dati del trimestre non supera la soglia usura. Pagina 16 di 44

17 VERIFICA TAEG INT E CMS Con questo metodo è possibile calcolare il TAEG relativo ad un tasso di interesse netto fissato e considerando un aliquota per la commissione di massimo scoperto. Si dovrà inoltre indicare la data del contratto, la tipologia di conto e il valore dell affidamento al fine di rilevare la corretta soglia usura del periodo. La formula utilizzata per il calcolo del TAEG è: Dove: TAEG = (1 + TAN k TAN = tasso annuo nominale CMS = aliquota commissione massimo scoperto K= periodi di capitalizzazione, pari a 4 per un anno k + CMS) 1 Di seguito viene riportato il prospetto di inserimento dei dati. La colonna di sinistra costituisce tutti i dati di input, mentre sulla destra vengono riepilogati i risultati della verifica. Tutti i campi di inserimento visualizzati sulla sinistra sono obbligatori per una corretta definizione dei risultati. Ad eccezione della tipologia di conto Ordinario senza Affidamento, per il quale si dovrà inserire solo il valore dello scoperto, è richiesto l inserimento dell affidato, cioè il valore del fido concesso, e dello scoperto, cioè il valore dello scoperto medio, oltre l affidamento, sul quale basare l analisi. Quest ultimo valore deve essere scelto dall utente, in base ai valori osservati sul reale andamento del conto corrente. Detto valore, per questa tipologia di analisi, non influenzerà il risultato del TAEG entro ed oltre Fido, bensì sarà determinante per il TAEG medio (che comunque non potrà superare il TAEG oltre fido). Pagina 17 di 44

18 TAEG medio = [1 + ( TAN entro 4 +CMS entro ) A S + (TAN oltre +CMS 4 oltre ) S A S ]4 1 Dove TAN entro = Tasso netto entro fido TAN oltre = Tasso netto oltre fido CMS entro = Aliquota CMS entro fido CMS oltre = Aliquota CMS oltre fido A = Affidato S = Scoperto VERIFICA TAEG INT CMS E SPESE Il secondo metodo include nel calcolo anche le spese trimestrali e calcola i TAEG entro ed oltre fido seguendo la formula: TAEG entro = (1 + TAN entro k + CMS entro + Spese TEG k entro ) 1 Affidato Dove: TAEG oltre = (1 + TAN oltre k TAN = tasso annuo nominale CMS = aliquota commissione massimo scoperto K= periodi di capitalizzazioni, pari a 4 per un anno k Spese TEG oltre + CMS oltre + Scoperto Affidato ) 1 Le spese TEG vanno considerate per trimestre e devono ovviamente essere contrattualizzate e direttamente collegate al credito erogato. Si noti come in questo caso, anche per il calcolo del TEAG entro fido e oltre fido sia vincolante il valore dello Scoperto, per l ultima frazione della formula che coinvolge le spese. La formula del TAEG medio utilizzata è riportata di seguito: TAEG medio = [1 + ( TAN entro 4 Dove TAN entro = Tasso netto entro fido TAN oltre = Tasso netto oltre fido CMS entro = Aliquota CMS entro fido CMS oltre = Aliquota CMS oltre fido A = Affidato S = Scoperto +CMS entro ) A S + (TAN oltre +CMS 4 oltre ) S A S + Spese TEG entro+ Spese TEG oltre ] 4 1 Scoperto Pagina 18 di 44

19 Opzioni Verifica Usura TEG In questa sezione sarà possibile selezionare una formula per il calcolo del TEG trimestrale che verrà applicata per tutti i trimestri dell analisi. In alternativa si potrà selezionare l opzione SCEGLI PER TRIMESTRE e selezionare per ogni trimestre una formula differente, direttamente nel pannello Risultati Analisi Conto. Una breve legenda della formula selezionata sarà riportata a lato. L opzione Soglia Usura presente nel pannello permette di selezionare la soglia usura semplice oppure quella maggiorata dell aliquota soglia CMS. L opzione sarà applicata per tutti i trimestri dell analisi o almeno per quelli per i quali è presente una soglia usura CMS (quindi fino all ultimo trimestre del 2009). Formula Calcolo TEG Il software dispone attualmente di ben 11 varianti per quanto concerne la formula per il calcolo del TEG. TEG L : metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalla L. 108/96 che ha modificato il quarto comma dell'art. 644 c.p. che sancisce che: ''per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate alla erogazione del credito''. Per tale motivo nel calcolo è stata inclusa la commissione di massimo scoperto e l'eventuale commissione di disponibilità fondi ove presente e tutti gli oneri e le spese collegati, così come sancito anche dalla sentenza della Suprema Corte di Cassazione, II sezione penale n. 262/2010. Il TEG viene quindi calcolato per ogni trimestre di osservazione come: (INTERESSI+CMS+SPESE) X 36500/NUMERI DEBITORI TAEG L : la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalla L. 108/96 che ha modificato il quarto comma dell'art. 644 C. P. che sancisce che: ''per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate alla erogazione del credito''. Per tale motivo nel calcolo è stata inclusa la commissione di massimo scoperto e l'eventuale commissione di disponibilità fondi ove presente e tutti gli oneri e le spese collegati, così come sancito anche dalla sentenza della Suprema Corte di Cassazione, II sezione penale n. 262/2010. Il TEG viene quindi calcolato per ogni trimestre di osservazione come: (INTERESSI+CMS+SPESE) X 36500/NUMERI DEBITORI. Dal TEG, calcolato come descritto in precedenza, si ricava il TAEG, che tiene conto dell'effetto della capitalizzazione trimestrale delle competenze. La formula utilizzata per annualizzare il TEG è: (1+TEG/4)^4-1 Pagina 19 di 44

20 TEG L ESCL. CMS: Il TEG viene calcolato come per la formula TEG L escludendo le CMS dal conteggio: (INTERESSI+SPESE) X 36500/NUMERI DEBITORI BANCA ITALIA 1996: la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia nel Il TEG è stato quindi calcolato non includendo la Commissione di Massimo Scoperto tra gli oneri, calcolati su base trimestrale. Per quanto riguarda le spese, sono state incluse solo le spese riconducibili all'erogazione del credito, denominate SPESE TEG nei prospetti tabellari di analisi. La formula utilizzata per il calcolo è quindi: (INTERESSI X 365)/NUMERI DEBITORI + ONERI/ACCORDATO BANCA ITALIA 2006: la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia del 2006, in particolare seguendo l'impostazione della circolare del 2 dicembre Nel calcolo del TEG viene quindi considerata ed aggiunta agli interessi alla prima frazione l'eccedenza tra la CMS soglia e la CMS applicata. Tale eccedenza viene calcolata come differenza tra la CMS applicata e quella calcolata all'aliquota soglia della CMS. Per quanto concerne gli oneri, considerati su base trimestrali, sono state ricomprese solo le spese collegabili all'erogazione del credito, denominate SPESE TEG nei prospetti di analisi. La formula utilizzata per il calcolo è quindi: ((INTERESSI + ECCEDENZA CMS) X 365 / DEBITORI) + SPESE / ACCORDATO BANCA ITALIA 2009: la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia del La Commissione di Massimo Scoperto viene quindi inclusa negli oneri, oltre alle spese riconducibili all'erogazione del credito. Gli oneri sono considerati su base annuale. Per i primi tre trimestri dell'analisi gli oneri vengono annualizzati in base alla media dei trimestri precedenti. Il TEG è stato quindi calcolato, in base alla seguente formula: (INTERESSI X 365)/NUMERI DEBITORI + (ONERI ANNUALI)/ACCORDATO BANCA ITALIA VIGENTI: la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia protempore vigenti. In particolare fino al IV trimestre 2005 si segue l'impostazione delle istruzioni del 1996, escludendo le CMS dal calcolo e considerando le spese trimestrali (BANCA ITALIA 1996). Dal I trimestre del 2006 al IV trimestre del 2009 sono recepite le istruzioni contenute nella circolare del 2 dicembre 2005, includendo l'eccedenza CMS agli interessi al primo rapporto della formula (BANCA ITALIA 2006). L'eccedenza CMS viene quindi calcolata come differenza tra la CMS applicata e quella calcolata all'aliquota soglia usura CMS. Dal I trimestre del 2010, viene introdotto il concetto di oneri annuali, considerando tra questi anche le CMS (BANCA ITALIA 2009). Nel luglio 2016 vengono pubblicate delle nuove istruzioni per la rilevazione del TEGM, nelle quali si modifica nuovamente la modalità di annualizzazione degli oneri, che dovranno essere considerati per il trimestre in esame e moltiplicati per 4 (BANCA ITALIA 2016). Le istruzioni del luglio 2016 vengono applicate solo dal 31/03/2017, rimanendo in vigore nel periodo transitorio quelle del BANCA ITALIA 2016: la metodologia di calcolo del TEG basandosi sulle recenti modifiche apportate alle Istruzioni della Banca d'italia nel La commissione di massimo scoperto viene inclusa negli oneri, che sono però calcolati su base annua moltiplicando quelli trimestrali per 4. Il TEG è stato quindi calcolato, in base alla seguente formula: (INTERESSI X 365)/NUMERI DEBITORI + (ONERI TRIMESTRALI X 4)/ACCORDATO Pagina 20 di 44

