DIPARTIMENTO DELLA RAGIONERIA GENERALE DELLO STATO Ispettorato generale del bilancio IL BUDGET RIVISTO 2018

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3 DIPARTIMENTO DELLA RAGIONERIA GENERALE DELLO STATO Ispettorato generale del bilancio Luglio 2018

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5 INDICE 1. SIGNIFICATO E ARTICOLAZIONE DEL BUDGET RIVISTO... 3 I COSTI PROPRI... 4 COSTI DISLOCATI, ONERI FINANZIARI, FONDI DA ASSEGNARE... 5 CENTRI DI COSTO E CENTRI DI RESPONSABILITA AMMINISTRATIVA... 6 MISSIONI E PROGRAMMI... 7 RICONCILIAZIONE IL BUDGET RIVISTO PER L ANNO 2018 MODALITÀ DI RAPPRESENTAZIONE DEI DATI IL BUDGET RIVISTO PER L ANNO 2018 CONSIDERAZIONI SULL ANDAMENTO DEI COSTI IL BUDGET RIVISTO PER L ANNO 2018 TAVOLE RIEPILOGATIVE PER AMMINISTRAZIONE CENTRALE MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI MINISTERO DELLA GIUSTIZIA MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE MINISTERO DELL ISTRUZIONE, DELL UNIVERSITA E DELLA RICERCA MINISTERO DELL INTERNO MINISTERO DELL AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI MINISTERO DELLA DIFESA MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE, ALIMENTARI E FORESTALI MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA CULTURALI E DEL TURISMO MINISTERO DELLA SALUTE GLOSSARIO GENERALE I

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7 1. Significato e articolazione del budget rivisto La legge di contabilità e finanza pubblica n. 196 del 31 dicembre 2009 ha rafforzato il ruolo della contabilità economica analitica 1 disponendo, tra l altro, che il budget e il rendiconto dei costi dei ministeri costituiscano allegati, rispettivamente, degli stati di previsione del bilancio dello Stato (art. 21, comma 11, lettera f della legge n.196/09) e del Rendiconto generale dello Stato (art. 36, comma 5 della legge n. 196/09). Attraverso il sistema di contabilità economica analitica, che si avvale di un portale accessibile tramite la sezione E-Government della Home page del sito della Ragioneria Generale dello Stato ( si elaborano: un budget triennale, in due distinte versioni: la prima, predisposta contestualmente al Disegno di Legge di Bilancio - budget a DLB - 2, del quale costituisce un allegato; la seconda - budget a LB - formulata subito dopo l approvazione, al termine della fase di discussione parlamentare, della legge di bilancio. un budget rivisto, che costituisce l aggiornamento delle previsioni contenute nel Budget a LB in relazione al primo anno del triennio, effettuato contestualmente alla predisposizione del disegno di legge di assestamento. un rendiconto economico, che accoglie i costi sostenuti dalle amministrazioni centrali dello Stato, esposti in un apposito allegato conoscitivo al Rendiconto generale dello Stato (art. 36, comma 5, della legge n. 196/09) Il budget rivisto, in particolare, è stato formulato per prassi fino all anno 2016, come documento conoscitivo a corredo del ddl di assestamento. Dal 2017, a seguito delle modifiche apportate alla legge n. 196 del 2009 dalla legge n. 163 del 4 agosto 2016, è stato formalmente accolto nella legge di contabilità e diviene parte integrante degli adempimenti del ciclo di bilancio e, in particolare, di quelli connessi con l assestamento di bilancio. In particolare, all interno dell articolo 33 (Assestamento e variazioni di bilancio) della legge n. 196/2009 è stato inserito il nuovo comma 4-octies, dove si dispone che Il budget di cui all'articolo 21, comma 11, lettera f), è aggiornato sulla base del disegno di legge di assestamento e, successivamente, sulla base delle eventuali modifiche apportate al medesimo disegno di legge a seguito dell'esame parlamentare 3. 1 Il sistema di contabilità economica analitica per centri di costo delle amministrazioni centrali dello Stato è stato introdotto dalla legge delega n. 94 del 1997 e dal successivo decreto legislativo n. 279 del La legge n. 196/2009 ne ha rafforzato il ruolo. 2 In base alle innovazioni introdotte dalla citata legge n. 163/2016, il disegno di legge di bilancio, da presentare annualmente alle Camere entro il 20 ottobre, include anche gli effetti della manovra di bilancio precedentemente inclusi nel disegno di legge di stabilità. 3 Il budget rivisto si formula contestualmente alla presentazione del ddl di assestamento. Eventuali successivi aggiornamenti delle previsioni dei costi dell anno in corso, sulla base di modifiche apportate al disegno di legge di assestamento a seguito dell'esame parlamentare, sono gestiti dalla Ragioneria Generale dello Stato, che provvede a contattare le amministrazioni interessate alle eventuali modifiche e a pubblicare le risultanze attraverso il portale di contabilità economica analitica. 3

8 Il budget rivisto, secondo la natura dei valori rappresentati, si articola nelle seguenti sezioni: 1) Costi propri; 2) Costi dislocati; 3) Oneri finanziari; 4) Fondi da assegnare. I COSTI PROPRI I Costi propri delle amministrazioni centrali costituiscono i costi di funzionamento, ossia il valore delle risorse umane e strumentali (beni e servizi) che i centri di costo prevedono di impiegare direttamente nell anno per lo svolgimento dei compiti istituzionali, rilevati dai centri di costo stessi con il criterio della competenza economica (Accrual) 4, in base alla loro natura (attraverso un piano dei conti a tre livelli 5, comune a tutte le Amministrazioni centrali dello Stato), alla responsabilità organizzativa (centri di costo e centri di responsabilità amministrativa) e alla destinazione (missioni e programmi). La contabilità finanziaria invece, come noto, rileva le spese per competenza finanziaria (impegni) e cassa (pagamenti) utilizzando come unità elementare i capitoli, che hanno codifica e articolazione diversa da ministero a ministero e sono distinti per oggetto di spesa. Ad un costo corrisponde un valore equivalente di spesa, ma la manifestazione del primo e della seconda possono coincidere o meno dal punto di vista temporale o dal punto di vista della responsabilità organizzativa; nel primo caso si parla di disallineamenti temporali fra costi e spese (l impegno, di regola, precede la manifestazione del costo e il pagamento lo segue), nel secondo caso di disallineamenti strutturali (il centro di responsabilità che sostiene la spesa per l acquisizione delle risorse umane o strumentali può essere diverso da quello che impiega le risorse, sostenendo il costo). Esistono, inoltre, alcuni tipi di spesa (in particolare quelle per anticipazioni e rimborsi) che non hanno alcun corrispettivo economico, in quanto costituiscono partite di giro di natura esclusivamente finanziaria (disallineamenti sistemici). Le linee guida per l aggiornamento delle previsioni dei costi propri da parte dei centri di costo delle amministrazioni per l anno 2018 sono contenute nella Nota tecnica allegata alla circolare RGS del 16 aprile 2018, n. 16, avente per oggetto Assestamento del bilancio di previsione e budget rivisto per l anno finanziario Le previsioni relative ai costi propri sono formulate in coerenza con le corrispondenti previsioni finanziarie 6, tenuto conto del diverso approccio dei due sistemi. Nel caso del budget rivisto 2018, i centri di costo hanno aggiornato le previsioni iniziali dei costi da sostenere nell anno (budget a LB 2018), in considerazione: delle variazioni intervenute, nel primo semestre dell anno, al quadro normativo istituzionale e organizzativo di riferimento dell attività svolta, delle spese (impegni, pagamenti) e dei costi già sostenuti nella prima parte dell esercizio, questi ultimi calcolati con il principio Accrual 4 Secondo il principio della competenza economica l'effetto delle operazioni e degli altri eventi deve essere rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti finanziari. 5 Il piano dei conti è quello di cui alla tabella B del D.lgs. n. 279/97. Nell ambito del processo di armonizzazione contabile previsto dalla legge n. 196/09 è prevista l adozione, da parte di tutte le amministrazioni pubbliche, di un piano dei conti integrato finanziario-economico-patrimoniale, che include una sezione dedicata alle voci di costo. Per le amm.ni centrali dello Stato, gli artt 38-ter e 38-sexies della legge m 196 hanno disposto l adozione del nuovo piano dei conti integrato attraverso l emanazione di un DPR, attualmente in itinere, e dopo una sperimentazione biennale, in conseguenza della quale si provvederà ad aggiornare le attuali voci del piano dei conti della contabilità analitica. 6 La coerenza fra previsioni economiche e finanziarie viene intesa come necessità, da parte delle amministrazioni di tener conto dell ammontare di risorse finanziarie utilizzabili e delle disposizioni finalizzate al contenimento della spesa e al rispetto dei vincoli di finanza pubblica. 4

9 della puntuale riconsiderazione delle previsioni iniziali (budget a LB 2018) dei costi ritenuti incomprimibili, in quanto legati ad obblighi non rinegoziabili già assunti dall Amministrazione o allo svolgimento di funzioni essenziali ed irrinunciabili; le previsioni di tali costi possono essere mantenute nel budget rivisto qualora ne sia confermato il carattere di incomprimibilità, anche prescindendo dalla effettiva disponibilità delle corrispondenti risorse finanziarie delle variazioni intervenute negli stanziamenti finanziari 2018 a copertura dei costi propri (personale, beni e servizi) tra la legge di bilancio e il disegno di legge di assestamento, in funzione delle quali possono essere riviste le previsioni dei costi di natura discrezionale contenute nel budget a LB 2018 delle norme vigenti in materia di contenimento e razionalizzazione della spesa. A tale ultimo proposito, al paragrafo 2.6 della citata circolare n. 16/2018 (disposizioni di contenimento della spesa per l Assestamento 2018) sono state richiamate le norme di contenimento sulla spesa, il cui elenco è riportato in apposita appendice alla circolare stessa; le amministrazioni hanno potuto avvalersi delle serie storiche dei dati di costo raccolti attraverso il sistema di contabilità economica analitica, in particolare come supporto per l aggiornamento delle previsioni di costo relativi agli acquisti di beni e servizi. COSTI DISLOCATI, ONERI FINANZIARI, FONDI DA ASSEGNARE Oltre ai costi propri, calcolati e forniti dai centri di costo applicando il criterio della competenza economica, le altre tre sezioni del budget rivisto comprendono valori che coincidono con gli stanziamenti di competenza delle proposte di bilancio assestato 7, acquisite automaticamente dal sistema di contabilità economica, senza necessità di intervento da parte dei centri di costo e dei centri di responsabilità. In questo caso, cioè, si fa coincidere la competenza economica con la competenza finanziaria. I Costi dislocati (Trasferimenti) corrispondono agli stanziamenti in conto competenza per trasferimenti di risorse finanziarie che lo Stato, attraverso i ministeri, effettuerà nell anno a favore di altre Amministrazioni pubbliche (enti pubblici, enti territoriali), o di organismi internazionali, delle famiglie o di imprese ed ai quali non corrisponde, per i ministeri eroganti, alcuna controprestazione. Gli Oneri finanziari coincidono con gli stanziamenti in conto competenza per gli interessi sul debito dello Stato che matureranno nell anno nei confronti dei creditori. I Fondi da assegnare comprendono gli stanziamenti in conto competenza per fondi di riserva per le spese impreviste, fondi speciali per le spese legate a provvedimenti in via di approvazione ed altri fondi da ripartire; trattasi di risorse finanziarie che saranno spese solo nel caso in cui ricorrano alcune condizioni e previa riassegnazione a capitolo di destinazione finale. Anche costi dislocati, oneri finanziari e fondi da assegnare sono rappresentati nel sistema di contabilità economica attraverso le voci del comune piano dei conti, costruito in coerenza con la corrispondente classificazione economica delle spese adottata nel bilancio finanziario. 7 Non sono inclusi nel budget dei costi gli stanziamenti del bilancio finanziario relativi ai rimborsi e alle restituzioni di imposte ai cittadini ed alle imprese, ai rimborsi della quota capitale (esclusi gli interessi) dei prestiti contratti dallo Stato, alle anticipazioni e alle regolazioni contabili e alle altre poste rettificative del bilancio finanziario, in quanto relativi a spese che, pur rientrando naturalmente nel calcolo del fabbisogno da finanziare per l anno da parte del bilancio dello Stato, non hanno alcun corrispettivo di natura economica. 5

10 CENTRI DI COSTO E CENTRI DI RESPONSABILITA AMMINISTRATIVA Dal punto di vista della responsabilità organizzativa, la contabilità finanziaria, come noto, prende a riferimento i centri di responsabilità amministrativa, corrispondenti, secondo l art. 21, comma 2, della legge n. 196/09, alle unità organizzative di primo livello dei ministeri (Dipartimenti o Direzioni Generali), oltre ai Gabinetti e agli uffici di diretta collaborazione ai Ministri così come definite dall'articolo 3 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 e successive modificazioni e integrazioni. La contabilità economica analitica opera, invece, ad un livello di dettaglio ancora maggiore, attraverso i centri di costo, che sono costituiti, secondo l art. 10, comma 4, del D.lgs. n. 279/97, in coerenza con i centri di responsabilità amministrativa e ne seguono l evoluzione, anche in relazione ai provvedimenti di riorganizzazione. Per quanto riguarda i criteri in base ai quali sono definiti i centri di costo, occorre distinguere fra strutture periferiche e strutture centrali e, nell ambito di queste ultime, fra ministeri a base dipartimentale e ministeri a base direzionale. per le strutture centrali dei ministeri, i centri di costo corrispondono agli uffici dirigenziali di livello generale i quali, nei ministeri dipartimentali, a loro volta corrispondono alle direzioni generali sottostanti i dipartimenti, mentre nei ministeri a base direzionale coincidono con le stesse direzioni; per gli uffici periferici dei ministeri l individuazione dei centri di costo dipende dalla articolazione, dai compiti e dalle responsabilità assegnati agli stessi uffici dal quadro normativo e regolamentare vigente. I titolari dei centri di responsabilità amministrativa assumono un ruolo chiave sia in sede di programmazione, sia in sede di rendicontazione, in particolare nel coordinamento della raccolta e rilevazione delle previsioni economiche da parte dei centri di costo sottostanti e nel fornire le informazioni per la riconciliazione dei costi che si prevede di sostenere con gli stanziamenti del bilancio finanziario. Inoltre, ai sensi dell art. 21 della legge n. 196/09, i centri di responsabilità hanno un ruolo di riferimento anche nella gestione dei programmi in quanto la realizzazione di ciascun programma è affidata ad un unico centro di responsabilità amministrativa. Per quanto riguarda il Budget rivisto (cfr. Circolare n. 16/2018, par. 2.5), si fa riferimento alle medesime articolazioni organizzative del precedente Budget a LB, salvo motivate eccezioni. In corso d anno, di norma, non si effettuano modifiche dei centri di responsabilità amministrativa e dei centri di costo al fine di salvaguardare l unità della gestione dell esercizio finanziario e il confronto tra previsioni iniziali e previsioni aggiornate relative allo stesso anno. Il budget rivisto 2018, tuttavia, include alcune modifiche nella struttura dei centri di costo e dei centri di responsabilità amministrativa di alcune amministrazioni rispetto al 2017, già illustrate in sede di pubblicazione del Budget Tali modifiche comportano alcune limitazioni nell analisi dei dati e nel confronto con gli anni precedenti per la differenza delle strutture presenti a sistema. Con il D.lgs. n. 177/2016 il Corpo Forestale dello Stato è stato soppresso e i suoi compiti, risorse umane e strumentali sono stati assorbiti, per la maggior parte, nell Arma dei Carabinieri e, in misura minore, nei Vigili del Fuoco, nella Polizia di Stato, nella Guardia di Finanza e in una nuova direzione generale all interno del Ministero delle politiche agricole alimentari e forestali (MIPAAF), dove è stato contemporaneamente soppresso il 6

