FOCUS SULLA NOTA INTEGRATIVA PREMESSA Nel tutorial dedicato alla predisposizione del bilancio in formato XBRL, abbiamo esaminato la procedura per passare dal fascicolo di bilancio di Blustring al bilancio in formato XBRL. Durante la fase 1 (predisposizione del fascicolo di bilancio di Blustring), è necessario impiegare qualche minuto per la predisposizione della nota integrativa. Come noto, infatti, la nota integrativa è un documento estremamente complesso, che a differenza dello stato patrimoniale e del conto economico, NON può essere compilata in modo completamente automatico. Non a caso, NESSUN software in commercio prevede la compilazione automatica della nota integrativa: l intervento manuale dell utente è sempre necessario. Per fortuna, la procedura di Blustring è stata concepita per permettere all utente di predisporre la nota integrativa velocemente, ed in modo estremamente flessibile. 1 LA FORMA DELLA NOTA INTEGRATIVA Dal 2015 (anno di riferimento 2014), poiché anche la nota integrativa deve essere convertita in formato XBRL, NON è più possibile strutturarla liberamente, ma deve essere impostata rispettando lo schema standardizzato stabilito da Infocamere. Come primo step, occorre stabilire se il bilancio va presentato in forma abbreviata, o in forma ordinaria, impostando il campo REDIGI IL BILANCIO IN FORMA ABBREVIATA. Come è intuibile, qui occorre: Selezionare SI: se il bilancio va presentato in forma abbreviata; Selezionare NO: se il bilancio va presentato in forma ordinaria. Inoltre, poiché per impostazione predefinita vengono visualizzate solamente le sezioni richieste per la forma abbreviata, occorre ordinare alla procedura di visualizzare TUTTE le sezioni, cliccando sul comando FORMA ORDINARIA.
2 LA STRUTTURA DELLA NOTA INTEGRATIVA Come noto, la nota integrativa si compone di CAMPI DESCRITTIVI e TABELLE. Come anticipato nel paragrafo precedente, poiché anche la nota integrativa deve essere convertita in formato XBRL, del 2015, NON è più possibile strutturarla liberamente, ma deve essere impostata rispettando lo schema standardizzato stabilito da Infocamere. Nel fascicolo di bilancio di Blustring sono presenti TUTTE le tabelle e TUTTI i campi descrittivi, così come previsti dallo schema standardizzato stabilito da Infocamere. Pertanto, NON è possibile aggiungere ulteriori tabelle, o campi descrittivi, né è possibile modificare l ordine in cui vengono presentati. Per impostazione predefinita, vengono visualizzate solamente le tabelle ed i campi descrittivi richiesti per il bilancio in forma abbreviata. Per visualizzare tutte le tabelle e tutti i campi descrittivi compilabili (bilancio in forma ordinaria), occorre cliccare sul pulsante FORMA ORDINARIA. ATTENZIONE In ogni caso, affinché venga generato un file XBRL formalmente corretto (inviabile telematicamente), NON è necessario compilare tutte le tabelle e tutti i campi descrittivi visualizzati: l utente ha la facoltà di decidere cosa compilare, e cosa omettere. Detto altrimenti, è possibile (paradossalmente) presentare un bilancio in forma ordinaria formalmente corretto, compilando un unico campo descrittivo. 3 LA COMPILAZIONE DEI CAMPI DESCRITTIVI Nel fascicolo di bilancio di Blustring, i campi descrittivi vengono evidenziati da un colore verde chiaro. Per impostazione predefinita, i campi principali risultano già compilati. Ovviamente, è possibile modificare il testo proposto di default: occorre selezionare il campo desiderato e cliccare sul comando TESTO.
Si aprirà una finestra di dialogo, in cui potrai leggere più comodamente il testo proposto, ed eventualmente modificarlo. Se vuoi, puoi anche cancellare il testo visualizzato, e sostituirlo con un testo copiato, incollandolo premendo CRTL + V. Quindi, cliccando sul pulsante CHIUDI (SALVANDO LE MODIFICHE APPORTATE), il nuovo testo andrà a sostituire quello vecchio.
4 LA COMPILAZIONE DELLE TABELLE Le tabelle della nota integrativa sono di diverse tipologie. Alcune di esse non fanno altro che rielaborare i dati di bilancio. Si pensi, ad esempio, alla tabella per l ANALISI DELLE VARIAZIONI DELLE RIMANENZE. Queste tabelle vengono compilate automaticamente, e normalmente, non richiedono l intervento dell utente. Ovviamente, l utente ha sempre la facoltà di modificare, o cancellare, i valori riportati nella tabella. In altre tabelle, invece, la situazione è ben diversa, poiché non rielaborano i dati di bilancio, ma dovrebbero fornire informazioni aggiuntive. Si pensi, ad esempio, al PROSPETTO DEL VALORE DELLE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE. Per la compilazione di queste tabelle, è richiesto l intervento manuale dell utente. Come detto nel paragrafo 2, l omessa compilazione NON pregiudica la correttezza formale del file XBRL che si andrà a generare. 5 UTILITA Spesso, per velocizzare la compilazione della nota integrativa, molti operatori prendono come riferimento la nota integrativa compilata l anno precedente, da cui andranno a copiare gran parte dei campi descrittivi, ed anche alcune tabelle. Il fascicolo di bilancio di Blustring dispone di un utility che consente di importare da altri fascicoli di bilancio di Blustring sia campi descrittivi, che tabelle. 6 L IMPORTAZIONE DI CAMPI DESCRITTIVI DA ALTRI FASCICOLI Per importare campi descrittivi da altri fascicoli di bilancio di Blustring, occorre cliccare sul comando UTILITA. Verrà visualizzata una finestra di dialogo, in cui occorre selezionare il fascicolo di bilancio (file EXCEL con estensione.xlsm) da cui effettuare l importazione dei dati.
Completiamo l operazione cliccando sul pulsante ESEGUI L IMPORTAZIONE DEI DATI. ATTENZIONE al flag NON SOVRASCRIVERE I DATI PRESENTI. Se attivato, i campi descrittivi già compilati NON verranno sovrascritti. Pertanto: Se lo scopo è quello di importare TUTTI i campi descrittivi dal file selezionato, a prescindere dal fatto che nel file in uso risultino già compilati, allora occorre disattivare il flag prima di cliccare sul pulsante per l importazione; Invece, se lo scopo è evitare che vengano sovrascritti i campi descrittivi già compilati, allora occorre lasciare attivato il flag. 6 L IMPORTAZIONE DI TABELLE DA ALTRI FASCICOLI La procedura appena esaminata consente di importare anche i valori contenuti nelle tabelle di un altro fascicolo di bilancio. In questo caso, però, è necessaria un operazione preliminare: occorre selezionare le celle delle tabelle che desideriamo vengano importate.
Ipotizziamo, a titolo di esempio, di voler importare da un altro fascicolo di bilancio la tabella PROSPETTO DEL VALORE DELLE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE. Occorre selezionare i campi della tabella desiderata, e cliccare sul marcatore giallo. Così, marcherai le celle selezionate come importabili, e verranno colorate di giallo. L operazione appena descritta va ripetuta per tutte le tabelle in cui si desidera che vengano importati i valori presenti in un altro fascicolo di bilancio. Infine, occorre procedere in modo analogo a quando descritto nel paragrafo precedente. Ovviamente, occorre attivare il flag IMPORTA I VALORI CONTENUTI NELLE TABELLE.