21 TAEG G.U. 38 del : la metodologia di calcolo del TEG basandosi sulle istruzioni pubblicate in Gazzetta Ufficiale Serie Generale n.38 del Suppl. Ordinario n. 40. In particolare, recependo la Direttiva 2008/48/CE sui contratti di credito ai consumatori, si sostituiscono integralmente le istruzioni per la rilevazioni del TAEG del 29 luglio 2009 emanate dalla Banca d'italia. L'allegato 5b del provvedimento illustra quindi chiaramente la metodologia di calcolo del TAEG per gli affidamenti in conto corrente, riassumibile con la seguente formula: ((UTILIZZATO + INT + ONERI)/UTILIZZATO)^(365/GIORNI)-1 B.ITALIA 2009 ONERI TRIM: la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia nel 2009, considerando per ogni trimestre gli oneri non annualizzati. Gli oneri sono calcolati su base annua. Il TEG è stato quindi calcolato, in base alla seguente formula: ((INTERESSI) X 365)/NUMERI DEBITORI + ONERI TRIMESTRE/ACCORDATO B.ITALIA 2009 CMS INCL.INT.: la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia nel 2009, includendo però la Commissione di Massimo Scoperto tra gli interessi. Gli oneri sono calcolati su base annua. Il TEG è stato quindi calcolato, in base alla seguente formula: ((INTERESSI + CMS) X 365)/NUMERI DEBITORI + SPESE TEG /ACCORDATO N.B. Per tutte le varianti di formule derivanti dalle istruzioni della Banca d Italia, l accordato è pari al valore indicato nel prospetto delle competenze come Affidato. Solo nel caso di conto Ordinario senza affidamento, qualora non è stato indicato un affidato valido per il trimestre, il software considera come accordato il valore del massimo scoperto del trimestre. Se il progetto è in versione trimestrale e non è stato indicato né l affidato né il massimo scoperto, solo per i trimestri per i quali la tipologia di conto è ordinario senza affidamento, verrà preso l utilizzato medio come accordato (l utilizzato medio è calcolato come NUMERI DEBITORI/GIORNI). Pagina 21 di 44

22 Risultati Analisi Conto Sintesi Risultati Analisi Conto Il prospetto riassuntivo dell analisi, riportato in tale sezione, riporta la sommatoria delle competenze passive nei diversi casi analizzati, oltre che in totale. I dati vanno quindi analizzati per singola riga, poiché in alcuni casi possono essere ridondanti. Ad esempio gli interessi oltre soglia usura sono sicuramente contenuti in quelli oltre TEG medio, come le CMS illegittime possono essere anche usurarie etc. N.B. Gli interessi sono sempre calcolati come Interessi a Debito, per tutte le righe della tabella. Il riepilogo dei risultati è espresso sempre in Euro, anche se il conto corrente è in Lire. Il prospetto delle CMS illegittime non viene riportato nella versione trimestrale, poiché non calcolabile. Grafico dei Risultati Analisi Conto Il grafico riepilogativo dei risultati dell analisi del conto rappresenta l andamento del TEG trimestrale raffrontandolo con la soglia usura e il Teg Medio, indicati dalla Banca d Italia. Il grafico terrà conto in primo luogo della formula di rilevazione del TEG utilizzata ed inoltre anche dell opzione per considerare la soglia usura, eventualmente aumentata dell aliquota soglia CMS. Pagina 22 di 44

23 Risultati Analisi Conto Il pannello dei risultati analisi conto propone un analisi dettagliata del conto corrente, basata sui dati e le impostazioni inserite. Il pannello è suddiviso in tre blocchi principali, che possono essere mostrati o nascosti attraverso un flag, al fine di facilitare la consultazione: Riepilogo Competenze Analisi Usura Anatocismo e Rimesse Solutoria Riepilogo Competenze Il riepilogo delle competenze viene riportato per evidenziare quali dati sono stati utilizzati per l analisi del conto. Dalle opzioni generali di analisi, infatti, è possibile decidere se utilizzare i dati Banca o quelli Rettificati. Nel primo caso il saldo liquido, i numeri debitori e creditori e il massimo scoperto sono presi in considerazione dei dati inseriti nelle competenze trimestrali. Nel secondo caso invece, le stesse componenti del riepilogo, sono calcolate dal software a partire dai movimenti o saldi valuta inseriti analiticamente. Non ci sono differenze, invece, per gli interessi, le cms e le spese, che rimangono pari a quelle indicate tra le competenze trimestrali del conto. Nel caso in cui si sta eseguendo un analisi trimestrale, non avendo i dati dei movimenti, non è possibile rettificare l andamento del conto e quindi i dati saranno sempre quelli Banca. N.B I dati sono sempre espressi nella valuta corrente, come indicato nella seconda colonna della tabella. Risultati Analisi Usura La tabella dei Risultati Analisi Usura riporta per ogni trimestre le risultanze dell analisi condotta. Nel caso si sia optato per la scelta manuale per ogni trimestre della formula da applicare per il calcolo del TEG, la relativa colonna sarà modificabile, in alternativa sarà riportata la formula scelta per tutti i trimestri. Per ogni trimestre è quindi indicato: TEG: Tasso Effettivo Globale rilevato nel trimestre, rispetto alla formula e alle opzioni scelte. La cella sarà colorata di rosso se supera la soglia usura. Soglia Usura: Soglia usura del trimestre, in relazione alla tipologia di conto e all affidato del trimestre (al passaggio del mouse sul dato verrà visualizzato il dettaglio della soglia usura considerata. Usura TEG: la cella assumerà il valore CONTRATTO se il trimestre in questione è affetto da usura contrattuale, mentre verrà indicato SI quando il TEG supera la soglia usura o in alternativa NO. La cella sarà colorata di rosso nei primi due casi. TEG Medio: TEG medio indicato dalla Banca d Italia Pagina 23 di 44

