INQUADRAMENTO NORMATIVO SUL RICICLAGGIO SULL AUTORICICLAGGIO E SUL FINANZIAMENTO AL TERRORISMO I reati presupposto nella pratica quotidiana 1
RICICLAGGIO Come si realizza l attività di riciclaggio? 2
DUE DISTINTI MOMENTI acquisizione illecita di denaro, beni e utilità in genere; pulitura; 3
ESEMPIO DI RICICLAGGIO 4
CARATTERISTICHE DEL REATO DI RICICLAGGIO: esistenza di un reato presupposto; movimentazione dei beni; movimentazione effettuata da soggetto diverso 5
RICICLAGGIO E CRIMINALITÀ ORGANIZZATA 6
DISTORSIONI NEL CICLO ECONOMICO 7
LA COMUNITÀ INTERNAZIONALE interviene con NORMATIVA DI REPRESSIONE NORMATIVA DI CONTRASTO 8
GRUPPO di AZIONE FINANZIARIA INTERNAZIONALE 9
RICICLAGGIO: CRIMINE IN MOVIMENTO 10
PROFILO REPRESSIVO IN ITALIA art. 648 BIS c.p., introdotto nel 1978, che mirava a contrastare i reati di rapina aggravata, estorsione e sequestro di persona; art. 648 bis c.p., ridisegnato nel 1990, titolato riciclaggio ; art. 648 ter, introdotto nel 1990, titolato impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita ; 11
PROFILO PREVENTIVO PREVISTO DA CEE il 10 giugno 1991 Prima: Direttiva n. 91/308/CEE; il 4 dicembre 2001 Seconda: Direttiva n. 2001/97/CE; il 26 ottobre 2005 Terza: Direttiva n. 2005/60/CE modificata dalla Direttiva n. 2008/20/CE dell 11 marzo 2008. 12
DIRETTIVA N. 91/308/CEE I DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO 13
RECEPIMENTO DELLA I DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO IN ITALIA L. n. 197 del 5 luglio 1991 14
DIRETTIVA N. 2001/97/CE II DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO 15
RECEPIMENTO DELLA II DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO IN ITALIA D.Lgs. n. 56 del 20 febbraio 2004 16
DIRETTIVA N. 2005/60/CE III DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO ED ANTITERRORISMO 17
RECEPIMENTO DELLA III DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO ED ANTITERRORISMO IN ITALIA D.Lgs n. 109/2007 del 22.06.07 D.lgs n. 231/2007 del 21.11.07 18
D.LGS N. 231/2007 art. 2 (definizione di riciclaggio) 19
Art. 2 comma 1 punto a) reato di favoreggiamento 20
Art. 2 comma 1 punto c) reato di ricettazione (648 c.p.) 21
Art. 2 comma 1 punto d) concorso nel reato (art.110 c.p.) associazione a delinquere (art. 416 c.p.) 22
D.LGS N. 231/2007 art. 3 23
D.LGS N. 231/2007 art. 12 (professionisti) 24
D.LGS N. 231/2007 art. 12 comma 3 attività di redazione e/o di trasmissione della dichiarazione dei redditi 25
AUTORICICLAGGIO La noma penale, escludendo dai possibili soggetti attivi del reato di riciclaggio l autore del reato presupposto, non prevede la punibilità del c.d. Autoriciclaggio 26
LA NUOVA DEFINIZIONE DI RICICLAGGIO include, a pieno titolo, le ipotesi di autoriciclaggio 27
D.LGS N. 109 DEL 22.06.07 finanziamento al terrorismo 28
UTILIZZO DEL CIRCUITO FINANZIARIO DA PARTE DELLE ORGANIZZAZIONI TERRORISTICHE 29
REATI PRESUPPOSTO quasi tutti i delitti a carattere economico rientrano nella fattispecie 30
REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DAL CODICE CIVILE - false comunicazioni sociali in danno della società, dei soci e dei creditori (art.2622c.c.); -indebita restituzione dei conferimenti ai soci (art. 2626 c.c.) ; -indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori (art. 2633 c.c.); 3/009 31
REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DAL CODICE PENALE -indebita percezione di erogazioni a danno dello stato (art. 316 ter c.p.) ; -millantato credito (art. 346 c.p.); -frode nelle pubbliche forniture (art. 356 c.p.); -truffa (art. 640 c.p.); -usura (art. 644 c.p.); -appropriazione indebita (art. 646 c.p.) 18//209 32
REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DALLA LEGGE FALLIMENTARE -bancarotta fraudolenta (art. 216 L.F.); - bancarotta semplice (art. 217 L.F.); -ricorso abusivo al credito (art. 33
REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DAL TESTO UNICO DELLA FINANZA -falso in prospetto (art. 173 D.lgs. n. 58/1998 TUF); - corruzione dei revisori (art. 174 ter TUF); - abuso di informazioni riservate, c.d. insider trading (art. 184 TUF); 34
REATI TRIBUTARI PRESUPPOSTO DEL RICICLAGGIO Delitti fiscali che possono costituire reati presupposto del riciclaggio D.Lgs. 74/2000 35
DELITTI IN MATERIA DI DICHIARAZIONE -dichiarazione fraudolenta (art. 2); -dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3); -dichiarazione infedele (art. 4); -omessa dichiarazione (art. 5); 36
DELITTI IN MATERIA DI DOCUMENTI E PAGAMENTO DI IMPOSTE - emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8); - occultamento o distruzioni di documenti contabili (art. 10); -omesso versamento di ritenute (art. 10 bis); - omesso versamento di I.V.A. (art. 37
DELITTI IN MATERIA DI DOCUMENTI E PAGAMENTO DI IMPOSTE SEGUE - - indebita compensazione di imposte (art. 10 quater); - sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art.11; 38
REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DAL TESTO UNICO BANCARIO D.lgs. N. 385/1993 TUB art 137 (mendacio e falso bancario) 39