La gestione dei dottorandi di ricerca e post-dottorandi in CSA

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1 Indice: La gestione dei dottorandi di ricerca e post-dottorandi in CSA 1 Quadro normativo Ruoli Ruolo DR-Dottorandi Eventi di Carriera Voci Voci per pagare dottorato Voci maggiorazione estero dottorato Voci per inquadramento Voci per Post-dottorato Voci maggiorazione estero Post-dottorato Liquidazione del Compenso Assoggettamenti previdenziali INPS Dottorandi non residenti Assicurazione INAIL Certificazione CUD e Banca Dati Dalia e Conto Annuale Assistenza Fiscale Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 1 di 12

2 1 Quadro normativo In base alla Legge 398/98 Norme in materia di borse di studio universitarie, le Università possono conferire borse di studio per la frequenza di corsi di dottorato di ricerca e attivita di ricerca dopo il dottorato (post- dottorato); La Legge 476/84 all art 4 ha introdotto un regime fiscale di esenzione da IRPEF per una serie di borse di studio tra cui per i corsi di dottorato di ricerca, per lo svolgimento di attività di ricerca dopo il dottorato. Sotto il profilo degli aspetti previdenziali la Gestione Separata INPS di cui all art. 2 comma 26 L. 335/1995 esclude le borse di studio dalla contribuzione obbligatoria, ma L INPS ha derogato con specifiche norme. Si ha quindi la seguente gestione: per le borse di dottorato va applicata la gestione separata INPS per le borse di Post-Dottorato NON va applicata la gestione separata INPS 2 Ruoli Per gestire le borse di Dottorato di ricerca è previsto in CSA il ruolo DR Dottorandi di Ricerca (esente IRPEF ed IRAP e con Gest Sep). Per gestire le borse di Post-dottorato di ricerca è previsto in CSA il ruolo DR con l inquadramento oppure il ruolo BE con l inquadramento (inquadramenti esenti IRPEF, IRAP e non soggette a gestione separata). Per il ruolo BE è disponibile il manuale I borsisiti in CSA, pubblicato sul Portale area Economica Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 2 di 12

3 3 Ruolo DR-Dottorandi Gli inquadramenti disponibili sono: Per i dottorandi: - codice Titolare borsa di studio - codice Titolare borsa di studio di dottorato - codice Titolare borsa di studio dottorato di ricerca (con voci tabellari) - codice Dottorati senza borsa Per i post dottorati - codice Titolare borsa di studio di post-dottorato - codice Post-dottorati senza borsa Esiste anche l inquadramento Periodo oltre ciclo triennale. Questo inquadramento ha finalità esclusivamente giuridiche: serve per i dottorandi di ricerca che sostengono la tesi in data successiva alla fine del ciclo triennale di studio. In questo periodo (che va dalla data di fine ciclo dottorato fino alla data discussione tesi) la matricola, benché non riceva più la borsa di studio, è ancora giuridicamente un dottorando. L evento di carriera, abbinato all inquadramento, deve essere inserito in stato D-Documentativo. 3.1 Eventi di Carriera Gli eventi principali che permettono di gestire la carriera dei DR sono i seguenti: 018 Inizio rapporto 024 Fine rapporto 040 Cessazione In caso di cessazione anticipata (es per rinuncia, inserire attività 27 Rinunciatario o Esclusione dal dottorato di ricerca, da utilizzare in caso di esclusione). Con decorrenza dell evento si intende il primo giorno in cui l evento si verifica. Quindi per la Cessazione come per il Fine Rapporto si mette il primo giorno in cui il dipendente NON è più in servizio Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 3 di 12

