IRAP WEB. Rev.01 del Versione 1.1.0

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1 Rev.01 del Versione 1.1.0

2 PREMESSA...3 VERIFICA DEL CODICE FISCALE...4 SELEZIONE PERIODO DI IMPOSTA...6 MENU' PRINCIPALE...7 FRONTESPIZIO...8 QUADRO IK...12 QUADRO IR...14 QUADRO IS...17 AZIONI...20

3 PREMESSA Con il Provvedimento n /2010 dell Agenzia delle Entrate è stata approvata la dichiarazione Modello IRAP relativa al periodo d imposta Le Istituzioni Scolastiche devono presentare per via telematica la dichiarazione IRAP. E' necessario quindi compilare la dichiarazione (Frontespizio e quadri IK, IR ed IS), produrre il file IRAP10.dat che ne contiene i dati, controllarlo ed autenticarlo con ENTRATEL e quindi inoltrarlo all'agenzia delle Entrate. Nell'applicativo web non è prevista una procedura di importazione di dati da emolumenti Windows al fine della compilazione della dichiarazione IRAP, pertanto tutti i dati devono essere imputati manualmente dall operatore. Per quanto concerne gli importi da riportare nel 'Quadro IK Sez. I Attività istituzionali', in Emolumenti Windows è presente la procedura Stampe \ Mensili \ IRAP\ Riepilogo Mensile che è di ausilio all'individuazione degli stessi. Per la generalità delle Scuole la sezione da compilare nel quadro IR è la III (è sufficiente il rigo IR35 non essendo più richiesto l'inserimento di tutti i versamenti effettuati). Nel quadro IS invece deve essere compilata sicuramente la sezione IX riportando nel rigo IS37 il codice attività della Scuola e la sezione del quadro IK compilata ( in caso di scuola che ha prestato solo attività istituzionale indicare 1).

4 VERIFICA DEL CODICE FISCALE Al primo accesso al programma è visualizzato il codice fiscale della Scuola presente nel ns. archivio utenti. Se il codice fiscale che deve utilizzare la Scuola nella dichiarazione è diverso allora è necessario comunicarcelo, via fax, utilizzando il modulo appositamente predisposto è reperibile dal menù Azioni - Modulo richiesta cambio codice fiscale. In attesa che sia operato il cambiamento l'utente potrà predisporre la dichiarazione ma non inviarla. Una volta apportata la modifica al codice fiscale l'utente accedendo al programma sarà avvertito del cambiamento operato e quindi potrà produrre il file da inoltrare all'agenzia.

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6 SELEZIONE PERIODO DI IMPOSTA Il servizio si predispone automaticamente per la compilazione della dichiarazione del periodo di imposta Tuttavia è possibile selezionare anche i periodi di imposta antecedenti al fine di controllare, modificare, stampare etc. i dati delle dichiarazioni precedentemente inviate.

7 MENU' PRINCIPALE Le voci di menù, riportate a sinistra della pagina, permettono, tramite un singolo click, l'accesso alla compilazione dei quadri che costituiscono la dichiarazione o all'esecuzione delle azioni descritte. Una volta selezionato il quadro sono elencate le sezioni che lo costituiscono e, cliccando su di esse, saranno richieste le informazioni necessarie per la compilazione. Alla fine di ogni digitazione, modifica o cancellazione, se si vogliono rendere definitive le modifiche apportate alla sezione, si deve agire col mouse sul pulsante Salva prima di spostarsi in un'altra sezione o quadro della dichiarazione.

8 FRONTESPIZIO Si accede all'elenco delle sezioni in cui è suddiviso il Frontespizio cliccando sulla voce di menù Frontespizio. Per selezionare la sezione da compilare è necessario cliccare sulla descrizione che la individua. Rimandando alla lettura delle istruzioni ufficiali alla compilazione della dichiarazione, reperibili dal menù Azioni Istruzioni ufficiali, forniamo alcuni cenni in merito alle sezioni che costituiscono il frontespizio. Tipo di dichiarazione: la sezione consente la scelta della regione in cui ha sede la Scuola dichiarante, la selezione della tipologia di dichiarazione, l'indicazione del codice che individua eventuali eventi eccezionali e la conferma della dichiarazione (nel caso in cui la procedura di controllo segnali anomalie contrassegnate con ***C che l'utente non può rimuovere). Dati del contribuente: la sezione consente l'indicazione della partita IVA, se posseduta dalla Scuola dichiarante, dei recapiti telefonici e dell'indirizzo . Il valore 4 è preimpostato in quanto il programma gestisce solo le dichiarazioni delle Amministrazioni Pubbliche.