24 Usura TEGM: la cella assumerà il valore SI quando il TEG supera il TEG medio o in alternativa NO. La cella sarà colorata di rosso nel primo caso %CMS: aliquota CMS rilevata per il trimestre, in base alla formula CMS / Massimo Scoperto. Nel caso si stiano utilizzando i dati BANCA e il massimo scoperto non è stato indicato, il valore della %CMS sarà pari a zero. Si consiglia quindi di compilare con attenzione il riepilogo delle competenze, onde evitare errori nel ricalcolo, oppure di utilizzare i dati rettificati per l analisi. %Soglia CMS: valore della soglia CMS per il trimestre in questione Usura CMS: la cella assumerà il valore SI quando il %CMS supera la soglia CMS o in alternativa NO. La cella sarà colorata di rosso nel primo caso CMS Media: Valore delle CMS media indicata dalla Banca d Italia Usura CMSM: la cella assumerà il valore SI quando il %CMS supera la soglia CMS Media o in alternativa NO. La cella sarà colorata di rosso nel primo caso N.B. Ai fine del ricalcolo ed in particolare delle impostazioni rapide in caso di usura, l usura contrattuale rende usurari tutti i trimestri cronologicamente successivi alla data di contratto, anche se il TEG non supera per quei trimestri la soglia usura. Anatocismo e Rimesse Solutorie Anatocismo: scorrendo la tabella verso destra, dopo le colonne relative all analisi dell usura, troviamo la colonna ANATOCISMO. Questa rappresenta la sommatoria degli interessi anatocistici rilevati fino al trimestre in questione. Il calcolo degli interessi anatocistici dipende dalle impostazioni selezionate al riguardo e dai dati immessi, in particolare in relazione alla firma della clausola di reciprocità. CMS ILLEGITTIMA: questa colonna indica se nel trimestre in esame sono presenti CMS illegittime ai sensi del DL 185/2008. In particolare il software verifica se il saldo liquido del conto corrente si è mantenuto negativo per almeno 30 giorni consecutivi nell arco del trimestre. Il calcolo è eseguito sempre in base al saldo ricostruito a partire dai movimenti inseriti. Se si è optato per un analisi trimestrale del conto e quindi non sono stati inseriti i movimenti giornalieri, il controllo non è tecnicamente eseguibile e sarà riportato un valore di n.d. in tutta la colonna. Lo stesso valore può presentarsi anche se in un dato trimestre non sono state addebitate CMS oppure nei trimestri precedenti al DL 185/2008 RETTIFICA VALUTA: per ogni trimestre è riportato lo scostamento tra il saldo banca (quello inserito al foglio COMPETENZE) ed il saldo rettificato. Come accennato in precedenza è possibile rilevare determinati scostamenti nel caso in cui l utente ha rettificato le date valuta oppure se ha enucleato determinate tipologie Pagina 24 di 44

25 di operazione. Se invece le operazioni sono state imputate tutte per data valuta e non sono stati stornati movimenti, lo scostamento è dovuto a movimenti non documentati nell estratto conto oppure ad errori materiali di imputazione dei dati. La verifica andrebbe fatta per ogni trimestre, ma è sicuramente indicativo il dato di fine periodo, che in mancanza di rettifiche, dovrà per forza essere uguale a zero. N.B. Nel caso i dati giornalieri del conto corrente sono stati imputati per saldi valuta, il saldo liquido alla fine di ogni trimestre deve necessariamente essere uguale a quello inserito nel prospetto delle competenze. Il software segnalerà l errore se la condizione non è soddisfatta per l ultimo trimestre dell analisi. RIMESSE SOLUTORIE: il prospetto termina con le colonne relative alle rimesse solutorie, che riportano il valore totale delle rimesse solutorie rilevato nel trimestre. Il calcolo verrà effettuato seguendo le impostazioni inserite in Opzioni Analisi e in base ai dati dell affidamento inseriti nel prospetto delle competenze. Nel caso il valore dell affidamento varia nell arco del trimestre, si dovrà inserire nel prospetto delle competenze il valore massimo rilevato nel trimestre. Questo per adeguare eventualmente la rilevazione della corretta soglia usura. Per quanto riguarda le rimesse, invece, è necessario, per avere un analisi più accurata, inserire le variazioni dell affidamento nella sezione Opzioni Ricalcolo / Opzioni Avanzate / Configurazione Tassi Manuali. Il software, infatti, andrà a ricercare eventuali dati inseriti nella tabella dei Tassi Manuali, prendendo sempre il valore massimo tra i Fidi inseriti. Se non trova nulla, andrà a prendere come riferimento l affidato inserito nel prospetto delle competenze. La rilevazione delle rimesse solutorie è ulteriormente configurabile per diversi aspetti. In primo luogo è possibile prendere in considerazione sia il saldo liquido rettificato che il saldo ricalcolato, selezionando l opportuna opzione nelle Opzioni di Analisi. Inoltre è possibile escludere determinate tipologie di operazioni dalla rilevazione. Nella sezione Dati Conto Corrente / Tipologie Operazioni è sufficiente indicare SI nella colonna Rimessa solutoria se quella tipologia di operazione può essere assimilata a rimessa solutoria. In caso contrario si deve inserire NO e quindi tutti i movimenti di quella tipologia di operazione non saranno assimilabili a rimesse solutorie. Nella sezione Opzioni Analisi / Impostazione Prescrizione sarà la data della rimessa solutoria più recente ma comunque anteriore di oltre 10 anni dalla data di analisi. La data di analisi può essere modificata nella stessa sezione, altrimenti il software prenderà in considerazione sempre la data odierna. Pagina 25 di 44

26 Per un dettaglio delle rimesse solutorie è necessario analizzare il prospetto dello Scalare Ricalcolato, dove sono evidenziati tutti i movimenti e la quota parte di rimesse solutorie rilevate per ogni giorno. Nel conteggio sono escluse le quote parte dei movimenti solutori che rientrano nell affidato. Se ad esempio ci troviamo con un saldo di con un fido di e rileviamo un movimento solutorio di 7.500, verrà quindi conteggiato solo il valore di Le rimesse solutorie non verranno rilevate nei seguenti casi: La tipologia di analisi è Trimestrale. Sarà solo possibile impostare una stima delle rimesse solutorie. La stima indicherà se per quel trimestre sono altamente probabili rimesse solutorie. L algoritmo prevede il confronto tra l affidato e, in sequenza, il massimo scoperto, il saldo liquido e l affidato medio. Se uno di questi valori supera l affidato, il software indicherà l alta probabilità di rimesse solutorie nel trimestre. Nella tabella sarà indicato SI, dal momento che non è possibile quantificare l esatto ammontare. In caso contrario sarà indicato NO. Va specificato che il SI può essere anche un falso positivo, poiché può verificarsi il caso in cui il saldo liquido è sicuramente oltre fido ma non è detto che ci siano stati movimenti positivi nel trimestre. Il NO invece è matematicamente accettabile se si è indicato il massimo scoperto del conto per il trimestre in questione. In questo caso infatti il saldo non è mai stato oltre fido e quindi non sono tecnicamente possibile le rimesse solutorie. I dati giornalieri del conto sono stati inseriti tramite i Saldi Valuta. In questo caso non ci sono dati sufficienti per rilevare le rimesse solutorie. Conto Ordinario non affidato. In mancanza di affidamento non è possibile tecnicamente e giuridicamente analizzare le rimesse solutorie. Pagina 26 di 44

