La riforma del Codice Doganale Comunitario

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1 La riforma del Codice Doganale Comunitario Quale dogana nel 2008? Il pre-audit come metodologia di controllo per il rilascio delle certificazioni e dello status agli operatori autorizzati Roma, 26 settembre 2007 Presentazione Dr. Giovanni Mosca

2 Quadro istituzionale Per gli Operatori economici: quote mercato e margini di crescita riduzione dei costi innovazione, competitività e leadership sicurezza traffici 2

3 Quadro istituzionale concorrenza tra operatori e porti europei necessità di offrire servizi integrati di inoltro e spedizione delle merci rapidi, efficienti e sicuri partenariato con le autorità di controllo ai fini delle semplificazioni 3

4 Quadro normativo Regolamento 648/05 Art 5 bis Reg 2913/92 Regolamento 1875/06 Art 14 duodecis del Reg2454/93 -le DAC Orientamenti taxud/2006/1450 Modello compact AEO- taxud 1452/2006 4

5 AEO Pilot 5

6 Azione pilota status AEO partecipazione comunitaria di operatori economici rappresentativi delle diverse fasi della catena logistica (Magna Steyr,, Nike, Renault, Hapag-Lloyd, MASPED, Uno a Erre,, Lithuanian Railways, Kuper, Gorenje,, DHL, Cardinal Health) controllo pre-audit con utilizzo di check list specifiche attenzione alle PMI uniformità operativa e trasparenza 6

7 La catena di approvvigionamento internazionale: il concetto di sicurezza vulnerabilità della catena che comprende la fase della fabbricazione della merce fino alla consegna della stessa all utente finale, comprese le importazioni e le esportazioni gli operatori che si situano tra l esportatore/fabbricante ed il destinatario possono essere considerati partner commerciali 7

8 Il concetto di Supply chain security 8

9 La sicurezza della catena logistica e gli operatori il controllo più o meno totale da parte dell operatore economico della catena logistico commerciale può influenzare il suo livello di rischio responsabilità della propria parte di catena ma anche necessità di accordi contrattuali in materia di sicurezza con altri soggetti 9

10 Requisiti di sicurezza per i partner commerciali uso di sigilli ad elevata sicurezza- ISO Pass dichiarazioni di sicurezza ISO- Pass accordi contrattuali in materia di sicurezza con i propri partner commerciali 10

11 Valutazione degli operatori economici metodo COMPACT AEO 1. approccio globale di valutazione del rischio dell operatore 2. metodo della mappatura dei rischi doganali 3. rischi potenziali e rischi effettivi 11

12 I criteri Criteri da soddisfare AEOC AEOS AEOF 1. Compliance doganale X X X 2. Solvibilità Finanziaria X X X 3. Appropriati Standard di Tenuta delle Registrazioni contabili X X X 4. Standard in Materia di Sicurezza X X 12

13 I benefici TIPO di Certificato AEOC AEOS AEOF Benefici generali Più facile accesso alle semplificazioni doganali 1 X X Facilitazioni per i controlli di sicurezza X X Possibilità di preavvertire l operatore in caso di selezione per il controllo (dal 1 luglio 2009) Riduzione della quantità di dati da fornire per la dichiarazione sommaria (dal 1 luglio 2009) X X X X 13

14 I benefici ulteriori TIPO di Certificato AEOC AEOS AEOF Ulteriori benefici connessi ai controlli doganali Minori controlli fisici e documentali X X X Priorità di trattamento del carico, in caso di selezione per il controllo (dal 1 luglio 2009) Possibilità di scelta del luogo di effettuazione del controllo (soggetto ad accordo con la dogana) (dal 1 gennaio 2008) X X X X X X 14

15 Il pre-audit audit: : attività necessaria Per ottenere le informazioni relative al grado di rischio doganale e di sicurezza dell operatore ai fini della concessione delle semplificazioni o agevolazioni doganali: A) nella fase preventiva al rilascio dello status (pre-audit) B) dopo il rilascio status (post-audit) 15

16 Il pre-audit Si i basa su check list riguardanti i seguenti settori: informazioni azienda precedenti e rispetto normativa sistema contabile e logistico aziendale solvibilità finanziaria requisiti di sicurezza 16

17 Il pre-audit Il numero di ore che occorrono per svolgere un audit OEA dipende da vari fattori: la portata e la complessità delle operazioni del richiedente la preparazione e la documentazione le informazioni e le autorizzazioni esistenti in possesso delle autorità doganali eventuale necessità di consultazioni tra le autorità doganali o altre autorità pubbliche 17

18 I criteri Il richiedente non deve obbligatoriamente rispondere a tutte le domande, ad esempio, a quelle che chiedono informazioni già note alle autorità doganali o a quelle che non si applicano alla propria situazione 18

19 Esito del pre-audit : 3 possibilità operative 1. non ci sono rischi rimanenti o i rischi rimanenti possono essere coperti efficacemente mediante misure di controllo aggiuntive. Lo status di OEA può essere concesso 19

20 Esito del pre-audit 2) ci sono troppi rischi rimanenti o i rischi rimanenti sono troppo grandi per essere coperti efficacemente mediante misure di controllo aggiuntive e l'operatore non può (o non è disposto a) introdurre misure per migliorare l'organizzazione amministrativa e il sistema di controllo interno. Lo status non viene concesso 20

21 Esito del pre-audit 3) ci sono troppi rischi rimanenti o i rischi rimanenti sono troppo grandi per essere coperti efficacemente mediante misure di controllo aggiuntive, ma l'operatore è disposto ad avviare azioni di miglioramento dell'organizzazione amministrativa e del sistema di controllo interno. Non è possibile concedere lo status immediatamente, ma soltanto dopo che l operatore ha introdotto azioni di miglioramento. Tali misure devono essere controllate dalle dogane in un (secondo) preaudit 21

22 Come funzionano gli orientamenti? indicatore: es. magazzinaggio descrizione dei rischi: assenza di controllo sui movimenti delle scorte. L'assenza di controllo sui movimenti delle scorte offre la possibilità di aggiungere alle scorte merci pericolose e/o legate al terrorismo e di far uscire merci senza la debita registrazione Punti di domanda: il richiedente dispone di procedure adeguate per controllare le scorte di merci? eventuali riferimenti a norme riconosciute a livello internazionale: ISO 9001:

23 Iniziative per 2008 acquisire esperienza pratica nell'applicazione del sistema AEO emanare norme applicative per l attuazione del processo effettuare la formazione comunitaria per gli operatori economici effettuare la formazione comunitaria e nazionale per le dogane programmare a breve azione pilota nazionale su operatore economico per il settore dei trasporti ed intermediazione 23

24 Azione pilota : proposta Esempio: occorrerà verificare il rispetto dei criteri relativi alle figure di 1. casa di spedizione; 2. vettore ; 3. agente doganale; 4. Depositario. 24

25 GRAZIE PER LA VOSTRA ATTENZIONE ATTIVITA DI PRE-AUDIT Giovanni Mosca Area Centrale Verifiche e Controlli Tributi Doganali e Accise Laboratori Chimici Roma, Via Mario Carucci Fax : [email protected] 25