PILLOLE DI FINANZA AGEVOLATA

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1 PILLOLE DI FINANZA AGEVOLATA MARZO 2017 Dott. Alfredo Castiglione s Dott.ssa Lucia Di Paolo

2 Indice 1 Incentivi alle imprese nazionali 1. Bando inail 2. Credito d imposta ricerca e sviluppo Credito di imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno 4. Bonus alberghi e agriturismi Superammortamento 6. Iperammortamento 7. Nuove imprese a tasso zero 8. Smart&start Italia 9. Selfiemployment 10. Legge 181/ Contratti di sviluppo 12. Sabatini Ter 13. Fondo di Garanzia per le PMI L. 662/ ACE deduzione dal reddito ai fini IRES 15. Patent Box

3 Indice 2 Internazionalizzazione 1. Programmi di inserimento sui mercati extra UE 2. Partecipazione a fiere e mostre 3. Patrimonializzazione delle Pmi esportatrici

4 Indice 3 Fondi PSR Regione Abruzzo 1. Fondo perduto per investimenti aziende agricole per il miglioramento redditività 2. Fondo perduto investimenti per commercializzazione e trasformazione prodotti agricoli FONDI POR FESR Linea di azione 1.1.4: Sostegno alle attività collaborative di R&S per lo sviluppo di nuove tecnologie sostenibili, di nuovi prodotti e servizi

5 INCENTIVI ALLE IMPRESE NAZIONALI

6 BANDO INAIL L'Inail finanzia in conto capitale le spese sostenute per progetti di miglioramento dei livelli di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro. I destinatari degli incentivi sono le imprese, anche individuali, iscritte alla Camera di commercio, industria, artigianato e agricoltura. Sono finanziabili le seguenti tipologie di progetto: 1. Progetti di investimento 2. Progetti per l adozione di modelli organizzativi e di responsabilità sociale 3. Progetti di bonifica da materiali contenenti amianto 4. Progetti per micro e piccole imprese operanti in specifici settori di attività. Il contributo, pari al 65% dell investimento, fino a un massimo di euro ( euro per i progetti di cui al punto 4)

7 CREDITO D IMPOSTA RICERCA E SVILUPPO Le imprese che effettuano investimenti in ricerca e sviluppo avranno la possibilità per gli anni 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 di ottenere un agevolazione fiscale sotto forma di credito di imposta. Il credito di imposta spetta fino ad un importo massimo annuale di 20 milioni di euro per ciascun beneficiario ed è riconosciuto a condizione che la spesa complessiva per investimenti in ricerca e sviluppo effettuata in ciascun periodo di imposta in relazione al quale si intende fruire dell agevolazione ammonti almeno a euro. L agevolazione ha carattere automatico Il bonus è utilizzabile esclusivamente in compensazione con modello F24 dal periodo di imposta successivo a quello in cui i costi sono stati sostenuti.

8 CREDITO D IMPOSTA PER GLI INVESTIMENTI NEL MEZZOGIORNO E un credito di imposta a favore delle imprese che acquistano beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nelle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna e Abruzzo (solo per i comuni inseriti nella Carta degli aiuti di stato a finalità regionale ), nella misura massima del 45 per cento per le piccole imprese, 35 per cento per le medie, 25 per cento per le grandi. Novità che riguardano inoltre il calcolo del bonus Sud 2017, che sarà effettuato sul costo complessivo dei beni acquistati al lordo degli ammortamenti fiscali dedotti nel periodo d imposta per i beni ricadenti nelle categorie corrispondenti a quelle agevolabili.

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10 BONUS ALBERGHI E una agevolazione introdotta per rilanciare la competitività delle strutture alberghiere e agriturismi. Si tratta di un credito d imposta riservato alle imprese turistiche che nel corso degli anni 2017, 2018, 2019 e 2020, effettuano interventi di ristrutturazione edilizia nei propri immobili al fine di aumentare la competitività e l accoglienza al pubblico. Intensità di aiuto: 65 per cento delle spese sostenute. Le modalità operative, i requisiti di accesso, da quando è possibile iniziare a presentare la domanda, le specifiche tecniche e i teermini, bisogna attendere l emanazione dei decreti attuativi.

11 SUPERAMMORTAMENTO Permette alle aziende di ammortizzare il bene al 140% consentendo, ai fini IRES e IRPEF, l imputazione di quote di ammortamento e canoni di locazione finanziaria decisamente più elevate.