27 Opzioni di Ricalcolo Le Opzioni Ricalcolo riguardano essenzialmente la scelta della metodologia da applicare al ricalcolo del conto corrente al fine di sanare eventuali illegittimità riscontrate nell analisi del conto corrente. In primo luogo è importante decidere la tipologia di capitalizzazione delle competenze e le condizioni che regolano il calcolo delle stesse. Capitalizzazione Competenze Nella sezione Capitalizzazione Competenze è possibile selezionare la capitalizzazione da applicare al ricalcolo in riferimento agli interessi, alle CMS e alle spese. Le opzioni selezionabili anche in maniera differenziata per ogni componente delle competenze sono: a. TRIMESTRALE b. ANNUALE c. SEMPLICE d. SEMPLICE-ANNUALE e. SEMPLICE-TRIMESTRALE f. SEMPLICE-TRIMESTRALE-SEMPLICE g. SEMPLICE-ANNUALE-SEMPLICE È possibile selezionare opzioni di capitalizzazione ad una sola fase (TRIMESTRALE, ANNUALE, SEMPLICE) che consentono all utente di applicare la stessa modalità di capitalizzazione per tutto il periodo di analisi oppure si può optare per modalità di capitalizzazione miste, che permettono di variare la modalità di capitalizzazione da impiegare a seconda del periodo. Sono disponibili capitalizzazioni miste a due fasi (es. SEMPLICE- ANNUALE) oppure a tre fasi (es. SEMPLICE-TRIMESTRALE-SEMPLICE). Scegliendo ad es. una capitalizzazione SEMPLICE-TRIMESTRALE-SEMPLICE le competenze verranno addebitate per il primo periodo dell analisi con capitalizzazione semplice, poi si passerà per il periodo successivo alla capitalizzazione trimestrale e si ritornerà infine alla capitalizzazione semplice per gli ultimi trimestri. L utente dovrà indicare le date in corrispondenza delle quali debbano avvenire le variazioni di capitalizzazione. Optando per una capitalizzazione ad una sola fase non è necessario indicare alcuna data. Si noterà che ci sono due tipologie di capitalizzazione per adeguare il software alle recenti normative, di cui la principale è la legge di stabilità 2014 (l n. 147, pubblicata in G.U. in data che è intervenuta, con il comma 629, a modificare l art. 120, co. 2, TUB). Il comma 2 è stato quindi modificato in: 2. Il CICR stabilisce modalità e criteri per la produzione di interessi nelle operazioni poste in essere nell esercizio dell attività bancaria, prevedendo in ogni caso che: a) nelle operazioni in conto corrente sia assicurata, nei confronti della clientela, la stessa periodicità nel conteggio degli interessi sia debitori sia creditori; Pagina 27 di 44

28 b) gli interessi periodicamente capitalizzati non possano produrre interessi ulteriori che, nelle successive operazioni di capitalizzazione, sono calcolati esclusivamente sulla sorte capitale. La modifica si presta ovviamente a diverse interpretazioni, dal momento che il legislatore non è stato netto e chiaro nella sua disposizione. Ad una prima lettura infatti si direbbe che con questo intervento si voglia definitivamente vietare l anatocismo, ma una interpretazione letterale della norma, soprattutto del punto b), riporta alla luce il problema, dal momento che si parla espressamente di interessi capitalizzati. Il software è stato quindi adeguato a questa disposizione, permettendo di riportare il ricalcolo ad una capitalizzazione semplice, anche se la capitalizzazione precedente doveva essere Semplice-Trimestrale. Questa situazione può infatti accadere se si deve ricalcolare il conto partendo con una capitalizzazione semplice al fine di recuperare gli interessi anatocistici e successivamente si verifica l accettazione della reciprocità degli interessi da parte del cliente e quindi si ritiene di dover capitalizzare trimestralmente le competenze a partire dalla data della firma della clausola. Si porrebbe quindi il problema, dal 1 gennaio 2014, di dover tornare alla capitalizzazione semplice. Le opzioni aggiuntive vengono quindi incontro a questa esigenza. Applicazione delibera CICR N. 343 del 03/08/2016 (ART. 120 TUB) Il software è stato adeguato alle ultime disposizioni dell art. 120 del TUB, la prima delle quali si adegua alla legge di stabilità 2014 (l n. 147, pubblicata in G.U. in data ) che è intervenuta, con il comma 629, a modificare l art. 120, co. 2, TUB con cui sostanzialmente era vietata a partire dal primo gennaio 2014 ogni forma di capitalizzazione sugli interessi periodicamente capitalizzati, la seconda delle quali intervenuta con l'art. 17 bis. del D.L. 18 del 14 febbraio A seguito di quest ultima riforma sulla capitalizzazione, le istruzioni operative dettate dalla delibera CICR n. 343 del 03 agosto 2016, sono nuovamente cambiate nel modo che segue: gli interessi debitori e creditori verranno conteggiati annualmente. Gli interessi creditori verranno quindi accreditati al dell'anno di competenza, mentre gli interessi debitori saranno addebitati il primo marzo dell'anno successivo oppure alla chiusura del conto corrente. Pagina 28 di 44

29 Prima di tutto è necessario indicare la data di adeguamento alla delibera CICR N. 343, ricordando che il correntista deve espressamente accettare per iscritto le nuove disposizioni. Se non viene indicata nessuna data, il software applicherà il nuovo regime dal 01/10/2016, come stabilito dall'art. 17 bis. del D.L. 18 del 14 febbraio 2016 e dalla delibera CICR n. 343 del 3 agosto del Per quanto riguarda la capitalizzazione effettuata dalla Banca a partire dalla data di adeguamento, si dovranno compilare i campi Capitalizzazione interessi attivi banca e Capitalizzazione interessi passivi banca. Bisogna tener presente che nel prospetto delle competenze è necessario inserire gli interessi per ogni trimestre anche se questi sono stati calcolati e non capitalizzati. La scelta delle due impostazioni precedenti serve proprio a specificare quando sono stati capitalizzati dalla banca quegli interessi e quindi procedere all enucleazione degli stessi nei tempi corretti. Le scelte possibili sono: Trimestrale capitalizzati alla fine di ogni trimestre Semestrale capitalizzati al 30/06 e al 31/12 Annuale (capitalizzati al 31/12) capitalizzati annualmente Annuale (capitalizzati al 01/03) calcolati annualmente e capitalizzati il 01 marzo dell anno successivo, quando divengono esigibili. Semplice gli interessi vengono capitalizzati alla fine dell ultimo trimestre dell analisi. Questa impostazione dovrebbe essere utilizzata qualora il correntista abbia accettato la delibera CICR N. 343 ma non ha dato l assenso ad addebitare gli interessi al 01/03 dell anno successivo. Tali interessi, quindi, saranno conteggiati solo alla fine del rapporto. N.B. L opzione Trimestrale è quella di default dal software, poiché sarebbe quella utilizzata dalla banca se non si fosse adeguata alla delibera CICR N La maggior parte degli istituti di credito ha però recepito la delibera capitalizzando gli interessi attivi al 31/12, mentre gli interessi passivi vengono calcolati annualmente e capitalizzati o richiesti dal 01 marzo dell anno successivo. Una volta chiarito e impostato il meccanismo di capitalizzazione attuato dalla banca, è possibile decidere come regolarsi nel ricalcolo. Bisognerà quindi selezionare la corretta impostazione per il campo Capitalizzazione interessi ricalcolo tra le seguenti opzioni: Non considerare delibera CICR Il ricalcolo seguirà le impostazioni di capitalizzazione scelte nella sezione Capitalizzazione Competenze, anche dopo la data di adeguamento alla delibera CICR e anche se la Banca si è adeguata. Considera delibera CICR con firma clausola di addebito al 01 marzo In questo caso, dalla data di adeguamento e a prescindere dalle impostazioni selezionate nella sezione Capitalizzazione Competenze, gli interessi attivi saranno capitalizzati al 31/12 e gli interessi passivi al 01 marzo dell anno successivo. Considera delibera CICR senza firma clausola di addebito al 01 marzo In questo caso, dalla data di adeguamento e a prescindere dalle impostazioni selezionate nella sezione Capitalizzazione Competenze, gli interessi attivi saranno capitalizzati al 31/12 e gli interessi passivi alla fine del rapporto. La funzionalità è disponibile anche per la tipologia di calcolo Trimestrale. Per quanto riguarda la capitalizzazione al primo marzo, il software andrà ad applicare un ulteriore rettifica ai numeri debitori del trimestre al fine di considerare l addebito degli interessi passivi al primo marzo. In pratica aumenterà i numeri debitori per l importo degli interessi da capitalizzare moltiplicato per i 31 giorni del mese di marzo. Pagina 29 di 44

