MEDICI SENZA FRONTIERE O.N.L.U.S. Sede legale in Roma Via Volturno, 58 Codice fiscale

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1 MEDICI SENZA FRONTIERE O.N.L.U.S. Sede legale in Roma Via Volturno, 58 Codice fiscale RENDICONTO AL 31 DICEMBRE 2012 NOTA INTEGRATIVA CONTENUTO E FORMA DEL RENDICONTO L Associazione Medici Senza Frontiere Onlus (MSF Onlus) svolge attività di raccolta fondi, ricerca di personale qualificato ed altre attività di supporto all opera di soccorso umanitario portata, in modo indipendente e imparziale, in oltre 60 paesi nel mondo. L attività di Medici Senza Frontiere in questi paesi è rivolta a popolazioni la cui sopravvivenza è minacciata da violenze o catastrofi dovute principalmente a guerre, epidemie, malnutrizione, esclusione dall assistenza sanitaria o catastrofi naturali. Medici Senza Frontiere Onlus si riserva il diritto di denunciare all opinione pubblica le crisi dimenticate, di contrastare inadeguatezze o abusi nel sistema degli aiuti e di sostenere pubblicamente una migliore qualità delle cure e dei protocolli medici. Nel 1999 Medici Senza Frontiere ha ricevuto il premio Nobel per la Pace. Il rendiconto, predisposto al 31 dicembre 2012 è redatto, in linea con i precedenti esercizi, sulla base dei principi contabili applicati agli enti non profit. L informativa è stata integrata considerando le Linee guida e schemi per la redazione dei Bilanci di Esercizio degli Enti Non Profit redatta dall Agenzia per le Onlus. E costituito dalla situazione patrimoniale al 31 dicembre 2012, dal rendiconto gestionale sull attività svolta nel periodo dal 1 gennaio 2012 al 31 dicembre 2012, dalla nota integrativa ed è corredato dalla relazione sulla gestione. I dati sono stati presentati in forma comparativa con quelli dell anno precedente e nella nota integrativa sono commentate le principali variazioni intervenute. La presente nota integrativa è stata redatta in Euro e include, ai fini di una migliore informativa, anche il prospetto della variazione dei fondi disponibili. La situazione patrimoniale rappresenta le singole voci secondo il criterio espositivo della liquidità crescente. Il rendiconto gestionale sull attività svolta nell anno 2012 è redatto a sezioni contrapposte ed evidenzia essenzialmente proventi e oneri in relazione all area a cui si riferiscono: attività tipiche o istituzionali, attività di raccolta fondi, attività accessorie o connesse, attività di supporto generale, così come descritte nelle linee guida dell Agenzia delle Onlus. Il principio base è quello di avere, già dalla lettura degli schemi, una visione delle attività dell Associazione. Inoltre vengono classificate tra gli oneri le rimesse effettuate alle sedi operative estere dell organizzazione, principalmente alla Sezione operativa belga, dei fondi raccolti, affinché vengano da queste destinati ai diversi progetti di soccorso umanitario. Si segnala che nel mese di maggio 2012, l Agenzia delle Entrate ha pubblicato sul proprio sito internet l elenco definitivo dei soggetti beneficiari della destinazione del 5 per mille operata dai contribuenti con la dichiarazione dei redditi presentata nell anno Medici Senza Frontiere Onlus è risultata il secondo soggetto beneficiario nella categoria delle Onlus per quota attribuita, pari ad Euro ,23, e il terzo soggetto per numero di preferenze, che sono state

2 Nel successivo mese di ottobre il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha effettuato il pagamento del suddetto importo. L ammontare ricevuto è stato trasferito nel mese di novembre alla sezione belga per essere interamente impiegato nel finanziamento di progetti MSF sul terreno, come documentato nella Relazione sulla Gestione allegata al presente Bilancio. Di seguito si riepilogano i criteri di valutazione ed i principi contabili e di redazione adottati per la stesura del rendiconto. CRITERI DI VALUTAZIONE E PRINCIPI CONTABILI ADOTTATI NELLA REDAZIONE DEL RENDICONTO Fino all esercizio 2009 il rendiconto di Medici Senza Frontiere Onlus è stato predisposto facendo riferimento alle Raccomandazioni emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti, in particolare dalla Commissione Aziende Non Profit. A partire dal rendiconto 2010 si è inoltre fatto riferimento alle Linee guida e schemi per la redazione dei Bilanci di Esercizio degli Enti Non Profit redatto dall Agenzia per le Onlus. Il rendiconto è stato predisposto applicando i medesimi criteri di valutazione e gli stessi principi contabili adottati nell esercizio precedente. Per le voci più significative vengono nel seguito esposti i criteri di valutazione e i principi contabili adottati e si precisa che le voci di oneri e proventi del rendiconto dal 2010 vengono classificate per attività. Immobilizzazioni immateriali Sono iscritte al costo d acquisto, inclusivo degli oneri accessori e dell IVA (che, per effetto della natura e dell attività svolta dall organizzazione, è indetraibile) ammortizzate sistematicamente in relazione alla residua possibilità di utilizzo. Il software viene ammortizzato in cinque esercizi, mentre le spese sostenute per migliorie su beni di terzi vengono ammortizzate in base alla durata dei contratti di locazione dello stabile di Via Volturno n. 58 in quanto inferiore alla vita utile stimata delle migliorie stesse. Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono iscritte al costo d acquisto, comprensivo degli eventuali oneri accessori di diretta imputazione e dell IVA e al netto dei fondi ammortamenti. Per i beni ricevuti in donazione o in eredità il valore indicato riflette quello commerciale alla data di trasferimento della proprietà. Le immobilizzazioni materiali vengono sistematicamente ammortizzate, in relazione alla residua possibilità di utilizzo dei beni, secondo le seguenti aliquote di ammortamento: Fabbricati 3% Mobili e arredi 12% Elaboratori 33% Attrezzature elettroniche 33% Attrezzature diverse 33% Automezzi 25% I beni il cui costo è inferiore ad Euro 516,46 sono interamente imputati a conto economico nell esercizio di sostenimento anche in ragione del loro limitato valore individuale e cumulativo. Le spese di manutenzione di natura straordinaria vengono capitalizzate e ammortizzate sistematicamente sulla base delle aliquote relative al cespite cui si riferiscono, mentre quelle di natura ordinaria sono rilevate tra gli oneri di periodo. 2

