Commercio al dettaglio articoli di cartoleria, di cancelleria e forniture per ufficio Check List. N processo verbale

Dimensione: px

Iniziare la visualizzazioe della pagina:

Download "Commercio al dettaglio articoli di cartoleria, di cancelleria e forniture per ufficio 52.47.3. Check List. N processo verbale"

Stefania Parente
8 anni fa
Visualizzazioni

1 Check List Codice Ufficio N processo verbale Anno Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale Check List versione nuova Categoria Economica - COMMERCIO AL DETTAGLIO ARTICOLI DI CARTOLERIA, DI CANCELLERIA E FORNITURE PER UFFICIO Codice Attività: Verificatore 1 - Nome e Cognome DATI VERIFICATORI Ente Verificatore Verificatore 2 - Nome e Cognome Cod. Ufficio I.V.A. Cod. Ufficio II.DD. DATI GENERALI DATA INIZIO VERIFICA DATA FINE VERIFICA (gg/mm/aaaa) (gg/mm/aaaa) Cod. Fisc. Contribuente Part. IVA Contribuente Aggiornamento: Settembre

Nome e Cognome DATI VERIFICATORI Ente Verificatore Verificatore 2 - Nome e Cognome Cod. Ufficio I.V.A. Cod. Ufficio II.DD.

2 SI: Controllo effettuato anche se con esito negativo NO 1 : Controllo non effettuato per mancanza del presupposto da accertare NO 2 : Controllo non effettuato perché non ritenuto proficuo CONTROLLO SI NO 1 NO 2 Nota Cod. ATTIVITÀ PREPARATORIA AL CONTROLLO Attraverso il sistema informativo dell'a.t.: 1 è stata effettuata un'interrogazione contabile completa? sono state acquisite le ultime dichiarazioni disponibili? 3 è stato rilevato il luogo di conservazione delle scritture contabili e l'eventuale soggetto depositario? 4 è stata rilevata l'ubicazione della sede e degli altri locali utilizzati per l'esercizio dell attività? 5 sono stati individuati gli elementi indicatori di capacità contributiva (compresi gli atti del Registro) del soggetto verificato, dei familiari conviventi, di eventuali associati nonché nel caso di società, dei soci e dei loro familiari conviventi? 6 è stata rilevata l'esistenza di partite I.V.A. cessate (anche intestate ai soci)? 7 si è proceduto a verificare la presenza di protesti attraverso la banca dati della Camera di Commercio? 8 Si è proceduto ad accertare l'esistenza di precedenti controlli e l'inclusione nelle liste di segnalazione? 9 Sono stati acquisiti tutti gli elementi d'accertamento in possesso dell'ufficio? * È stato effettuato il piantonamento esterno dell'esercizio? * Sono stati accertati i canali pubblicitari utilizzati? 0017 ACCESSO ATTIVITÀ DI CONTROLLO SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 12 effettuare la ricerca della documentazione extracontabile (appunti, agende, brogliacci, corrispondenza, ecc.)? 13 accertare se viene effettuata la vendita di libri e di schede telefoniche? 14* verificare la presenza in Internet del soggetto? rilevare il numero, la qualifica e le mansioni dei dipendenti presenti al momento dell accesso? 16 rilevare il numero dei soci, dei familiari e degli altri collaboratori che prestano la loro opera nell impresa? acquisire i floppy disk e gli altri supporti magnetici rinvenuti? acquisire i dati presenti nell' hard-disk dei PC rinvenuti? inventariare gli automezzi e gli altri beni strumentali? inventariare la merce in magazzino (anche a campione)? 0110 Aggiornamento: Settembre

0001 2 sono state acquisite le ultime dichiarazioni disponibili? 3 è stato rilevato il luogo di conservazione delle scritture contabili e l'eventuale soggetto depositario?

3 21 rilevare il denaro e gli altri valori in cassa? individuare i documenti relativi alle ultime operazioni effettuate? rilevare i prezzi di vendita della merce (anche a campione)? effettuare il controllo dei dati dichiarati per gli studi di settore? rilevare le carte di credito accettate in pagamento? controllare l esistenza della contabilità e la sua corretta tenuta? rilevare se esistono rapporti con società di credito al consumo? 0139 Si è proceduto a rilevare, anche in contraddittorio con la parte: 28 la misura e le modalità degli eventuali sconti ai clienti? tipologia e modalità di svolgimento di eventuali attività accessorie (ad esempio rilegatura libri, fotocopie e timbri, ecc.) ed i relativi prezzi praticati? le dimensioni dei locali e la destinazione delle superfici? la disponibilità di altri locali utilizzati per il deposito delle merci? le modalità di approvvigionamento? le modalità di gestione della cassa (frequenza dei prelievi ed ultimo prelevamento)? 0247 CONTROLLO DEL VOLUME D AFFARI SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 34 accertare se i dati rilevati dalla documentazione extracontabile trovano riscontro nella contabilità e nei documenti emessi? 35 effettuare la lettura dei dati contenuti nei supporti magnetici ed il loro riscontro con le scritture e la documentazione contabile? 36 riscontrare se il personale rilevato al momento dell accesso o comunque risultante in forza all impresa sia regolarmente registrato nei libri previsti in materia del lavoro? raffrontare la consistenza effettiva del magazzino con quella ricostruita contabilmente? 38 verificare se le rimanenze sono state descritte in maniera sommaria e/o presentano uno scarso dettaglio nella loro classificazione? 39 accertare se vi sono merci non coperte da fattura di acquisto o autofattura? 40 controllare l'attendibilità dei tempi di emissione degli scontrini e della contabilizzazione dei corrispettivi? verificare anomalie nell andamento dei corrispettivi contabilizzati rispetto agli acquisti riferiti allo stesso periodo? 42 verificare se i valori rinvenuti in cassa trovano riscontro nei corrispettivi complessivi e parziali certificati? accertare l esistenza di rilevanti ed inutilizzate giacenze di cassa ovvero prelievi bancari, a favore del titolare e dei soci, privi di una plausibile giustificazione? Aggiornamento: Settembre