30 Ricalcolo Competenze Opzioni rapide ricalcolo Le opzioni rapide del ricalcolo permettono di fissare dei criteri unici per tutti i trimestri per quando riguarda i tassi, aliquote cms e le spese che verranno considerate nel ricalcolo. E possibile inoltre caratterizzare le impostazione nei trimestri affetti da usura, impostando delle regole generali di variazione delle condizioni, che verranno automaticamente applicate dal software. Tasso a debito e credito Il tasso di interesse a debito e credito per il ricalcolo può essere scelto tra le seguenti opzioni, anche differenziando la scelta tra debito e credito. 1. Scelta Manuale per trimestre (SCELTA MANUALE): non viene applicato nessun automatismo e si considera la scelta dell utente impostata per ogni trimestre nella tabella sottostante delle opzioni di ricalcolo; 2. Tasso medio conto (MEDIO CONTO): riferito al TAN medio applicato dalla banca, calcolato come Interesse x 365/NUMERI, ovviamente escludendo CMS e Spese. Per ciascun trimestre viene pertanto rilevato sulla base dei dati inseriti un tasso conto a debito ed uno a credito. Se in un determinato trimestre non sono applicati numeri debitori e/o creditori, il tasso conto a debito e/o credito in quello specifico trimestre sarà assunto pari a zero. Se si è scelto di utilizzare i dati rettificati per l analisi del conto, verranno utilizzati i numeri debitori o creditori rettificati per il calcolo del tasso medio. 3. Tasso Legale ex. art c.c. (LEGALE): Tasso di Interesse Legale disciplinato dall'art del codice civile e stabilito ogni anno dal Ministro del Tesoro. 4. Tasso BOT ex. art. 117 T.U.B. (BOT): tasso nominale dei buoni ordinari del tesoro annuali Bot indicati dal Ministro dell'economia e delle finanze, emessi nei dodici mesi precedenti rispetto alla data di inizio del trimestre, secondo i criteri di cui all'art. 117, comma 7, lettera a) D. lgs. 385/1993. Nelle opzioni avanzate è possibile decidere se applicare il tasso minimo BOT per le operazioni a debito o quelle a credito. 5. Tasso Legale BOT (LEGALE BOT): Tasso di Interesse Legale disciplinato dall'art del codice civile fino al 9 luglio 1992, data dell'entrata in vigore della Legge 154/92, che prescrive invece l'utilizzo dei rendimenti BOT annuali minimi e massimi, emessi nei dodici mesi precedenti rispetto alla data valuta Pagina 30 di 44

31 riportata nel riassunto scalare del conto corrente. La scelta del tasso sostitutivo viene inoltre ribadita anche nel successivo art. 117 del TUB, comma 7, lettera a) D. lgs. 385/ Tasso Zero ex. art c.c. (ZERO): si azzerano sia il tasso debitore che quello creditore. 7. Tasso Manuale in Opzioni avanzate (MANUALE): si applicano i tassi inseriti manualmente nella sezione Configurazione Tassi Manuali del pannello Opzioni Avanzate. L opzione MANUALE permette di caratterizzare due differenti scaglioni di affidamento e le relative condizioni per quanto riguarda il tasso a debito e l aliquota CMS (in questo caso si deve preventivamente abilitare il ricalcolo della CMS a tasso MANUALE). Per quanto riguarda gli extra-fido, nel caso si è impostato un ricalcolo trimestrale, il software calcolerà i numeri debitori medi che sono in extra-fido, in base agli scaglioni previsti per gli affidamenti. 8. Riconduzione a Tasso Soglia (SOGLIA): si applica un tasso nominale equivalente tale da riportare il TEG entro la soglia usura. Il calcolo risente della formula scelta per la determinazione del TEG, dal momento che esegue un calcolo inverso per giungere al tasso equivalente di cui sopra. Le CMS e Spese prese in considerazione per il calcolo sono quelle inserite nel prospetto delle competenze oppure quelle rettificate, se si è selezionata l opzione DATI RETTIFICATI nel foglio ANALISI CONTO. Nel caso il calcolo dia luogo ad un tasso negativo, lo stesso verrà applicato come tasso zero. L eventualità si presenta quando le CMS e le Spese sono considerevoli rispetto alla quota interessi delle competenze. L opzione non è ovviamente presente per il tasso creditore. 9. Riconduzione a Tasso Soglia sui Dati Ricalcolati (SOGLIA RICALCOLO): si applica un tasso nominale equivalente tale da riportare il TEG entro la soglia usura, rispetto alle competenze ricalcolate. Il calcolo risente della formula scelta per la determinazione del TEG, dal momento che esegue un calcolo inverso per giungere al tasso equivalente di cui sopra. Le CMS e Spese prese in considerazione per il calcolo sono quelle ricalcolate, quindi dipendenti dalle condizioni sostitutive applicate e dal saldo ricalcolato del conto corrente. Nel caso il calcolo dia luogo ad un tasso negativo, lo stesso verrà applicato come tasso zero. L eventualità si presenta quando le CMS e le Spese sono considerevoli rispetto alla quota interessi delle competenze. L opzione non è ovviamente presente per il tasso creditore. Aliquota CMS Come per il tasso di interesse, è possibile decidere una linea generale per il ricalcolo delle commissioni di massimo scoperto. 1. Scelta Manuale per Trimestre (SCELTA MANUALE): non viene applicato nessun automatismo e si considera la scelta dell utente impostata per ogni trimestre; 2. Addebita CMS come Banca (NESSUNA AZIONE): le commissioni di massimo scoperto non vengono ricalcolate, poiché ritenute legittime. Le commissioni addebitate nel ricalcolo avranno quindi lo stesso importo delle commissioni calcolate dalla banca, anche se il massimo scoperto ricalcolato è differente. 3. Ricalcola ad aliquota Banca (CONTO): le commissioni di massimo scoperto vengono ricalcolate all'aliquota rilevata, applicando le eventuali rettifiche all'importo del massimo scoperto dovute alla differenza tra saldo banca e saldo del conto ricalcolato. Per aliquota rilevata si intende il risultato dell operazione CMS / Massimo Scoperto. Se l analisi è stata impostata sui dati Banca, il massimo scoperto considerato sarà quello inserito nel prospetto delle competenze, in alternativa, se l analisi è condotta sui dati Rettificati, il massimo scoperto considerato nella formula sarà quello rettificato. 4. Ricalcola ad aliquota Manuale (MANUALE): le commissioni di massimo scoperto vengono ricalcolate variando l'aliquota e applicando le eventuali rettifiche all'importo del massimo scoperto dovute alla Pagina 31 di 44