3 Immobilizzazioni finanziarie I crediti finanziari immobilizzati, rappresentati da depositi cauzionali per contratti d affitto, sono iscritti al valore nominale ritenuto rappresentativo del valore di presunto realizzo. Gli altri titoli sono iscritti al costo di acquisto, eventualmente ridotto delle perdite di valore considerate durevoli. Crediti I crediti sono valutati secondo il valore presumibile di realizzo, determinato mediante apposito fondo svalutazione crediti iscritto a diretta deduzione del valore nominale dei crediti stessi e determinato, tenendo in considerazione le condizioni economiche generali, di settore e anche il rischio paese, ove applicabile. Rimanenze Le rimanenze sono costituite da immobili destinati alla vendita e da beni relativi alla gestione delle attività connesse. Gli immobili destinati alla vendita sono valutati al loro valore commerciale al momento dell accettazione del lascito. Tale valore è determinato attraverso valutazioni peritali. Per quegli immobili la cui valutazione peritale non fosse disponibile, viene indicato il loro valore catastale. Le rimanenze costituite da beni relativi alla gestione delle attività connesse sono valutati al loro costo di acquisto, ovvero al valore desumibile dall andamento del mercato, se minore. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Sono costituite da obbligazioni, azioni, fondi comuni di investimento e sono valutate al valore desumibile dall andamento del mercato al momento del lascito, ovvero al valore di mercato di fine anno se minore. Disponibilità liquide Le disponibilità liquide sono valutate al valore nominale ritenuto rappresentativo del valore di realizzo. Debiti I debiti sono iscritti al valore nominale, ritenuto rappresentativo del valore di estinzione. Nei debiti verso fornitori viene rilevato oltre ai debiti per fatture regolarmente ricevute anche il valore delle fatture da ricevere per servizi resi e ordini consegnati entro il 31 dicembre. Nei debiti tributari sono iscritti i debiti per ritenute di acconto su redditi di lavoro dipendente e autonomo da versare, nonché i debiti per IRAP, IRES, ICI ed IVA dell esercizio. I debiti per IRAP, IRES ed ICI sono esposti al netto degli acconti versati. Negli altri debiti sono iscritti i debiti per rimesse dei fondi disponibili alle altre sedi di MSF nonché i debiti residui, non rientranti, per loro natura, nella voce precedente. Fondi per rischi e oneri I fondi per rischi e oneri accolgono il valore stimato dei costi da sostenere a copertura di passività di natura determinata, di esistenza certa o probabile, dei quali alla chiusura dell esercizio sono indeterminati l ammontare o la data di accadimento. Le stime sono determinate sulla base delle informazioni disponibili alla data di redazione del rendiconto. Non si è proceduto alla costituzione di fondi rischi generici privi di giustificazione economica. 3

4 Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Rappresenta l effettivo debito maturato verso i dipendenti alla chiusura dell esercizio, in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti esposto al netto degli anticipi erogati. Ratei e Risconti Sono calcolati secondo il principio della competenza temporale e nel rispetto del principio generale di correlazione degli oneri e dei proventi in ragione d esercizio. Proventi Sono iscritti in base al principio della prudenza e della competenza e sono costituiti essenzialmente dai proventi da raccolta di fondi, lasciti, contributi da fondazioni e società e dai proventi finanziari e patrimoniali. La competenza è verificata quando il valore del provento risulta determinato o determinabile, o, se derivante da contributi o lasciti in natura, al momento del trasferimento della proprietà. In particolare, per quanto riguarda i fondi raccolti principalmente attraverso donazioni in denaro di privati cittadini che transitano sui conti correnti postali e bancari, appositamente accesi, gli stessi vengono contabilizzati secondo il principio di cassa che coincide con la loro competenza. Relativamente ai proventi derivati dal contributo 5 per mille, gli stessi vengono contabilizzati al momento della ragionevole certezza del loro recepimento, che viene prudenzialmente ritenuto coincidente con il loro effettivo incasso. Per tale contributo viene inoltre predisposto il rendiconto che è stato obbligatoriamente introdotto per la prima volta dalla legge del 24 dicembre 2007 n. 244 (finanziaria 2008), che lo prevede espressamente all art. 3, comma 6, ed è stato ribadito all art. 8 del decreto del Presidente del Consiglio dei ministri del 19 marzo Pertanto, i soggetti beneficiari del 5 per mille dell IRPEF sono tenuti a dimostrare in modo chiaro e dettagliato, l impiego delle somme percepite redigendo un apposito documento contabile, c.d. rendiconto secondo le linee guida pubblicate a dicembre 2010 dal Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali. Per questa ragione negli schemi di conto economico viene evidenziato l importo totale percepito e nella nota integrativa viene riportato, in maniera aggregata, l importo allocato ad ogni progetto; nella relazione sulla gestione viene fornito per ogni progetto l ulteriore dettaglio secondo quanto richiesto dalle citate linee guida del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali. A completamento della documentazione richiesta si riporta il dettaglio anagrafico dell Associazione richiesto dalle stesse linee guida: Denominazione sociale Medici Senza Frontiere Onlus - MSF C.F. del soggetto beneficiario Indirizzo Città Via Volturno, 58 (dal 15 marzo 2013: Via Magenta, 5) Roma N. Telefono N. Fax Indirizzo Nome del rappresentante legale C.F. del rappresentante legale msf@msf.it Loris De Filippi DFLLRS66T07L483K Come riportato qui sopra, a partire dal 15 marzo 2013 l Associazione avrà sede legale presso i nuovi uffici in Roma, Via Magenta n 5. Su questo si veda anche più avanti, nel paragrafo in cui si commenta l evoluzione delle Immobilizzazioni. 4