11 preesistente Centro di responsabilità Corpo forestale dello Stato e tutti i centri di costo sottostanti. Nel Ministero dei beni e delle attività culturali e del turismo è stata completata una riorganizzazione già parzialmente attuata per le previsioni , che ha coinvolto diverse direzioni generali e strutture periferiche (soprintendenze e musei) Per il Ministero degli affari esteri e della cooperazione internazionale, è stato istituito un nuovo centro di costo in corrispondenza della nuova sede diplomatica italiana aperta in Mongolia. Il budget rivisto 2018 è stato formulato sulla base di 114 centri di responsabilità (come nel 2017) e di centri di costo (erano nel 2017). MISSIONI E PROGRAMMI Dal punto di vista della destinazione, sia la contabilità finanziaria sia la contabilità economica analitica condividono la classificazione per missioni e programmi, introdotta, per via amministrativa, a partire dal bilancio di previsione dello Stato 2008 e successivamente confermata dalla legge n. 196/2009. Le missioni utilizzate per il budget rivisto 2018 sono 34 e i programmi sono 175. Per il momento, l introduzione delle azioni (Art. 25-bis della l. 196/09) quali aggregati di bilancio sottostanti i programmi di spesa, avvenuta in via sperimentale a partire dal bilancio triennale , non ha effetto sulla struttura e sull articolazione del sistema di contabilità economica analitica. RICONCILIAZIONE Attraverso l operazione di riconciliazione si evidenziano le poste integrative e rettificative mediante le quali si riconducono le previsioni aggiornate dei costi propri che le Amministrazioni centrali dello Stato sosterranno nel 2018, raccolte attraverso il sistema di contabilità economica analitica, agli stanziamenti in c/competenza e in c/residui risultanti dal disegno di legge di bilancio assestato Tenuto conto dei differenti principi contabili applicati al sistema di contabilità finanziaria e a quello di contabilità economico analitica e della differente articolazione e struttura dei dati, è necessario che le Amministrazioni forniscano, oltre al valore delle previsioni economiche (Anni persona, costi e investimenti), alcune informazioni aggiuntive per effettuare la riconciliazione dei costi per il personale, i beni e i servizi e degli investimenti in beni durevoli previsti in Contabilità economica con i relativi stanziamenti del provvedimento di assestamento finanziario per l anno La riconciliazione dei costi riformulati per l anno, tenuto conto dei costi sostenuti nei primi sei mesi, avviene sia con gli stanziamenti in c/competenza sia con gli stanziamenti in c/residui del provvedimento di assestamento finanziario 2018; la differenza nei due casi è la seguente: gli stanziamenti in c/competenza devono essere interamente giustificati rispetto ai costi previsti nello stesso esercizio; 8 La riconciliazione va effettuata solo con gli stanziamenti dei capitoli appartenente alle categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21 (personale, consumi intermedi, altre spese correnti e investimenti). Gli altri stanziamenti sono caricati automaticamente sul sistema di contabilità economica a seconda della categoria economica dei capitoli di spesa ed esposti nelle tabelle del budget rivisto dello Stato, elaborate dalla Ragioneria Generale dello Stato, come costi dislocati (trasferimenti) oppure come oneri finanziari, fondi da assegnare, o, ancora, come rimborsi e poste rettificative di bilancio. 7

12 gli stanziamenti in c/residui possono essere riconciliati anche parzialmente, in quanto possono fare riferimento sia a costi sostenuti in esercizi precedenti sia a costi da sostenere nell anno; tra le informazioni da inserire per la riconciliazione deve essere indicata la sola quota di stanziamenti in c/residui eventualmente corrispondente ai costi che si prevede di sostenere nell anno. E compito dei Centri di responsabilità amministrativa fornire tali informazioni per singolo programma, tenuto conto del ruolo di coordinatori nel processo di programmazione economico-finanziaria e di gestori delle risorse finanziarie che la normativa vigente attribuisce loro (cfr. art. 4 del d.lgs. n. 165 del 2001, artt. 21 e 36 della legge 196 del 2009). Appare utile precisare che, come previsto dalla legge n. 196 del 2009, i documenti elaborati dal sistema di contabilità economica analitica hanno lo scopo di corredare i documenti finanziari di bilancio dello Stato con informazioni di tipo economico e hanno, quindi, come perimetro di riferimento, le sole risorse iscritte nel bilancio dello Stato. Conseguentemente, il sistema non rileva come costi il valore di eventuali risorse umane e strumentali impiegate dalle amministrazioni centrali e coperti da risorse finanziarie esterne al bilancio dello Stato (es. fondi europei, risorse proprie di altre amministrazioni pubbliche). 8

13 2. Il budget rivisto per l anno 2018 modalità di rappresentazione dei dati Per la rappresentazione dei valori del budget è stato realizzato un insieme di tavole espositive dei dati economici. All interno del successivo paragrafo 3, insieme ad alcune considerazioni generali sull andamento dei costi previsti a livello Stato, sono presenti tavole riepilogative a livello Stato, che forniscono una visione d insieme di tutti i valori economici del budget rivisto secondo la triplice prospettiva di rappresentazione dei dati economici: destinazione dei costi (Missioni-Programmi), natura dei costi (Piano dei conti) e responsabilità organizzativa (Amministrazioni); di seguito si riporta l elenco completo delle Tavole ed una sintetica descrizione dei contenuto di ciascuna di queste. Tavola 1 Tavola 2 Tavola 3 Tavola 4 Tavola 5 Tavola 6 Tavola 7 Analisi dei costi per Missione e programma Confronto con il Budget a Legge di bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma Confronto con il Budget a LB 2018 dei costi totali di Missione Riepilogo dei costi per natura del Budget rivisto 2018 Confronto per natura con il Budget a LB 2018 ed il Consuntivo 2017 Confronto con il Budget a LB 2018 ed il Consuntivo 2017 per tipologia di costo Composizione del costo del personale per Amministrazione centrale Espone i valori per l anno 2018 delle previsioni relative a Costi propri e costi dislocati, distinti per Missioni e per Programmi; Espone, per Missione e programma, i valori del budget rivisto 2018 confrontati con i corrispondenti valori del budget a LB 2018; Espone in forma grafica il confronto dei costi propri e dislocati rilevati per il budget rivisto e quello a LB 2018 distinti per Missione; Espone, secondo le voci del 1 livello del Piano dei Conti, i valori del budget rivisto con le relative incidenze sul totale costi propri e sul totale costi. I valori sono distinti fra costi propri delle Amministrazioni centrali e costi riferibili allo Stato nel suo complesso. Espone, secondo le voci del 1 livello del Piano dei Conti, i valori del budget rivisto 2018 in confronto ai corrispondenti valori del budget a LB 2018 e del consuntivo 2017; Espone, in forma grafica, i costi propri del budget rivisto 2018, di quello a LB 2018 e del consuntivo 2017, per macroaggregati; Analisi dei dati relativi agli anni persona, al costo del personale, alle retribuzioni ed agli altri costi del personale distinti per Amministrazione centrale; 9

14 Tavola 8 Tavola 9 Tavola 10 Tavola 11 Tavola 12 Tavola 13 Tavola 14 Tavola 15 Tavola 16 Analisi delle Retribuzioni ordinarie/straordinarie per amministrazione centrale Confronto con il Budget a LB 2018 ed il Consuntivo 2017 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per Amministrazione centrale Riepilogo dei costi per Amministrazione centrale Analisi dei costi per macroaggregati di costo e per Amministrazione centrale Costi propri per Amministrazione centrale Dettaglio della voce: Trasferimenti correnti per l anno 2018 Dettaglio della voce: Contributi agli investimenti per l anno 2018 Dettaglio della voce: Altri trasferimenti in conto capitale per l anno 2018 Riconciliazione tra Budget rivisto 2018 e Bilancio assestato Analizza l incidenza degli anni persona delle singole amministrazione sul totale degli anni persona e l incidenza del lavoro straordinario sul totale delle retribuzioni per singolo ministero; Espone gli anni persona, i costi delle retribuzioni ed i relativi costi medi (rapporto fra costo delle retribuzioni e anni persona) del budget rivisto 2018, del budget a LB 2018 e del consuntivo 2017, distinti per Amministrazione centrale; Dettaglio, per Amministrazione centrale, dei costi propri (per macroaggregati) e dislocati per il budget rivisto 2018; Dettaglio delle previsioni relative a Costi propri del budget rivisto 2018 per ministero e per aggregato di costo (personale, costi di gestione, costi straordinari, ammortamenti); Espone in forma grafica, l incidenza dei costi propri di ciascuna Amministrazione centrale sul totale dei costi propri; Dettaglio delle voci del piano dei conti relative ai Trasferimenti correnti per l anno 2018 Dettaglio delle voci del piano dei conti relative ai Contributi agli investimenti per l anno 2018 Dettaglio delle voci del piano dei conti relative agli Altri trasferimenti in conto capitale per l anno 2018 Espone, per singola Missione, le principali poste rettificative e integrative necessarie per ricondurre le previsioni di costo, formulate dalle Amministrazioni centrali in sede di revisione del budget per il 2018, ai corrispondenti stanziamenti del provvedimento di disegno di legge di bilancio assestato. All interno del paragrafo 4, infine, sono riportate analoghe tavole riepilogative a livello di Amministrazione, che rappresentano gli stessi valori riferiti al singolo ministero. 10

15 3. Il budget rivisto per l anno 2018 considerazioni sull andamento dei costi I costi propri e i costi dislocati per missione e programma sono esposti nelle Tavole 1 e 2. In merito alla composizione dei costi allocati su ciascuna missione si possono distinguere: Missioni perseguite prevalentemente mediante l utilizzo di costi dislocati, tra le quali le più rilevanti sono la 25 Politiche previdenziali, che comprende i trasferimenti a enti previdenziali, sostegno dello Stato alle gestioni previdenziali, i cui costi dislocati incidono per il 99,99% sul totale dei costi della missione; la 3 Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali, che accoglie i trasferimenti a Regioni, Province e Comuni non vincolati a specifiche destinazioni o effettuati in attuazione del federalismo fiscale, ed i cui costi dislocati incidono per il 99,93% sul totale dei costi della missione; la 24 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia che comprende i trasferimenti di carattere sociale a categorie svantaggiate o a sostegno della famiglia ed i cui costi dislocati incidono per il 99,87% sul totale dei costi della missione. In alcuni casi la prevalenza finanziaria dei trasferimenti (96,25%) si verifica anche in presenza di missioni perseguite direttamente dalle amministrazioni centrali come, ad esempio, per la missione 4 L Italia in Europa e nel mondo, che accoglie sia gli oneri delle funzioni svolte dal Ministero degli affari esteri e della cooperazione internazionale attraverso le strutture centrali e la rete diplomatica e consolare, sia le funzioni svolte dal Ministero dell Economia e delle finanze in merito alla partecipazione al bilancio della UE a carico dell Italia, nonché i trasferimenti a Stati esteri ed Organismi internazionali in attuazione della politica di cooperazione internazionale del nostro Paese; Missioni perseguite prevalentemente mediante l impiego diretto di risorse umane e strumentali da parte dei ministeri, con maggiori costi propri rispetto ai costi dislocati. E il caso, in particolare, delle missioni 5 Difesa e sicurezza del territorio che accoglie i costi per l operatività delle forze armate e presenta un incidenza dei costi propri del 99,68% rispetto al totale generale dei costi della missione; 7 Ordine pubblico e sicurezza che comprende i costi delle attività delle forze di polizia presenta un incidenza di costi propri pari al 98,84%; 22 Istruzione scolastica, che include i costi delle strutture scolastiche a carico del bilancio dello Stato e comprende principalmente il costo del personale della scuola (incidenza dei costi propri pari al 95,66% rispetto ai costi totali della missione); 6 Giustizia che rileva i costi dei tribunali e degli uffici giudiziari civili, penali e minorili, e della amministrazione penitenziaria, (incidenza dei costi propri pari al 93,39% rispetto ai costi totali della missione). Missioni che presentano quote consistenti sia di costi propri delle amministrazioni centrali sia di trasferimenti di risorse ad altri enti od organismi, quali la missione 29 Politiche economico-finanziarie e di bilancio i cui costi propri incidono per il 11

16 55,81% e i costi dislocati per il 44,19% sul totale generale dei costi della missione e la missione 18 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell ambiente (54,45% di costi propri e 45,55% di costi dislocati). Nella Tavola 2, in particolare, sono evidenziati gli scostamenti per missione e programma dei costi propri e dei costi dislocati (trasferimenti) tra budget rivisto 2018 posti a confronto con il budget a LB I costi propri, nel complesso, presentano un aumento pari a migl. di euro Le missioni che presentano le maggiori variazioni sono: 5 Difesa e sicurezza del territorio, con un incremento di migl. di euro per maggiori costi derivanti dall utilizzo di risorse umane e strumentali impiegate in missioni internazionali, che sono rilevati soltanto in corso d anno e soprattutto in fase di Rendiconto, tenuto conto che l attribuzione delle risorse finanziarie alle Amministrazioni che partecipano alle missioni internazionali avviene nel corso dell anno con Dpcm; 29 Politiche economico-finanziarie e di bilancio e tutela della finanza pubblica con un aumento pari a migl. di euro derivante da maggiori aggi riconosciuti ai concessionari di giochi e lotterie. Per quanto riguarda i costi dislocati, la riduzione complessiva di migl. di euro rispetto al budget a LB 2018 è il risultato di variazioni di segno opposto, le più significative delle quali sono di seguito indicate: riduzione pari a migl. di euro dei costi dislocati riferiti alla missione 4 L Italia nell Europa e nel mondo per minori risorse attribuite al finanziamento del bilancio dell'unione europea a titolo di risorse proprie basate sul reddito nazionale lordo e sull'imposta sul valore aggiunto; aumento pari a migl. di euro dei costi dislocati riferiti alla missione 8 Soccorso civile per somme da destinare alla ricostruzione dei territori interessati dal sisma del 24 agosto 2016; contrazione pari a migl. di euro dei costi dislocati della missione 25 Politiche previdenziali per una migliore riallocazione delle risorse a seguito dell adeguamento del trasferimento a favore dell INPS a copertura del fabbisogno finanziario delle gestioni previdenziali. Dalla Tavola 4, che espone le voci del 1 livello del Piano dei Conti, distinti fra costi propri delle Amministrazioni centrali e costi riferibili allo Stato nel suo complesso, con le relative incidenze e dalla Tavola 5, che espone i costi propri (personale, beni di consumo, servizi, costi straordinari e speciali e ammortamenti) previsti dalle Amministrazioni centrali dello Stato nel 2018 messi a confronto con il budget a legge di bilancio 2018 ed il consuntivo 2017, si osserva sul totale generale un leggero aumento in riferimento ai dati di LB 2018 (1,19%, pari a migl. di euro) sia rispetto al consuntivo 2017 (1,41%, pari a migl. di euro. La variazione presente nel confronto con il budget a LB 2018, è determinata da un aumento, seppur lieve, su tutti i macroaggregati sottostanti (costo del personale, costi di gestione e costi straordinari e speciali) in minima parte compensato da una riduzione di costi per ammortamenti. 12

