LA GESTIONE DELLA LIQUIDITA GIORNALIERA E LA PIANIFICAZIONE FINANZIARA DI BREVE PERIODO

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1 LA GESTIONE DELLA LIQUIDITA GIORNALIERA E LA PIANIFICAZIONE FINANZIARA DI BREVE PERIODO 1 Conve g n o A I T I B a r i 5 o tto b re S e d e Confindustria G iuseppe Palamone M a n a g ing Partner TKS S. r. l. Finance & Perform ance M anagem ent

2 1 Il percorso evolutivo dell area Finance e l importanza della Pianificazione Finanziaria Materia le ad uso esclusi vo 4Planning srl

3 Il percorso virtuoso della Funzione Finance Riconciliazione Banche, Controllo Condizioni Bancarie Reporting Finanziario e Banking Costs STEP 2 Pianificazione Short Proiezione Saldi Banche e Cash Flow 12 weeks STEP 3 Pianificazione Finanziaria Patrimoniale a mesi STEP 4 STEP 1

4 LE NUOVE SFIDE DELLA PIANIFICAZIONE FINANZIARIA Il ruolo del Finance Manager e la relazione rischio e valore Y Rischio Riconciliazione Banche, Controllo Condizioni Bancarie Reporting Finanziario e Banking Costs Pianificazione Short Proiezione Saldi Cash Flow 12 weeks Pianificazione Finanziaria Patrimoniale a mesi X Valore

5 LE NUOVE SFIDE DELLA PIANIFICAZIONE FINANZIARIA Framework e strumenti operativi VALORE Analisi preventiva fabbisogno Manovra Finanziaria VALORE Sensitivity Analysis Analisi Scostamenti Patrimoniale e Finanziaria STRUMENTI Proiezione saldi Cash Flow Forecast 12 weeks STRUMENTI Bdg Cassa 12 mesi Bdg Fonti Impieghi e RF Scoring Previsionale Pianificazione Finanziaria Short Term Pianificazione Economica Finanziaria e Patrimoniale Long Term 0 3M >12M Un efficace attività di What If Analysis produce un effetto incrementale di creazione di valore anche nel periodo successivo a quello di pianificazione. (Es. miglioramento rating, gestione rischi, ecc.) 18M

6 LE NUOVE SFIDE DELLA PIANIFICAZIONE FINANZIARIA L orizzonte temporale e il reporting relativo PLURIENNALE (1 3/5 anni) PIANIFICAZIONE ECONOMICA PREVISIONE PATRIMONIALE PREVISIONE FINANZIARIA LONG TERM ANNUALE (3mesi - 1 anno) BUDGET ECONOMICO PIANIFICAZIONE PATRIMONIALE PIANO FINANZIARIO Bdg Cassa Mese BdgStato Patrimoniale Bdg Rendiconto Finanziario Rating & KPI Previsionale Simulazione e stress test BUDGET PATRIMONIALE BUDGET FINANZIARIO INFRA ANNUALE (1 3 mesi) SHORT TERM PIANIFICAZIONE OPERATIVA CONSUNTIVAZIONE CASH FLOW FORECAST CASH POSITION PFN per Banca Proiezione Saldi Banca per giorno Cash Flow con Manovra finanziaria 6

7 2 Concetti chiave di Financial Planning 7

8 Overview dei principali obiettivi operativi della pianificazione EXECUTIVE DASHBOARD PIENA CONFIGURABILITÀ DEL CRUSCOTTO DIREZIONALE RATING E INDICI DI BILANCIO FACILITÀ DI ESPORTAZIONE DEI RISULTATI BUDGET E FORECAST FINANZIARIO PATRIMONIALE ELABORAZIONI IMPORTAZIONE BUDGET GESTIONE MOLTEPLICI SCENARI DI SIMULAZIONE CHIUSURE GESTIONALI E SVILUPPO OPENING BALANCE REPORTING PREVISIONALE PROSPETTICO IMPORTAZIONE SALDI CONTABILI RETTIFICHE SVILUPPO FINANZIARIO DEI SALDI CASH MANAGEMENT ANALISI DELLA LIQUIDITÀ E DEI RAPPORTI BANCARI GESTIONE DELLE SCADENZE IMPATTO FINANZIAMENTI E PRESENTAZIONE PORTAFOGLIO LIQUIDITY PLAN/CASH FLOW

