Metodologia di calcolo e rilevazione dei costi colturali Alessandro Zago Mercoledì 5 Marzo 2014 Coltivare i seminativi nella provincia di Ferrara: costi, redditi e impatto delle nuove tasse
COLTURE ANALIZZATE Frumento Tenero e Duro Mais Soia Colza Barbabietola da zucchero
Classificazione dei costi DIRETTI Lavorazioni del terreno Trattamenti, concimazioni e mezzi tecnici Raccolta, trasporto e stoccaggio prodotto COSTI INDIRETTI Assicurazione Contributi bonifica Imposte e tasse Spese generali Quote di reintegrazione e manutenzione Interesse sul capitale di anticipazione
COSTI DIRETTI Rappresentano la somma dei costi imputabili direttamente alla coltura, comprensivi di tutte le lavorazioni Sono state considerate le seguenti voci: Lavorazioni del terreno COSTO MANODOPERA COSTO CARBURANTI COSTO MANODOPERA Mezzi tecnici (trattamenti, concimazioni etc.) COSTO CARBURANTI COSTO PRODOTTI/MEZZI TECNICI Raccolta, trasporto e stoccaggio prodotto TARIFFE
Scheda di raccolta dati Superficie: 41,48 Ha Coltura precedente: Mais 1 2 3 Manodopera Carburante Mezzi tecnici 4 Raccolta, trasporto e stoccaggio Bilancio 6 5 Costi indiretti
COSTO MANODOPERA LAVORAZIONE SVOLTA ORE OPERAIO TARIFFA ORARIA COSTO MANODOPERA LAVORAZIONI TRATTAMENTI CONCIMAZIONI MEZZI TECNICI Estirpatura profonda 1h 30 min 16,00 24,00 Erpicatura di affinamento 1 h 15 min 16,00 20,05 Semina 1 h 16,00 16,00 Varie (pulizia scoline, trinciatura capezzagne, manutenzione, ) 2 h 16,00 32,00 1 Concimazione Azotata 20 min 16,00 5,40 2 Concimazione Azotata 20 min 16,00 5,40 Diserbo + Trattamento fungicida 30 min 16,00 8,00 Insetticida + Fungicida 30 min 16,00 8,00 TEMPO IMPIEGATO PER LA LAVORAZIONE TARIFFA DI RETRIBUZIONE AZIENDALE ORE x TARIFFA
COSTO CARBURANTI LAVORAZIONI ORE TRATTORE TRATTORE CV CARBURANTI (LT/ora)* TOT. CARBURANTI (LT) PREZZO MEDIO CARBURANTI ( /LT) COSTO CARBURANTI 1h 30 min NH T7050 200 58 87 0,82 71,34 1h 15 min NH T5070 100 29,6 37 0,82 30,34 30 min NH TN75S 75 22,4 11,2 0,82 9,18 Semina 1 h TRATTAMENTI CONCIMAZIONI MEZZI TECNICI * Institute of agriculture and natural resources University of Nebraska-Lincoln Varie (pulizia scoline, trinciatura capezzagne, manutenzione, ) 1 h NH TN75S 75 22,4 22,4 0,82 18,37 20 min NH TN75S 75 22,4 8 0,82 6,56 20 min NH TN75S 75 22,4 8 0,82 6,56 30 min NH TN75S 75 22,4 11,2 0,82 9,18 30 min NH TN75S 75 22,4 11,2 0,82 9,18 TEMPO IMPIEGATO PER LA LAVORAZIONE MACCHINA IMPIEGATA E POTENZA 2 h CONSUMO ORARIO GASOLIO* CONSUMO TOTALE GASOLIO PREZZO MEDIO 2013 IVA ESCLUSA TOT. CARBURANTE x PREZZO
COSTO PRODOTTI /MEZZI TECNICI PRODOTTI IMPIEGATI DOSE/HA COSTO UNITARIO COSTO PRODOTTI LAVORAZIONI TRATTAMENTI CONCIMAZIONI MEZZI TECNICI - - - - - - - - Seme 200 Kg 0,56 112,00 - - - - Nitrato Ammonico 26% 360 Kg 0,29 104,40 Eura 46% 176 Kg 0,39 68,64 Florasulam + Fluroxypyr 1 LT 15,30 15,30 Tribenuron Metile 0,01 Kg 22,40 4,48 Pyraclostrobin 1 LT 25,08 25,08 Bagnante 0,5 LT 2,50 1,25 Tau-fluvalinate 0,25 LT 45,76 11,44 Tebuconazolo + Zolfo 5 Kg 4,23 21,15 MEZZI TECNICI IMPIEGATI DOSAGGIO AZIENDALE PREZZO IVA ESCLUSA DOSE x PREZZO