17 Di seguito alcune tabelle che, per ogni macroaggregato, espongono, il confronto per amministrazione, dei dati di budget rivisto 2018 con il budget a LB 2018 ed il consuntivo COSTO DEL PERSONALE: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Piano dei conti Budget rivisto Budget L.B. Consuntivo Scostamento Budget rivisto Budget L.B valore assoluto % Scostamento Budget rivisto Consuntivo 2017 valore assoluto MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE (75.327) -1,81% ,34% % MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO (3.343) -2,31% 214 0,15% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI (1.840) -3,79% 117 0,25% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA ,73% ,20% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE ,78% ,72% MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA ( ) -0,32% ( ) -1,33% MINISTERO DELL'INTERNO ,18% ,85% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE ,48% ,56% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI ,78% ,02% MINISTERO DELLA DIFESA ,46% ,22% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI ,07% ,66% MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO (19.768) -2,71% ,59% MINISTERO DELLA SALUTE ,94% ,72% Totale generale ,81% ,25% Con riferimento al personale, per la voce retribuzioni (pari a migl. di euro) si rilevano valori essenzialmente in linea con le previsioni del budget a LB 2018, anche se si osserva un aumento più consistente per il Ministero della Difesa del 2,67% (pari, in valore assoluto, a 395,680 migl. euro) dovuto all aumento del costo medio sulle Forze armate e Carabinieri che tiene conto degli aumenti contrattuali recepiti in questa fase; di contro la variazione positiva è compensata in parte da una diminuzione sul Ministero dell istruzione, università e ricerca dello 0,33%(pari in valore assoluto a migl. di euro). 13

18 Retribuzioni: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Piano dei conti Budget rivisto Budget L.B. Consuntivo Scostamento Budget rivisto Budget L.B Scostamento Budget rivisto Consuntivo valore assoluto % valore assoluto % MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE (76.021) -1,87% ,21% MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO (3.464) -2,45% (176) -0,13% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI (1.857) -3,91% (326) -0,71% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA ,75% ,14% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA ,20% ,82% ( ) -0,33% ( ) -0,55% MINISTERO DELL'INTERNO ,00% ,58% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE ,43% ,50% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI ,03% ,34% MINISTERO DELLA DIFESA ,67% ,92% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO ,29% ,77% (19.365) -2,72% ,81% MINISTERO DELLA SALUTE ,91% ,52% Totale generale ,63% ,29% In confronto al consuntivo 2017, questa voce presenta un incremento più significativo pari al 2,29% (in valore assoluto migl. di euro), anche in questo caso attribuibile in gran parte al Ministero della Difesa che mostra un incremento del 5,92% (in valore assoluto migl. di euro) e, in misura minore, al Ministero della Giustizia, al Ministero dell interno e al Ministero dell economia e delle finanze. Come già accennato, in questa fase previsionale, per alcune amministrazioni si è tenuto conto degli aumenti derivanti dai rinnovi contrattuali tra cui le Forze armate e Forze di polizia. Fa eccezione il Ministero dell istruzione, dell università e della ricerca che, rispetto al 2017, presenta una variazione negativa pari, in valore assoluto, a migl. di euro, legata ad una diminuzione del costo medio su quasi tutti gli Uffici scolastici regionali da ricondursi al maggior numero di personale supplente considerato nell anno La voce Altri costi del personale, pari a 2.379,431 migl. di euro, rispetto al budget a LB 2018, presenta un aumento del 7,11%, attribuibile principalmente al Ministero della difesa per la voce Indennità di missione e, in minor misura, per la voce Indennità di trasferimento e prima sistemazione su cui si imputano i costi del personale militare impegnato nelle missioni militari italiane all estero, quantificate dall Amministrazione in maniera più puntuale solo nel corso dell anno. 14

19 Altri costi del personale: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Piano dei conti Budget rivisto Budget L.B. Consuntivo Scostamento Budget rivisto Budget L.B Scostamento Budget rivisto Consuntivo valore assoluto % valore assoluto % MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE ,71% (63.131) -39,03% MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO ,47% ,10% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI ,64% ,83% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA (70) -0,11% ,33% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA ,34% ,40% ,01% ( ) -26,07% MINISTERO DELL'INTERNO ,55% (49.172) -28,43% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE ,96% (331) -28,10% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI ,16% (16) -0,05% MINISTERO DELLA DIFESA ,02% ( ) -34,37% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO (187) -8,70% 112 6,03% (403) -2,42% (351) -2,11% MINISTERO DELLA SALUTE ,72% ,79% Totale generale ,11% ( ) -23,87% Il confronto con il consuntivo 2017 evidenzia, per questa voce, una considerevole diminuzione del 23,87% (pari, in valore assoluto a migl. di euro), principalmente attribuibile sia al Ministero della difesa che in fase di Consuntivo, come già accennato, riesce a quantificare più puntualmente questo tipo di costii, che al Ministero dell istruzione, dell università e della ricerca. L amministrazione prevede una contrazione del 26,07%, attribuibile alla voce Incarichi conferiti al personale che comprende, tra gli altri, i compensi per gli esami di stato e i costi per le supplenze brevi. Tali costi, in particolare, risultano sempre più alti nelle fasi di consuntivo. I costi di gestione rispetto al budget a LB 2018 presentano un incremento del 2,50% pari a migl. di euro. 15

20 COSTI DI GESTIONE: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Piano dei conti Budget rivisto Budget L.B. Consuntivo Scostamento Budget rivisto Budget L.B valore assoluto % Scostamento Budget rivisto Consuntivo 2017 valore assoluto MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE ,93% ,24% % MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO ,95% ,03% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI ,41% ,00% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA (990) -0,05% ,91% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE ,04% (89.691) -36,55% MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA ,08% ,69% MINISTERO DELL'INTERNO ,70% (72.136) -6,07% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE (316) -0,28% ,19% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI ,99% (5.980) -2,38% MINISTERO DELLA DIFESA ,80% (38.189) -1,91% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI ,47% ,75% MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO ,60% ,16% MINISTERO DELLA SALUTE ,34% ,37% Totale generale ,50% ,03% L Amministrazione che incide in modo determinante è il Ministero della difesa, su cui si rileva un aumento dell 8,8%, pari a migl. di euro, riferito in particolare alle strutture periferiche di due delle tre Forze Armate, Marina ed Esercito ed all Arma dei Carabinieri. La variazione positiva che si registra rispetto al budget a LB 2018 deriva dal fatto che la previsione iniziale dei costi (budget a LB) da parte del Ministero della difesa, ad eccezione del costo delle retribuzioni, risulta costantemente sottostimata, non comprendendo né i costi relativi alle missioni all estero e in Italia, per il loro rifinanziamento che avviene in corso d anno, né una serie di costi coperti da risorse finanziarie inizialmente accentrate presso lo Stato maggiore ed assegnate in corso d anno alle diverse forze armate. Ne risulta così ogni anno, rispetto al budget a LB, un incremento dei costi, nella successiva fase di budget rivisto e ancora di più nella fase di Consuntivo, che è di natura puramente contabile e non rappresenta un effettivo incremento di attività e di impiego di risorse strumentali da parte dell amministrazione. In particolare i beni di consumo aumentano, rispetto al budget a LB 2018, del 7,49%, pari a migl. di euro e la variazione è determinata esclusivamente dal Ministero della difesa per i costi per Carburanti, combustibili e lubrificanti che si incrementano di migl. di euro (29,21%), per Materiale tecnico-specialistico i cui costi aumentano del 79,42%, pari a migl. di euro e Vestiario. 16

21 Beni di Consumo: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Piano dei conti Budget rivisto Budget L.B. Consuntivo Scostamento Budget rivisto Budget L.B valore % assoluto Scostamento Budget rivisto Consuntivo 2017 valore assoluto MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE ,82% ,31% % MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO (4) -0,34% ,02% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI ,91% ,05% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA ,06% ,05% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA (3) -0,04% (19.567) -71,63% ,00% (447) -0,24% MINISTERO DELL'INTERNO ,26% ,16% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE (19) -3,43% ,62% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI (1.314) -4,32% (5.112) -14,94% MINISTERO DELLA DIFESA ,73% ,95% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO ,00% ,72% ,41% 351 4,87% MINISTERO DELLA SALUTE ,00% ,24% Totale generale ,49% ,81% L aggregato in esame invece, appare in linea con i dati di consuntivo 2017, anche se ciò è frutto di compensazioni tra le Amministrazioni. Le variazioni sono riscontrabili, in primis, sul Ministero degli affari esteri e della cooperazione internazionale i cui costi diminuiscono del 71,63%, pari a migl. di euro, con riferimento alle sedi estere, su tutte le voci sottostanti, con particolare rilevanza per Accessori per uffici, alloggi e mense, Materiale informatico, Medicinali materiale sanitario e igienico e Materiale tecnicospecialistico. A tale proposito è bene sottolineare che la Direzione generale per l amministrazione, l informatica e le comunicazioni, in questa fase ha confermato i dati di LB 2018 non disponendo, nel periodo di rilevazione dei dati, di maggiori informazioni. Si segnala una variazione positiva pari al 7,16% sul Ministero dell interno, che, rispetto al 2017, presenta un notevole aumento dei costi del 46,5%, già presente in fase di Lb 2018, sulla voce Carburanti, combustibili e lubrificanti. Sull aggregato acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi si registra un leggero incremento di costi rispetto al budget a LB 2018 pari a migl. di euro (1,77%). Le amministrazioni che contribuiscono a tale variazione sono: il Ministero della difesa ( migl. di euro), per il citato inserimento nel budget rivisto dei costi per le missioni militari all estero e, in misura minore, al Ministero dell economia e delle finanze su cui è presente un aumento, pari a migl. di euro, attribuibile all aggregato Noleggi, locazioni e leasing ed in particolare alla voce Licenze d uso sw e alla voce Manutenzione - Manutenzione ordinaria sw. 17

22 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Scostamento Budget Budget L.B. Consuntivo rivisto Consuntivo Piano dei conti Budget rivisto Scostamento Budget rivisto Budget L.B valore % assoluto 2017 valore assoluto MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE ,30% ,07% % MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO ,11% ,23% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI ,20% ,59% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA ,39% ,50% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA ,14% (62.738) -30,56% ,10% ,68% MINISTERO DELL'INTERNO ,66% (65.312) -6,93% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE (277) -0,25% ,00% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI ,62% ,25% MINISTERO DELLA DIFESA ,15% (37.325) -2,59% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO ,39% 798 1,94% ,50% ,18% MINISTERO DELLA SALUTE ,20% 790 1,46% Totale generale ,77% ,30% Rispetto al consuntivo 2017, seppur la variazione sul totale dell aggregato è minima (0,30%), sono presenti significativi scostamenti relativi alle singole amministrazioni che si compensano tra loro. Ad esempio sul Ministero dell interno è presente una diminuzione di migl. di euro da attribuire esclusivamente alla voce Manutenzione ed in particolare Manutenzione ordinaria sw che si decrementa dell 85,49% mentre sul Ministero dell istruzione, dell università e della ricerca si rileva un aumento del 6,68% pari a migl. di euro, già presente in fase di LB 2018, e che riguarda sia l aggregato Servizi ausiliari con particolare riferimento a Pulizia e lavanderia che alla Manutenzione manutenzione ordinaria immobili. L aggregato altri costi, poco significativo in termini assoluti, è in leggero aumento del 1,51%, pari a migl. di euro, rispetto alla precedente fase previsionale 2018, mentre è in diminuzione (circa il 4%) rispetto al consuntivo

23 Altri costi: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Piano dei conti Budget rivisto Budget L.B. Consuntivo Scostamento Budget rivisto Budget L.B valore % assoluto Scostamento Budget rivisto Consuntivo 2017 valore assoluto MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE ,20% ,07% % MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO (1) -0,01% (3.288) -28,65% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI ,07% 39 6,54% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA (6.952) -3,40% ,90% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA (3) -0,06% (7.386) -57,69% ,00% ,64% MINISTERO DELL'INTERNO ,76% (18.989) -25,41% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE (19) -2,38% ,52% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI (1.042) -8,56% (3.401) -23,40% MINISTERO DELLA DIFESA ,88% (5.172) -4,89% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO (27) -0,53% 150 3,01% (1) -0,01% 521 6,85% MINISTERO DELLA SALUTE ,36% (117) -10,13% Totale generale ,51% (25.451) -4,42% L Amministrazione che incide sullo scostamento positivo è il Ministero della difesa, in particolare per Costi amministrativi Diversi, di contro, la variazione negativa rispetto al 2017 è determinata soprattutto dal Ministero dell interno, i cui costi diminuiscono del 42,25%, pari a migl. di euro, in particolare sulla voce Oneri postali e telegrafici. Per i costi straordinari e speciali, pari a migl. di euro, si rileva un aumento sia in confronto al budget a LB 2018 (10,53%), meno significativo rispetto al consuntivo 2017 (5,31%). 19

24 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Piano dei conti Budget rivisto Budget L.B. Consuntivo Scostamento Budget rivisto Budget L.B valore assoluto % Scostamento Budget rivisto Consuntivo 2017 valore assoluto MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE ,47% ,88% % MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO ,38% (749) -11,85% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI ,01% ,60% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA ,40% ( ) -93,94% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE ,00% (20) -1,75% MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA ,00% (37.729) -85,99% MINISTERO DELL'INTERNO (379) -1,51% (6.208) -20,06% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE ,06% (20.797) -93,94% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI (10) -0,92% (19.224) -94,70% MINISTERO DELLA DIFESA ,07% (2.895) -8,19% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI ,98% (928) -60,06% MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO ,37% (3.270) -53,96% MINISTERO DELLA SALUTE ,00% (1.268) -96,43% Totale generale ,53% ,31% Rispetto ad entrambe le rilevazioni l aumento è attribuibile essenzialmente al Ministero dell economia e delle finanze, in particolare alla voce Servizi finanziari quantificata dal Dipartimento delle finanze in coerenza con le risorse finanziarie disponibili. Con riferimento al 2017, invece, l aumento presente sul Ministero dell economia e delle finanze è bilanciato da una diminuzione di tali costi generalizzata sulle altre amministrazioni, in particolare sul Ministero della giustizia che solo in fase di consuntivo rileva, fra i Costi straordinari - le Sopravvenienze passive, i costi derivanti dall applicazione della Legge n. 89/2001 (nota come Legge Pinto), che introduce il diritto per il cittadino di ottenere un indennizzo per la durata eccessiva dei processi e l ingiustificata detenzione. I costi per ammortamenti rilevati nel Budget rivisto 2018, pari a migl. di euro, presentano una diminuzione del 5,6% in relazione alla fase previsionale precedente, mentre rispetto al Consuntivo 2017 è presente un aumento del 6,49%. 20