12 IPERAMMORTAMENTO 250% INDUSTRIA 4.0 E previsto solo per acquisto di beni hi tech: Beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati e/o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti. Sistemi per l assicurazione della qualità e della sostenibilità Allegato A Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale delle imprese in chiave industria 4.0

13 NUOVE IMPRESE A TASSO ZERO (Invitalia S.p.a.) (sportello aperto) E L incentivo rivolto alle imprese composte in prevalenza da giovani e donne che vogliono avviare una micro o piccola impresa. Finanzia progetti di impresa fino a 1,5 milioni di euro. Agevolazione: finanziamento agevolato senza interessi (a tasso zero) della durata massima di 8 anni, che può coprire fino al 75% delle spese totali. Sono finanziabili le iniziative per: - produzione di beni nei settori dell industria, artigianato e trasformazione prodotti agricoli - fornitura di servizi alle imprese e alle persone - commercio di beni e servizi - turismo

14 SMART&START ITALIA (Invitalia S.p.a.) (attualmente possono presentare la domanda le imprese della regione Abruzzo e le imprese delle regioni del sud) Smart&Start Italia sostiene la nascita e la crescita delle startup innovative in tutta Italia, finanzia progetti con spese di importo compreso tra 100 mila e 1,5 milioni di euro. Agevolazioni: un mutuo a tasso zero fino al 70% dell investimento totale della durata massima di 8 anni. La percentuale può salire all 80% se la startup è costituita esclusivamente da donne o da giovani sotto i 35 anni, oppure se al suo interno c è almeno un dottore di ricerca italiano che lavora all estero e vuole rientrare in Italia Alle start-up innovative localizzate nelle regioni Basilicata, Calabria, Campania, Puglia, Sardegna, Sicilia e nel territorio del cratere sismico aquilano (OGGI VI RIENTRA L INTERA REGIONE ABRUZZO), è riconosciuta una quota di fondo perduto, in quanto l impresa dovrà restituire solo l 80% del finanziamento ricevuto.

15 SELFIEMPLOYMENT (Invitalia S.p.a.) (sportello aperto) SELFIEmployment finanzia con prestiti a tasso zero fino a euro l avvio di piccole iniziative imprenditoriali, promosse da giovani NEET (i.e. giovani che non hanno lavoro e non sono impegnati in percorsi di studio o formazione). Agevolazioni: Finanziamento agevolato senza interessi e non assistito da nessuna garanzia reale e/o di firma della durata di 7 anni rimborsabile con rate mensili posticipate.

16 LEGGE 181/89 AREA DI CRISI INDUSTRIALE (Invitalia S.p.a.) (apertura bando 4 APRILE 2017) La legge 181/89 finanzia programmi di investimento produttivo o programmi per la tutela ambientale, completati eventualmente da progetti per innovare l organizzazione. Gli investimenti devono prevedere spese per almeno 1,5 milioni di euro. Le agevolazioni finanziarie possono coprire fino al 75% dell investimento ammissibile con: contributo a fondo perduto (max 25%) finanziamento agevolato (max 50%)

17 CONTRATTI DI SVILUPPO (Invitalia S.p.a.) Con il Contratto di Sviluppo Invitalia sostiene gli investimenti di grandi dimensioni nel settore indusriale, turistico e di tutela ambientale. L investimento complessivo minimo richiesto è di 20 milioni di euro. Solo per le attività di trasformazione e commercializzazione di prodotti agricoli si riduce a 7,5 milioni di euro.

18 SABATINI TER (novità 2017) La Legge di Bilancio 2017 oltre a prorogare fino al 2018 l intervento agevolativo istituito dall articolo 2 del D.L. n. 69/2013, prevede anche una maggiorazione del 30% della misura del contributo statale per gli investimenti in tecnologie, compresi gli investimenti in big data, cloud computing, banda ultralarga, cybersecurity, robotica avanzata e meccatronica, realtà aumentata, manifattura 4D, Radio frequency identification (RFID)

19 Fondo di Garanzia per le Piccole e Medie Imprese Legge n. 662/96 Il Fondo di garanzia ha la finalità di FACILITARE L ACCESSO AL CREDITO BANCARIO ALLE PMI mediante il rilascio a favore delle Banche finanziatrici di garanzie agevolate, nello specifico di: Garanzie dirette, irrevocabili, incondizionate e prontamente attivabili Controgaranzie a favore dei Confidi Profilo operativo del fondo: 1. GARANZIA di ultima istanza dello STATO sugli interventi del Fondo 2. ESTENSIONE del Fondo a tutte le Piccole e Medie Imprese anche in fase di Start Up 3. IMPORTO garantito fino a di Euro. 4. Copertura della garanzia fino all 80% dell operazione finanziata