COSTO RACCOLTA, TRASPORTO E STOCCAGGIO DEL PRODOTTO I costi di raccolta e di trasporto derivano dalle operazioni svolte in contoterzi Le spese di stoccaggio sono state calcolate sulla base di tariffe applicate dal centro di conferimento, comprensivi di eventuale essiccazione e commissione vendita TREBBIATURA TRASPORTO STOCCAGGIO LAVORAZIONE SVOLTA COSTO Trebbiatura ( /Ha) 80,00 Trasporto (5,50 /Ton) 40,70 Stoccaggio, essiccazione e spese commissione vendita (10,00 /Ton) 74,00 TARIFFE IVA ESCLUSA
COSTI INDIRETTI Rappresentano le spese calcolate di gestione aziendale rapportate alla coltura Sono state prese in considerazione le seguenti voci: Assicurazione Contributi consorzio di bonifica Imposte e tasse Spese generali Quote di reintegrazione e manutenzione Interesse sul capitale di anticipazione
ASSICURAZIONE Rappresenta il costo sostenuto per assicurare la produzione della coltura contro grandine, vento forte ed eccesso di pioggia Calcolata utilizzando il tasso realmente applicato dalla compagnia assicurativa alla Fondazione Navarra nel 2013 IMPORTO ( /Ha) ASSICURAZIONE 25,00 CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA 85,00 IMPOSTE E TASSE 188,00 SPESE GENERALI 300,00 QUOTE DI REINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE 130,00 INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE 21,00
CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA Rappresentano i contributi da versare al consorzio di bonifica per la manutenzione e gestione delle opere e degli impianti di bonifica Il valore riportato rappresenta il contributo medio per ettaro della Fondazione Navarra ( fonte: Consorzio di Bonifica Pianura di Ferrara ) La tariffa è comprensiva di quota idraulica e quota irrigua IMPORTO ( /Ha) ASSICURAZIONE 25,00 CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA 85,00 IMPOSTE E TASSE 188,00 SPESE GENERALI 300,00 QUOTE DI REINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE 130,00 INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE 21,00
IMPOSTE E TASSE Sono spese da sostenersi per coprire servizi di pubblica utilità, o servizi specifici, forniti da apparati statali o locali Comprendono le seguenti voci : IMU IMU (Imposta Municipale Unica) IRES (Imposta sui Redditi delle Società) NEL 2013 VERSATA SOLO 2 RATA VALORE MEDIO PER UN ETTARO DELLA FONDAZIONE NAVARRA DI SOLO TERRENO IRES VALORE MEDIO PER UN ETTARO DELLA FONDAZIONE NAVARRA
IMPOSTE E TASSE IMPORTO ( /Ha) ASSICURAZIONE 25,00 CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA 85,00 IMPOSTE E TASSE 188,00 SPESE GENERALI 300,00 QUOTE DI REINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE 130,00 INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE 21,00
SPESE GENERALI Sono l insieme delle spese di gestione dell impresa, non comprese nelle altre voci di costo Comprendono : Direzione, amministrazione e sorveglianza (stipendi) Consumi energetici (acqua, luce, gas, ) Assicurazione macchine Lubrificanti e materiali di consumo (oli, filtri gasolio, ) Quote associative Rappresentano una stima delle spese generali sostenute dalla Fondazione Navarra