9 La base dati per configurare pianificazione finanziaria Un piano economico finanziario e patrimoniale deve tenere conto delle Un piano manifestazioni economico di finanziario tre elementi e patrimoniale coincidenti con deve tre tenere classi conto di dati: delle manifestazioni di tre elementi coincidenti con tre classi di dati: Consuntivo Sviluppo Opening Balance Budget Consuntivo Sviluppo Opening Balance Budget Eventi passati con manifestazione nel passato Eventi passati con manifestazione nel futuro Eventi futuri con manifestazione nel futuro Conto economico Stato patrimoniale Flussi da operazioni finanziarie Scadenziari clienti/fornitori Fatture da emettere e da ricevere Altri input extra sistema Budget economico Budget investimenti 9

10 Il Budget finanziario ed economico Ogni modello di budgeting deve tener conto delle specificità del business e dell assetto organizzativo; esso deve essere coerente con le modalità di consuntivazione e reporting e con le esigenze di pianificazione (eco-pat-fin). Input BUDGET ECONOMICO BUDGET INVESTIMENTI BUDGET FINANZIAMENTI Impostazioni Mensilizzazione Curva di fatturato Tempi Incasso e Pagamento Bancabilità Iva Costo del denaro Imposte dirette 10

11 Lo Sviluppo dell Opening Balance Lo sviluppo dell opening balance rappresenta la ricaduta del passato verso gli esercizi futuri. Misura lo sviluppo economico, patrimoniale e finanziario dell ultimo stato patrimoniale consuntivo DEBITI Pagamenti 31/03/n CONSUNTIVO OPENING BALANCE CREDITI Incassi Incasso crediti commerciali STATO PATRIMONIALE DI CHIUSURA Pagamento debiti commerciali Pagamento debiti vs personale Pagamento debiti finanziari Pagamento imposte e contributi 11

12 3 Strumenti operativi per la pianificazione di breve periodo 12

13 LE NUOVE SFIDE DELLA PIANIFICAZIONE FINANZIARIA I must have del Finance Manager Giorno- Settimana Mese Trimestre- Semestre Anno Cash Flow Cash Liquidity Cash Flow Scost Cash Flow Forecast Fonti Impieghi Rendiconto Finanziario KPI Scoring CE Forecast Bdg economico Bdg di cassa Bdg Fonti Impieghi Bdg Rendiconto Finanziario Bdg Scoring 13

14 DashBoard Reporting Indici e Rating Short Term: Cash Flow 12 weeks

15 DashBoard Reporting Indici e Rating Short Term : Cash Liquidity

16 DashBoard Reporting Indici e Rating Il Cash Flow 12 mesi : il progressivo linee di credito

17 DashBoard Reporting Indici e Rating Cash Flow: la bancabilità e la copertura della PFN a breve termine 17

18 DashBoard Reporting Indici e Rating Cash Flow: bancabilità e copertura pfn a breve 18

19 DashBoard Reporting Indici e Rating Cash Flow: utlizzo linee di credito 19

20 DashBoard Reporting Indici e Rating Fonti Impieghi 20

21 DashBoard Reporting Indici e Rating Rendiconto Finanziario 21

22 DashBoard Reporting Indici e Rating Scoring 22

23 DashBoard Reporting Indici e Rating Conto Economico 23

24 Drill Inside e scalabilità dei dati di pianificazione Prima nota Operazione originaria Tempi incasso

25 Dash Board configurabile facilmente

26 4 Workflow logico-operativo di pianificazione 26

27 Work Flow di processo Importazione movimenti banca da Home banking o Tesoreria Importazione scadenziari attivi e passivi da gestionale aziendale Importazione distinte presentate in Banca dopo import scadenze Riposizioname to scadenze Analisi Cash Flow e Cash Liquidity Identificazione Manovra Finanziaria SHORT TERM Condivisione scadenziari e dei Piani di rientro Azzeramento saldi precedenti e Importazione saldi alla data Eventuali rettifiche consuntivo Sviluppo saldi di riapertura Creazione scenario consuntivo e Plan CLOSE&PLAN Caricamento scenari Consuntivi Plan e scadenze da Close&Plan Caricamento Budget o Elaborazione dello stesso in FiPlan Suite Gestione scenari finanz (t. incasso e pag/valute/tassi) Creazione mix scenari e analisi su impatti finanz economici e patrimoniali Sensitivity Analysis e valutazione risultanze What if LONG TERM 27

28 Percorso codificato e strutturato : il work flow

29 Il Gantt di Progetto Analisi Closing Opening - Budget Configurazione e Mappatura Flussi Dati Primo Rolling e Pianificazione Training on Job Timing di Progetto 2-3 mesi

30 Grazie per l attenzione GIUSEPPE PALAMONE Managing Partner Dottore Commercialista e Revisore Legale Mobile 342/ Ufficio 080/ gpalamone@tksconsulting.it TKS S.r.l. Via Camillo Rosalba, 47/z Bari Via Boezio, Roma Via Antonietta Gordini, Forlì amministrazione@tksconsulting.it 30