20 ACE aiuto alla crescita economica L agevolazione consiste nell ammettere in deduzione dal reddito un importo corrispondente al rendimento nozionale del nuovo capitale proprio. La variazione in aumento del capitale proprio, che assume rilevanza, è l incremento rispetto al patrimonio netto esistente alla chiusura dell esercizio in corso al 31 dicembre L incremento del capitale proprio cui applicare il rendimento figurativo è determinato da: - incrementi (conferimenti in denaro e utili accantonati a riserva, esclusi quelli destinati a riserve non disponibili) - decrementi (riduzioni di patrimonio netto con attribuzione ai soci, a qualsiasi titolo effettuate). La misura dell agevolazione è fissata al: - 4,75% per l anno d imposta 2016; - 2,3% per l anno d imposta 2017; - 2,7% per l anno d imposta A partire dal periodo d imposta 2016 la base ACE deve essere sterilizzata dall incremento di titoli e valori mobiliari diverse dalle partecipazioni rispetto al saldo esistente al 31 dicembre 2010.

21 Patent Box Si tratta di un regime opzionale di tassazione per i redditi derivanti dall utilizzo di opere dell ingegno, di brevetti industriali, di marchi, di disegni e modelli, nonché di processi, formule e informazioni relativi ad esperienze acquisite nel campo industriale, commerciale o scientifico giuridicamente tutelabili. L agevolazione consiste nella detassazione di tali redditi i quali non concorrono alla formazione del reddito complessivo per il 50% del relativo ammontare; la detassazione è ridotta al 40% per il periodo d imposta 2016, mentre solo nel 2017 tale detassazione sarà a regime nella misura del 50%. L opzione deve essere esercitata nella dichiarazione dei redditi relativa al primo periodo d imposta per il quale si intende optare per la stessa, è valida per cinque periodi di imposta, è irrevocabile e rinnovabile. Per l effettiva quantificazione del beneficio è necessario determinare innanzitutto la quota di reddito derivante dall utilizzo dell immobilizzazione immateriale: in caso di utilizzo indiretto (concessione in uso a soggetti terzi) il reddito è costituito dai canoni derivanti dalla concessione in uso del bene al netto dei costi fiscalmente rilevanti; nel caso di utilizzo diretto è necessario individuare il contributo economico che tale bene ha apportato al reddito complessivo dell impresa. Il reddito deve essere individuato attraverso la cosiddetta procedura di ruling la quale prevede la determinazione in via preventiva ed in contradditorio con l Agenzia delle Entrate dell ammontare dei componenti positivi di reddito e dei criteri per l individuazione dei relativi componenti negativi.

22 INCENTIVI COMMERCIO INTERNAZIONALE

23 SIMEST Programmi di inserimento sui mercati extra UE Agevola l ingresso nei nuovi mercati finanziando la realizzazione di strutture commerciali. BENEFICIARI: tutte le imprese, in forma singola o aggregata COME FUNZIONA: finanziamento a tasso agevolato delle spese per la realizzazione di un ufficio, show room, negozio o corner in un Paese extra UE e relative attività promozionali BENEFICI: finanziamento a tasso agevolato pari al 10% del tasso di riferimento UE (con il limite a zero) Possibilità per l impresa di inserirsi sul mercato con una struttura commerciale finanziata per un periodo di 24 mesi Possibilità di promuovere con migliore efficacia i propri prodotti Minori garanzie da prestare, anche in alternativa alla fideiussione bancaria, ad es. «cash collateral» costituito in pegno, in funzione della valutazione dell impresa Lo strumento può beneficiare dell intervento del Fondo per la Crescita Sostenibile, che consente di ridurre le garanzie necessarie per accedere al finanziamento. Finanziamento a tasso agevolato a valere sul Fondo pubblico L. 394/81 soggetto alla norma comunitaria "de minimis" di cui al Regolamento UE n. 1407/2013 pubblicato sulla GUUE del Legge 133/08, art. 6 comma 2, lett. a)

24 SIMEST Partecipazione a fiere e mostre Sostiene la partecipazione a fiere e mostre per promuovere il business su nuovi mercati internazionali BENEFICIARI: tutte le PMI, in forma singola o aggregata. Come funziona: Finanziamento a tasso agevolato tasso agevolato (pari al 10% del tasso di riferimento UE) delle spese per area espositiva, spese logistiche, spese promozionali e spese per consulenze connesse alla partecipazione alla fiera/mostra in Paesi extra UE. Il finanziamento può coprire fino al 100% delle spese preventivate, fino a un massimo del 10% dei ricavi dell'ultimo esercizio. Importo massimo finanziabile: Durata del finanziamento: 3,5 anni di cui 18 mesi di preammortamento. Finanziamento a tasso agevolato a valere sul Fondo pubblico L. 394/81 soggetto alla norma comunitaria "de minimis" di cui al Regolamento UE n. 1407/2013 pubblicato sulla GUUE del