9 Soggetti diversi dalle persone fisiche : la sezione richiede l'indicazione dei dati anagrafici e di recapito della Scuola dichiarante, del periodo di imposta e le informazioni sullo stato, natura giuridica e situazione della Scuola dichiarante. In caso di dichiarazione di una Scuola estinta le istruzioni alla compilazione prevedono dei codici specifici ad esempio Stato = 4 soggetto estinto, Situazione = 4 periodo di imposta estinzione per fusione etc.

10 Dichiarante diverso dal contribuente : la sezione consente l'indicazione dei personali del Dirigente Scolastico. dati In caso di dichiarazione di una Scuola estinta le istruzioni alla compilazione prevedono un codice specifico per la carica (9 Soggetto che presenta Iva e/o IrAP per conto soggetto estinto). Inoltre deve essere indicato anche il codice fiscale della Scuola che predispone la dichiarazione. Domicilio per la notificazione atti : la compilazione di tale sezione è necessaria nel caso in cui la Scuola, per la notificazione degli atti da parte dell'agenzia, intenda eleggere un domicilio diverso rispetto alla propria sede.

11 Firma della dichiarazione: la sezione richiede l'indicazione dei quadri della dichiarazione compilati e la firma del dichiarante (apponendo il segno di spunta si attesta che la dichiarazione è firmata). Inoltre, nei casi previsti dalle istruzioni, sono richiesti ulteriori dati relativamente ai revisori ed al collegio sindacale. Impegno alla presentazione telematica: occorre compilare tale sezione quando la dichiarazione è inoltrata all'agenzia tramite intermediario (CAAF, Commercialista, etc.) oppure nella dichiarazione di una Scuola estinta inviata dalla Scuola che ne prosegue l'attività e sulla quale ricade l'adempimento. Si devono indicare il codice fiscale di chi effettua l'invio, la data di assunzione dell'impegno alla trasmissione della dichiarazione, il codice 1 se la dichiarazione è stata predisposta dal contribuente o il codice 2 se è stata predisposta da chi effettua l'invio e si deve apporre il segno di spunta sulla firma dell'intermediario.

12 QUADRO IK Si accede all'elenco delle sezioni in cui è suddiviso il quadro cliccando sulla voce di menù Quadro IK. Per selezionare la sezione da compilare è necessario cliccare sulla descrizione che la individua. Gli importi devono essere indicati in unità di euro, arrotondando l importo per eccesso se la frazione decimale è uguale o superiore a 50 centesimi di euro o per difetto se inferiore a detto limite. Rimandando alla lettura delle istruzioni ufficiali alla compilazione della dichiarazione, reperibili dal menù Azioni Istruzioni ufficiali, forniamo alcuni cenni in merito alle sezioni che costituiscono il quadro IK. Sezione I Attività istituzionali : La sezione I attiene alla determinazione della base imponibile relativa alle attività istituzionali esercitate dalle amministrazioni pubbliche. La generalità delle Istituzioni scolastiche rientra in questa casistica pertanto è necessario compilare la sezione.

13 Sezione II Attività commerciali : La sezione II va compilata dalle amministrazioni pubbliche che svolgono anche attività commerciali e che optino per la determinazione della base imponibile secondo le regole dell art. 5 del D.Lgs. n Sezione III Produttori agricoli : Questa sezione va compilata dai soggetti titolari di reddito agrario di cui all art. 32 del Tuir, ovvero esercenti attività di allevamento di animali che determinano il reddito eccedente i limiti dello stesso art. 32, secondo le disposizioni del successivo art. 56, comma 5, del Tuir.

14 QUADRO IR Si accede all'elenco delle sezioni in cui è suddiviso il quadro cliccando sulla voce di menù Quadro IR. Per selezionare la sezione da compilare è necessario cliccare sulla descrizione che la individua. Gli importi devono essere indicati in unità di euro, arrotondando l importo per eccesso se la frazione decimale è uguale o superiore a 50 centesimi di euro o per difetto se inferiore a detto limite. Rimandando alla lettura delle istruzioni ufficiali alla compilazione della dichiarazione, reperibili dal menù Azioni Istruzioni ufficiali, forniamo alcuni cenni in merito alle sezioni che costituiscono il quadro IR. Sezione I Ripartizione imponibile: la sezione deve essere compilate da parte dei soggetti che hanno determinato il valore della produzione nelle sezioni II e III del quadro IK (non riguarda quindi la generalità delle Scuole). Per poter inserire un rigo in tale sezione occorre cliccare sul pulsante 'Aggiungi ripartizione' e quindi compilare le informazioni che sono richieste nel box visualizzato. Per eliminare un rigo della sezione è sufficiente selezionarlo e cliccare sul pulsante 'Elimina ripartizione'. Per modificare i dati di un rigo è sufficiente un doppio click su di esso per richiamare il box in cui digitare i dati.