25 AMMORTAMENTI: confronto dell'anno 2018 con il Budget L.B ed il Consuntivo 2017 (in migliaia di ) Piano dei conti Budget rivisto Budget L.B. Consuntivo Scostamento Budget rivisto Budget L.B valore assoluto % Scostamento Budget rivisto Consuntivo 2017 valore assoluto MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE ,44% ,95% % MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO ,79% ,36% MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI (1.080) -15,95% ,34% MINISTERO DELLA GIUSTIZIA (61) -0,05% ,76% MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE ,29% (156) -0,72% MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA (2.219) -10,89% (452) -2,43% MINISTERO DELL'INTERNO (51.578) -18,01% ,52% MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE (64) -12,40% (16) -3,38% MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI ,74% (73) -0,16% MINISTERO DELLA DIFESA (63.486) -5,29% ,12% MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI (116) -2,06% 309 5,93% MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO (438) -1,32% ,64% MINISTERO DELLA SALUTE (441) -13,53% 125 4,63% Totale generale ( ) -5,60% ,49% Le amministrazioni che maggiormente incidono sulle variazioni del macroaggregato rispetto alle previsioni a LB 2018, sono il Ministero della difesa, che prevede meno investimenti soprattutto sui Mezzi navali da guerra ed il Ministero dell interno che, in questa fase, riduce la spesa per investimenti nell HW e nei Macchinari per ufficio. Gli stessi Ministeri incidono sulla variazione positiva dell aggregato rispetto al 2017, che è pari in valore assoluto, a migl. di euro. Tali incremento trova corrispondenza nell analisi degli investimenti dalla quale si evidenziano maggiori spese da parte del Ministero della difesa per i Mezzi aerei da guerra e le Armi pesanti ed invece Impianti e attrezzature e Macchinari per ufficio per il Ministero dell Interno, alcune di esse già previste in sede di LB

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68 4. Il budget rivisto per l anno 2018 Tavole riepilogative per Amministrazione centrale Nel presente paragrafo sono rappresentati i costi che l Amministrazione prevede di sostenere per l anno 2018 rivisti tenendo conto degli elementi illustrati nel precedente paragrafo 1: le eventuali modifiche del quadro normativo ed organizzativo intervenute nel corso della gestione; le spese (impegni, pagamenti) e dei costi sostenuti nella prima parte dell esercizio, questi ultimi calcolati con il principio Accrual le variazioni delle risorse finanziarie assegnate, rappresentate nel disegno di legge di assestamento. I costi sono rappresentati secondo la destinazione (Missioni-Programmi), la natura (voci del Piano dei conti) e la responsabilità organizzativa (centri di responsabilità e centri di costo). Di seguito si riporta l elenco delle Tavole a livello Amministrazione e una sintetica descrizione del loro contenuto. Analisi dei costi per Missione e Programma Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma Riepilogo dei costi per natura Confronto per natura con il Budget a Legge di bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie per struttura organizzativa Espone gli anni persona, i costi propri, i costi dislocati ed i costi totali di ogni Amministrazioni distinti per Missioni/Programmi Espone il confronto dei costi propri, i costi dislocati ed i costi totali distinti per Missioni e Programmi Espone, secondo le voci del 1 livello del Piano dei Conti, i valori del budget rivisto con le relative incidenze sul totale costi propri e sul totale costi. I valori sono distinti fra costi propri dell Amministrazione e costi riferibili allo Stato nel suo complesso Espone il confronto dei costi propri per natura al primo livello del Piano dei conti Sono esposti gli anni persona, il costo delle retribuzioni ordinarie/straordinarie e l incidenza percentuale del lavoro straordinario sul totale delle retribuzioni distinti per centri di responsabilità 64

69 Confronto con il Budget a Legge di bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa Riconciliazione fra Budget rivisto e Bilancio assestato Espone i dati del budget rivisto 2018 confrontati con il budget a LB 2018 degli Anni persona, dei costi delle retribuzioni ordinarie e dei relativi costi medi (rapporto fra costo delle retribuzioni ed Anni persona) distinti per centro di responsabilità Presenta la riconciliazione tra i dati del budget rivisto 2018 e il disegno di legge del bilancio assestato distinto per Programma 65

70

71 MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE

72

73 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Politiche economico-finanziarie e di bilancio e tutela della finanza pubblica Regolazione e coordinamento del sistema della fiscalita' Prevenzione e repressione delle frodi e delle violazioni agli obblighi fiscali Regolamentazione e vigilanza sul settore finanziario Regolazioni contabili, restituzioni e rimborsi d'imposte Analisi e programmazione economico-finanziaria e gestione del debito e degli interventi finanziari Analisi, monitoraggio e controllo della finanza pubblica e politiche di bilancio Supporto all'azione di controllo, vigilanza e amministrazione generale della Ragioneria generale dello Stato sul territorio Accertamento e riscossione delle entrate e gestione dei beni immobiliari dello Stato Servizi finanziari e monetazione , ,44 55, ,15 44, , , ,75 17, , , , ,27 98, , , , ,25 12, , , ,07 98, ,04 1, , , ,74 67, ,02 32, , , ,10 65, ,06 34, , , ,84 100, , ,92 10, , , ,50 99, , ,07 69 Giurisdizione e controllo dei conti pubblici Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali Erogazioni a Enti territoriali per interventi di settore Federalismo amministrativo Compartecipazione e regolazioni contabili ed altri trasferimenti alle autonomie speciali ,15 100, , ,71 100, , ,32 100, , ,20 100, , ,61 100, ,81

74 BUDGET RIVISTO DELL' ANNO Missioni /Programmi MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Concorso dello Stato al finanziamento della spesa sanitaria Rapporti finanziari con Enti territoriali L'Italia in Europa e nel mondo Partecipazione italiana alle politiche di bilancio in ambito UE Politica economica e finanziaria in ambito internazionale Ordine pubblico e sicurezza Concorso della Guardia di Finanza alla sicurezza pubblica Soccorso civile Interventi per pubbliche calamita' Protezione civile Competitivita' e sviluppo delle imprese Incentivi alle imprese per interventi di sostegno Interventi di sostegno tramite il sistema della fiscalita' Diritto alla mobilita' e sviluppo dei sistemi di trasporto Sostegno allo sviluppo del trasporto Infrastrutture pubbliche e logistica Opere pubbliche e infrastrutture ,87 100, , ,71 100, , ,56 100, , ,51 100, , ,06 100, , , ,89 99, ,00 0, , , ,89 99, ,00 0, , ,72 100, , ,47 100, , ,25 100, , ,53 100, , ,24 100, , ,29 100, , ,94 100, , ,94 100, , ,18 100, , ,18 100, ,17

75 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Comunicazioni ,29 100, ,28 Servizi postali ,20 100, ,19 Sostegno all'editoria ,09 100, ,09 Ricerca e innovazione ,12 100, ,12 Ricerca di base e applicata ,12 100, ,12 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Sostegno allo sviluppo sostenibile ,00 100, , ,00 100, ,00 Casa e assetto urbanistico ,03 100, ,03 Edilizia abitativa e politiche territoriali Diritti sociali, politiche sociali e famiglia ,03 100, , , ,21 1, ,66 98, ,64 Protezione sociale per particolari categorie Garanzia dei diritti dei cittadini ,22 100, , , ,21 15, , ,07 71 Sostegno in favore di pensionati di guerra ed assimilati, perseguitati politici e razziali Politiche previdenziali Previdenza obbligatoria e complementare, sicurezza sociale - trasferimenti agli enti ed organismi interessati Immigrazione, accoglienza e garanzia dei diritti ,38 100, , ,03 100, , ,03 100, , ,61 100, ,58

76 BUDGET RIVISTO DELL' ANNO Missioni /Programmi MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Rapporti con le confessioni religiose Organi costituzionali, a rilevanza costituzionale e Presidenza del Consiglio dei ministri Organi costituzionali Presidenza del Consiglio dei Ministri Giovani e sport Attivita' ricreative e sport Incentivazione e sostegno alla gioventu' Giustizia Giustizia tributaria Giustizia amministrativa Autogoverno della magistratura Sviluppo e riequilibrio territoriale Sostegno alle politiche nazionali e comunitarie rivolte a promuovere la crescita ed il superamento degli squilibri socio-economici territoriali Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza ,61 100, , ,33 100, , ,03 100, , ,30 100, , ,47 100, , ,36 100, , ,11 100, , , ,43 52, ,11 47, , , ,43 96, , , ,10 100, , ,01 100, , ,99 100, , ,99 100, , , ,02 46, ,18 53, , , ,24 100, , , ,82 64, , ,06

77 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Servizi generali delle strutture pubbliche preposte ad attivita' formative e ad altre attivita' trasversali per le pubbliche amministrazioni Rappresentanza, difesa in giudizio e consulenza legale in favore delle Amministrazioni dello Stato e degli enti autorizzati Servizi per le pubbliche amministrazioni nell'area degli acquisti e del trattamento economico del personale Fondi da ripartire Fondi da assegnare Fondi di riserva e speciali 48 0, ,05 1, , , , ,76 96, , , , ,15 100, , ,37 100, , ,51 100, , ,86 100, ,82 TOTALE GENERALE (*) , ,00 4, ,00 95, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI 73

78 74 Missione / Programma BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Politiche economico-finanziarie e di ,95 bilancio e tutela della finanza pubblica Regolazione e coordinamento del sistema ,49 della fiscalita' Prevenzione e repressione delle frodi e ( ) ( ) (1,49) delle violazioni agli obblighi fiscali Regolamentazione e vigilanza sul settore ,93 finanziario Regolazioni contabili, restituzioni e ,57 rimborsi d'imposte Analisi e programmazione ,54 economico-finanziaria e gestione del debito e degli interventi finanziari Analisi, monitoraggio e controllo della ,07 finanza pubblica e politiche di bilancio Supporto all'azione di controllo, vigilanza e ,56 amministrazione generale della Ragioneria generale dello Stato sul territorio Accertamento e riscossione delle entrate e ,06 gestione dei beni immobiliari dello Stato Servizi finanziari e monetazione ,68 Giurisdizione e controllo dei conti pubblici Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali ( ) ( ) (0,52) Erogazioni a Enti territoriali per interventi di settore Federalismo amministrativo Compartecipazione e regolazioni contabili ed altri trasferimenti alle autonomie speciali Concorso dello Stato al finanziamento della spesa sanitaria ( ) ( ) (2,92) ,40 Rapporti finanziari con Enti territoriali ,47 L'Italia in Europa e nel mondo ( ) ( ) (4,01) Partecipazione italiana alle politiche di ( ) ( ) (4,02) bilancio in ambito UE Politica economica e finanziaria in ambito internazionale ,17 Ordine pubblico e sicurezza ( ) ( ) (1,55)

79 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Missione / Programma Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi propri Costi propri Costi dislocati Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali 75 a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Concorso della Guardia di Finanza alla sicurezza pubblica ( ) ( ) (1,55) Soccorso civile ,70 Interventi per pubbliche calamita' ,37 Protezione civile ,94 Competitivita' e sviluppo delle imprese ,91 Incentivi alle imprese per interventi di ,05 sostegno Interventi di sostegno tramite il sistema ,01 della fiscalita' Diritto alla mobilita' e sviluppo dei sistemi ,76 di trasporto Sostegno allo sviluppo del trasporto ,76 Infrastrutture pubbliche e logistica Opere pubbliche e infrastrutture Comunicazioni ,07 Servizi postali ,69 Sostegno all'editoria ,70 Ricerca e innovazione Ricerca di base e applicata Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Sostegno allo sviluppo sostenibile Casa e assetto urbanistico Edilizia abitativa e politiche territoriali Diritti sociali, politiche sociali e famiglia ( ) ,24 Protezione sociale per particolari categorie ,09 Garanzia dei diritti dei cittadini ( ) ( ) (0,37) Sostegno in favore di pensionati di guerra ( ) ( ) (0,14) ed assimilati, perseguitati politici e razziali Politiche previdenziali Previdenza obbligatoria e complementare, sicurezza sociale - trasferimenti agli enti ed organismi interessati

80 76 Missione / Programma BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi propri Costi propri Costi dislocati Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Immigrazione, accoglienza e garanzia dei ( ) ( ) (3,07) diritti Rapporti con le confessioni religiose ( ) ( ) (3,07) Organi costituzionali, a rilevanza costituzionale e Presidenza del Consiglio dei ministri ,83 Organi costituzionali Presidenza del Consiglio dei Ministri ,70 Giovani e sport ,06 Attivita' ricreative e sport ,39 Incentivazione e sostegno alla gioventu' Giustizia ( ) ,76 Giustizia tributaria ( ) ,17 Giustizia amministrativa ,30 Autogoverno della magistratura Sviluppo e riequilibrio territoriale ,54 Sostegno alle politiche nazionali e comunitarie rivolte a promuovere la crescita ed il superamento degli squilibri socio-economici territoriali Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche , ( ) ( ) (2,47) Indirizzo politico ( ) ( ) (2,95) Servizi e affari generali per le ( ) ( ) (9,16) amministrazioni di competenza Servizi generali delle strutture pubbliche preposte ad attivita' formative e ad altre attivita' trasversali per le pubbliche amministrazioni ,08 Rappresentanza, difesa in giudizio e consulenza legale in favore delle Amministrazioni dello Stato e degli enti autorizzati Servizi per le pubbliche amministrazioni nell'area degli acquisti e del trattamento economico del personale ( ) ( ) (1,27) ( ) ( ) (5,13) Fondi da ripartire ( ) ( ) (18,33)

81 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Missione / Programma Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi propri Costi propri Costi dislocati Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Fondi da assegnare ( ) ( ) (0,46) Fondi di riserva e speciali ( ) ( ) (26,12) TOTALE GENERALE ( ) ( ) (0,40) 77

82 78 Piano dei Conti BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Riepilogo dei costi per natura (in Euro) BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,93 1,49 Retribuzioni ,80 1,45 Altri costi del personale ,13 0,04 COSTI DI GESTIONE ,27 0,23 Beni di consumo ,74 0,02 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,44 0,17 Altri costi ,09 0,03 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,79 1,39 Costi straordinari ,01 0,00 Esborso da contenzioso ,11 0,00 Servizi finanziari ,67 1,38 AMMORTAMENTI ,00 0,06 Totale Costi ,00 3,17 ONERI FINANZIARI ,25 27,35 Oneri finanziari ,25 27,35 COSTI DISLOCATI ,46 62,41 Trasferimenti correnti ,19 53,44 Contributi agli investimenti ,09 7,83 Altri trasferimenti in c/capitale ,18 1,14 FONDI DA ASSEGNARE ,30 7,06 Fondi speciali ,15 0,14 Fondi di riserva ,85 0,82 Altri fondi da ripartire ,30 6,10 Totale costi comuni dello Stato ,00 96,83 TOTALE GENERALE ,00

83 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Piano dei conti Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE ( ) (1,81) ,34 Retribuzioni Altri costi del personale ( ) (1,87) , ,71 ( ) (39,03) COSTI DI GESTIONE , ,24 Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi , , , , , ,07 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI , ,88 Servizi finanziari , ,30 79 Costi straordinari Esborso da contenzioso ( ) AMMORTAMENTI , ,95 TOTALE GENERALE , ,50 (98,08) 6,44

84 80 CdR MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) Anni Persona BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 240 0, DIPARTIMENTO DELL'AMMINISTRAZIONE GENERALE DEL PERSONALE E DEI SERVIZI , ,33 DIPARTIMENTO DEL TESORO 775 1, ,80 DIPARTIMENTO DELLA RAGIONERIA GENERALE DELLO STATO , ,89 DIPARTIMENTO DELLE FINANZE , ,88 GUARDIA DI FINANZA , ,82 AVVOCATURA DELLO STATO , ,33 TOTALE GENERALE , ,27

85 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO DIPARTIMENTO DELL'AMMINISTRAZIONE GENERALE DEL PERSONALE E DEI SERVIZI DIPARTIMENTO DEL TESORO DIPARTIMENTO DELLA RAGIONERIA GENERALE DELLO STATO DIPARTIMENTO DELLE FINANZE GUARDIA DI FINANZA AVVOCATURA DELLO STATO ,13 (0,93) (2,99) (15,30) (13,22) 2, (0,18) 1,14 1, ,19 1,39 1, (0,72) 0,93 1, ,00 (2,42) (2,42) (0,89) (1,36) (0,47) TOTALE GENERALE (0,37) (2,18) (1,83) 81

