OPERAZIONI CON ENTI PUBBLICI Questo documento illustra come registrare e gestire in primanota, in particolare ai fini iva, le fatture emesso verso enti pubblici. Per l emissione di documenti elettronici alla PA si rimanda ai documenti presenti nella sezione Fatturazione Studio e verso PA. Le operazioni riguardanti la cessione di beni e prestazioni di servizi effettuate nei confronti di enti pubblici, emesse a partire dal 1 di gennaio 2015, determinano un imposta, sempre esposta in fattura, che però dovrà essere versata direttamente dall ente stesso e non più dal fornitore. Tale imposta, non essendo più a carico del fornitore, rideterminerà un diverso totale a pagare, al netto dell imposta stessa. Si tratta del regime cosiddetto della scissione dei pagamenti (Split Payment). Le operazioni con ritenuta (sia a titolo d imposta che a titolo d acconto) sono escluse dall applicazione della scissione dei pagamenti, pertanto si presume che tale regime sia utilizzabile nelle aziende di tipo impresa ma non dai professionisti. Per i professionisti permane il sistema vigente per tutti prima del 2015, ossia il regime dell iva differita, tramite il quale il fornitore versa l iva all atto dell incasso dall ente. GESTIONE DELLA SCISSIONE DEI PAGAMENTI (SPLIT PAYMENT) Il programma abilita tale gestione in modalità automatica per le sole aziende di tipo I impresa create a partire dall anno 2015. Per le aziende create in precedenza, è necessario impostare manualmente il parametro attività iva Gestione split payment a Sì. Per i documenti emessi dal 1 gennaio 2015 ad enti pubblici che rientrano nella scissione dei pagamenti, si devono utilizzare le causali FE o NE in quanto l iva non è più ad esigibilità differita, ma immediata (anche se non versata dal fornitore ma direttamente dall ente). I passi per la gestione dello Split payment sono i seguenti: Abilitare da Anagrafica azienda il parametro attività iva specifico (automaticamente viene già impostato a S per le Imprese e a N per i Professionisti). Nel menù Contabilità Rubrica clienti/fornitori, richiamare il cliente/fornitore e impostare a S il parametro Ente pubblico ed eventualmente escludere i soggetti che, pur essendo Enti Pubblici, NON rientrano nello split payment. Pagina 1 di 11
Indipendentemente dall impostazione del parametro Escludi da gestione Split Payment, se il cliente è classificato come Ente pubblico in primanota è possibile modificare i campi specifici per poter gestire le eventuali eccezioni a livello di singolo documento (ad esempio il cliente rientra normalmente nello split payment, ma in una particolare circostanza deve essere trattato in maniera diversa). In Primanota si deve operare normalmente come si è sempre lavorato prestando attenzione ad utilizzare causali FE ed NE Quando si emette una FE o una NE ad un ente pubblico, al posto del conto automatico dell iva vendite viene utilizzato il conto automatico IVA SPLIT PAYMENT; tale conto viene aperto e chiuso nella stessa registrazione (in automatico ha sempre saldo 0) e l importo del cliente viene diminuito dell ammontare dell iva (che non gli verrà pagata dall ente pubblico): Pagina 2 di 11
Quando si è posizionati sul campo dell importo nella riga del cliente, è attivo il pulsante Segnalazioni varie [Shift+F7] il quale apre questa videata nella quale è presente il parametro per escludere il singolo documento dallo Split Payment anche se il cliente è Ente pubblico e non escluso dalla gestione: Se l operazione contabile è ESCLUSA dallo Split payment, viene generata la registrazione contabile classica della fattura con il conto automatico dell iva vendite: Pagina 3 di 11
ATTENZIONE L automatismo che esplode automaticamente le righe è attivo SOLO in fase di immissione primanota e non in fase di revisione; inoltre una volta che è stato eseguito (indipendentemente dal fatto che siano state aggiunte le tre righe dello Split payment oppure la sola riga dell iva vendite), anche se si riapre la finestra Segnalazioni varie e si modifica il valore del campo Escludi operazione da Split payment (viene inclusa in liquidazione) le righe della registrazione non vengono modificate. Per riottenere l esecuzione dell automatismo si deve variare il campo e si devono eliminare manualmente le righe precedentemente esplose (o la singola riga del conto iva vendite o le tre righe dello Split Payment). In questo modo la procedura le compila nuovamente in base all ultima variazione apportata. Nella liquidazione iva le operazioni FE e NE emesse ad Enti pubblici che applicano la scissione dei pagamenti vengono sottratte al TOTALE IVA VENDITE poiché tale imposta viene versata direttamente dall ente. ATTENZIONE La liquidazione controlla che il campo di primanota Escludi operazione da Split payment (viene inclusa in liquidazione) sia impostato su No. Se il campo è su No ma nella registrazione non ci sono i conti dello Split Payment, la registrazione viene liquidata in split payment. Viceversa, anche se in primanota sono movimentati i conti automatici e successivamente si è escluso il documento, la fattura non sarà elaborata in split e l iva sarà versata dal fornitore. Pagina 4 di 11