5 I proventi finanziari sono relativi, in massima parte, a proventi da investimenti in titoli (impieghi temporanei di liquidità) e dagli interessi bancari. Oneri Gli oneri si riferiscono essenzialmente alle rimesse effettuate alle sedi estere di MSF, oltre che dai costi per servizi ed alle spese di funzionamento, comprensivi dell imposta sul valore aggiunto (IVA). Essi sono iscritti secondo il principio della competenza economica. Imposte Le imposte sul reddito del periodo sono determinate in applicazione della vigente normativa applicabile alle ONLUS e sono esposte al netto degli acconti versati, nella voce Debiti tributari, ovvero nella voce Crediti tributari se il saldo residuale è positivo. COMMENTI AL RENDICONTO SITUAZIONE PATRIMONIALE ATTIVO IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni immateriali Al 31 dicembre 2012 ammontano a Euro , di cui 7.383, per software e Euro per immobilizzazioni immateriali in corso e acconti, commentate più avanti. Tali voci si sono movimentate come segue: Software Saldi Valore al Incrementi 692 Decrementi - - Fondo ammortamento - - Ammortamento dell'anno (12.898) Valore di bilancio al L incremento dell esercizio si riferisce all acquisto nel corso dell anno di un software di backup per server. Lavori su stabili di terzi Saldi Valore al Incrementi Decrementi - Fondo ammortamento - Ammortamento e svalutazioni dell'anno (8.191) Valore di bilancio al Nel corso dell esercizio, l Associazione ha stipulato un contratto di locazione con la Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza Forense con decorrenza settembre 2012, della durata di anni e relativo a locali siti in via Magenta, 5, Roma. Questi locali ospiteranno dal mese di marzo 2013 la sede nazionale di MSF Onlus, che lascerà quindi in quella data gli attuali uffici di via Volturno, 58. Ciò al fine di dotare l Associazione di un ufficio più adatto al perseguimento delle proprie finalità sociali risolvendo al tempo stesso le criticità legate al fatto che gli attuali uffici fanno capo a diverse proprietà, con contratti a scadenza differente, e, per uno in particolare, imminente. Di conseguenza al termine dell esercizio 2012 si è provveduto a spesare tutti i lavori effettuati nei locali di Via Volturno e non ancora ammortizzati. 5

6 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali ammontano, alla data del 31 dicembre 2012, ad Euro e sono costituite per Euro da fabbricati, per Euro da elaboratori elettronici, per Euro da attrezzature elettroniche, per Euro da attrezzature diverse, per Euro da mobili e arredi e Euro per immobilizzazioni materiali in corso e acconti, commentate più avanti. Le variazioni intervenute nel corso dell esercizio sono sintetizzate come segue: Fabbricati Saldi Costo storico al Fondo ammortamento al ( ) Valore al Incrementi - Decrementi Fondo ammortamento Ammortamento dell'anno (18.450) Valore di bilancio al Si tratta della piena proprietà di un immobile situato nel comune di Milano (Largo Settimio Severo n.4) devoluto in eredità all Associazione in esercizi precedenti che viene utilizzato come sede distaccata. Elaboratori Saldi Costo storico al Fondo ammortamento al ( ) Valore al Incrementi Decrementi Fondo ammortamento Ammortamento dell'anno (10.718) Valore di bilancio al Attrezzature elettroniche Saldi Costo storico al Fondo ammortamento al (21.212) Valore al Incrementi Decrementi Fondo ammortamento Ammortamento dell'anno (5.052) Valore di bilancio al L incremento dell esercizio per elaboratori e attrezzature elettroniche è riferito all acquisto di n.2 tablet per complessivi Euro e di una fotocamera digitale con microfono per interviste per Euro 927, acquisiti utilizzando una donazione in buoni spesa. Inoltre si è proceduti all acquisto di cabinet e slot per la sala server. Attrezzature diverse Saldi Costo storico al Fondo ammortamento al (71.956) Valore al Incrementi Decrementi Fondo ammortamento Ammortamento dell'anno (2.480) Valore di bilancio al

7 L incremento dell esercizio è dovuto all acquisto di un impianto di climatizzazione per l ufficio di Milano. Mobili e arredi Saldi Costo storico al Fondo ammortamento al (34.069) Valore al Incrementi - Decrementi Fondo ammortamento Ammortamento dell'anno (5.973) Valore di bilancio al Nel corso dell anno non sono stati acquistati mobili e arredi che rispondessero ai criteri dei beni da ammortizzare. Automezzi Saldi Costo storico al Fondo ammortamento al (1.080) Valore al Incrementi - Decrementi Fondo ammortamento Ammortamento dell'anno (360) Valore di bilancio al La voce automezzi ospita uno scooter in uso all ufficio di Roma e completamente ammortizzato nell anno. Immobilizzazioni materiali ed immateriali in corso e acconti Questa voce di bilancio, creata nel corso dell esercizio, ospita i versamenti a fornitori per anticipi e i costi sostenuti per l acquisizione di immobilizzazioni, materiali ed immateriali, per le quali non si sia ancora acquisita la piena titolarità o riguardanti progetti non ancora completati; tali immobilizzazioni in corso restano iscritte in tale voce fino a quando non abbiano avuto una utilizzazione. In seguito a ciò saranno riclassificate alle rispettive voci di competenza delle immobilizzazioni materiali ed immateriali. Nello specifico del bilancio di MSF Onlus, la voce accoglie le spese sostenute per i lavori di ristrutturazione e risanamento conservativo dei locali di Via Magenta, in vista del trasferimento della sede della Associazione a marzo Di seguito il dettaglio: Immobilizzazioni immat in corso Saldi Valore al Incrementi Decrementi - - Fondo ammortamento - - Ammortamento dell'anno Valore di bilancio al La voce ospita la prima tranche dei lavori di ristrutturazione, che comprende anche la direzione dei lavori stessi. 7