86 82 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Politiche economico-finanziarie e di bilancio e tutela della finanza pubblica Regolazione e coordinamento del sistema della fiscalita' Prevenzione e repressione delle frodi e delle violazioni agli obblighi fiscali Regolamentazione e vigilanza sul settore finanziario Regolazioni contabili, restituzioni e rimborsi d'imposte ( ) Analisi e programmazione economico-finanziaria e gestione del debito e degli interventi finanziari Analisi, monitoraggio e controllo della finanza pubblica e politiche di bilancio Supporto all'azione di controllo, vigilanza e amministrazione generale della Ragioneria generale dello Stato sul territorio Servizi finanziari e monetazione Accertamento e riscossione delle entrate e gestione dei beni immobiliari dello Stato Giurisdizione e controllo dei ( ) ( ) conti pubblici

87 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO 83 Oneri finanziari relativi alla gestione della tesoreria Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali Erogazioni a Enti territoriali per interventi di settore Federalismo amministrativo Compartecipazione e regolazioni contabili ed altri trasferimenti alle autonomie speciali Concorso dello Stato al finanziamento della spesa sanitaria Rapporti finanziari con Enti territoriali L'Italia in Europa e nel mondo Partecipazione italiana alle politiche di bilancio in ambito UE Politica economica e finanziaria in ambito internazionale Difesa e sicurezza del territorio Missioni internazionali Ordine pubblico e sicurezza

88 84 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Sicurezza democratica Concorso della Guardia di Finanza alla sicurezza pubblica Soccorso civile Interventi per pubbliche calamita' Protezione civile Competitivita' e sviluppo delle imprese Incentivi alle imprese per interventi di sostegno Interventi di sostegno tramite il sistema della fiscalita' Diritto alla mobilita' e sviluppo dei sistemi di trasporto Sostegno allo sviluppo del trasporto Infrastrutture pubbliche e logistica Opere pubbliche e infrastrutture Comunicazioni Servizi postali

89 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO 85 Sostegno all'editoria Ricerca e innovazione Ricerca di base e applicata Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Sostegno allo sviluppo sostenibile Casa e assetto urbanistico Edilizia abitativa e politiche territoriali Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Protezione sociale per particolari categorie Garanzia dei diritti dei cittadini Sostegno in favore di pensionati di guerra ed assimilati, perseguitati politici e razziali Politiche previdenziali Previdenza obbligatoria e complementare, sicurezza sociale - trasferimenti agli enti ed organismi interessati

90 86 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Immigrazione, accoglienza e garanzia dei diritti Rapporti con le confessioni religiose Organi costituzionali, a rilevanza costituzionale e Presidenza del Consiglio dei ministri Organi costituzionali Presidenza del Consiglio dei Ministri Giovani e sport Attivita' ricreative e sport Incentivazione e sostegno alla gioventu' Giustizia Giustizia tributaria Giustizia amministrativa Autogoverno della magistratura Sviluppo e riequilibrio territoriale

91 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO 87 Sostegno alle politiche nazionali e comunitarie rivolte a promuovere la crescita ed il superamento degli squilibri socio-economici territoriali Debito pubblico Oneri per il servizio del debito statale Rimborsi del debito statale Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza Servizi generali delle strutture pubbliche preposte ad attivita' formative e ad altre attivita' trasversali per le pubbliche amministrazioni Rappresentanza, difesa in giudizio e consulenza legale in favore delle Amministrazioni dello Stato e degli enti autorizzati Servizi per le pubbliche amministrazioni nell'area degli acquisti e del trattamento economico del personale ( )

92 88 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Fondi da ripartire Fondi da assegnare Fondi di riserva e speciali TOTALE GENERALE

93 MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO

94

95 91

96 92

97 93

98 94

99 95

100 96

101 97

102 98

103 99

104 100

105 101

106 102

107 103

108 104

109 MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI

110

111 107

112 108

113 109

114 110

115 111

116 112

117 113

118 114

119 115

120 116

121 117

122 118

123 MINISTERO DELLA GIUSTIZIA

124

125 121

126 122

127 123

128 124

129 125

130 126

131 127

132

133 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE

134

135 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) L'Italia in Europa e nel mondo , ,73 31, ,72 68, ,75 Protocollo internazionale 100 1, ,11 100, ,36 Cooperazione allo sviluppo 103 1, ,30 1, , ,00 Cooperazione economica e relazioni internazionali Promozione della pace e sicurezza internazionale Integrazione europea 121 1, ,62 37, ,26 62, , , ,88 3, , , , ,03 35, , ,93 Italiani nel mondo e politiche migratorie Promozione del sistema Paese 93 1, ,04 15, ,80 84, , , ,48 52, , , Presenza dello Stato all'estero tramite le strutture diplomatico-consolari Rappresentanza all'estero e servizi ai cittadini e alle imprese Coordinamento dell'amministrazione in ambito internazionale Comunicazione in ambito internazionale Sicurezza delle strutture in Italia e all'estero e controlli ispettivi. Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza , ,16 99, , , , ,36 100, , , ,68 96, , , , ,54 100, , , ,53 100, , , ,27 84, ,28 15, , , ,42 72, , , , ,85 96, , ,62

136 BUDGET RIVISTO DELL' ANNO Missioni /Programmi MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) TOTALE GENERALE (*) , ,00 32, ,00 67, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

137 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Missione / Programma Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f L'Italia in Europa e nel mondo ,25 Protocollo internazionale ,46 Cooperazione allo sviluppo ( ) ,81 Cooperazione economica e relazioni ( ) ,52 internazionali Promozione della pace e sicurezza ,26 internazionale Integrazione europea ( ) ,39 Italiani nel mondo e politiche migratorie ,18 Promozione del sistema Paese ( ) ,66 Presenza dello Stato all'estero tramite le ,60 strutture diplomatico-consolari Rappresentanza all'estero e servizi ai ,27 cittadini e alle imprese Coordinamento dell'amministrazione in ,84 ambito internazionale Comunicazione in ambito internazionale ,47 Sicurezza delle strutture in Italia e ,07 all'estero e controlli ispettivi. Servizi istituzionali e generali delle (54.572) (54.572) (0,15) amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ( ) ( ) (1,48) Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza ,24 TOTALE GENERALE ,08 133

138 134 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Riepilogo dei costi per natura (in Euro) Piano dei Conti BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,24 26,18 Retribuzioni ,48 13,37 Altri costi del personale ,76 12,81 COSTI DI GESTIONE ,39 5,28 Beni di consumo ,82 0,26 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,00 4,83 Altri costi ,57 0,18 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,12 0,04 Esborso da contenzioso ,12 0,04 AMMORTAMENTI ,26 0,73 Totale Costi ,00 32,23 COSTI DISLOCATI ,00 67,77 Trasferimenti correnti ,75 67,60 Altri trasferimenti in c/capitale ,25 0,17 Totale costi comuni dello Stato ,00 67,77 TOTALE GENERALE ,00

139 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Piano dei conti Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE , ,72 Retribuzioni Altri costi del personale , , , ,40 COSTI DI GESTIONE ,04 ( ) (36,55) Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi (2.898) (0,04) ( ) (71,63) ,14 ( ) (30,56) (3.405) (0,06) ( ) (57,69) COSTI STRAORDINARI E SPECIALI (19.889) (1,75) Esborso da contenzioso (19.889) (1,75) 135 AMMORTAMENTI ,29 ( ) (0,72) TOTALE GENERALE ,64 ( ) (2,86)

140 136 CdR MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) Anni Persona BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 157 2, ,00 SEGRETERIA GENERALE 235 3, ,11 CERIMONIALE DIPLOMATICO DELLA REPUBBLICA 100 1, ,36 ISPETTORATO GENERALE DEL MINISTERO E DEGLI UFFICI ALL'ESTERO 115 1, DIREZIONE GENERALE PER LE RISORSE E L'INNOVAZIONE 272 3, ,54 DIREZIONE GENERALE PER L'AMMINISTRAZIONE, L'INFORMATICA E LE COMUNICAZIONI , ,02 SERVIZIO PER LA STAMPA E LA COMUNICAZIONE ISTITUZIONALE 52 0, ,17 DIREZIONE GENERALE PER LA COOPERAZIONE ALLO SVILUPPO 103 1, ,31 DIREZIONE GENERALE PER LA PROMOZIONE DEL SISTEMA PAESE , DIREZIONE GENERALE PER GLI ITALIANI ALL'ESTERO E LE POLITICHE MIGRATORIE 93 1, ,09

141 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) CdR Anni Persona % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario DIREZIONE GENERALE PER GLI AFFARI POLITICI E DI SICUREZZA 134 1, ,28 DIREZIONE GENERALE PER LA MONDIALIZZAZIONE E LE QUESTIONI GLOBALI 121 1, ,12 DIREZIONE GENERALE PER L'UNIONE EUROPEA 80 1, ,06 TOTALE GENERALE , ,19 137

142 138 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO SEGRETERIA GENERALE CERIMONIALE DIPLOMATICO DELLA REPUBBLICA ISPETTORATO GENERALE DEL MINISTERO E DEGLI UFFICI ALL'ESTERO DIREZIONE GENERALE PER LE RISORSE E L'INNOVAZIONE DIREZIONE GENERALE PER L'AMMINISTRAZIONE, L'INFORMATICA E LE COMUNICAZIONI SERVIZIO PER LA STAMPA E LA COMUNICAZIONE ISTITUZIONALE DIREZIONE GENERALE PER LA COOPERAZIONE ALLO SVILUPPO DIREZIONE GENERALE PER LA PROMOZIONE DEL SISTEMA PAESE DIREZIONE GENERALE PER GLI ITALIANI ALL'ESTERO E LE POLITICHE MIGRATORIE ,74 (2,29) (3,01) ,00 0,57 0, (3,10) (3,83) (0,75) (0,86) 1,10 1, ,00 0,00 0, ,00 4,11 4, (2,03) 3,46 5, (2,14) (2,87) (0,74) (0,53) (1,34) (0,82) (1,36) 1,84 3,25

143 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] DIREZIONE GENERALE PER GLI AFFARI POLITICI E DI SICUREZZA DIREZIONE GENERALE PER LA MONDIALIZZAZIONE E LE QUESTIONI GLOBALI DIREZIONE GENERALE PER L'UNIONE EUROPEA (1,15) 2,21 3, (4,15) (3,14) 1, (3,75) (3,13) 0,64 TOTALE GENERALE (0,29) 2,11 2,41 139

144 140 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO L'Italia in Europa e nel mondo Protocollo internazionale Cooperazione allo sviluppo ( ) ( ) ( ) Cooperazione economica e relazioni internazionali ( ) Promozione della pace e sicurezza internazionale ( ) Integrazione europea ( ) Italiani nel mondo e politiche migratorie ( ) Promozione del sistema Paese ( ) Presenza dello Stato all'estero tramite le strutture ( ) diplomatico-consolari Rappresentanza all'estero e servizi ai cittadini e alle imprese Coordinamento dell'amministrazione in ambito ( ) internazionale Comunicazione in ambito internazionale ( ) Sicurezza delle strutture in Italia e all'estero e controlli ispettivi ( )

145 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE

146

147 MINISTERO DELL ISTRUZIONE, DELL UNIVERSITA E DELLA RICERCA

148

149 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Istruzione scolastica , ,98 95, ,40 4, ,23 Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per il diritto allo studio Istituzioni scolastiche non statali 151 0, ,06 2, , , , ,08 16, , , ,26 100, ,92 Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per l'istruzione e formazione professionale Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito territoriale in materia di istruzione Istruzione del primo ciclo 20 0, , , , , ,40 39, , , , ,79 99, , , Istruzione del secondo ciclo Istruzione universitaria e formazione post-universitaria Diritto allo studio nell'istruzione universitaria Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, Musicale e Coreutica Sistema universitario e formazione post-universitaria Ricerca e innovazione Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche , ,66 99, , , , ,94 5, ,92 94, , , ,02 2, , , , ,91 98, , , , ,01 0, ,44 99, , , ,02 0, ,68 99, , , ,02 0, , , , ,06 99, ,00 0, ,05

150 BUDGET RIVISTO DELL' ANNO Missioni /Programmi MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza 171 0, ,02 100, , , ,04 99, , ,03 TOTALE GENERALE (*) , ,00 78, ,00 21, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

151 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Missione / Programma Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi propri Costi propri Costi dislocati Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali 147 a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Istruzione scolastica ( ) ,31 Programmazione e coordinamento ( ) ,35 dell'istruzione scolastica Iniziative per lo sviluppo del sistema ( ) ( ) (0,08) istruzione scolastica e per il diritto allo studio Istituzioni scolastiche non statali ,01 Istruzione post-secondaria, degli adulti e ,59 livelli essenziali per l'istruzione e formazione professionale Realizzazione degli indirizzi e delle ,43 politiche in ambito territoriale in materia di istruzione Istruzione del primo ciclo ( ) ( ) (0,05) Istruzione del secondo ciclo ( ) ( ) (0,84) Istruzione universitaria e formazione ( ) ,07 post-universitaria Diritto allo studio nell'istruzione ,07 universitaria Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, ( ) ( ) (0,79) Musicale e Coreutica Sistema universitario e formazione ,12 post-universitaria Ricerca e innovazione ( ) ,31 Ricerca scientifica e tecnologica di base e ( ) ,31 applicata Servizi istituzionali e generali delle ( ) ( ) (90,53) amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ,13 Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza ( ) ( ) (93,77) TOTALE GENERALE ( ) ( ) (0,15)

152 148 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Riepilogo dei costi per natura (in Euro) Piano dei Conti BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,57 75,80 Retribuzioni ,36 74,07 Altri costi del personale ,21 1,73 COSTI DI GESTIONE ,38 2,65 Beni di consumo ,42 0,33 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,82 2,22 Altri costi ,14 0,11 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,01 0,01 Costi straordinari ,00 0,00 Esborso da contenzioso ,01 0,01 Servizi finanziari ,00 0,00 AMMORTAMENTI ,04 0,03 Totale Costi ,00 78,49 ONERI FINANZIARI ,05 0,01 Oneri finanziari ,05 0,01 COSTI DISLOCATI ,95 21,50 Trasferimenti correnti ,29 15,98 Contributi agli investimenti ,66 5,52 Totale costi comuni dello Stato ,00 21,51 TOTALE GENERALE ,00

153 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Piano dei conti Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE ( ) (0,32) ( ) (1,33) Retribuzioni Altri costi del personale ( ) (0,33) ( ) (0,55) ,01 ( ) (26,07) COSTI DI GESTIONE , ,69 Beni di Consumo ( ) (0,24) Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi , ,68 Altri costi ,64 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ( ) (85,99) Servizi finanziari , Costi straordinari Esborso da contenzioso ( ) ( ) AMMORTAMENTI ( ) (10,89) ( ) (2,43) TOTALE GENERALE ( ) (0,31) ( ) (1,19) (98,23) (85,28)

154 150 CdR MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) Anni Persona BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 171 0, ,00 DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE 208 0, ,12 DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA , ,01 DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI , ,00 TOTALE GENERALE , ,00

155 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA ,56 4,80 (1,66) (7,21) (7,50) (0,32) (0,54) (0,84) (0,31) DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI (0,11) (0,32) (0,22) TOTALE GENERALE (0,11) (0,33) (0,22) 151