32 differenza tra saldo banca e saldo del conto ricalcolato. Si prenderanno quindi come riferimento le aliquote indicate manualmente per ogni trimestre nella sezione Opzioni Avanzate. Il software terrà conto delle differenti aliquote impostate in relazione agli scaglioni dell affidamento. 5. Riconduci e Ricalcola ad aliquota Soglia (SOGLIA): le commissioni di massimo scoperto vengono ricalcolate applicando l'aliquota soglia CMS e rettificando l'importo del massimo scoperto della differenza tra saldo banca e saldo del conto ricalcolato. 6. Azzera CMS (ANNULLA): le commissioni di massimo scoperto vengono completamente annullate e recuperate nel ricalcolo del conto corrente, applicando un aliquota pari a zero al massimo scoperto rettificato. Spese Per quanto riguarda le spese, dato che queste non possono essere ricalcolate ma al massimo stornate o rettificate, è possibile scegliere tra le seguenti opzioni: 1. Scelta Manuale per Trimestre (SCELTA MANUALE): non viene applicato nessun automatismo e si considera la scelta dell utente impostata per ogni trimestre; 2. Addebita Spese come Banca (NESSUNA AZIONE): le spese vengono addebitate nel ricalcolo così come calcolate dalla banca, seguendo però la capitalizzazione impostata per il ricalcolo. 3. Storna Tutte le Spese (STORNA TUTTO) vengono stornate tutte le spese, sia quelle TEG che quelle CONTO per tutti i trimestri dell analisi. 4. Storna Spese TEG (STORNA SPESE TEG): vengono stornate tutte le spese TEG per ogni trimestre. 5. Storna Spese CONTO (STORNA SPESE CONTO): vengono stornate tutte le spese CONTO per ogni trimestre. Impostazioni rapide per trimestri in usura Può essere quantomeno comodo fissare delle regole generali per il ricalcolo da applicare solo ai trimestri in cui è stata rilevata usura, sia contrattuale che sopravvenuta. L impostazione automatica per i trimestri in usura può essere utilizzata sia in abbinamento alle impostazioni rapide, sia se si sono impostate delle regole particolari per ogni trimestre agendo selettivamente nella tabella delle impostazioni per trimestre. In ogni caso l impostazione dominante sarà quella automatica per i trimestri in usura, a meno che non sia stata selezionata l opzione SCELTA MANUALE. Tasso di Interesse per trimestri in usura 1. Nessuna Impostazione Automatica (SCELTA MANUALE): non si fissano regole automatiche per i trimestri in usura e si seguiranno le impostazioni scelte in tabella per ogni trimestre 2. Azzera Interessi Debitori ex. art c.c. (AZZERA USURA): si applica il tasso zero per gli interessi a debito solo nei trimestri che risultano usurari per il TEG 3. Applica Tasso Legale (LEGALE): si applica il tasso legale ai trimestri in usura 4. Applica Tasso BOT (BOT): si applica il tasso BOT minimo ai trimestri in usura 5. Applica Tasso Legale BOT (LEGALE BOT): si applica il tasso legale fino all anno 1992 e poi il tasso BOT minimo 6. Riconduci a Tasso Soglia (SOGLIA): viene applicato un tasso sostitutivo tale da riportare il TEG al tasso soglia 7. Riconduci a Tasso Soglia sui Dati Ricalcolati (SOGLIA RICALCOLO): viene applicato un tasso sostitutivo tale da riportare il TEG al tasso soglia in base ai numeri e alle competenze ricalcolate Pagina 32 di 44

33 8. Azzera interessi in usura soggettiva ex. art. 644 c.p. comma 3 (AZZERA USURA SOGG): si applica il tasso zero per gli interessi a debito anche nei trimestri in usura soggettiva, cioè per i quali il TEG supera in TEG Medio pubblicato dal Ministero dell Economia. 9. Applica tasso Legale ai trimestri in usura soggettiva ex. art. 644 c.p. comma 4 (LEGALE SOGG): si applica il tasso Legale anche in caso di usura soggettiva. 10. Applica tasso BOT ai trimestri in usura soggettiva ex. art. 644 c.p. comma 5 (BOT SOGG): si applica il tasso Legale anche in caso di usura soggettiva. N.B. Le impostazioni automatiche per l interesse nei trimestri in usura vengono applicate limitatamente al tasso debitore, mentre il tasso creditore è regolato dall impostazione automatica per il tasso a CREDITO oppure dalle impostazioni puntuali inserite in tabella per ogni trimestre. Aliquota CMS per trimestri in usura In questo caso c è una leggera differenza nelle impostazioni automatiche poiché si prendono in considerazione sia i trimestri che presentano usura per il TEG sia quelli in cui è stata rilevata una CMS usuraria. Le impostazioni selezionabili sono quindi le seguenti: 1. Nessuna impostazione automatica (SCELTA MANUALE): si deroga alle impostazioni fissate per ogni trimestre. 2. Riconduci a soglia quando l'aliquota CMS è usuraria (SOGLIA): la CMS viene ricalcolata all aliquota soglia nei trimestri in cui la CMS è risultata usuraria. 3. Azzera CMS quando l'aliquota è usuraria (ANNULLA): la CMS viene completamente stornata nei trimestri in cui la CMS è risultata usuraria. 4. Azzera CMS quando l'aliquota è superiore all'aliquota media (ANNULLA USURA SOGG): la CMS viene completamente stornata nei trimestri in cui la CMS è risultata maggiore dell aliquota media (Usura soggettiva della CMS). 5. Azzera CMS quando il TEG supera il tasso soglia (ANNULLA USURA TEG) la CMS viene stornata nei trimestri in cui è stata rilevata usura per il tasso di interesse, quindi quando il TEG ha superato il tasso soglia. 6. Azzera CMS quando il TEG supera il tasso medio (ANNULLA USURA SOGG TEG): la CMS viene stornata nei trimestri in cui è stata rilevata usura soggettiva per il tasso di interesse, quindi quando il TEG ha superato il TEG medio. 7. Azzera CMS nei casi previsti dal d.l. 185/2008 (ANNULLA DL185): la CMS viene stornata nei trimestri in cui è illegittima ai sensi del d.l. 185/2008. Spese trimestri in usura Per quanto riguarda le spese nei trimestri in usura per il TEG, è possibile scegliere tra: Nessuna Impostazione automatica (SCELTA MANUALE): la scelta seguirà l impostazione generale o le impostazioni trimestrali anche nei trimestri in usura. Nessuno storno delle spese (NESSUNA AZIONE): nei trimestri in usura non verranno stornate le spese. Storna tutte le spese (STORNA TUTTO): le spese saranno interamente recuperate nei trimestri in usura, sia le spese TEG che quelle CONTO. Storna solo le spese TEG (STORNA SPESE TEG): saranno recuperate solo le spese TEG se il trimestre è in usura. Pagina 33 di 44

34 Storna solo le spese CONTO (STORNA SPESE CONTO): saranno recuperate solo le spese CONTO se il trimestre è in usura. Opzioni di ricalcolo competenze trimestrali Nella maggior parte dei casi è sufficiente agire sulle impostazioni rapide per regolare la dinamica del ricalcolo, ma può risultare utile operare scelte particolari per ogni trimestre. A tal fine è possibile scegliere per ogni trimestre tutte le impostazioni di ricalcolo relative al tasso sostitutivo, alla CMS e alle spese. Inoltre è possibile inserire ULTERIORI RETTIFICHE per ogni trimestre. Le opzioni selezionabili sono identiche a quelle automatiche (vedi la notazione breve tra parentesi), quindi è possibile riferirsi al paragrafo precedente per maggiori informazioni. L unica differenza è che è possibile agire selettivamente per ogni trimestre. Si ricorda inoltre che le opzioni trimestrali non saranno attive se si è selezionata la rispettiva opzione automatica. Per ogni trimestre sarà riportato un riepilogo della verifica dell usura TEG e CMS in modo da facilitare la selezione delle impostazioni. Le ulteriori rettifiche vanno inserite nella valuta corrente del trimestre, come indicato nel form, con segno positivo se si vuole accreditare sul conto o con segno negativo se si vuole addebitare. Facciamo un esempio di configurazione manuale trimestrale e mettiamola in relazione con l equivalente impostazione automatica. Immaginiamo di voler ricalcolare il conto al tasso medio applicato dalla banca, però annullando gli interessi a debito, le CMS e le spese TEG nei trimestri in usura. La situazione sarebbe la seguente se si vuole impostare manualmente un ricalcolo per ogni trimestre. Le prime colonne della tabella riportano i trimestri in usura TEG e CMS, in modo da facilitare la scelta. Pagina 34 di 44