8 Immobilizzazioni mat in corso Saldi Valore al Incrementi Decrementi - - Fondo ammortamento - - Ammortamento dell'anno Valore di bilancio al Tale voce ospita forniture di diversa natura fra cui la pedana per disabili e l impianto di climatizzazione. Tutte le suddette immobilizzazioni sono libere da gravami e non hanno subito rivalutazioni. Immobilizzazioni finanziarie Crediti I saldi riportati nella seguente tabella sono espressi in unità di Euro: CREDITI VERSO LOCATORI Saldi al Saldi al Dep.cauzionale - locazione appartam.roma - Via Volturno 58 - int Dep.cauzionale - locazione appartam.roma - Via Volturno 58 - int Dep.cauzionale - locazione appartam.roma - Via Volturno 58 - int Dep.cauzionale - locazione appartam.roma - Via Magenta Dep.cauzionale su locazione Via Scaldasole Milano Dep.cauzionale su locazione Gruppo MSF - Napoli Dep.cauzionale su locazione Gruppo MSF - Verona Dep.cauzionale su locazione Gruppo MSF - Palermo 400 TOTALE I depositi cauzionali delle locazioni degli appartamenti di Roma, Via Volturno n.58, interni 7, 8 e 9 sono riferiti agli appartamenti in cui vi è la sede dell organizzazione. Nel secondo semestre 2012 è stato finalizzato il contratto di affitto per la nuova sede ed è stato versato il relativo deposito pari a Euro Nel 2013, al momento della riconsegna dei locali di Via Volturno, si procederà al recupero delle relative caparre. Per il Gruppo MSF di Palermo, si tratta di deposito per i locali che ospitano la sede. Altri titoli L importo evidenziato in rendiconto per Euro 525 è riferito al valore di acquisto di n.10 quote di Banca Popolare Etica Scarl. Nel primo trimestre si è provveduto a sottoscrivere Buoni del Tesoro Poliennali con scadenza 16/03/2016 per un valore di Euro , in conformità alla policy finanziaria di MSF Onlus approvata nel precedente esercizio. 8

9 ATTIVO CIRCOLANTE Rimanenze Il valore delle rimanenze al 31 dicembre 2012 è di Euro (Euro al 31 dicembre 2011). Tali rimanenze si riferiscono principalmente, per un valore pari ad Euro , ad immobili ricevuti a seguito di lasciti testamentari, che sono così dettagliati: Tipologia immobile Dettaglio immobili Località Anno acquisizione Valore immobile al 31/12/2012 Appartamento Milano - Via Salomone 7 (*) Box Milano - Via Salomone 7 (*) Appartamento - N.P. Milano - Via Fontanelli Appartamento Settimo Torinese (TO) - Via D.Paviolo Appartamento Cassano Spinola (AL) - Via Garibaldi Appartamento Monfalcone (GO) - Viale S.Marco - int Terreno Castel del Piano (GR) - Località Casaccia Appartamento Roma - Via Scirè Locale commerciale Montecatini Terme (PT) - Porticato Gambrinus Locale commerciale Montecatini Terme (PT)- Via Don Minzoni Appartamento Bologna - Via Torelli Appartamento Piacenza - Viale dei Mille Appartamento Vicenza - Via Morellato/Corso Padova Appartamento - N.P. Roma - Via Gavignana Locale commerciale - N.P. Firenze - Via Palazzuolo Appartamento - N.P. Firenze - Via Palazzuolo Appartamenti - usufrutto Firenze - Via Palazzuolo Terreno Curregio (NO) Appartamento Rezzato (BS) - Via Prati - donaz. in vita Appartamento Foligno (PG) - Fraz.Forcatura - donaz. in vita Appartamento Roma - Largo Somalia Appartamento Roma - V.Muratte Appartamento Marina di Massa Appartamento Rapallo Appartamento Scandicci Appartamento + pertinenzefirenze Appartamento Padova Box Padova Appartamento Bologna - V.Lucchini Appartamento + pertinenzebologna - V.Pascoli Locale commerciale Asiago Locale commerciale Castiglion della Pescaia Appartamento - N.P. Castiglion della Pescaia Appartamento - N.P. Castiglion della Pescaia Appartamento - N.P. Roma, Via Montesanto (**) TOTALE RIMANENZE IMMOBILI Per gli immobili contrassegnati dalla dicitura N.P. il valore riportato si riferisce alla nuda proprietà. Tutti gli immobili sono stati contabilizzati sulla base di una valutazione peritale effettuata da un perito esterno salvo quelli contrassegnati dall asterisco (*), valutati sulla base del loro valore catastale in assenza di una valutazione peritale o con il doppio asterisco (**), valutati al valore di vendita se è stata già accettata una proposta d acquisto irrevocabile. Per essi, così come per quelli valutati con altro metodo, l eventuale plusvalenza/minusvalenza rispetto al valore di bilancio verrà contabilizzata al momento della vendita di tali immobili. 9

10 La politica di Medici Senza Frontiere Onlus è di alienare appena possibile gli immobili ricevuti in donazione. Qualora l alienazione comporti plusvalenze o minusvalenze, esse sono iscritte fra i Proventi da Raccolta Fondi del Rendiconto Gestionale al 31 dicembre Di seguito un dettaglio degli immobili alienati nel corso del 2012 e relative plus/minusvalenze: Tipologia immobile Località Anno acquisiz. Valore immobile plusvalenza minusvalenza Appartamento Monfalcone (GO) - Viale S.Marco Appartamento - N.P. Firenze - Via Palazzuolo Appartamenti - usufrutto Firenze - Via Palazzuolo Appartamento Roma - Via Flaminia Box Roma - Via Flaminia Appartamento Torino - Via S.Giulia Appartamento Pecetto Torinese (TO) - Via Cambiano Abitazione Costigliole Saluzzo (CN) - Frazione Ceretto Officina Costigliole Saluzzo (CN) - Frazione Ceretto terreni (4 porzioni) Costigliole Saluzzo (CN) - Frazione Ceretto TOTALE Inoltre abbiamo provveduto a liquidare n 5 legati, come da richieste testamentarie, per un totale di E necessario infine precisare che in occasione della vendita dell immobile di Monfalcone (GO) Viale S.Marco 33 interno 9 - nel corso del 2012, è stata accertata una differenza fra quanto all epoca contabilizzato (esercizio 2008) e l effettivo valore dell immobile. Si trattava infatti di due unità immobiliari facenti parte di dello stesso immobile, la cui proprietà riferibile ad MSF Onlus è pari al 25%. Una di queste due unità immobiliari è stata alienata (interno 10), mentre l altra risulta ancora fra le rimanenze come riportato nella tabella di pagina 9. Il residuo valore della voce Rimanenze pari a Euro si riferisce a beni (maglie, felpe, cancelleria) per attività di merchandising gestite nel quadro delle c.d. attività connesse. Rimanenze al 31/12/2011 Acquisti 2012 Vendite/Dismissioni 2012 Rimanenze al 31/12/ Crediti Crediti verso clienti I crediti verso clienti ammontano complessivamente a Euro (Euro al 31 dicembre 2011) e si riferiscono alla gestione delle c.d. attività connesse (attività di elaborazione di materiale promozionale dell Associazione come ad esempio biglietti di auguri, calendari, ecc.). Tali crediti sono considerati interamente esigibili. Nello specifico si tratta principalmente di: Crediti per fatture emesse Ammontano ad Euro (Euro al 31 dicembre 2011) e sono relative a fatture emesse nei confronti delle società Busquets srl (produzione e distribuzione biglietti natalizi, calendari da tavolo, agenda e prodotti di cancelleria). Crediti per fatture da emettere La voce include le fatture da emettere per attività di competenza del 2012 verso Busquets Srl per l intero ammontare di Euro (Euro al 31 dicembre 2011). Crediti verso altri I crediti verso altri ammontano complessivamente a Euro (Euro al 31 dicembre 2011) e si riferiscono principalmente a crediti verso le altre sezioni e a crediti per donazioni da ricevere. Di seguito il dettaglio: 10