4 Per gestire il prolungamento del rapporto è possibile usare: 060 Proroga rapporto di lavoro 096 Recupero sospensione Questo evento definisce l intero periodo di proroga, occorre quindi inserire sia la data di decorrenza che la data finale (ultimo giorno del periodo di proroga del contratto nella data termine). Es: un recupero dopo un periodo di astensione per maternità obbligatoria. 118 Rinnovo contratto Questi eventi definiscono l intero periodo di prolungamento con valenza sia economica che giuridica. Occorre quindi inserire sia la data di decorrenza (che deve essere successiva alla data di fine rapporto) che la data finale (ultimo giorno del periodo di proroga del contratto nella data termine). Le date non possono essere non consecutive: in caso di prolungamento con stacco temporale si dovrà usare un evento di inizio come fosse un rapporto nuovo oppure l evento 138-Rinnovo contratto (non contiguo). 008 Reinquadramento Questo evento permette l inserimento di un nuovo inquadramento in caso di progressione non automatica. Esistono gli eventi per inserire il cambiamento o la chiusura dell assicurazione obbligatoria che avviene nel corso del contratto (sono eventi validi ai fini del caricamento INPS): 120 Variazione altra cassa pensionistica 121 Chiusura altra cassa pensionistica Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 4 di 12

5 Per i periodi di assenza, occorre inserire l evento 005 Variazione di attività accompagnato dalla specifica attività che ne caratterizza la causa. Le attività utilizzabili sono: - codice 305 Congedo parentale - codice 306 Malattia - codice 307 Assenza - codice 341 Congedo per maternità - codice 454 Infortunio - codice 1144 Sospensione borsa di studio dottorato per frequenza congiunta scuola specializzazione ai sensi D.M. 45/12 art. 7 lett d Ma attenzione: per rendere efficace questo intervento sulla retribuzione occorre aver inserito le rispettive voci retributive rapportate ai giorni; se invece le voci retributive sono ad importo fisso, tali attività inserite nella carriera hanno un puro scopo documentativo, la retribuzione infatti non verrà erogata solo a seguito di blocco delle voci di compenso. Se è attivo il modulo Compensi di U-GOV, è possibile vedere in Carriera di CSA, con la spunta Visualizza eventi UGOV, il seguente evento: 200 Rapporto da contratto per compenso. Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 5 di 12

6 4 Voci In CSA, tramite l inserimento delle voci opportune, è possibile gestire tutte le tipologie di compenso agli assegnisti: tali voci contengono descrizioni generiche che possono essere personalizzate a seconda delle esigenze. Per modificare la descrizione della voce occorre operare sulla tabella generale VOCI PERSONALIZZATE dove si deve inserire tale voce con la nuova descrizione desiderata, secondo le esigenze; una volta modificata occorre poi eseguire la funzione TABELLE / VOCI / AGGIORNA VOCI CON LOCALI che ricopia solo sulla singola istanza dalla tabella personalizzata alla tabella generale le voci personalizzate. Per precisare con maggiore dettaglio la natura del compenso, in alcune voci (es. 9985/9940) è stata aggiunta la possibilità di inserire un riferimento di nuovo tipo (TL Testo Libero) che può contenere una descrizione generica quale numero del contratto e/o numero della fattura che richiami il compenso contenuto nella voce. Tale riferimento potrà essere inserito richiamando la funzione di Compila riferimento mediante la pressione del tasto destro del mouse sul campo. Comparirà quindi una maschera in cui inserire una stringa di testo che verrà poi stampata nel cedolino in corrispondenza della voce. Per precisare con maggiori dettagli la natura del compenso liquidato al collaboratore è sempre e comunque disponibile anche la funzione di gestione messaggi sui cedolini 4.1 Voci per pagare dottorato Le voci di compenso disponibili per i dottorati di ricerca sono le seguenti: Voce 9985 Dott. di ricerca (INPS, no IRAP) Voce 9518 Dott. di ricerca (INPS, no IRAP) - 2 Voce 9940 Borsa di studio dott. Ricerca Si tratta di voci personale e variabile, che richiede in fase di inserimento la compilazione del campo importo con il valore mensile. Non è rapportata ai giorni di servizio Voce 9804 Dottorato di ricerca Si tratta di voce personale e variabile, che viene rapportata ai giorni di servizio e richiede in fase di inserimento la compilazione del campo importo con il valore mensile. Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 6 di 12