156 152 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Istruzione scolastica Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per il diritto allo studio Istituzioni scolastiche non statali Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per l'istruzione e formazione professionale Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito territoriale in materia di istruzione Istruzione del primo ciclo Istruzione del secondo ciclo Reclutamento e aggiornamento dei dirigenti scolastici e del personale scolastico per l'istruzione Istruzione universitaria e ( ) ( ) formazione post-universitaria Diritto allo studio nell'istruzione universitaria ( )

157 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, Musicale e Coreutica Sistema universitario e formazione post-universitaria Ricerca e innovazione Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata ( ) ( ) Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE

158

159 MINISTERO DELL INTERNO

160

161 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELL'INTERNO Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Amministrazione generale e supporto alla rappresentanza generale di Governo e dello Stato sul territorio Attuazione da parte delle Prefetture - Uffici Territoriali del Governo delle missioni del Ministero dell'interno sul territorio Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali Gestione dell'albo dei segretari comunali e provinciali Interventi e cooperazione istituzionale nei confronti delle autonomie locali Elaborazione, quantificazione e assegnazione delle risorse finanziarie da attribuire agli enti locali Ordine pubblico e sicurezza , ,48 98, ,04 1, , , ,48 98, ,04 1, , , ,84 0, ,57 99, , , ,29 95, , , , ,50 22, , , , ,05 0, , , , ,65 98, ,74 1, , Contrasto al crimine, tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica Pianificazione e coordinamento Forze di polizia Soccorso civile Gestione del sistema nazionale di difesa civile Prevenzione dal rischio e soccorso pubblico Immigrazione, accoglienza e garanzia dei diritti , ,31 99, ,00 0, , , ,34 75, , , , ,48 99, ,13 0, , , ,07 87, , , , ,42 99, , , , ,61 2, ,41 97, ,13

162 BUDGET RIVISTO DELL' ANNO Missioni /Programmi MINISTERO DELL'INTERNO Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Flussi migratori, interventi per lo sviluppo della coesione sociale, garanzia dei diritti, rapporti con le confessioni religiose Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza 413 0, ,61 2, , , , ,93 86, ,10 13, , , ,29 89, ,02 10, , , ,64 85, ,08 14, ,31 TOTALE GENERALE (*) , ,00 40, ,00 59, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

163 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'INTERNO Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Missione / Programma Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali 159 Amministrazione generale e supporto alla rappresentanza generale di Governo e dello Stato sul territorio Attuazione da parte delle Prefetture - Uffici Territoriali del Governo delle missioni del Ministero dell'interno sul territorio Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali Gestione dell'albo dei segretari comunali e provinciali Interventi e cooperazione istituzionale nei confronti delle autonomie locali Elaborazione, quantificazione e assegnazione delle risorse finanziarie da attribuire agli enti locali a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f , , ( ) , , ( ) , (9.072) ,35 Ordine pubblico e sicurezza ,42 Contrasto al crimine, tutela dell'ordine e ,30 della sicurezza pubblica Pianificazione e coordinamento Forze di ,40 polizia Soccorso civile ,09 Gestione del sistema nazionale di difesa ,06 civile Prevenzione dal rischio e soccorso ,09 pubblico Immigrazione, accoglienza e garanzia dei ( ) ,40 diritti Flussi migratori, interventi per lo sviluppo ( ) ,40 della coesione sociale, garanzia dei diritti, rapporti con le confessioni religiose Servizi istituzionali e generali delle ,90 amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ( ) ( ) (0,70) Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza ,05 TOTALE GENERALE ,14

164 BUDGET RIVISTO DELLO STATO Piano dei Conti MINISTERO DELL'INTERNO Riepilogo dei costi per natura (in Euro) BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,55 34,97 Retribuzioni ,25 34,44 Altri costi del personale ,30 0,53 COSTI DI GESTIONE ,72 4,79 Beni di consumo ,91 0,78 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,22 3,77 Altri costi ,59 0,24 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,26 0,11 Costi straordinari ,00 0,00 Esborso da contenzioso ,26 0,11 AMMORTAMENTI ,47 1,01 Totale Costi ,00 40,87 ONERI FINANZIARI ,18 0,11 Oneri finanziari ,18 0,11 COSTI DISLOCATI ,82 59,02 Trasferimenti correnti ,16 58,04 Contributi agli investimenti ,64 0,97 Altri trasferimenti in c/capitale ,02 0,01 Totale costi comuni dello Stato ,00 59,13 TOTALE GENERALE ,00

165 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELL'INTERNO Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Piano dei conti Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE , ,85 Retribuzioni Altri costi del personale , , ,55 ( ) (28,43) COSTI DI GESTIONE ,70 ( ) (6,07) Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi , , ,66 ( ) (6,93) ,76 ( ) (25,41) COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ( ) (1,51) ( ) (20,06) Servizi finanziari ,00 ( ) (100,00) 161 Costi straordinari Esborso da contenzioso ( ) (98,92) ( ) (1,51) ( ) (3,71) AMMORTAMENTI ( ) (18,01) ,52 TOTALE GENERALE , ,83

166 162 CdR MINISTERO DELL'INTERNO Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) Anni Persona BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 351 0, DIPARTIMENTO PER GLI AFFARI INTERNI E TERRITORIALI 807 0, ,61 DIPARTIMENTO DEI VIGILI DEL FUOCO, DEL SOCCORSO PUBBLICO E DELLA DIFESA CIVILE , ,04 DIPARTIMENTO PER LE LIBERTA' CIVILI E L'IMMIGRAZIONE 413 0, ,21 DIPARTIMENTO DELLA PUBBLICA SICUREZZA , ,82 DIPARTIMENTO PER LE POLITICHE DEL PERSONALE DELL'AMMINISTRAZIONE CIVILE E PER LE RISORSE STRUMENTALI E FINANZIARIE , ,12 TOTALE GENERALE , ,44

167 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'INTERNO Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO DIPARTIMENTO PER GLI AFFARI INTERNI E TERRITORIALI DIPARTIMENTO DEI VIGILI DEL FUOCO, DEL SOCCORSO PUBBLICO E DELLA DIFESA CIVILE DIPARTIMENTO PER LE LIBERTA' CIVILI E L'IMMIGRAZIONE DIPARTIMENTO DELLA PUBBLICA SICUREZZA (0,40) (1,78) (1,39) (0,85) (1,70) (0,86) ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,00 2,59 2,59 DIPARTIMENTO PER LE POLITICHE DEL PERSONALE DELL'AMMINISTRAZIONE CIVILE E PER LE RISORSE STRUMENTALI E FINANZIARIE (0,23) (0,14) 0,09 TOTALE GENERALE (0,02) 1,82 1,84 163

168 164 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'INTERNO Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Amministrazione generale e supporto alla rappresentanza generale di Governo e dello Stato sul territorio Attuazione da parte delle Prefetture - Uffici Territoriali del Governo delle missioni del Ministero dell'interno sul territorio Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali Gestione dell'albo dei segretari comunali e provinciali Interventi e cooperazione istituzionale nei confronti delle autonomie locali Elaborazione, quantificazione e assegnazione delle risorse finanziarie da attribuire agli enti locali Ordine pubblico e sicurezza Contrasto al crimine, tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica Servizio permanente dell'arma dei Carabinieri per la tutela dell'ordine e la sicurezza pubblica Pianificazione e coordinamento Forze di polizia

169 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'INTERNO Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Soccorso civile Gestione del sistema nazionale di difesa civile ( ) Prevenzione dal rischio e soccorso pubblico Immigrazione, accoglienza e garanzia dei diritti Flussi migratori, interventi per lo sviluppo della coesione sociale, garanzia dei diritti, rapporti con le confessioni religiose Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE

170

171 MINISTERO DELL AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE

172

173 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) 169 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Valutazioni e autorizzazioni ambientali Sviluppo sostenibile, rapporti e attività internazionali e danno ambientale Vigilanza, prevenzione e repressione in ambito ambientale Coordinamento generale, informazione e comunicazione Gestione delle risorse idriche, tutela del territorio e bonifiche Tutela e conservazione della fauna e della flora, salvaguardia della biodiversita' e dell'ecosistema marino Prevenzione e gestione dei rifiuti, prevenzione degli inquinamenti Programmi e interventi per il governo dei cambiamenti climatici, gestione ambientale ed energie rinnovabili Ricerca e innovazione Ricerca in materia ambientale Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza , ,25 23, ,58 76, , , ,95 96, , , , ,50 21, , , , ,21 100, , , ,13 24, , , , ,82 2, , , , ,75 34, , , , ,13 38, , , , ,76 100, ,10 1 0, ,02 0, ,48 99, ,90 1 0, ,02 0, , , , ,72 80, ,94 19, , , ,04 63, , , , ,68 96, , ,84 TOTALE GENERALE (*) , ,00 23, ,00 76, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

174 170 Missione / Programma BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Sviluppo sostenibile e tutela del territorio ,10 e dell'ambiente Valutazioni e autorizzazioni ambientali ,76 Sviluppo sostenibile, rapporti e attività ,28 internazionali e danno ambientale Vigilanza, prevenzione e repressione in ,43 ambito ambientale Coordinamento generale, informazione e ,14 comunicazione Gestione delle risorse idriche, tutela del ,23 territorio e bonifiche Tutela e conservazione della fauna e della ( ) ( ) (0,52) flora, salvaguardia della biodiversita' e dell'ecosistema marino Prevenzione e gestione dei rifiuti, ,41 prevenzione degli inquinamenti Programmi e interventi per il governo dei ,24 cambiamenti climatici, gestione ambientale ed energie rinnovabili Ricerca e innovazione (13.103) (13.103) (0,01) Ricerca in materia ambientale (13.103) (13.103) (0,01) Servizi istituzionali e generali delle ,92 amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ( ) ( ) (1,05) Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza ,95 TOTALE GENERALE ,80

175 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Riepilogo dei costi per natura (in Euro) Piano dei Conti BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,58 8,22 Retribuzioni ,09 8,10 Altri costi del personale ,48 0,11 COSTI DI GESTIONE ,40 14,64 Beni di consumo ,31 0,07 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,64 14,46 Altri costi ,45 0,10 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,76 0,18 Esborso da contenzioso ,76 0,18 AMMORTAMENTI ,26 0,06 Totale Costi ,00 23,09 ONERI FINANZIARI ,33 0,26 Oneri finanziari ,33 0,26 COSTI DISLOCATI ,67 76,65 Trasferimenti correnti ,85 22, Contributi agli investimenti ,88 53,74 Altri trasferimenti in c/capitale ,93 0,72 Totale costi comuni dello Stato ,00 76,91 TOTALE GENERALE ,00

176 172 Piano dei conti BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE , ,56 Retribuzioni Altri costi del personale , , ,96 ( ) (28,10) COSTI DI GESTIONE ( ) (0,28) ,19 Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi (19.428) (3,43) , ( ) (0,25) , (19.379) (2,38) ,52 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,06 ( ) (93,94) Costi straordinari ,00 ( ) (100,00) Esborso da contenzioso ,06 ( ) (93,84) AMMORTAMENTI (63.791) (12,40) (15.769) (3,38) TOTALE GENERALE , ,03

177 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) CdR Anni Persona % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 99 9, DIREZIONE GENERALE PER LA PROTEZIONE DELLA NATURA E DEL MARE 97 9, ,14 DIREZIONE GENERALE PER LO SVILUPPO SOSTENIBILE, PER IL DANNO AMBIENTALE E PER I RAPPORTI CON L'UNIONE EUROPEA E GLI ORGANISMI INTERNAZIONALI 36 3, ,36 DIREZIONE GENERALE PER LE VALUTAZIONI E LE AUTORIZZAZIONI AMBIENTALI 59 5, ,83 DIREZIONE GENERALE DEGLI AFFARI GENERALI E DEL PERSONALE , ,64 DIREZIONE GENERALE PER LA SALVAGUARDIA DEL TERRITORIO E DELLE ACQUE 66 6, ,31 SEGRETARIATO GENERALE 42 3, , DIREZIONE GENERALE PER I RIFIUTI E L'INQUINAMENTO 33 3, ,98 DIREZIONE GENERALE PER IL CLIMA E L'ENERGIA 29 2, ,51 TOTALE GENERALE , ,72

178 174 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO DIREZIONE GENERALE PER LA PROTEZIONE DELLA NATURA E DEL MARE ,00 (2,92) (2,92) ,00 0,00 0,00 DIREZIONE GENERALE PER LO SVILUPPO SOSTENIBILE, PER IL DANNO AMBIENTALE E PER I RAPPORTI CON L'UNIONE EUROPEA E GLI ORGANISMI INTERNAZIONALI ,00 0,00 0,00 DIREZIONE GENERALE PER LE VALUTAZIONI E LE AUTORIZZAZIONI AMBIENTALI DIREZIONE GENERALE DEGLI AFFARI GENERALI E DEL PERSONALE DIREZIONE GENERALE PER LA SALVAGUARDIA DEL TERRITORIO E DELLE ACQUE SEGRETARIATO GENERALE DIREZIONE GENERALE PER I RIFIUTI E L'INQUINAMENTO DIREZIONE GENERALE PER IL CLIMA E L'ENERGIA ,00 0,00 0, ,17 3,02 2, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00

179 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] TOTALE GENERALE ,09 1,29 1,19 175

180 176 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Valutazioni e autorizzazioni ambientali Sviluppo sostenibile, rapporti e attività internazionali e danno ambientale Vigilanza, prevenzione e repressione in ambito ( ) ambientale Coordinamento generale, informazione e comunicazione Gestione delle risorse idriche, tutela del territorio e bonifiche Tutela e conservazione della fauna e della flora, salvaguardia della biodiversita' e dell'ecosistema marino Prevenzione e gestione dei rifiuti, prevenzione degli inquinamenti Programmi e interventi per il governo dei cambiamenti climatici, gestione ambientale ed energie rinnovabili Ricerca e innovazione Ricerca in materia ambientale ( ) Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche

181 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE

182

183 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI

184

185 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Infrastrutture pubbliche e logistica , ,55 2, ,16 97, ,91 Sistemi stradali, autostradali ed intermodali Sistemi idrici, idraulici ed elettrici 297 1, ,55 0, , , , ,75 5, , ,06 Sicurezza, vigilanza e regolamentazione in materia di opere pubbliche e delle costruzioni Opere strategiche, edilizia statale ed interventi speciali e per pubbliche calamita' Diritto alla mobilita' e sviluppo dei sistemi di trasporto Sviluppo e sicurezza della mobilita' stradale Sviluppo e sicurezza del trasporto aereo Autotrasporto ed intermodalita' 64 0, ,55 100, , , ,70 6, , , , ,91 3, ,82 96, , , ,16 91, , , , ,26 2, ,11 97, , , ,15 3, ,58 96, , Sistemi ferroviari, sviluppo e sicurezza del trasporto ferroviario Sviluppo e sicurezza della navigazione e del trasporto marittimo e per vie d'acqua interne Sviluppo e sicurezza della mobilita' locale Casa e assetto urbanistico Politiche abitative, urbane e territoriali Ordine pubblico e sicurezza 56 0, ,34 0, , , , ,69 1, ,13 98, , , ,31 0, ,65 99, , , ,32 3, ,94 97, , , ,32 3, , , , ,98 99, ,00 0, ,06 Sicurezza e controllo nei mari, nei porti e sulle coste , ,98 99, , ,06

186 182 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza 686 3, ,25 78, ,08 21, , , ,09 99, ,00 0, , , ,16 70, , ,26 TOTALE GENERALE (*) , ,00 8, ,00 91, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