0138 26 controllare l esistenza della contabilità e la sua corretta tenuta? 0200 27 rilevare se esistono rapporti con società di credito al consumo?

4 44 verificare l esistenza di finanziamenti da parte del titolare o dei soci? 45 effettuare i relativi controlli sulla base delle specifiche metodologie in presenza di altre attività (vendita libri, fotocopiatura)? 46 determinare i ricavi ritraibili da altri servizi offerti o dalla cessione di particolari beni (ad esempio dalla raccolta per vettori di posta o dalla cessione di schede telefoniche)? 47 calcolare il ricarico medio ponderato, separatamente per tipologia di prodotto commercializzato? calcolare l indice di rotazione del magazzino? calcolare l indice di produttività per addetto? effettuare un controllo tra i documenti contabili ed i riepiloghi delle società di gestione di carte di credito? 51 verificare gli eventuali rapporti esistenti con società di credito al consumo per controllare se alle vendite effettuate con finanziamenti corrispondono altrettanti ricavi contabilizzati? 52* effettuare un controllo incrociato con società di gestione di carte di credito? 53* effettuare un controllo incrociato con società di credito al consumo? * effettuare un controllo incrociato con i fornitori ed i clienti abituali? * verificare se esistono rilevanti divergenze tra le risultanze del piantonamento (qualora effettuato) e le cessioni contabilizzate, ovvero gli incassi medi registrati nel periodo precedente? controllare, in caso di gestioni in franchising, le principali voci di costo e verificare se alcune di esse (pubblicità, promozione e rappresentanza) siano state rimborsate dagli affilianti? ALTRI CONTROLLI E RISCONTRI SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 57 esaminare il rapporto tra mezzi propri ed affidamenti bancari? appurare quali garanzie siano state offerte per ottenere gli affidamenti? accertare il titolo di possesso dei locali utilizzati per l esercizio dell attività? 60 calcolare il capitale investito nell attività (arredi, attrezzature, automezzi, magazzino, ecc.)? * calcolare il presumibile valore commerciale dell esercizio? 0802 Si è proceduto a valutare il reddito ritraibile da: 62 un impiego alternativo del capitale proprio investito ovvero di quello conseguibile dalla vendita dell esercizio? l affitto di locali di proprietà utilizzati per l esercizio dell attività? lo svolgimento di un attività di lavoro dipendente nel settore? Si è proceduto a determinare il reddito accertabile in via sintetica (al titolare o ai soci) sulla base delle manifestazioni di capacità contributiva accertate? Aggiornamento: Settembre

46 determinare i ricavi ritraibili da altri servizi offerti o dalla cessione di particolari beni (ad esempio dalla raccolta per vettori di posta o dalla cessione di schede telefoniche)?

5 66 (1) INDAGINI BANCARIE SI NO 1 NO 2 Nota Cod. Vi sono gravi indizi di evasione ovvero indizi tali da far ritenere che quanto accertato diverga significativamente dall effettiva capacità contributiva del soggetto verificato? 67* richiedere al contribuente l'indicazione dei conti intrattenuti con banche e istituti finanziari? 68* acquisire ed esaminare la copia dei conti segnalati ed esibiti dal contribuente? 69* richiedere copia dei conti agli istituti di credito e finanziari? * interessare istituti bancari operanti in località diverse da quelle di residenza? * estendere le indagini bancarie ad altri soggetti? 0904 *Controllo facoltativo. (1) NOTA: in caso di risposta affermativa, i successivi controlli rivestiranno carattere obbligatorio. Indici di riscontro PERCENTUALE DI RICARICO CONSTATATA INDICE DI ROTAZIONE DI MAGAZZINO PRODUTTIVITÀ PER ADDETTO 1 ANNO DI RIFERIMENTO % % 1 Migliaia di lire o unità di Euro. Nel caso in cui si utilizzi la procedura Gestione check list (non WEB), Milioni di lire. Aggiornamento: Settembre

67* richiedere al contribuente l'indicazione dei conti intrattenuti con banche e istituti finanziari? 68* acquisire ed esaminare la copia dei conti segnalati ed esibiti dal contribuente?

Documenti analoghi

Check List. N processo verbale. Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale. Check List versione nuova

Check List. N processo verbale. Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale. Check List versione nuova Check List Codice Ufficio N processo verbale Anno Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale Check List versione nuova Categoria Economica - INSTALLAZIONE DI IMPIANTI IDRAULICO SANITARI