SPESE GENERALI IMPORTO ( /Ha) ASSICURAZIONE 25,00 CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA 85,00 IMPOSTE E TASSE 188,00 SPESE GENERALI 300,00 QUOTE DI REINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE 130,00 INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE 21,00
QUOTE DI REINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE ATTREZZATURE Costituiscono la parte di capitale da destinare al mantenimento o al ripristino dell efficienza produttiva di fattori della produzione di durata poliennale Tale valore è stato rapportato alla superficie aziendale (Ha), al fine di individuare un importo medio per ettaro. V₀ = valore iniziale complessivo V₁₅ = valore dopo 15 anni 15 = durata economica in anni r = tasso d interesse del 3%
QUOTE DI REINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE ATTREZZATURE IMPORTO ( /Ha) ASSICURAZIONE 25,00 CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA 85,00 IMPOSTE E TASSE 188,00 SPESE GENERALI 300,00 QUOTE DI REINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE 130,00 INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE 21,00
INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE Rappresenta il compenso spettante a chi conferisce il capitale nell ordinamento produttivo È stato calcolato come l interesse semplice sul totale dei costi sostenuti per la coltura (Kt), applicando un tasso d interesse (r)del 3% riferito ad un tempo (n)di 6 mesi IMPORTO ( /Ha) ASSICURAZIONE 25,00 CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA 85,00 IMPOSTE E TASSE 188,00 SPESE GENERALI 300,00 QUOTE DI REINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE 130,00 INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE 21,00
BILANCIO
PLV (Sv+Q+Tr+Sa+St+I) = ± T+Bf PLV = Produzione Lorda Vendibile Sv = Spese Varie = Spese Generali Q = Quote = Assicurazione + Quote reintegrazione e manutenzione Tr = Tributi = Imposte e Tasse Sa = Salario = Costo manodopera St = Stipendio = Spese Generali Bf = Beneficio Fondiario = Prezzo d uso del capitale fondiario I = Interesse = Interesse sul capitale di anticipazione T = Tornaconto = Compenso dell imprenditore puro
COSTO TOTALE (COSTI DIRETTI + INDIRETTI) 1.587,01 PRODUZIONE MEDIA (TON/HA) 6,0 PREZZO MEDIO ( /TON) 211,80 PLV AL NETTO DEL CONTRIBUTO PAC 1.270,80 CONTRIBUTO MEDIO PAC 360,00 PLV 1.630,80 REDDITO LORDO* 43,79 ESEMPIO DI BILANCIO SOMMA DEI COSTI DIRETTI ED INDIRETTI PRODUZIONE MEDIA AZIENDALE FONDAZIONE NAVARRA PREZZO MEDIO DI LIQUIDAZIONE FONDAZIONE NAVARRA PRODUZIONE MEDIA x PREZZO MEDIO CONTRIBUTO PAC MEDIO FONDAZIONE NAVARRA (PRODUZIONE MEDIA x PREZZO MEDIO) + CONTRIBUTO MEDIO PAC (PLV COSTO TOTALE) + *BENEFICIO FONDIARIO
Grazie per l attenzione
Colture primaverili mais, soia e barbabietola da zucchero Lorenzo Baldo
Produzione media e prezzo medio PROD. MEDIA (t/ha) PREZZO MEDIO ( /t) BIETOLA 55,1 BIETOLA 45,9 SOIA 4,9 SOIA 425,0 MAIS 10,1 MAIS 185,4 PLV a NETTO della PAC BIETOLA 2.529 SOIA 2.083 MAIS 1.873
Costo di produzione totale /ha BIETOLA 2.426 SOIA 1.533 MAIS 2.009