25 SIMEST Patrimonializzazione delle Pmi esportatrici Sostiene la solidità patrimoniale per stimolare la competitività internazionale. BENEFICIARI: Alle PMI italiane, costituite in forma di società di capitali, che nell'ultimo triennio abbiano realizzato all'estero almeno il 35% del proprio fatturato. Come funziona: Il finanziamento è finalizzato al miglioramento o mantenimento del livello di solidità patrimoniale dell'impresa (rapporto patrimonio netto / attività immobilizzate nette) al momento della richiesta di finanziamento "livello d'ingresso" rispetto a un "livello soglia" predeterminato. Le imprese con "livello di ingresso" uguale o superiore al "livello soglia" possono accedere a una riduzione di garanzia. Importo massimo finanziabile: , fino al 25% del patrimonio netto dell'impresa richiedente. Durata del finanziamento: massimo 7 anni, di cui 1 o 2 di preammortamento.

26 REGIONE ABRUZZO PSR

27 MISURA FONDO PERDUTO PER INVESTIMENTI AZIENDE AGRICOLE PER IL MIGLIORAMENTO REDDITIVITA (SCADENZA 31/03/2017) Spese Finanziate: avvio attività, opere edili e impianti, risparmio energetico/fonti rinnovabili, consulenze/servizi Beneficiari: PMI, associazione/onlus/consorzi, micro impresa. Tipo di agevolazione: contributo a fondo perduto. L entità del sostegno è pari al 40% del costo dell investimento Descrizione Bando: la razionalizzazione e l innovazione dei processi produttivi per ridurre i costi di produzione e aumentare la produttività del lavoro; la diversificazione dei prodotti; l introduzione in azienda delle fasi successive alla produzione; l avviamento di forme di forme di gestione e conduzione sostenibili e rispettose dell ambiente in grado di migliorare la redditività aziendale.

28 MISURA FONDO PERDUTO INVESTIMENTI PER COMMERCIALIZZAZIONE E TRASFORMAZIONE PRODOTTI AGRICOLI Data di chiusura: 31/03/2017 Settori di attività: agroindustria/agroalimentare Spese finanziate: opere edili e impianti, innovazioni ricerca e sviluppo, risparmio energetico/fonti rinnovabili,consulenze/servizi Beneficiari: PMI, Grande Impresa, Micro Impresa Tipo di agevolazione: contributo a fondo perduto. Il sostegno è pari al 40% del costo dell investimento ammissibile. Descrizione Bando: Il bando vuole sostenere le tipologie di intervento finalizzate a : migliorare le performance ambientali e la sostenibilità del sistema di produzione alimentare; migliorare l efficienza energetica, anche attraverso la produzione di energia da biomasse per l autoconsumo; introdurre innovazioni di prodotto, processo, organizzative; attivare processi di concentrazione idonei a conseguire una maggiore competitività in connessione con le conseguenti economie di scala; implementare sistemi di tracciabilità, sicurezza alimentare e riconoscibilità delle produzioni. Soggetti beneficiari: Imprese associate o singole, che svolgono attività di trasformazione, commercializzazione e/o lo sviluppo di prodotti agricoli, esclusi i prodotti della pesca.

29 REGIONE ABRUZZO POR FESR

30 MISURA TRASFERIMENTO TECNOLOGICO «Sostegno alle attività collaborative di R&S per lo sviluppo di nuove tecnologie sostenibili, di nuovi prodotti e servizi» scadenza 29/05/2017 ore 12,00 Possono accedere agli aiuti solo i soggetti che presentino progetti per lo sviluppo di nuove tecnologie Soggetti beneficiari: 1) Piccole, Medie e Grandi Imprese 2) Organismi di ricerca In forma singola o aggregata Ammontare dell investimento: min euro max euro Costi ammissibili: a) Spese per il personale interno b) Strumentazione e attrezzature nella misura e per il periodo in cui sono utilizzati per il progetto c) Ricerca commissionata d) Spese generali Intensità di aiuto: contributo a fondo perduto max 50% dei costi ammissibili

31 Contatti: RAMSES GROUP Via Milano, 2 cap Pineto (TE) tel Via L. Muzii cap Pescara (PE) Area finanza e progetti Dott. Alfredo Castiglione tel Dott.ssa Lucia Di Paolo tel