11 Crediti verso altre sezioni MSF Nella tabella che segue sono evidenziati per ciascuna sezione MSF i crediti derivanti dalle rifatturazioni intersezionali per i costi sostenuti per gli operatori umanitari e per lo staff della cellula 8 di MSF Belgio e basata a Roma: Sezione MSF Saldi al Saldi al MSF - Belgio MSF - Francia MSF - Olanda MSF - Svizzera MSF - Spagna MSF - International MSF - Norvegia MSF - Epicentre MSF - USA Crediti verso altre sezioni Si rammenta che dal 2009 Medici Senza Frontiere Onlus ha aderito al progetto internazionale denominato International Remuneration Program, che prevede un meccanismo di ripartizione tra le sezioni operative di MSF delle spese sostenute per gli operatori umanitari di residenza italiana e inviati nelle missioni sul terreno. Si ricorda inoltre che dal 2010 si è deciso a livello internazionale che tutti i costi diretti sostenuti per le cellule decentrate, qual è la cellula 8 di MSF Belgio, vengano rifatturati alla sezione operativa a cui la cellula fa riferimento. Crediti per donazioni da ricevere CONTRIBUTI DA RICEVERE Saldi al Saldi al Contributi istituzionali da ricevere Contributi da Fondazioni e aziende da ricevere Donazioni con carta di credito da incassare TOTALE I contributi istituzionali e i contributi da Fondazioni e aziende da ricevere sono: (dagli esercizi precedenti) da Regione Piemonte per Myanmar destinato a MSF Svizzera da Fondazione Cariverona per Haiti Tabarre destinato a MSF Belgio (dell esercizio in corso) donazione da azienda non legata ad un progetto specifico ma destinata per l anno 2012 e ricevuta a gennaio 2013 Altri crediti CREDITI VARI Saldi al Saldi al Depositi cauzionali vari Anticipi vari Anticipi a fornitori Crediti diversi Crediti per diritti d'autore Anticipi per Missione Italia Interessi attivi da incassare Affitti da immobili ricevuti da lasciti Crediti verso Erario per imposta sostitutiva su rivalutazione TFR TOTALE

12 La voce Depositi cauzionali vari per Euro accoglie depositi cauzionali non legati a contratti di locazioni di immobili; in particolare si sottolinea il credito per depositi cauzionali versati per eventi ospitati in varie città: - Provincia e Comune di Milano per Euro Comune di Venezia per Euro Le voci Anticipi vari e Crediti diversi rispettivamente per Euro e Euro includono crediti vari di esigua entità. La voce Crediti per Diritti d Autore per Euro si riferisce al credito residuo relativo alla pubblicazione Mondi al Limite. La voce Interessi attivi da ricevere per Euro accoglie quote di competenza dell esercizio non ancora incassate, in particolare interessi attivi su un conto deposito presso Banca Etica, con scadenza 05 febbraio 2013 La voce Affitti da immobili ricevuti da lasciti per Euro si riferisce a immobili ricevuti da lasciti e che sono stati ricevuti già locati. Pertanto, i crediti sono relativi agli affitti attivi maturati nell anno. Per il dettaglio degli immobili affittati vedi la sezione Proventi. Attività finanziarie non immobilizzate Altri titoli DETTAGLIO ALTRI TITOLI Saldi al Saldi al Buono fruttifero postale - proveniente da donazione in vita Buoni fruttiferi a risparmio TOTALE Il buono fruttifero postale proviene da una donazione in vita. I buoni fruttiferi a risparmio, sottoscritti nel corso dell esercizio, e nel rispetto della policy finanziaria adottata da MSF Onlus, andranno a scadenza a marzo Disponibilità liquide Le disponibilità liquide ammontano complessivamente a Euro (Euro al 31 dicembre 2011) così suddivisi: 12

13 DETTAGLIO DISPONIBILITA' LIQUIDE Istituto di credito Tipologia di attività Saldi al Saldi al Banca Popolare Etica operativo Banca Popolare Etica conto deposito Banco di Sicilia - Unicredit operativo TOTALE DEPOSITI BANCARI E POSTALI OPERATIVI Banca Popolare Etica donazioni Banca Popolare Etica attività connesse Monte dei Paschi di Siena donazioni Monte dei Paschi di Siena donazioni RID (allineamenti) Banca Prossima donazioni RID Banco di Sicilia - Unicredit RID Banco di Sicilia - Unicredit emergenze Banco Posta donazioni Banco Posta donazioni RID Paypal donazioni on-line paypal Banca Sella donazioni carta di credito TOTALE DEPOSITI BANCARI E POSTALI DONAZIONI Cassa contanti Cassa valuta Cassa assegni Cassa Milano Cassa Gruppi MSF Carte prepagate - uso ufficio Carte prepagate - donazioni TOTALE DENARO E VALORI IN CASSA TOTALE LIQUIDITA' La liquidità al 31 dicembre 2012 risulta essere ancora consistente in relazione al totale delle attività e ciò è dovuto alla concentrazione di programmi di raccolta fondi intorno a fine anno. Essa è comunque in diminuzione rispetto al 2011, in conseguenza dell andamento non positivo della raccolta fondi dell anno. La cassa valuta ospita prevalentemente US dollars per far fronte ad eventuali emergenze operazionali Come nel 2011 non sono stati aperti nuovi rapporti di conto corrente; si è invece provveduto a consolidare i rapporti con gli istituti con cui Medici Senza Frontiere Onlus opera, negoziando condizioni migliori che in passato, come evidenziato più avanti nella sezione oneri. RATEI E RISCONTI ATTVI Ammontano a complessivi Euro (Euro al 31 dicembre 2011) per risconti attivi e si riferiscono alle quote di costi di competenza 2013 su fatture passive ricevute nel PASSIVO PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto dell Associazione non ha subito variazioni ed ammonta al 31 dicembre 2012 a complessivi Euro ed è così formato: - Euro : rappresentano un fondo di riserva vincolato costituito sulla base di quanto indicato nello Statuto della ONLUS. - Euro : avanzi degli esercizi precedenti portati a nuovo. 13