7 Voce 9555 Dott. di ricerca (l+ce, INPS, no IRAP) Si tratta di una voce variabile a importo fisso e capitolo obbligatorio da utilizzare per liquidare un compenso integrativo alla borsa. Dall'importo viene scorporata la quota INPS gestione separata a carico ente 4.2 Voci maggiorazione estero dottorato Esistono le seguenti voci: Voce 9617 Magg. Estero dottorato (360) Questa voce è sia variabile che personale. In fase di inserimento vengono richiesti: - l importo annuo della maggiorazione percepita dal dottorando che presta servizio all estero; - le parti che costituiscono i giorni relativi al soggiorno all estero. Questa voce, a capitolo obbligatorio, viene assoggettata a gestione separata INPS ma esente IRPEF ed IRAP. Voce Magg. estero (INPS, no IRAP) Questa voce può essere utilizzata sia come personale che variabile per la maggiorazione estero. L importo inserito manualmente non viene rapportato ai giorni di servizio. Voce Magg. estero dottorato (rap gg) Questa voce si deve utilizzare con gli eventi: 155-Inizio permanenza all'estero e 156-Fine permanenza all'estero. La quota giornaliera è calcolata in automatico (13.638,47/12/30*50%), come previsto da decreto ministeriale del 18/06/2008. Voce Magg. estero dottorato (a importo annuo) Questa voce è personale e richiede l importo annuo della borsa sulla quale calcolare la maggiorazione. Si può utilizzare nei casi di importo della borsa diverso da quello ministeriale. Voce Magg. borsa estero (365 gg) Questa voce richiede le parti (gg di soggiorno all estero). L importo annuo della maggiorazione è già compreso nella formula. Questa voce è identica alla Magg. borsa estero (365 gg) e differisce dalla Magg. x estero (360 gg) perché l importo è diviso per 360 gg Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 7 di 12

8 4.3 Voci per inquadramento L inquadramento Titolare borsa di studio dottorato di ricerca prevede un valore tabellare con la voce: Voce 9653 Borsa di studio dottorato di ricerca (tabellare) L importo di ,47 corrisponde, infatti, al valore annuo fissato per le borse di dottorato di ricerca dal Decreto Ministeriale 18/06/2008, che decorre dal 01/01/2008. La voce tabellare 9653 genera la voce di cedolino 9654 Borsa di studio dottorato di ricerca (cedolino), rapportata ai giorni di servizio. Con l inquadramento si deve inserire anche la voce 9655 Capitolo liq. dottorati di ricerca indicando il capitolo della liquidazione. 4.4 Voci per Post-dottorato Le voci di compenso disponibili per i post-dottorati di ricerca sono le seguenti: Voce 9980 Borsa di studio post- dottorato Si tratta di voce personale e variabile, che richiede in fase di inserimento la compilazione del campo importo con il valore mensile. Non è rapportata ai giorni di servizio. Voce 9835 Borsa di Post-dottorato (no IRAP) Si tratta di voce personale, che richiede in fase di inserimento la compilazione del solo importo mensile. E rapportata ai giorni di servizio 4.5 Voci maggiorazione estero Post-dottorato Voce 9831 Magg. estero post-dottorato (360) Questa voce è sia variabile che personale. In fase di inserimento vengono richiesti: l importo annuo della maggiorazione percepita dal dottorando che presta servizio all estero le parti che costituiscono i giorni relativi al soggiorno all estero. Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 8 di 12

9 5 Liquidazione del Compenso I capitoli di liquidazione per i Dottorati di ricerca sono: -Con Bilancio MIUR , dal codice al codice , dal codice al codice dal codice al codice Con Bilancio Altri Enti al al I capitoli di liquidazione per i Post-dottorati di ricerca sono con Bilancio MIUR: Assoggettamenti previdenziali INPS Il contributo dovuto dagli iscritti INPS viene applicato in base all inserimento delle seguenti voci: 1450 Sogg. Gest. Separata INPS - unica Applica l intera aliquota contributiva ai soggetti che non risultano iscritti ad altra forma di previdenza obbligatoria; 1439 Sogg. Gest. Separata INPS altra cassa Applica l aliquota contributiva ridotta ai soggetti che risultano iscritti ad altra forma di previdenza obbligatoria, la cui descrizione deve essere inserita nell evento di inizio rapporto. Dal 2014 di default viene applicata l aliquota intera della gestione separata INPS, senza necessità di inserire la voce personale Se la cassa non è unica, si dovrà continuare ad inserire la voce personale Soggetto ges.separ. INPS iscritto altra cassa. Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 9 di 12

