INDICE SOMMARIO. Parte prima di Renato Bricchetti. Capitolo I TIPOLOGIA DELLA BANCAROTTA CON RIGUARDO AI SOGGETTI ATTIVI DEL REATO

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1 INDICE SOMMARIO Parte prima di Renato Bricchetti Capitolo I TIPOLOGIA DELLA BANCAROTTA CON RIGUARDO AI SOGGETTI ATTIVI DEL REATO Introduzione I soggetti della bancarotta propria I soggetti della bancarotta impropria Gli amministratori (i direttori generali, gli institori, ecc.) di fatto La bancarotta come reato «proprio» Il concorso dell'extraneus nella bancarotta Il concorso di persone nella bancarotta quando i poteri di amministrazione e di controllo sono affidati ad organi collegiali (in particolare, consiglio di amministrazione e collegio sindacale) Il concorso mediante omissione La posizione di garanzia degli amministratori La posizione di garanzia dei sindaci Il concorso mediante azione Capitolo II TIPOLOGIA DELLA BANCAROTTA CON RIGUARDO ALLE CONDOTTE INCRIMINATE Introduzione La bancarotta patrimoniale fraudolenta (art. 216, primo comma n. 1) Condotta a) Distruzione b) Occultamento... 48

2 x c) Dissimulazione d) Dissipazione e) Distrazione f) Esposizione o riconoscimento di passivitaá inesistenti 63 g) Il c.d. disavanzo. La sottrazione come risultato positivo o come prova induttiva delle indagini Oggetto materiale della condotta a) I beni di provenienza lecita b) I beni di provenienza illecita Evento: la diminuzione patrimoniale cagionata dalla condotta L'elemento psicologico La bancarotta documentale fraudolenta (art. 216, primo comma n. 2) Condotta a) Sottrazione, distruzione o falsificazione, totale o parziale, dei libri o delle altre scritture contabili b) Tenuta dei libri o delle altre scritture contabili in guisa tale da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio o del movimento degli affari Oggetto materiale della condotta Elemento psicologico Rapporti con le frodi fiscali La bancarotta preferenziale (art. 216, terzo comma) Condotta a) Esecuzione di pagamenti b) Simulazione di titoli di prelazione Evento Elemento psicologico Il problema dell'incriminabilitaá del creditore favorito Altri casi di bancarotta «fraudolenta impropria»: i fatti previsti da disposizioni penali «societarie» (art. 223, secondo comma n. 1) La disposizione previgente La nuova disposizione incriminatrice Le questioni di diritto intertemporale Altri casi di bancarotta «fraudolenta impropria»: la causazione del fallimento della societaá con dolo o per effetto di operazioni dolose (art. 223, secondo comma n. 2)

3 xi Condotta a) Cagionare con dolo b) Cagionare per effetto di operazioni dolose L'evento: il fallimento Elemento psicologico La bancarotta semplice patrimoniale (art. 217, primo comma) Condotta a) ha fatto spese personali o per la famiglia eccessive rispetto alla sua condizione economica (n. 1) b) ha consumato una notevole parte del suo patrimonio in operazioni di pura sorte o manifestamente imprudenti (n. 2) c) ha compiuto operazioni di grave imprudenza per ritardare il fallimento (n. 3) d) ha aggravato il proprio dissesto, astenendosi dal richiedere la dichiarazione del proprio fallimento o con altra grave colpa (n. 4) e) non ha soddisfatto le obbligazioni assunte in un precedente concordato preventivo o fallimentare (n. 5) Elemento psicologico La bancarotta semplice documentale (art. 217, secondo comma) Condotta a) Omessa tenuta b) Tenuta irregolare o incompleta Oggetto materiale Elemento psicologico Il problema del concorso tra bancarotta fraudolenta e bancarotta semplice documentale Altri casi di bancarotta «semplice impropria» (art. 224 comma primo, nn. 1 e 2) L'applicazione ad amministratori, direttori generali, sindaci e liquidatori di societaá dichiarate fallite dell'art. 217, primo e secondo comma La causazione colposa del dissesto a) Condotta b) Evento c) Elemento psicologico

4 xii Capitolo III TIPOLOGIA DELLA BANCAROTTA CON RIGUARDO ALLA DICHIARAZIONE DI FALLIMENTO Introduzione Sentenza dichiarativa di fallimento (e atti ad essa equiparati: la dichiarazione di insolvenza; il decreto di ammissione alle procedure «minori») La sentenza dichiarativa del fallimento come elemento costitutivo del reato di bancarotta La dichiarazione di fallimento determina luogo e tempo di commissione della bancarotta L'art. 238 della legge fallimentare L'opposizione alla sentenza dichiarativa del fallimento Il curatore Capitolo IV ALTRI REATI FALLIMENTARI E CIRCOSTANZE 4.1. Il ricorso abusivo al credito (artt. 218 primo comma, 222, 225 e 227) a) Condotta b) Elemento psicologico Circostanze aggravanti speciali (art. 219, primo e secondo comma) 197 a) danno patrimoniale di rilevante gravitaá cagionato dai fatti di cui agli artt. 216, 217 e 218 (art. 219, primo comma) e danno patrimoniale di speciale tenuitaá (art. 219, terzo comma) b) pluralitaá di fatti tra quelli previsti dagli artt. 216, 217 e 218 (art. 219, secondo comma n. 1) c) l'esercizio abusivo di una impresa commerciale (art. 219, secondo comma n. 2) Denuncia di creditori inesistenti ed altre inosservanze da parte del fallito (artt. 220, 222, 226, 227 e 237) a) Condotta b) Elemento psicologico Domande di ammissione di crediti simulati o distrazioni senza concorso col fallito (art. 232)

5 xiii Domande di ammissione di crediti simulati (art. 232, primo e secondo comma) a) Ratio dell'incriminazione b) Soggetto attivo c) Condotta d) Elemento psicologico e) Circostanza attenuante La c.d. ricettazione fallimentare (art. 232, terzo comma n. 1 e n. 2) La ricettazione prefallimentare (n. 2) a) Soggetto attivo b) Condotta c) Elemento psicologico reato d) Circostanza aggravante La ricettazione postfallimentare (n. 1) a) Soggetto attivo b) Condotta c) Elemento psicologico d) Circostanza aggravante Concordato preventivo e amministrazione controllata (art. 236) Il reato previsto nel primo comma dell'art a) Soggetto attivo b) Condotta c) Elemento psicologico I reati previsti nel secondo comma dell'art Liquidazione coatta amministrativa e amministrazione straordinaria a) Liquidazione coatta b) Amministrazione straordinaria Parte Seconda di Riccardo Targetti Caso n. 1: Bancarotta - truffa Caso n. 2: Abusiva raccolta di risparmio e crack finanziario doloso.. 255

6 xiv Caso n. 3: Distrazione di cespiti immobiliari di impresa edilizia Caso n. 4: Fondi e contabilitaá «nera» Caso n. 5: Fallimento e leasing Caso n. 6: S.I.M. e gestione patrimoniale infedele Caso n. 7: Metodologie di paralisi dell'azione del curatore Caso n. 8: Bancarotta e reati tributari Caso n. 9: Tecniche scorrette di ``difesa'' del credito in contesto concorsuale Bibliografia Indice analitico-alfabetico