14 FONDI PER RISCHI ED ONERI Così come per l anno passato, anche per il 2012 non è stato necessario accantonare nulla nel fondo rischi ed oneri. TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO Il valore del TFR è passato da Euro al 31 dicembre 2011 a Euro al 31 dicembre 2012 con una variazione netta positiva di Euro La variazione è così costituita: Fondo TRF Saldi Saldo al Utilizzo TFR (77.089) Accantonamenti quote indennità TFR al 31/12/ Valore di bilancio al Nel corso del 2012 sono cessati n.11 rapporti di lavoro, di cui n.4 a tempo indeterminato e n.7 a tempo determinato. Tuttavia, dei 7 a tempo determinato 1 si riferisce a un Dirigente che nel corso dell esercizio ha sottoscritto un nuovo contratto di lavoro con l Associazione. L importo delle indennità TFR maturate e corrisposte nello stesso esercizio del 2012 ammonta a Euro Si evidenzia inoltre che nel corso del 2012 sono stati iniziati, oltre a quanto riportato sopra, altri n.8 rapporti di lavoro ripartiti tra quadri e impiegati, 4 dei quali per ragioni di carattere sostitutivo, 3 in sostituzione dei dimissionari, 1 nuova posizione a tempo determinato. DEBITI I debiti ammontano, al 31 dicembre 2012, a complessivi Euro (Euro al 31 dicembre 2011) così composti: DEBITI Saldi al Saldi al Acconti - - Debiti verso fornitori Debiti verso fornitori per attività connesse Fatture da ricevere Debiti verso fornitori Erario c/ritenute su redditi lavoratori dipendenti Erario c/ritenute su redditi lavoratori autonomi Erario c/ici Erario c/iva Debito IRAP Debito IRES (9.513) (3.142) Debiti tributari INPS INAIL Altre casse previdenziali Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale debiti verso il personale debiti verso collaboratori debiti verso altre sezioni MSF debiti diversi Altri debiti TOTALE

15 Il debito più rilevante è nei confronti delle altre sezioni MSF; esso viene esposto al netto di acconti versati nei confronti delle medesime entità. Di seguito un dettaglio: Dettaglio debiti verso altre sezioni MSF Per note di debito ricevute MSF-Belgio MSF-Francia 403 MSF-Spagna 473 MSF-Supply 448 MSF-Grecia 173 MSF-International MSF-Svezia MSF-Germania Totale debiti per rifatturazioni intersezionali Per rimesse per progetti MSF-Belgio - fondi privati MSF-Belgio - fondi privati acconto ( ) MSF-International - contributo 2013 e seg. - acconto ( ) MSF-Svizzera - fondi privati 50 MSF-Svizzera - fondi istituzionali totale debiti per rimesse da effettuare In particolare per il 2012 il debito verso MSF Belgio è composto esclusivamente da immobili destinati alla vendita (ad eccezione di una nuda proprietà non ancora venduta, ma già liquidata nel 2007). Si sottolinea che gli importi relativi alle donazioni non ancora monetizzate (immobili da vendere) e non ancora ricevute (donazioni istituzionali) saranno trasferite al centro operativo solo al momento, rispettivamente, della vendita e/o della ricezione. In base alla Convenzione OCB (Operational Center Brussels), lettera G.8, relativa al trasferimento di fondi all OCB, ogni Sezione Partenaria deve trasferire l ammontare dei proventi al netto dei costi di gestione alla Sezione Operativa Belga. Nel caso specifico del contributo alla Sezione Operativa Svizzera, questo è dovuto alla necessità di allocare una donazione specificamente riferita a un Paese in cui la Sezione Operativa Belga non opera, a differenza di quella Svizzera. In riferimento ai debiti verso fornitori, come è noto, molte delle attività si concentrano negli ultimi mesi dell anno e grazie alle migliorate condizioni di pagamento che MSF Onlus è riuscita ad ottenere con la maggior parte dei propri fornitori, i debiti al 31 dicembre 2012 sono consistenti, ma rimangono pressoché invariati rispetto all anno precedente. Nella voce debiti diversi sono compresi Euro relative a caparre ricevute per la vendita di immobili da lasciti; accoglie inoltre Euro di un servizio di Poste Italiane, che viene addebitato in un momento successivo a quello di competenza. RENDICONTO DELLA GESTIONE Come già evidenziato, secondo le linee guida dell Agenzia per le Onlus lo scopo fondamentale del Rendiconto è quello di rappresentare le modalità attraverso le quali l Associazione ha acquisito e impiegato le risorse nello svolgimento delle proprie attività. Da ciò deriva che la classificazione dei proventi è fatta in base alla loro origine, mentre la classificazione degli oneri è ripartita per aree gestionali. I proventi da raccolta fondi sono dunque classificati tenendo conto delle maggiori aree di attività del settore: 5 per mille, raccolta fondi da individui, da fondazioni e corporate, da lasciti. Per quanto riguarda invece gli oneri, è possibile distinguere tre aree principali di utilizzo dei fondi raccolti da Medici Senza Frontiere Onlus. 15