15 Sezione II Dati versamento: la sezione deve essere compilate da parte dei soggetti che hanno determinato il valore della produzione nelle sezioni II e III del quadro IK (non riguarda quindi la generalità delle Scuole). Sezione III Ripartizione imponibile attività istituzionale : la sezione deve essere compilate da parte dei soggetti che hanno determinato il valore della produzione nella sezione I del quadro IK (riguarda quindi la generalità delle Scuole). Per poter inserire un rigo in tale sezione occorre cliccare sul pulsante 'Aggiungi ripartizione' e quindi compilare le informazioni che sono richieste nel box visualizzato. Per eliminare un rigo della sezione è sufficiente selezionarlo e cliccare sul pulsante 'Elimina ripartizione'.

16 Per modificare i dati di un rigo è sufficiente un doppio click su di esso per richiamare il box in cui digitare i dati.

17 QUADRO IS Si accede all'elenco delle sezioni gestite dal programma, con riferimento alla dichiarazione delle Amministrazioni Pubbliche, cliccando sulla voce di menù Quadro IS. Per selezionare la sezione da compilare è necessario cliccare sulla descrizione che la individua. Gli importi devono essere indicati in unità di euro, arrotondando l importo per eccesso se la frazione decimale è uguale o superiore a 50 centesimi di euro o per difetto se inferiore a detto limite. Rimandando alla lettura delle istruzioni ufficiali alla compilazione della dichiarazione, reperibili dal menù Azioni Istruzioni ufficiali, forniamo alcuni cenni in merito alle sezioni gestite. Sezione III Recupero deduzioni: La presente sezione deve essere compilata dai contribuenti che, ai sensi del comma 51 dell art. 1 della legge n. 244 del 2007, devono recuperare a tassazione in sei quote costanti l ammontare complessivo (indicato nel quadro EC della dichiarazione dei redditi) dei componenti negativi dedotti dalla base imponibile Irap ai sensi del previgente art. 109, comma 4, lett. b) del Tuir, che residuano alla fine del periodo d imposta precedente (casistiche non tipiche per le Istituzioni Scolastiche).

18 Sezione VII Rideterminazione acconto: nella sezione va indicato l ammontare dell acconto rideterminato per l anno 2009, utilizzando il metodo storico, per effetto dell applicazione di specifiche disposizioni riportate nelle istruzioni ufficiali alla compilazione (casistiche non tipiche per le Istituzioni Scolastiche). Sezione VIII Opzioni: Le amministrazioni e gli enti pubblici che esercitano anche attività commerciali possono optare, ai sensi del comma 2 dell art. 10-bis del D.Lgs. n. 446, per la determinazione della base imponibile relativa a tali attività commerciali secondo le disposizioni dell'articolo (casistiche non tipiche per le Istituzioni Scolastiche).

19 Sezione IX Codici attività: Nella presente sezione va indicato il codice relativo a ciascuna attività per la quale è stata compilata una distinta sezione nel quadro IK. Ad esempio in caso di compilazione della sezione I del quadro IK la sezione si compila indicando il valore 1, che individua la sezione del quadro IK compilata, ed il codice attività della scuola.

20 AZIONI Stampa Dichiarazione: viene generato il file contenente i dati della dichiarazione impaginati sui moduli elettronici distribuiti dall'agenzia ('IRAP10.pdf' per il periodo di imposta 2009). Produzione File: viene generato il file contenente i dati della dichiarazione, che l'utente dovrà verificare con le procedure di controllo distribuite dall'agenzia delle Entrate, crittografare e inviare tramite ENTRATEL ('IRAP10.dat' per il periodo di imposta 2009). Nuova dich. scuola cessata: consente l'inserimento dei dati anagrafici di una scuola estinta per la quale deve essere presentata la dichiarazione. Per predisporre la dichiarazione di questa Scuola è necessario, dopo aver salvato i dati anagrafici, selezionarla dalla lista delle Scuole e quindi procedere con la compilazione dei quadri.

21 La stampa delle dichiarazione ed il file da inviare all'agenzia conterranno sempre i dati di tutte le dichiarazioni predisposte dall'utente e presenti al sistema. Rimuovi dichiarazione: a seguito di ulteriore conferma è eliminata la dichiarazione IRAP della Scuola e periodo di imposta selezionati. Istruzioni Ufficiali: viene aperto/salvato il file contenente le istruzioni ufficiali alla compilazione della dichiarazione, valido per il periodo di imposta selezionato, consultabile con Adobe Acrobat Reader o prodotti similari Manuale operativo: viene aperto/salvato il file contenente le presenti istruzioni, consultabile con Adobe Acrobat Reader o prodotti similari Modulo richiesta cambio codice fiscale: viene aperto/salvato il modulo per la richiesta di modifica del codice fiscale da inoltrarci via fax. Esci: permette di disconnettersi dall'applicativo IRAP Web in maniera sicura.