GESTIONE DELL IVA AD ESIGIBILITÀ DIFFERITA Per poter abilitare la gestione dell Iva ad esigibilità differita è necessario attivare i seguenti parametri: All interno del menù Aziende Anagrafica azienda (F4) Dati aziendali Parametri attività iva, impostare a S il parametro Gestione iva vend.esigib.differita. All interno del menù Servizi Variazioni Parametri aziendali impostare a S il parametro Gest.resid. iva esigib.diff. Nel menù Contabilità Rubrica clienti/fornitori, richiamare il cliente/fornitore e impostare a S il parametro Ente pubblico. Per la registrazione di fatture emesse o ricevute con Iva in sospensione, si deve utilizzare la causale FS, mentre per il relativo pagamento o incasso, si utilizzerà la casuale PS. La causale NS dovrà essere utilizzata per la registrazione delle note di credito emesse SOLO a storno parziale o totale di FS non ancora incassate o incassate parzialmente (per la parte ancora da incassare). Con le causali "FS", NS e "PS" si gestisce l'iva ad esigibilità differita sia per le vendite che per gli acquisti; la distinzione viene effettuata mediante il campo che identifica il tipo di registro Iva: A = Iva ad esigibilità differita sugli ACQUISTI. (Ammessi solo i Fornitori) V = Iva ad esigibilità differita sulle VENDITE. (Ammessi solo i Clienti) REGISTRAZIONE DELLA FATTURA Utilizzare la causale FS e indicare su quale sezionale registrare l operazione: indicare S nel caso in cui si voglia gestire un registro specifico oppure V se si vuole utilizzare quello delle vendite. La registrazione avviene come una normale fattura di vendita, l unica differenza è relativa al conto di Iva vendite movimentato in automatico, che in questo caso sarà il conto 415.00015 IVA A ESIGIB. DIFFERITA Pagina 5 di 11
REGISTRAZIONE DELL INCASSO Per la registrazione dell incasso è necessario utilizzare la causale PS. Dopo aver indicato il cliente, richiamare il conto di ricavo per aprire il castelletto iva nel quale è attivo il pulsante Ric.FS (F6 da tastiera) che permette di ricercare la fattura da incassare tra tutte le fatture sospese di quel cliente. Selezionare la fattura che si vuole incassare e premere invio o cliccare sul pulsante OK: Indicare se il pagamento riguarda l intero documento oppure solo una parte. Pagina 6 di 11
Nel caso non si stia pagando la fattura per intero indicare l importo esatto che si sta pagando. Il programma compilerà automaticamente il castelletto Iva con tutte le informazioni ricavate dalla fattura selezionata: numero e data documento, aliquota iva, imponibile e imposta. Se si effettua un pagamento parziale, sia l'imponibile che l imposta saranno calcolati in proporzione all'importo pagato. Pagina 7 di 11
Concludere l inserimento dell incasso indicando la cassa/banca e automaticamente verrà riportato il giroconto dell Iva a esigibilità differita all Iva su vendite: INCASSO DI PIU FATTURE Si procede con un unica registrazione con causale PS, nella quale dovranno essere indicate tante volte le contropartite di ricavo, quante sono le fatture di Iva in sospensione che si vogliono incassare e ciascuna avrà il proprio castelletto. Nella stessa registrazione è possibile incassare sia fatture relative all anno in corso che agli anni precedenti. Pagina 8 di 11
AZIENDA PROFESSIONISTA La registrazione avviene come una normale fattura di vendita di un professionista, l unica differenza è relativa al conto di Iva vendite movimentato, che in questo caso sarà il conto 990.00004 IVA A ESIGIB. DIFFERITA Per la registrazione dell incasso è necessario utilizzare la causale PS, ed inserire il conto del cliente. NON si deve invece indicare l importo, ma entrare nelle scadenzario utilizzando il tasto Scad. o F8 di tastiera e impostare la P (pagato) sulla rata che si sta chiudendo. All uscita dello scadenzario, tramite il tasto funzione Uscita o F8 di tastiera, il programma esegue, in automatico, i giroconti sia dei conti sospesi che dell iva ad esigibilità differita. Pagina 9 di 11
Nell ultima riga è riportato il conto di servizio Iva sosp. in liquid (non comparirà in alcun registro) su cui viene automaticamente aperto il castelletto iva. Ricercare il documento che si sta pagando, utilizzando il tasto Ric.FS oppure F6 da tastiera e procedere come visto per le aziende di tipo impresa. Il programma compilerà automaticamente il castelletto Iva con tutte le informazioni ricavate dalla fattura selezionata: numero e data documento, aliquota iva, imponibile e imposta. Se si effettua un pagamento parziale, sia l'imponibile che l imposta saranno calcolati in proporzione all'importo pagato. Pagina 10 di 11
FATTURE REGISTRATE CON VECCHIO PROGRAMMA DA INCASSARE SU BUSINESSPASS Per poter gestire l incasso, non avendo la fattura in primanota perché relativa ad un anno non gestito, si deve inserire il documento dell archivio del residuo iva ad esigibilità differita. Si procede dalla funzione Contabilità Residuo fatt. esigib. differita / iva per cassa. All ingresso nella funzione è visualizzato il filtro di ricerca dei documenti sospesi, confermare con OK per accedere alla lista e poi premere il pulsante Inserisci (F4 da tastiera). Compilare la maschera con i dati della fattura sospesa: cliente, data e numero documento, data registrazione, totale da incassare (al netto di eventuali ritenute e comprensivo di importi non soggetti ad iva). Nel corpo indicare gli importi soggetti ad iva distinti per aliquota: Non devono essere indicati eventuali import non soggetti ad iva (esenti, fuori campo, ecc.). Per le aziende professioniste si consiglia di inserire il documento FS in primanota nell anno precedente al primo gestito con la procedura e per il quale non si stamperanno i registri. In questo modo, quando si rileverà il PS si potrà usufruire di tutti gli automatismi, non solo quelli relativi all iva sospesa ma anche agli atri conti sospesi (ritenuta, ricavi, ecc ) Pagina 11 di 11