16 Esse sono: Attività Istituzionali Attività Strumentali - Promozione e Raccolta Fondi Attività Strumentali - Supporto Generale Il quadro del Rendiconto Gestionale si completa con due ulteriori categorie di oneri: quelli riconducibili alle c.d. attività connesse, ovvero quelle attività di natura commerciale (es. merchandising) non prevalenti rispetto a quelle istituzionali; gli oneri finanziari e patrimoniali. Per quanto riguarda le tre aree principali (Istituzionale, Raccolta Fondi, Spese Generali), si è attribuita a ognuna una quota parte del costo del lavoro ed una dei costi generali. Il costo del lavoro è stato attribuito analiticamente sulla base del personale effettivamente impiegato in ogni area. I costi generali della sezione (spese postali, spese telefoniche, cancelleria, affitti, utenze, assicurazioni, ammortamenti) sono invece stati ripartiti secondo il criterio del Full Time Equivalent (FTE), ovvero sugli effettivi medi, così come da indicazione dei principi internazionali di MSF. Per una descrizione analitica degli oneri attribuiti ad ogni singola area si rinvia alla Relazione sulla gestione che accompagna questo Bilancio PROVENTI Proventi da attività istituzionali In questa sezione sono classificati tutti i proventi che scaturiscono da attività istituzionali, ovvero non tipiche di raccolta fondi e i cui costi sono riportati nella sezione degli Oneri da attività istituzionali. Donazioni da attività istituzionali da enti pubblici da soci e associati per quote associative altri proventi e ricavi donazioni da attività gruppi MSF diritti d'autore 416 proventi straordinari I proventi da enti pubblici (Euro ) evidenziano una donazione da parte di BEI (Banca Europea per gli Investimenti) per il progetto dell ospedale modulare di Haiti - Tabarre. Le quote associative (Euro 4.940) sono registrate secondo il principio di cassa. Gli altri proventi e ricavi (Euro ) riguardano le devoluzioni dei premi da concorso ex art.10 del DPR 430/2001. Le donazioni da attività dei Gruppi MSF (Euro ) ospitano sia le donazioni raccolte direttamente durante le iniziative di sensibilizzazione e sostegno da parte dei Gruppi, che le donazioni da individui e aziende che hanno contattato direttamente i Gruppi stessi. Riguardo i proventi per diritti d autore è opportuno specificare che ne esistono due tipi: uno si riferisce al caso in cui Medici Senza Frontiere Onlus è detentore dei diritti, l altro nel caso in cui Medici Senza Frontiere Onlus è beneficiario dei diritti d autore e li riceve come donazione dal detentore. Per il 2012 i proventi si riferiscono a questa seconda fattispecie. 16

17 I proventi straordinari ospitano, per l intero importo, il minor debito verso l Assicurazione per gli operatori umanitari sul terreno, poiché il calcolo a fine anno è su un forfetario giornaliero mentre il conguaglio reale viene fornito dall ente assicuratore nel corso dell esercizio successivo. Proventi da raccolta fondi Donazioni da raccolta fondi raccolta fondi da individui "5 per 1000" raccolta fondi da aziende e fondazioni lasciti Le donazioni da privati - individui (Euro ) derivano principalmente dalle attività di acquisizione di nuovi donatori e di fidelizzazione degli esistenti. Per ulteriore dettaglio sulla natura delle donazioni ricevute e sulle principali variazioni intervenute, si rimanda alla Relazione sulla Gestione. Le donazioni da 5 per mille edizione 2010 sono allocate come segue: Missione Progetto Importo (Euro) Burundi Kabesi - emergenza ostetrica Haiti Martissant - cure mediche in un contesto di violenza urbana Italia Cure mediche migranti Malawi HIV - espansione della attività di mentoring - distretti di Chikhwawa and Nsanje Malawi Emergenza inondazioni Niger Progetto nutrizione Guidam e Dakoro Pakistan KARACHI : Pakistan LOWER DIR RDC Massisi: cure per sfollati e vittime di violenza in un contesto di conflitto RDC Emergenza malaria Sud Sudan Emergenza rifugiati Maban Zimbabwe HIV-AIDS : distretti di Gutu e Chicomba TOTALE 5 per Per ulteriore dettaglio sulla natura delle spese sostenute si rimanda alla Relazione sulla Gestione. Le donazioni da Fondazioni e Aziende si riferiscono a somme di denaro donate da Società e Fondazioni sia per finanziamento di specifici progetti e con necessità di rendicontazione (Euro ), sia da donazioni libere o legate a progetti ma senza obbligo di rendicontazione (Euro ). In particolare citiamo alcune importanti donazioni: Coop Adriatica Haiti - Tabarre Coop NordEst Haiti - Tabarre Ikea Retail Haiti - Tabarre

18 Le donazioni da lasciti accolgono tutta l attività dell area e comprendono le donazioni in denaro, le donazioni in titoli, gli immobili acquisiti nell anno, le plusvalenze e le minusvalenze per la cessione di immobili acquisiti negli anni precedenti e i redditi da immobili non ancora cedibili e affittati. A questo riguardo di seguito il dettaglio: Dettaglio redditi da immobili Terreno Affitto Castel del Piano -Località Casaccia Negozio Cartoleria - Montecatini Terme - Via Don Minzoni Appartamento Vicenza - Corso Padova Appartamento Scandicci Box Padova TOTALE Proventi da attività accessorie: attività connesse Nel rispetto del Decreto Legislativo n. 460/97, le attività commerciali, connesse all attività istituzionale sono evidenziate separatamente tanto in contabilità quanto nel rendiconto. Nel corso dell esercizio i proventi da attività connesse sono pari a Euro , in dettaglio: - Euro per proventi derivanti da royalties; - Euro per proventi derivanti dalla vendita on-line di merchandising nel quadro delle attività connesse; - Euro per contributo alle spese di spedizione del materiale merchandising ; Proventi finanziari Al 31 dicembre 2012 i proventi finanziari ammontano a Euro (Euro al 31 dicembre 2011) e sono composti come segue: Descrizione Interessi attivi lordi maturati sui c/c bancari e postali Proventi da titoli e investimenti Totale I minori proventi per interessi derivano dalla dinamica della liquidità e segnatamente della tempistica dei trasferimenti alle sezioni operative: all inizio dell esercizio è stato concordato un calendario che prevede trasferimenti cadenzati al Centro Operativo di riferimento al fine di accelerarne l utilizzo per i fini umanitari a cui sono destinati. I maggiori proventi da titoli ed investimenti si riferiscono alle quote di competenza dell investimento di cui al punto III dell attivo. Proventi straordinari, insussistenze e abbuoni attivi I proventi straordinari ammontano, per l area gestionale di supporto generale, a e sono composti principalmente da stralcio di debiti verso fornitori. ONERI Come per i proventi, anche gli oneri sono classificati per area gestionale; nonostante ciò, per consentire il confronto con gli anni precedenti, si forniscono qui di seguito una serie di informazioni aggregate per natura del costo per le voci più rilevanti. COSTI DEL PERSONALE ATTIVITA' ISTITUZIONALI RACCOLTA FONDI ATTIVITA' SUPPORTO GENERALE TOTALE Retribuzioni Lorde Oneri Sociali TOTALE