187 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Missione / Programma Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali 183 a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Infrastrutture pubbliche e logistica ,16 Sistemi stradali, autostradali ed ,05 intermodali Sistemi idrici, idraulici ed elettrici ,24 Sicurezza, vigilanza e regolamentazione in materia di opere pubbliche e delle costruzioni Opere strategiche, edilizia statale ed interventi speciali e per pubbliche calamita' Diritto alla mobilita' e sviluppo dei sistemi di trasporto Sviluppo e sicurezza della mobilita' stradale , , ( ) ( ) ( ) (0,46) ( ) ,85 Sviluppo e sicurezza del trasporto aereo ( ) ( ) (0,13) Autotrasporto ed intermodalita' (5.858) ( ) ( ) (16,59) Sistemi ferroviari, sviluppo e sicurezza del (75.125) (75.125) (0,01) trasporto ferroviario Sviluppo e sicurezza della navigazione e (49.423) ,24 del trasporto marittimo e per vie d'acqua interne Sviluppo e sicurezza della mobilita' locale ( ) ,41 Casa e assetto urbanistico ,42 Politiche abitative, urbane e territoriali ,42 Ordine pubblico e sicurezza ,87 Sicurezza e controllo nei mari, nei porti e ,87 sulle coste Servizi istituzionali e generali delle ( ) ( ) ( ) (5,01) amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ( ) ( ) ( ) (18,92) Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza ,20 TOTALE GENERALE ,66

188 184 Piano dei Conti BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Riepilogo dei costi per natura (in Euro) BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,03 6,42 Retribuzioni ,40 6,20 Altri costi del personale ,63 0,22 COSTI DI GESTIONE ,11 1,70 Beni di consumo ,39 0,20 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,81 1,42 Altri costi ,91 0,08 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,09 0,01 Costi straordinari ,02 0,00 Esborso da contenzioso ,07 0,01 AMMORTAMENTI ,77 0,32 Totale Costi ,00 8,44 ONERI FINANZIARI ,00 0,00 Oneri finanziari ,00 0,00 COSTI DISLOCATI ,00 91,56 Trasferimenti correnti ,25 40,52 Contributi agli investimenti ,13 42,24 Altri trasferimenti in c/capitale ,62 8,80 Totale costi comuni dello Stato ,00 91,56 TOTALE GENERALE ,00

189 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Piano dei conti Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE , ,02 Retribuzioni Altri costi del personale , , ,16 (15.572) (0,05) COSTI DI GESTIONE ,99 ( ) (2,38) Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi ( ) (4,32) ( ) (14,94) , , ( ) (8,56) ( ) (23,40) COSTI STRAORDINARI E SPECIALI (9.990) (0,92) ( ) (94,70) Servizi finanziari ,00 (4.619) (100,00) 185 Costi straordinari Esborso da contenzioso ( ) (91,56) (9.990) (1,14) ( ) (95,14) AMMORTAMENTI ,74 (72.701) (0,16) TOTALE GENERALE , ,70

190 186 CdR Anni Persona BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO 172 0, ,10 DIPARTIMENTO PER LE INFRASTRUTTURE, I SISTEMI INFORMATIVI E STATISTICI , ,29 DIPARTIMENTO PER I TRASPORTI, LA NAVIGAZIONE, GLI AFFARI GENERALI ED IL PERSONALE CAPITANERIE DI PORTO , , , ,20 CONSIGLIO SUPERIORE DEI LAVORI PUBBLICI 64 0, ,87 TOTALE GENERALE , ,88

191 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO DIPARTIMENTO PER LE INFRASTRUTTURE, I SISTEMI INFORMATIVI E STATISTICI ,00 (0,81) (0,81) (0,36) (0,78) (0,42) DIPARTIMENTO PER I TRASPORTI, LA NAVIGAZIONE, GLI AFFARI GENERALI ED IL PERSONALE (0,09) (0,18) (0,09) CAPITANERIE DI PORTO CONSIGLIO SUPERIORE DEI LAVORI PUBBLICI ,23 10,56 2, ,67 4,27 (2,25) TOTALE GENERALE ,05 6,74 1,60 187

192 188 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Infrastrutture pubbliche e logistica Sistemi idrici, idraulici ed elettrici Sicurezza, vigilanza e regolamentazione in materia di ( ) opere pubbliche e delle costruzioni Opere strategiche, edilizia statale ed interventi speciali e per pubbliche calamita' Sistemi stradali, autostradali ed intermodali Diritto alla mobilita' e sviluppo dei sistemi di trasporto Sviluppo e sicurezza della mobilita' stradale Autotrasporto ed intermodalita' Sviluppo e sicurezza del trasporto aereo Sistemi ferroviari, sviluppo e sicurezza del trasporto (53.379) ferroviario Sviluppo e sicurezza della mobilita' locale Sviluppo e sicurezza della navigazione e del trasporto marittimo e per vie d'acqua interne

193 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Casa e assetto urbanistico Politiche abitative, urbane e territoriali Ordine pubblico e sicurezza Sicurezza e controllo nei mari, nei porti e sulle coste Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE

194

195 MINISTERO DELLA DIFESA

196

197 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELLA DIFESA Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) 193 Difesa e sicurezza del territorio Approntamento e impiego Carabinieri per la difesa e la sicurezza Approntamento e impiego delle forze terrestri Approntamento e impiego delle forze marittime Approntamento e impiego delle forze aeree Pianificazione generale delle Forze Armate e approvvigionamenti militari Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Approntamento e impiego Carabinieri per la tutela forestale, ambientale e agroalimentare Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza Interventi non direttamente connessi con l'operativita' dello Strumento Militare , ,26 99, ,85 0, , , ,20 100, , , ,98 100, , , ,90 100, ,02 0, , , ,21 100, , , ,98 94, ,82 5, , , ,26 99, ,01 0, , , ,26 99, , , , ,48 22, ,15 77, , , ,12 100, , , ,29 19, , , , ,07 13, , ,48 TOTALE GENERALE (*) , ,00 98, ,00 1, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

198 194 Missione / Programma BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA DIFESA Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Difesa e sicurezza del territorio ,42 Approntamento e impiego Carabinieri per ,65 la difesa e la sicurezza Approntamento e impiego delle forze ,33 terrestri Approntamento e impiego delle forze ,30 marittime Approntamento e impiego delle forze ( ) ( ) (0,02) aeree Pianificazione generale delle Forze Armate ,53 e approvvigionamenti militari Sviluppo sostenibile e tutela del territorio ,86 e dell'ambiente Approntamento e impiego Carabinieri per ,86 la tutela forestale, ambientale e agroalimentare Servizi istituzionali e generali delle ( ) ,47 amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ( ) ( ) (11,26) Servizi e affari generali per le ,72 amministrazioni di competenza Interventi non direttamente connessi con l'operativita' dello Strumento Militare (73.268) (73.268) (0,08) TOTALE GENERALE ( ) ,34

199 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELLA DIFESA Riepilogo dei costi per natura (in Euro) Piano dei Conti BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,56 80,59 Retribuzioni ,00 77,15 Altri costi del personale ,57 3,44 COSTI DI GESTIONE ,29 9,93 Beni di consumo ,40 2,31 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,37 7,10 Altri costi ,53 0,51 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,17 0,16 Costi straordinari ,03 0,02 Esborso da contenzioso ,14 0,14 Servizi finanziari ,00 0,00 AMMORTAMENTI ,97 5,76 Totale Costi ,00 96,44 ONERI FINANZIARI ,07 0,00 Oneri finanziari ,07 0,00 COSTI DISLOCATI ,90 1, Trasferimenti correnti ,08 1,60 Contributi agli investimenti ,82 0,28 FONDI DA ASSEGNARE ,03 1,67 Altri fondi da ripartire ,03 1,67 Totale costi comuni dello Stato ,00 3,56 TOTALE GENERALE ,00

200 196 Piano dei conti BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELLA DIFESA Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE , ,22 Retribuzioni Altri costi del personale , , ,02 ( ) (34,37) COSTI DI GESTIONE ,80 ( ) (1,91) Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi , , ,15 ( ) (2,59) ,88 ( ) (4,89) COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,07 ( ) (8,19) Servizi finanziari ,00 Costi straordinari Esborso da contenzioso ,24 ( ) (2,78) (47.963) (0,17) ( ) (9,11) AMMORTAMENTI ( ) (5,29) ,12 TOTALE GENERALE , ,70

201 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA DIFESA Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) CdR Anni Persona % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 266 0, ,82 BILANCIO E AFFARI FINANZIARI 621 0, ,90 SEGRETARIATO GENERALE , ,59 ESERCITO ITALIANO , ,18 MARINA MILITARE , ,39 AERONAUTICA MILITARE , ,74 ARMA DEI CARABINIERI , , TOTALE GENERALE , ,70

202 198 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA DIFESA Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO BILANCIO E AFFARI FINANZIARI SEGRETARIATO GENERALE ESERCITO ITALIANO MARINA MILITARE AERONAUTICA MILITARE ARMA DEI CARABINIERI ,00 0,76 0, ,00 0,90 0, (0,01) 1,26 1, ,00 2,71 2, (0,41) 1,96 2, ,00 2,58 2, ,00 3,02 3,02 TOTALE GENERALE (0,05) 2,63 2,69

203 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA DIFESA Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO 199 Difesa e sicurezza del territorio Approntamento e impiego Carabinieri per la difesa e la sicurezza Approntamento e impiego delle forze terrestri ( ) Approntamento e impiego delle forze marittime ( ) Approntamento e impiego delle forze aeree ( ) Pianificazione generale delle Forze Armate e approvvigionamenti militari Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Approntamento e impiego Carabinieri per la tutela forestale, ambientale e agroalimentare Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza Interventi non direttamente connessi con l'operativita' dello Strumento Militare

204 200 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA DIFESA Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO TOTALE GENERALE

205 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE, ALIMENTARI E FORESTALI

206

207 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Politiche europee ed internazionali e dello sviluppo rurale Vigilanza, prevenzione e repressione frodi nel settore agricolo, agroalimentare, agroindustriale e forestale Politiche competitive, della qualita' agroalimentare, della pesca, dell'ippica e mezzi tecnici di produzione Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza , ,38 16, ,38 83, , , ,72 6, ,57 93, , , ,25 100, , , ,40 11, , , , ,62 48, ,62 51, , , ,37 43, , , , ,25 52, , ,45 TOTALE GENERALE (*) , ,00 17, ,00 82, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI 203

208 204 Missione / Programma BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Agricoltura, politiche agroalimentari e (38.603) ,02 pesca Politiche europee ed internazionali e dello ( ) ,85 sviluppo rurale Vigilanza, prevenzione e repressione frodi ,73 nel settore agricolo, agroalimentare, agroindustriale e forestale Politiche competitive, della qualita' ( ) ,51 agroalimentare, della pesca, dell'ippica e mezzi tecnici di produzione Servizi istituzionali e generali delle ,14 amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ( ) ( ) (1,99) Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza ,37 TOTALE GENERALE ,98

209 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI Riepilogo dei costi per natura (in Euro) Piano dei Conti BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,67 10,99 Retribuzioni ,29 10,75 Altri costi del personale ,38 0,25 COSTI DI GESTIONE ,03 6,07 Beni di consumo ,99 0,18 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,44 5,25 Altri costi ,60 0,64 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,43 0,08 Costi straordinari ,00 0,00 Esborso da contenzioso ,43 0,08 Servizi finanziari ,00 0,00 AMMORTAMENTI ,87 0,69 Totale Costi ,00 17,82 COSTI DISLOCATI ,00 82,18 Trasferimenti correnti ,60 58, Contributi agli investimenti ,18 22,33 Altri trasferimenti in c/capitale ,22 1,00 Totale costi comuni dello Stato ,00 82,18 TOTALE GENERALE ,00

210 206 Piano dei conti BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE , ,66 Retribuzioni Altri costi del personale , , ( ) (8,70) ,03 COSTI DI GESTIONE , ,75 Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi , , , , (27.494) (0,53) ,01 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,98 ( ) (60,06) Servizi finanziari ,49 Costi straordinari Esborso da contenzioso ,00 (2.213) (59,21) ,80 ( ) (60,24) AMMORTAMENTI ( ) (2,06) ,93 TOTALE GENERALE , ,86

211 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) CdR Anni Persona % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 77 4, DIPARTIMENTO DELLE POLITICHE EUROPEE E INTERNAZIONALI E DELLO SVILUPPO RURALE , ,56 DIPARTIMENTO DELLE POLITICHE COMPETITIVE DELLA QUALITA' AGROALIMENTARE, IPPICHE E DELLA PESCA ISPETTORATO CENTRALE DELLA TUTELA DELLA QUALITA' E REPRESSIONE FRODI DEI PRODOTTI AGROALIMENTARI , , , ,50 TOTALE GENERALE , ,46 207

212 208 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO (4,96) (3,46) 1,58 DIPARTIMENTO DELLE POLITICHE EUROPEE E INTERNAZIONALI E DELLO SVILUPPO RURALE (3,71) (1,79) 1,99 DIPARTIMENTO DELLE POLITICHE COMPETITIVE DELLA QUALITA' AGROALIMENTARE, IPPICHE E DELLA PESCA (1,03) (0,25) 0,79 ISPETTORATO CENTRALE DELLA TUTELA DELLA QUALITA' E REPRESSIONE FRODI DEI PRODOTTI AGROALIMENTARI ,52 1,66 1,13 TOTALE GENERALE (0,76) 0,31 1,08

213 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Politiche europee ed internazionali e dello sviluppo rurale Vigilanza, prevenzione e repressione frodi nel settore ( ) agricolo, agroalimentare, agroindustriale e forestale Politiche competitive, della qualita' agroalimentare, della pesca, dell'ippica e mezzi tecnici di produzione Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE

214

215 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA CULTURALI E DEL TURISMO

216

217 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Tutela e valorizzazione dei beni e attivita' culturali e paesaggistici Sostegno, valorizzazione e tutela del settore dello spettacolo dal vivo Vigilanza, prevenzione e repressione in materia di patrimonio culturale Tutela dei beni archeologici , ,96 45, ,74 54, , , ,44 1, ,77 98, , , ,92 100, , , ,46 98, , ,90 Tutela e valorizzazione dei beni archivistici Tutela e valorizzazione dei beni librari, promozione e sostegno del libro e dell'editoria Tutela delle belle arti e tutela e valorizzazione del paesaggio Valorizzazione del patrimonio culturale e coordinamento del sistema museale Coordinamento ed indirizzo per la salvaguardia del patrimonio culturale Tutela del patrimonio culturale , ,56 98, , , , ,81 64, , , , ,66 87, , , , ,01 99, ,09 0, , , ,77 53, , , , ,44 8, , , Tutela e promozione dell'arte e dell'architettura contemporanea e delle periferie urbane Sostegno, valorizzazione e tutela del settore cinema e audiovisivo Ricerca e innovazione Ricerca educazione e formazione in materia di beni e attivita' culturali Turismo 25 0, ,38 27, , , , ,50 1, , , , ,62 98, ,04 1, , , ,62 98, , , , ,33 6, ,69 93, ,17 Sviluppo e competitivita' del turismo 33 0, ,33 6, , ,17

218 BUDGET RIVISTO DELL' ANNO Missioni /Programmi MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza 283 1, ,09 53, ,52 46, , , ,99 95, , , , ,10 37, , ,31 TOTALE GENERALE (*) , ,00 45, ,00 54, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