35 L impostazione manuale riportata nell immagine precedente può essere sostituita con la seguente configurazione rapida: Il ricalcolo darà lo stesso risultato, si risparmierà tempo e si eviteranno errori. La perizia inoltre sarà più dettagliata, avendo fatto delle scelte uniche per tutti i trimestri. Opzioni Avanzate Ricalcolo Le opzioni avanzate per il ricalcolo sono costituite essenzialmente da alcune configurazioni avanzate e dai tassi e aliquote manuali. Configurazioni Avanzate Si riporta di seguito un immagine del pannello relativo alle configurazioni avanzate. Tasso BOT: Per quanto riguarda l applicazione del Tasso BOT ex. art. 117 T.U.B., in questa sezione è possibile decidere se applicare il tasso minimo a debito oppure a credito. La giurisprudenza è abbastanza consolidata a riguardo, ma ci giungono ancora richieste di applicazione del tasso Bot massimo a debito da parte di alcuni Giudici. Per tale motivo abbiamo ritenuto opportuno mantenere la configurazione. Serie storica Tassi BOT: Sempre in relazione ai tassi BOT è possibile selezionare la tipologia di serie storica da utilizzare tra annuale e trimestrale. Nel primo caso, serie annuale, verranno applicati i tassi minimi e massimi rilevati nell anno precedente, inteso come anno solare dal 01 gennaio al 31 dicembre, a prescindere dal trimestre di applicazione. Nel secondo caso, serie trimestrale, verranno applicati i tassi bot minimi e massimi rilevati nei 4 trimestri precedenti al trimestre in oggetto. Se ad esempio il trimestre in esame è il secondo del 2000, quindi dal 01/04/2000 al 30/06/2000, la rilevazione del minimo e massimo rendimento bot sarà estesa dal 01/04/1999 al 31/03/2000. Indebito irripetibile: E possibile decidere se considerare e quantificare l Indebito Irripetibile, abilitando la relativa opzione di calcolo. Per indebito si considera la differenza tra le competenze ricalcolate e quelle banca. L indebito sarà quindi costituito essenzialmente dalle competenze illegittimamente addebitate dalla Banca. L indebito viene considerato irripetibile se nel trimestre in oggetto sono state rilevate rimesse solutorie. Se Pagina 35 di 44

36 l indebito del trimestre è maggiore delle rimesse rilevate, l indebito irripetibile sarà pari al valore delle rimesse solutorie, viceversa sarà tutto classificato come irripetibile. L indebito irripetibile sarà evidenziato nel prospetto tabellare dei Risultati Ricalcolo, nelle colonne INDEBITO TRIMESTRALE E INDEBITO IRRIPETIBILE TRIMESTRALE, inoltre verrà riportata una rettifica negativa. La rettifica relativa all indebito irripetibile verrà applicata seguendo la scelta imposta per la capitalizzazione degli interessi oppure trimestralmente se si è selezionata l opzione CONSIDERA (Trimestrale). Differenza Iniziale Ricalcolo: È possibile impostare una differenza saldi inziale tra il saldo ricalcolato ed il saldo bancario. Questa opzione è utile quando si vuole azzerare il saldo inziale del conto dall inizio dell analisi, come spesso è richiesto da alcuni quesiti. Se, quindi, il saldo del conto corrente è ad esempio di euro, per azzerare il saldo è sufficiente inserire L impostazione segue la valuta corrente, quindi se la data iniziale del conto è nel periodo in lire, si devono inserire i rispettivi valori in lire, come indicato dall interfaccia del software. Configurazione Tassi Manuali Con questa configurazione è possibile impostare manualmente tutti i tassi di interesse e le aliquote CMS utilizzabili in fase di ricalcolo. L opzione è necessaria se si vuole caratterizzare l andamento dei tassi per ogni trimestre oppure per periodi più brevi. Per ogni variazione è necessario indicare il giorno di decorrenza dei tassi. Se si sta procedendo ad un analisi trimestrale, sarà obbligatorio inserire il primo giorno del trimestre e non sarà possibile impostare altre variazione per lo stesso trimestre. Per inserire una nuova variazione è necessario cliccare sul tasto Inserisci Nuovo Tasso e compilare il form di inserimento, come riportato di seguito. Pagina 36 di 44

37 Per ogni variazione di tasso è possibile impostare due scaglioni di affidamento e le relative condizioni (tasso a debito e aliquota cms). La tabella verrà utilizzata in primo luogo per i trimestri per i quali si deve applicare un tasso di ricalco manuale per gli interessi e/o per le CMS. I valori dell affidamento, invece, saranno presi in considerazione anche per la rilevazione delle rimesse solutorie. Se infatti il valore dell affidamento varia nel corso del trimestre, è importante relazionare la rilevazione delle rimesse solutorie al valore dell affidamento aggiornato. Se non ci sono variazioni di affidamento nel trimestre, ai fine della rilevazione delle rimesse solutorie è sufficiente indicare il valore del fido nel prospetto delle competenze. Un prospetto delle variazioni di tasso inserite sarà riportato in tabella. Per modificare o eliminare una determinata riga è possibile cliccare sui relativi tasti di cancellazione e modifica riportati per ogni riga nella prima colonna della tabella. La tabella sarà sempre ordinata automaticamente in base alla data di decorrenza del tasso. N.B. La tabella dei Tassi Manuali è importabile da Excel in fase di creazione del progetto. Pagina 37 di 44

38 Configurazione Quesiti La sezione Configurazione Quesiti risponde all esigenza dell utente di tradurre in impostazioni le richieste dei Giudici espresse in forma di quesiti. Una volta individuato il quesito più appropriato dall elenco proposto, in continuo aggiornamento da parte dei nostri esperti, il software andrà a scegliere le impostazioni più appropriate al caso in questione. L utente avrà sempre contezza delle impostazioni che sono state automaticamente scelte dal software e di quelle che invece deve eventualmente modificare, osservando la tabella di riepilogo proposta nella sezione del software. Le impostazioni settata automaticamente dal quesito non saranno modificabili dall utente, finché non si disabiliterà la funzione. Selezione di un quesito Considerato l alto numero di quesiti disponibili e la particolarità dei casi analizzati, l utente potrà filtrare la lista dei quesiti scegliendo alcune impostazioni generali, che andranno a caratterizzare la tipologia di analisi richiesta. La scelta del quesito è guidata attraverso 5 filtri che servono a caratterizzare l orientamento e l impostazione del quesito. Per ogni filtro è sempre possibile selezionare una opzione neutrale, nello specifico denominata NESSUNA OPZIONE, per non utilizzare il filtro in oggetto. Una volta filtrati i quesiti, si selezionerà un quesito dall elenco e si visualizzerà una descrizione sintetica relativa alla metodologia di analisi e ricalcolo che verrà seguita dal software. Impostazioni automatiche Se si è selezionato un quesito, il software imposterà automaticamente determinate opzioni. Tutte le impostazioni che il software andrà a settare automaticamente saranno disabilitate per la modifica e verranno evidenziate con il colore verde nella tabella di riepilogo. Le impostazioni evidenziate con il colore giallo saranno invece a cura dell utente che dovrà selezionarle nei rispettivi fogli di appartenenza. Se invece Pagina 38 di 44