19 Il costo totale qui descritto comprende i dipendenti a tempo determinato ed indeterminato, i collaboratori, compresi quelli del progetto di raccolta fondi Face to Face (questi ultimi per un totale di Euro ). Oneri da attività istituzionali Servizi I costi per servizi hanno visto una diminuzione complessiva di Euro dovuta a più fattori: in primo luogo alla riduzione consistente delle prestazioni di servizi, grazie alla internalizzazione di alcune attività di comunicazione e del maggior utilizzo del web e di comunicazioni digitali anziché cartacee. In secondo luogo alla riduzione dei costi di stampa e della quota di postalizzazioni di competenza della sensibilizzazione secondo i criteri di allocazione di MSF; Già nel 2010 è stata istituita la possibilità per gli operatori umanitari di MSF Onlus di accedere a borse di studio per finanziare attività di formazione specializzata: nel 2012 ne hanno usufruito 6 operatori per un totale di Euro Personale I costi del personale relativi delle attività istituzionali hanno visto un incremento pari a Euro Il maggior costo si riferisce prevalentemente alla creazione di una nuova posizione in organigramma nel corso dell anno precedente e che nel 2012 ha un effetto ad anno pieno. Per un analisi di questa differenza si rinvia alla Relazione sulla Gestione. Oneri diversi di gestione La diminuzione della voce spese di viaggio deriva da un doppio effetto dovuto i) da un lato ad una migliore organizzazione dei viaggi dello staff; ii) dall altro al fatto che nell anno precedente ci fossero stati due grandi eventi che hanno visto la partecipazione di molti ospiti, anche internazionali (Progetto Dignità e Humanitarian Congress), contro un solo evento di nel corso del 2012 quello denominato Un centro nutrizione in città (su questo vedi anche la Relazione sulla Gestione). Inoltre si è ottimizzata l organizzazione e le location per incontri e formazioni di operatori umanitari. Imposte IRAP La procedura IRP - International Remuneration Program, prevede che tutte le spese relative agli operatori umanitari vengano riaddebitate alle sezioni operative, entro il 20 gennaio dell anno successivo; nel 2012 Medici Senza Frontiere Onlus si è dotata di uno strumento di stima che ha permesso di addebitare anche questo costo alle sezioni operative. IRES Medici Senza Frontiere Onlus percepisce dei diritti d autore per proprie pubblicazioni: questo tipo di provento è soggetto ad IRES; nel 2012 MSF Onlus è stato solo beneficiario di diritti altrui, quindi non soggetto ad IRES. Rimesse per missioni e progetti Negli schemi di bilancio, nelle rimesse per progetti, è stato evidenziato separatamente l importo del 5 per mille anche per sottolineare il fatto che l intero ammontare è stato girato alla sezione operativa Belga, senza trattenere alcun costo associato. Di seguito il dettaglio: 19

20 Rimesse per progetti e missioni Donazioni privati/aziende/ fondazioni Donazioni istituzionali legate TOTALE MSF-International DNDi MSF-Belgio - 5 per mille MSF-Belgio MSF-Svizzera TOTALE Per una descrizione delle finalità di queste rimesse si rinvia alla Relazione sulla Gestione. Oneri da attivita di raccolta fondi Gli oneri di raccolta fondi sono evidenziati nel rendiconto con lo stesso criterio usato per i proventi, in modo da evidenziare qual è l impiego economico relativo a ciascuna attività. Le spese per raccolta fondi da individui hanno visto un decremento di Euro , dovuto principalmente alla standardizzazione delle tariffe postali dopo la situazione critica degli anni precedenti. Le spese per raccolta fondi su fondazioni e corporate hanno visto un incremento di Euro dovuto principalmente ad un maggior costo sostenuto per una attività di analisi delle aziende donatrici in conformità a quanto previsto dalla policy etica sulla raccolta fondi da aziende e fondazioni. L incremento di Euro delle spese per raccolta fondi nell area lasciti è dovuto alla gestione del crescente numero di successioni aperte: al 31 dicembre 2012 sono oltre 100 ed hanno determinato anche un necessario aumento dell assistenza legale e fiscale; inoltre la gestione degli immobili comporta un impegno economico non marginale. Alla voce attività ordinaria di promozione, come richiesto dalle linee guida, viene evidenziato il solo costo della campagna istituzionale, che è aumentata di soli Euro I costi del personale hanno visto un decremento pari a Euro Per un analisi di questa differenza si rinvia alla Relazione sulla Gestione. Sono poi evidenziati alcuni servizi di supporto a tutto il settore, come il numero verde, le spese postali per gli invii dei ringraziamenti ai donatori e per comunicazioni tecniche, i database donatori e simili; il decremento di Euro è dovuto principalmente ad una attività di analisi svoltasi nel 2011 e non ripetuta nel Oneri da attività accessorie: attività connesse Gli importi evidenziati in questa voce si riferiscono agli acquisti di beni relativi all attività di vendita on-line del merchandising Medici Senza Frontiere Onlus; l incremento rispetto all esercizio precedente è correlato al corrispondente incremento di ricavi per la medesima attività. Oneri finanziari e patrimoniali Le commissioni bancarie sui RID (Rimessa Interbancaria Diretta), modalità di donazione che garantisce un afflusso costante e prevedibile, hanno visto una ulteriore riduzione del costo rispetto all anno precedente, nonostante l aumento delle disposizioni. Ciò è riconducibile ad una gestione particolarmente attenta da parte di Medici Senza Frontiere Onlus, che ha ridotto gli insoluti, e alla costante contrattazione con gli istituti bancari per mantenere i costi di incasso al minimo. Qui di seguito, alcuni dati sui RID: 20