Costo di produzione totale 70% 30% BIETOLA 1.691 53% 47% 735 SOIA 809 724 COSTI DIRETTI 62% 38% COSTI INDIRETTI MAIS 1.244 765 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000
Incidenza dei costi indiretti sul costo totale MAIS SOIA BIETOLA IMPOSTE E TASSE 188 9,4% 188 12,3% 188 7,7% SP ESE GENERALI 300 14,9% 300 19,6% 300 12,4% QUOTE DIREINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE 130 6,5% 130 8,5% 130 5,4% 85 4,2% 85 5,5% 85 3,5% 27 1,3% 21 1,4% 32 1,3% ASSICURAZIONE 35 1,7% 0 0,0% 0 0,0%
Suddivisione dei costi colturali RACCOLTA * 4 diserbi 3 Cercospora + 2 insetticidi 7 Interventi IRRIGAZIONE DIFESA CONCIMAZIONE SEMINA BIETOLA SOIA MAIS LAVORAZ. TERRENO 0,0 100,0 200,0 300,0 400,0 500,0 600,0 /ha * Trasporto e stoccaggio
Quanto devo produrre per coprire i costi? PREZZO /t COSTO TOTALE /ha PRODUZIONE t/ha 45,9 BIETOLA 2.426 52,9* 425,0 SOIA 1.533 3,6 185,4 MAIS 2.009 10,8 * 14,56% polarizzazione
Confronto tra produzione realizzata e produzione necessaria a coprire i costi BIETOLA 52,9 55,1 margine + 2,2 t/ha SOIA 3,6 4,9 margine + 1,3 t/ha MAIS 10,8 10,1 margine -0,7 t/ha PROD. NECESSSARIA A COPRIRE I COSTI PROD. MEDIA (t/ha)
Reddito netto e contributo PAC ( /ha) +463 /ha BIETOLA 2.529 360 +909 SOIA 2.083 360 +223 MAIS 1.873 360 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500 PLV a NETTO della PAC CONTRIBUTO PAC COSTO COLTURALE TOTALE
Conclusioni I costi indiretti pesano per il 30-47% sui costi totali Le imposte e tasse incidono in media per il 11,6% sui costi totali (7,7-12,3%) la soia ha registrato il reddito netto comprensivo del contributo PAC più alto (+909 /ha) seguita dalla bietola (+463 /ha) e dal mais (+223 /ha) Il contributo PAC rimane fondamentale per la redditività dell azienda
Colture autunnali grano tenero, duro e colza Giovanni Candolo
Produzione media e prezzo medio PRODUZIONE REALIZZATA (t/ha) PREZZO MEDIO ( /t) GRANO TENERO 6,0 GRANO TENERO 211,8 GRANO DURO 5,3 GRANO DURO 280,8 COLZA 1,1 COLZA 417,0 PLV a NETTO della PAC GRANO TENERO GRANO DURO 1.271 1.488 COLZA 459
Costo di produzione totale /ha GRANO TENERO 1.587 GRANO DURO 1.540 COLZA 1.226
Costo di produzione totale 53% 47% GRANO TENERO 838 749 52% 48% GRANO DURO 797 40% 60% 743 COLZA 488 738 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 1.600 1.800 COSTI DIRETTI COSTI INDIRETTI
Incidenza dei costi indiretti sul costo totale Colza Grano duro Grano Tenero IMPOSTE E TASSE 188 15,3% 188 12,2% 188 11,8% SPESE GENERALI 300 24,5% 300 19,5% 300 18,9% QUOTE DIREINTEGRAZIONE E MANUTENZIONE CONTRIBUTI CONSORZIO DI BONIFICA INTERESSE SUL CAPITALE DI ANTICIPAZIONE 130 10,6% 130 8,4% 130 8,2% 85 6,9% 85 5,5% 85 5,4% 20 1,6% 20 1,3% 21 1,3% ASSICURAZIONE 15 1,2% 20 1,3% 25 1,6%
Suddivisione dei costi colturali diretti RACCOLTA * IRRIGAZIONE DIFESA CONCIMAZIONE SEMINA GRANO TENERO GRANO DURO COLZA LAVORAZ. TERRENO * Trasporto e stoccaggio 0,0 50,0 100,0 150,0 200,0 250,0
Quanto devo produrre per coprire i costi? PREZZO /t COSTO TOTALE /ha PRODUZIONE t/ha 211,8 GRANO TENERO 1.587 7,49 280,8 GRANO DURO 1.540 5,49 417,0 COLZA 1.226 2,94
