IMPOSTE SUI REDDITI II EDIZIONE

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1 IMPOSTE SUI REDDITI II EDIZIONE SEDE ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI ROMA PIAZZALE DELLE BELLE ARTI 2, ROMA Venerdì: Sabato:

2 4 MODULO - LA FISCALITÀ FINANZIARIA 1 GIORNO 15 dicembre 2017 / LA FISCALITÀ DEL CAPITALE DI RISCHIO: DIVIDENDI E PLUSVALENZE La disciplina dei dividendi e dei proventi assimilati conseguiti al di fuori dell attività d impresa Gli utili I dividendi distribuiti da società ed enti residenti I dividendi provenienti da società ed enti non residenti Gli utili distribuiti da società black list La presunzione di distribuzione degli utili Le segnalazioni all amministrazione finanziaria I proventi derivanti da strumenti finanziari assimilati alle azioni e dai contratti di associazione in partecipazione e di cointeressenza Le plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni possedute al di fuori dell attività d impresa I criteri d individuazione delle partecipazioni qualificate e non qualificate La cessione a titolo oneroso Il requisito della territorialità La determinazione delle plusvalenze I meccanismi di tassazione Le plusvalenze derivanti dalla cessione di strumenti finanziari assimilati alle azioni e di contratti di associazione in partecipazione o di cointeressenza La disciplina dei dividendi e proventi assimilati percepiti nell ambito dell attività d impresa La disciplina delle plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni societarie possedute nell ambito dell attività d impresa La classificazione delle partecipazioni in bilancio I diversi regimi fiscali La disciplina delle minusvalenze Il regime della participation exemption Le partecipazioni acquisite per il recupero dei crediti bancari 2 GIORNO 16 dicembre 2017 / LA FISCALITÀ DEL CAPITALE DI DEBITO: INTERESSI E ALTRI PROVENTI I redditi di natura finanziaria 2

3 Gli strumenti finanziari di debito Le obbligazioni e i titoli similari I titoli emessi dai grandi emittenti I titoli emessi dalle società non quotate Le cambiali finanziarie I project bonds I proventi derivanti da operazioni di pronti contro termine e da operazioni di prestito titoli I titoli atipici: gli obblighi di comunicazione all amministrazione finanziaria I redditi di impresa Il regime fiscale delle obbligazioni e i titoli similari - la classificazione in bilancio: soggetti IAS- adopter (FVTPL; HTM; L&R; AFS) - la valutazione e il regime fiscale delle componenti derivanti dalla valutazione degli strumenti immobilizzati e non immobilizzati - la classificazione in bilancio: i soggetti non IAS Il regime fiscale delle cambiali finanziarie Il regime fiscale dei project bonds I pronti contro termine (PCT) e il prestito titoli - le operazioni di PCT aventi ad oggetto titoli azionari e obbligazionari - le operazioni di prestito titoli: le operazioni più frequenti 3 GIORNO 12 gennaio 2018 / LA FINANZA DERIVATA I profili finanziari Gli strumenti derivati finanziari e creditizi I prodotti plain vanilla e quelli esotici o complessi I contratti derivati nelle imposte sui redditi Il reddito d impresa - la rilevanza delle componenti positive e negative da valutazione: il principio di simmetria. I limiti quantitativi alla deduzione delle componenti reddituali negative - la rilevanza delle componenti positive e negative da realizzo - le operazioni di copertura - i contratti di natura speculativa - i derivati di credito e la valutazione dei crediti I redditi di natura finanziaria I contratti derivati nella c.d. Tobin tax : lineamenti generali I contratti assicurativi a contenuto finanziario: assicurazione sulla vita e capitalizzazione I contratti aventi funzione finanziaria 3

4 Polizze united linked e index linked I FONDI COMUNI DI INVESTIMENTO I proventi derivanti dalla partecipazione in OICR I fondi immobiliari I fondi alternativi 4 GIORNO 13 gennaio 2018 / LA FISCALITÀ FINANZIARIA INTERNAZIONALE I redditi transnazionali di natura finanziaria Le tipologie I meccanismi di imposizione I redditi finanziari di fonte nazionale percepiti da soggetti non residenti I redditi finanziari esteri percepiti da soggetti residenti I proventi che concorrono a formare il reddito di impresa. La disciplina delle CFC (cenni) La espansione dell area di tassazione delle rendite finanziarie L IVAFE L imposta di bollo speciale annuale e straordinaria sulle attività finanziarie scudate La fiscalità finanziaria e le convenzioni contro le doppie imposizioni 5 GIORNO 19 gennaio 2018 / IL MONITORAGGIO FISCALE Il monitoraggio fiscale I limiti alla libera circolazione dei capitali Il monitoraggio quale strumento di accertamento Il rapporto tra la disciplina del monitoraggio e quella relativa all antiriciclaggio Il quadro RW I soggetti monitorati L oggetto del monitoraggio I profili sanzionatori 4

5 L accertamento nei riguardi dei residenti che hanno investimenti all estero La presunzione di evasione per i capitali detenuti in Paesi black list in violazione alle regole sul monitoraggio La presunzione di percezione per il reddito non dichiarato derivante dagli investimenti esteri Il raddoppio dei termini di accertamento Le sanzioni applicabili in caso di accertamento di redditi esteri non dichiarati I patrimoni esteri intestati a soggetti fittiziamente interposti. Il disconoscimento ai fini fiscali di trust e fondazioni 6 GIORNO 20 gennaio 2018 / ESAME FINALE 5