10 Ricordiamo che i Post-dottorati non risultano assoggettati alla contribuzione INPS. Esistono voci variabili per le rettifiche di contributi: 9832 Rettifica contributi INPS Gest.Sep. Pensione c.e Rettifica contributi INPS Gest.Sep. Pensione c.d Rettifica contr. INPS ges.sep. cassa unica C.D Rettifica contr. INPS ges.sep. cassa unica C.E Rettifica contr. INPS ges.sep. altra cassa C.E Rettifica contr. INPS ges.sep. altra cassa C.D. Queste voci sono state messe a disposizione per quei casi in cui non sia possibile effettuare con il Calcolo di liquidazione una rettifica dei contributi a gestione separata per periodi passati Il calcolo previdenziale sugli importi assoggettati all INPS viene applicato automaticamente durante l anno corrente, mentre sugli anni precedenti viene effettuato un ricalcolo solo a fronte di una variazione nell imponibile previdenziale anni precedenti. Le voci di rettifica sono voci ad aliquota+importo. Per rettificare i soli contributi occorre valorizzare l'importo e impostare a zero l'aliquota. Per rettificare anche l'imponibile occorre indicare sia l'importo che l'aliquota in modo da poter risalire, tramite queste due informazioni, all'imponibile contributivo che sarà preso in considerazione solo dai programmi di Caricamento INPS Dottorandi non residenti Per i non residenti, la non applicazione dell INPS è ammessa solo se la specifica convenzione lo prevede e per il solo periodo di validità della convenzione stessa. Se successivamente ad indagine si appura che non si devono applicare le ritenute previdenziali, sarà sufficiente non inserire la voce personale che innesca le ritenute INPS. Per eventuali casi di non applicazione della gestione separata, è necessario inserire la voce personale 1345 Inibizione ritenute previdenziali Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 10 di 12

11 7 Assicurazione INAIL Questo ruolo non risulta assoggettato all INAIL. 8. Certificazione CUD e 770 Il ruolo DR-Dottorandi non viene assoggettato fiscalmente, non è quindi previsto l applicazione del conguaglio fiscale. Ricordiamo però che l Agenzia delle Entrate con Provvedimento del 11 gennaio 2013 ha sancito l obbligo per il sostituto di imposta di rilasciare anche per i redditi esenti la Certificazione Unica (CU) per indicare nell annotazione BQ Redditi totalmente esentati da imposizione: importo del reddito percepito ( ). le somme corrisposte a questa categoria. Occorre, pertanto, memorizzare una istanza di conguaglio attraverso la funzione Calcolo Conguaglio con scrittura dati in archivio e procedere successivamente alla Generazione annotazioni CU. Verrà creata in automatico, anche l annotazione ZZ Importi INPS GSEP dove verranno indicate: Le somme corrisposte ( ) sono esenti da IRPEF ai sensi dell'articolo 4, Legge 476/84. Il rilascio della CU con le annotazioni BQ e ZZ non sostituisce la Certificazione INPS a gestione separata (da Adempimenti/Dichiarazioni del sostituto). Ricordiamo che la certificazione è legata all archivio dell Uniemens. Per ulteriori approfondimenti si rimanda al documento La certificazione unica ed il Modello 770 in CSA disponibili sul Portale nell Area Fiscale. 9. Banca Dati Dalia e Conto Annuale In CSA, ai fini delle rilevazioni mensili 'DALIA' (BDM da Adempimenti MUR), il personale inquadrato nel ruolo DR al quale vengono corrisposti compensi, è classificato con qualifica 00DT00 (Dottorati di Ricerca). I codici della voce di spesa sono: - B002- Borsa di dottorato - B003-Borsa di Post-Dottorato. Ai fini SIOPE i dottorati vengono inquadrati con codice S1 e ai fini della rendicontazione con codice 09 e i post-dottorati con 19. Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 11 di 12

12 10. Assistenza Fiscale Questo ruolo non risulta interessato all applicazione dell Assistenza fiscale. È possibile selezionare il ruolo DR tra i ruoli da escludere nella funzione Caricamento Assistenza Fiscale. Per maggiori dettagli consultate il manuale Assistenza fiscale in CSA disponibile sul portale nell Area Fiscale. Cineca-CSA 11/12/2015 Pagina 12 di 12