Confronto tra produzione realizzata e produzione necessaria a coprire i costi GRANO TENERO 6,00 7,49 margine -1,49 t/ha GRANO DURO 5,49 5,30 margine -0,19 t/ha COLZA 1,10 2,94 margine -1,84 t/ha PRODUZIONE NECESSSARIA A COPRIRE I COSTI PRODUZIONE REALIZZATA (t/ha)
Reddito netto e contributo PAC ( /ha) +44 /ha GRANO TENERO 1.271 360 GRANO DURO 1.488 + 308 360-407 COLZA 459 360 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 1.600 1.800 2.000 PLV a NETTO della PAC CONTRIBUTO PAC COSTO COLTURALE TOTALE
Conclusioni I costi indiretti pesano per il 47-53% sui costi totali Le imposte e tasse incidono in media per il 13,0% sui costi totali (11,8-15,3%) Il colza non ha coperto i costi (-407 /ha) bassa produzione (1,1 t/ha) non si è potuto concimare a causa della pioggia Il reddito netto comprensivo del contributo PAC del grano tenero è stato di +44 /ha (bassa produzione), il grano duro +252 /ha
Quale rotazione esalta la redditività aziendale Lorenzo Barbanti Frumento Tenero e Duro Mais Soia Colza Barbabietola da zucchero
RIEPILOGO 2013 PLV a NETTO CONTRIBUTO PAC CONTR. PAC TOTALE costi 3500 3000 2500 2000 +223 +909 360 360 +463 360 +308 +44 1500 1000 500 0 1.873 2.083 2.529-407 360 459 360 1.488 MAIS SOIA BIETOLA COLZA GRANO DURO 360 1.271 GRANO TENERO
RIEPILOGO 2012 /ha 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 PLV a NETTO CONTRIBUTO PAC CONTR. PAC TOTALE costi -324 +440 +600 +821 370 370 +121 +350 370 370 370 2557 1912 1350 1560 1350 1560 0 MAIS SOIA BIETOLA COLZA GRANO DURO GRANO TENERO
CONFRONTO PLV/COSTI DIRETTI 2013 3500 PLV a NETTO CONTRIBUTO PAC COSTI DIRETTI 3000 2500 +628 +1.273 +838-29 +635 +433 2000 1500 1000 500 0 1.873 2.083 2.529 459 1.488 MAIS SOIA BIETOLA COLZA GRANO DURO 1.271 GRANO TENERO
VINCOLI ALLA COMPOSIZIONE DELLA ROTAZIONE PIÙ REDDITIZIA Coltura principale 75% SAU (obbligo PAC > 10 ha); Prevenzione insorgenze fitopatologiche: frumento 50%; mais?; singole dicotiledoni 25%; no specie con patogeni comuni (es., soia, colza e girasole); Ripartizione rischio stagionale (vernine vs. estive); Ampliamento del calendario dei lavori agricoli; Sinergie di gestione (lavorazioni, diserbo e concimazioni integrati nella rotazione); Sinergie produttive?
ANALISI DI SENSIBILITÀ DELLA REDDITIVITÀ A VARIAZIONI DI PREZZO E PRODUZIONE Assumere gli attuali costi e contributi PAC; Confrontare i costi con la PLV + aiuti in base al livello di produzione e prezzi dell ultimo decennio: valori medi Fondazione ± intervallo di variazione. Es., reddito netto ( /ha) frumento tenero* Prezzo Resa Bassa (5,6 t/ha) Media (7 t/ha) Alta (8,4 t/ha) Basso (187 /t) -180 82 344 Medio (220 /t) 5 313 621 Alto (253 /t) 190 544 898 Perdita netta PAC erosa Profitto netto *valori alti, medi e bassi di prezzo e resa scelti arbitrariamente nell esempio.
RIEPILOGO Contributo PAC, voce di bilancio fondamentale La soia e la bietola nel 2013 hanno ripagato ampiamente l attività dell impresa agricola Le imposte e i contributi hanno eroso la redditività agricola Annate diverse hanno mostrato redditività molto diversa per le stesse colture Necessario quindi un approccio temporale nella analisi di costi e redditi ai fini delle scelte colturali
Grazie per l attenzione