39 l impostazione è evidenziata in rosso, vuol dire che l impostazione è a carico dell utente ma non è stata ancora adeguatamente valorizzata. Ad ogni modo per ogni impostazione sono presenti delle informazioni aggiuntive, sia per segnalare eventuali inesattezze che per spiegare l impostazione scelta dal software. Pagina 39 di 44

40 Risultati Ricalcolo I risultati del ricalcolo del conto corrente vengono riportati in maniera riassuntiva nel pannello Sintesi Risultati Ricalcolo e in versione estesa nella tabella in basso. Sintesi Risultati Ricalcolo In particolare viene evidenziata la differenza tra il saldo finale della banca e il saldo del ricalcolo, che è la cifra di riferimento per quantificare un eventuale rimborso. La stessa viene scomposta nella tabella di destra in modo da evidenziare tutte le componenti che hanno contribuito a formare la differenza. La differenza sarà data da: RETTIFICA MOVIMENTI: questo campo verrà valorizzato se il saldo banca differisce dal saldo rettificato del conto, sia a causa di determinate tipologie di movimenti che sono state enucleate sia per una pura discrepanza tra il saldo e i movimenti riportati nell estratto conto. Si consiglia, in presenza di valori diversi da zero e in mancanza di enucleazioni di movimenti, di verificare con attenzione i valori inseriti, al fine di ricercare eventuali errori di inserimento. Non è comunque raro riscontrare dagli estratti conto saldi finali non adeguatamente documentati da movimenti. SALDO INTERESSI: questa componente tiene conto del ricalcolo degli interessi e viene espressa come differenza tra gli interessi contabilizzati dalla banca e quelli conteggiati nel ricalcolo. La differenza sarà dovuta a diversi fattori tra cui la rettifica dei movimenti, eventuali enucleazioni/rettifiche e ricalcolo di interessi a tassi sostitutivi, differente capitalizzazione applicata con conseguente annullamento di effetto anatocistico. SALDO CMS: la differenza è dovuta all eventuale ricalcolo della CMS, che può riguardare l applicazione di una differente aliquota, la rettifica della base di calcolo (massimo scoperto) oppure la semplice enucleazione. SALDO SPESE: per le spese il discorso è più semplice, dal momento che queste possono solo essere annullate e non c è possibilità di ricalcolarle. La differenza sarà quindi dovuta solo alle spese stornate nei diversi trimestri. RETTIFICHE: si tratta della somma aritmetica delle ULTERIORI RETTIFICHE applicate nel ricalcolo. Si fa presente che in questa componente non vengono inclusi tutti gli effetti dovuti all applicazione di dette rettifiche, come interessi e CMS ricalcolati che risentiranno comunque di questi importi rettificati. DIFFERENZA SALDI INIZIALE: si tiene conto della eventuale differenza saldi inziale indicata nelle opzioni avanzate del ricalcolo. Pagina 40 di 44

41 TOTALE: è la somma delle varie componenti, che dà luogo alla differenza saldi tra il saldo banca e quello ricalcolato. In generale questo valore deve essere uguale alla differenza saldi. In caso contrario conviene ricontrollare le impostazioni del progetto e nel caso contattare l assistenza tecnica. Grafico Risultati Ricalcolo Il grafico evidenzia l andamento del saldo ricalcolato rispetto al saldo banca. Il grafico verrà riportato anche nella perizia scaricabile in word e in pdf. Risultati ricalcolo La tabella riepilogativa dei risultati del ricalcolo è suddivisa in tre blocchi, che possono essere nascosti per una più semplice visualizzazione. In primo luogo viene riportato il riepilogo delle competenze ricalcolate e di quelle enucleate. Per gli interessi e le aliquote CMS, viene indicato, oltre al valore del tasso applicato, anche la tipologia dello stesso o se questo è stato applicato in relazione al verificarsi dell usura. Se ad esempio viene riportato USURA ZERO vuol dire che il tasso applicato è il tasso zero poiché nel trimestre in questione è stata rilevata usura. In tabella viene sempre riportato il valore degli interessi, cms o spese ricalcolate, anche se queste non verranno capitalizzate nel trimestre. All ultima colonna, COMPETENZE CAPITALIZZATE, si potrà verificare se le stesse sono state capitalizzate alla fine del trimestre oppure no. Nell esempio riportato, ad esempio, è impostata una capitalizzazione semplice fino al 31/12/2004 ed infatti le competenze vengono calcolate, esplicitate in tabella per ogni trimestre ma vengono capitalizzate solo al 31/12/2004. Successivamente invece la capitalizzazione è trimestrale ed infatti la somma delle competenze del trimestre viene riportata nella colonna COMPETENZE CAPITALIZZATE. Pagina 41 di 44

42 Il secondo blocco della tabella, DIFFERENZA SALDI, può essere visualizzato singolarmente oppure affiancato al riepilogo delle competenze. Ad ogni modo verrà riportato il saldo liquido ricalcolato alla fine di ogni trimestre, il saldo banca e la differenza. La differenza saldi sarà essenzialmente costituita dalla differenza tra le competenze enucleate e quelle ricalcolate per ogni trimestre, considerando anche le rettifiche, più la differenza maturata nei trimestri precedenti. Indebito Irripetibile Il terzo blocco della tabella riporta il dettaglio dell indebito irripetibile calcolato per ogni trimestre. Verrà quindi riportato l indebito totale, il valore delle rimesse solutorie rilevate nel trimestre e l indebito irripetibile considerato ai fini delle rettifiche trimestrali automatiche. Le rettifiche saranno comunque riportate nel prospetto delle competenze ricalcolate, eventualmente sommate alle rettifiche manuali apportate dal pannello delle opzioni ricalcolo. Pagina 42 di 44

43 Scalare ricalcolato Il prospetto riportato nella sezione Scalare Ricalcolato consiste nell estratto scalare riportante i dati ricalcolati dal software. Per ogni variazione del saldo scalare sono riportati i giorni di permanenza del saldo liquido al rispettivo valore, il saldo liquido ricalcolato ed i numeri creditori, debitori e debitori oltre fido. Per ogni giorno sono riportati inoltre il valore totale dei movimenti e di eventuali rimesse solutorie rilevate. La colonna RETTIFICHE invece indica eventuali rettifiche eseguite sul conto, che possono dipendere da operazioni di enucleazione delle competenze, ulteriori rettifiche, rettifiche dovute a indebito irripetibile oppure addebito/accredito delle competenze ricalcolate. Il valore indicato sarà il risultato della somma delle precedenti componenti, considerando che le enucleazioni o gli accrediti avranno segno positivo mentre gli addebiti avranno segno negativo. Il prospetto tiene in conto, ovviamente, delle scelte ed opzioni selezionate nei fogli precedenti, riportando un dettaglio dell andamento ricalcolato del conto corrente. Il prospetto non sarà disponibile nel caso di analisi trimestrali, dal momento che non sono disponibili le movimentazioni originarie dal conto. Il prospetto è scaricabile unicamente in formato word (come allegato alla perizia) ed Excel. Pagina 43 di 44

44 Scaricamento dei risultati Tutti i dati sono esportabili in Excel attraverso la procedura di scaricamento dei risultati. In particolare si potranno scaricare due tipologie di file excel. Cliccando su Risultati si scaricherà il prospetto completo del ricalcolo, con tutti i dati e le impostazioni visualizzate nel software, ad eccezione dei dati inseriti come movimenti, che potranno essere scaricati cliccando sul pulsante Movimenti. Inoltre è possibile generare diversi schemi di perizia commentati, adatti sia a CTP che CTU. I format disponibili per la stampa sono in continuo aggiornamento. Tutti i documenti word disponibili sono esportabili anche in formato pdf. Per maggiori informazioni tecniche circa le funzionalità della webapp si prega di consultare il nostro Help Center Pagina 44 di 44