219 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Missione / Programma Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali 215 a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Tutela e valorizzazione dei beni e attivita' ( ) ,75 culturali e paesaggistici Sostegno, valorizzazione e tutela del ,80 settore dello spettacolo dal vivo Vigilanza, prevenzione e repressione in ,81 materia di patrimonio culturale Tutela dei beni archeologici ( ) ( ) (3,48) Tutela e valorizzazione dei beni archivistici ,18 Tutela e valorizzazione dei beni librari, promozione e sostegno del libro e dell'editoria Tutela delle belle arti e tutela e valorizzazione del paesaggio Valorizzazione del patrimonio culturale e coordinamento del sistema museale Coordinamento ed indirizzo per la salvaguardia del patrimonio culturale , ( ) ( ) (7,79) ( ) ( ) (0,81) ( ) (11.970) (0,08) Tutela del patrimonio culturale ,13 Tutela e promozione dell'arte e ,17 dell'architettura contemporanea e delle periferie urbane Sostegno, valorizzazione e tutela del (4.966) ,79 settore cinema e audiovisivo Ricerca e innovazione ( ) ( ) (7,36) Ricerca educazione e formazione in ( ) ( ) (7,36) materia di beni e attivita' culturali Turismo ( ) ( ) (0,35) Sviluppo e competitivita' del turismo ( ) ( ) (0,35) Servizi istituzionali e generali delle ( ) ( ) ( ) (11,78) amministrazioni pubbliche Indirizzo politico (52.038) ( ) ( ) (33,40) Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza (75.109) (75.109) (0,26) TOTALE GENERALE ( ) ,30

220 216 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Riepilogo dei costi per natura (in Euro) Piano dei Conti BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,59 32,69 Retribuzioni ,93 31,94 Altri costi del personale ,67 0,75 COSTI DI GESTIONE ,78 10,71 Beni di consumo ,77 0,35 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,17 9,98 Altri costi ,83 0,37 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,29 0,13 Costi straordinari ,12 0,05 Esborso da contenzioso ,17 0,08 Servizi finanziari ,00 0,00 AMMORTAMENTI ,34 1,51 Totale Costi ,00 45,03 ONERI FINANZIARI ,83 0,45 Oneri finanziari ,83 0,45 COSTI DISLOCATI ,17 54,52 Trasferimenti correnti ,21 37,50 Contributi agli investimenti ,96 17,02 Totale costi comuni dello Stato ,00 54,97 TOTALE GENERALE ,00

221 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Piano dei conti Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE ( ) (2,71) ,59 Retribuzioni Altri costi del personale ( ) (2,72) , ( ) (2,42) ( ) (2,11) COSTI DI GESTIONE , ,16 Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi , , , , (774) (0,01) ,85 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,37 ( ) (53,96) Servizi finanziari ,28 ( ) (95,84) 217 Costi straordinari Esborso da contenzioso AMMORTAMENTI (49.750) (4,24) , ,42 ( ) (62,42) ( ) (1,32) ,64 TOTALE GENERALE ( ) (1,86) ,58

222 218 CdR MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) Anni Persona BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 399 2, ,57 SEGRETARIATO GENERALE 75 0, ,49 DIREZIONE GENERALE ARCHIVI , ,20 DIREZIONE GENERALE BIBLIOTECHE E ISTITUTI CULTURALI , ,17 DIREZIONE GENERALE SPETTACOLO 64 0, ,78 DIREZIONE GENERALE CINEMA 77 0, ,62 DIREZIONE GENERALE BILANCIO 529 3, ,72 DIREZIONE GENERALE TURISMO 33 0, ,94 DIREZIONE GENERALE EDUCAZIONE E RICERCA 401 2, ,89 DIREZIONE GENERALE ARTE E ARCHITETTURA CONTEMPORANEE E PERIFERIE URBANE 25 0, ,88

223 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) CdR Anni Persona % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario DIREZIONE GENERALE MUSEI , ,15 DIREZIONE GENERALE ORGANIZZAZIONE 157 0, ,28 DIREZIONE GENERALE ARCHEOLOGIA, BELLE ARTI E PAESAGGIO , ,51 TOTALE GENERALE , ,55 219

224 220 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO SEGRETARIATO GENERALE DIREZIONE GENERALE ARCHIVI DIREZIONE GENERALE BIBLIOTECHE E ISTITUTI CULTURALI DIREZIONE GENERALE SPETTACOLO DIREZIONE GENERALE CINEMA DIREZIONE GENERALE BILANCIO DIREZIONE GENERALE TURISMO DIREZIONE GENERALE EDUCAZIONE E RICERCA DIREZIONE GENERALE ARTE E ARCHITETTURA CONTEMPORANEE E PERIFERIE URBANE (0,64) 1,46 2, ,30 0,99 (1,28) ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,44 12,31 (0,11) (4,99) (3,92) 1, (0,18) (0,23) (0,05) ,00 0,05 0, (5,08) (4,22) 0, ,64 6,10 (2,34)

225 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] DIREZIONE GENERALE MUSEI DIREZIONE GENERALE ORGANIZZAZIONE DIREZIONE GENERALE ARCHEOLOGIA, BELLE ARTI E PAESAGGIO (1,55) (1,48) 0, (1,88) (1,83) 0, (8,90) (8,96) (0,07) TOTALE GENERALE (2,79) (2,69) 0,10 221

226 222 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Tutela e valorizzazione dei beni e attivita' culturali e paesaggistici Sostegno, valorizzazione e tutela del settore dello spettacolo dal vivo Vigilanza, prevenzione e repressione in materia di ( ) patrimonio culturale Tutela dei beni archeologici ( ) Tutela e valorizzazione dei beni archivistici ( ) Tutela e valorizzazione dei beni librari, promozione e sostegno ( ) del libro e dell'editoria Tutela delle belle arti e tutela e valorizzazione del paesaggio ( ) Valorizzazione del patrimonio culturale e coordinamento del sistema museale Coordinamento ed indirizzo per la salvaguardia del patrimonio culturale Tutela del patrimonio culturale Tutela e promozione dell'arte e dell'architettura contemporanea e delle periferie urbane Sostegno, valorizzazione e tutela ( ) del settore cinema e audiovisivo

227 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA' CULTURALI E DEL TURISMO Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Ricerca e innovazione Ricerca educazione e formazione in materia di beni e attivita' culturali Turismo ( ) ( ) (18.010) Sviluppo e competitivita' del turismo (18.010) Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ( ) Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE

228

229 MINISTERO DELLA SALUTE

230

231 Missioni /Programmi BUDGET RIVISTO DELL' ANNO 2018 MINISTERO DELLA SALUTE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Tutela della salute , ,80 10, ,20 89, ,36 Prevenzione e promozione della salute umana ed assistenza sanitaria al personale navigante e aeronavigante Sanita' pubblica veterinaria , ,00 38, ,52 61, , , ,77 99, , , Programmazione del Servizio Sanitario Nazionale per l'erogazione dei Livelli Essenziali di Assistenza Regolamentazione e vigilanza in materia di prodotti farmaceutici ed altri prodotti sanitari ad uso umano Vigilanza, prevenzione e repressione nel settore sanitario Comunicazione e promozione per la tutela della salute umana e della sanita' pubblica veterinaria e attivita' e coordinamento in ambito internazionale Vigilanza sugli enti e sicurezza delle cure Sicurezza degli alimenti e nutrizione Attivita' consultiva per la tutela della salute Sistemi informativi per la tutela della salute e il governo del Servizio Sanitario Nazionale Regolamentazione e vigilanza delle professioni sanitarie Coordinamento generale in materia di tutela della salute, innovazione e politiche internazionali 110 3, ,79 1, , , , ,88 100, , , ,76 100, , , ,81 33, , , , ,61 1, , , , ,12 92, , , , ,45 100, , , ,09 100, , , ,32 92, , , , ,20 100, ,12

232 BUDGET RIVISTO DELL' ANNO Missioni /Programmi MINISTERO DELLA SALUTE Analisi dei costi per Missione e Programma (in Euro) % sul totale % sul totale % sul % sul totale ANNI TOTALE COSTI generale % sul generale Anni TOTALE COSTI generale totale PROPRI costi Propri totale TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI costi costi (D=C/ costi (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) % sul totale generale costi (L = I/tot.I) Ricerca e innovazione Ricerca per il settore della sanita' pubblica Ricerca per il settore zooprofilattico Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza 48 1, ,06 1, ,31 98, , , ,69 1, , ,83 9 0, ,38 8, , , , ,13 67, ,49 32, , , ,79 66, , , , ,34 67, , ,78 TOTALE GENERALE (*) , ,00 9, ,00 90, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

233 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA SALUTE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi totali per Missione e Programma (in Euro) Missione / Programma Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Differenza costi Costi propri Costi dislocati propri Totali costi Costi propri Costi dislocati Totali costi Differenza costi dislocati Differenza costi totali Differenza % costi totali 229 a b c = a + b d e f = d + e g = a - d h = b - e i = c - f i = (c - f) / f Tutela della salute ,07 Prevenzione e promozione della salute umana ed assistenza sanitaria al personale navigante e aeronavigante (79.536) (79.536) (0,06) Sanita' pubblica veterinaria ( ) ( ) (1,16) Programmazione del Servizio Sanitario Nazionale per l'erogazione dei Livelli Essenziali di Assistenza Regolamentazione e vigilanza in materia di prodotti farmaceutici ed altri prodotti sanitari ad uso umano Vigilanza, prevenzione e repressione nel settore sanitario Comunicazione e promozione per la tutela della salute umana e della sanita' pubblica veterinaria e attivita' e coordinamento in ambito internazionale , ( ) ( ) (1,62) , ( ) ,03 Vigilanza sugli enti e sicurezza delle cure ,04 Sicurezza degli alimenti e nutrizione ( ) ( ) (1,77) Attivita' consultiva per la tutela della (4.853) (4.853) (0,13) salute Sistemi informativi per la tutela della (24.684) (24.684) (0,45) salute e il governo del Servizio Sanitario Nazionale Regolamentazione e vigilanza delle ,17 professioni sanitarie Coordinamento generale in materia di ,54 tutela della salute, innovazione e politiche internazionali Ricerca e innovazione ,93 Ricerca per il settore della sanita' pubblica ,06 Ricerca per il settore zooprofilattico (7.638) ,02 Servizi istituzionali e generali delle ,83 amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ,05 Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza ,68 TOTALE GENERALE ,10

234 BUDGET RIVISTO DELLO STATO Piano dei Conti MINISTERO DELLA SALUTE Riepilogo dei costi per natura (in Euro) BUDGET RIVISTO 2018 % sul totale costi % sul totale generale COSTO DEL PERSONALE ,76 7,52 Retribuzioni ,82 7,43 Altri costi del personale ,93 0,09 COSTI DI GESTIONE ,14 2,30 Beni di consumo ,58 0,16 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,16 2,10 Altri costi ,40 0,04 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,02 0,00 Esborso da contenzioso ,02 0,00 Servizi finanziari ,00 0,00 AMMORTAMENTI ,09 0,11 Totale Costi ,00 9,93 ONERI FINANZIARI 264 0,00 0,00 Oneri finanziari 264 0,00 0,00 COSTI DISLOCATI ,00 90,07 Trasferimenti correnti ,23 87,57 Contributi agli investimenti ,56 2,31 Altri trasferimenti in c/capitale ,21 0,19 Totale costi comuni dello Stato ,00 90,07 TOTALE GENERALE ,00

235 BUDGET RIVISTO DELLO STATO 2018 MINISTERO DELLA SALUTE Confronto per natura con il Budget a Legge di Bilancio 2018 ed il Consuntivo 2017 (in euro) Piano dei conti Budget Rivisto 2018 (A) Budget a LB 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B)/B Variazione (A - C) Variazione % (A - C)/C COSTO DEL PERSONALE , ,72 Retribuzioni Altri costi del personale , , , ,79 COSTI DI GESTIONE , ,37 Beni di Consumo Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi Altri costi , , , , ,36 ( ) (10,13) COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ( ) (96,43) Servizi finanziari , Costi straordinari Esborso da contenzioso ,00 (2.694) (100,00) ( ) AMMORTAMENTI ( ) (13,53) ,63 TOTALE GENERALE , ,89 (96,50)

236 232 CdR MINISTERO DELLA SALUTE Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) Anni Persona BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario GABINETTO ED UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 139 4, DIREZIONE GENERALE DELLA RICERCA E DELL'INNOVAZIONE IN SANITA' 39 1, ,32 DIREZIONE GENERALE DEI DISPOSITIVI MEDICI E DEL SERVIZIO FARMACEUTICO 86 3, ,07 DIREZIONE GENERALE DELLA SANITA' ANIMALE E DEI FARMACI VETERINARI , ,10 DIREZIONE GENERALE DEL PERSONALE, DELL'ORGANIZZAZIONE E DEL BILANCIO , ,19 DIREZIONE GENERALE DELLA PREVENZIONE SANITARIA , ,33 DIREZIONE GENERALE DELLA VIGILANZA SUGLI ENTI E DELLA SICUREZZA DELLE CURE 81 2, ,35 DIREZIONE GENERALE DELLA COMUNICAZIONE E DEI RAPPORTI EUROPEI E INTERNAZIONALI 43 1, ,34 DIREZIONE GENERALE DELLA PROGRAMMAZIONE SANITARIA 110 3, ,87 DIREZIONE GENERALE DELLA DIGITALIZZAZIONE, DEL SISTEMA INFORMATIVO SANITARIO E DELLA STATISTICA 40 1, ,46

237 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA SALUTE Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa (in Euro) CdR Anni Persona % sul totale generale Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni % Costo del lavoro straordinario DIREZIONE GENERALE DELLE PROFESSIONI SANITARIE E DELLE RISORSE UMANE DEL SERVIZIO SANITARIO NAZIONALE 68 2, ,40 DIREZIONE GENERALE DELL'IGIENE E LA SICUREZZA DEGLI ALIMENTI E LA NUTRIZIONE 90 3, DIREZIONE GENERALE DEGLI ORGANI COLLEGIALI PER LA TUTELA DELLA SALUTE 35 1, ,21 SEGRETARIATO GENERALE 27 0, ,56 TOTALE GENERALE , ,74 233

238 234 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA SALUTE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] GABINETTO ED UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO DIREZIONE GENERALE DELLA RICERCA E DELL'INNOVAZIONE IN SANITA' DIREZIONE GENERALE DEI DISPOSITIVI MEDICI E DEL SERVIZIO FARMACEUTICO DIREZIONE GENERALE DELLA SANITA' ANIMALE E DEI FARMACI VETERINARI DIREZIONE GENERALE DEL PERSONALE, DELL'ORGANIZZAZIONE E DEL BILANCIO DIREZIONE GENERALE DELLA PREVENZIONE SANITARIA DIREZIONE GENERALE DELLA VIGILANZA SUGLI ENTI E DELLA SICUREZZA DELLE CURE ,54 1,71 1, (2,51) (0,29) 2, (3,93) (3,35) 0, (1,10) (0,84) 0, (0,68) 2,33 3, (2,24) 0,48 2, ,24 4,54 0,29 DIREZIONE GENERALE DELLA COMUNICAZIONE E DEI RAPPORTI EUROPEI E INTERNAZIONALI (5,48) (11,23) (6,08) DIREZIONE GENERALE DELLA PROGRAMMAZIONE SANITARIA ,81 6,29 2,39 DIREZIONE GENERALE DELLA DIGITALIZZAZIONE, DEL SISTEMA INFORMATIVO SANITARIO E DELLA STATISTICA ,00 2,17 2,17

239 BUDGET RIVISTO DELLO STATO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA SALUTE Confronto con il Budget a Legge di Bilancio 2018 dei costi medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa (in Euro) Budget Rivisto 2018 Budget a Legge di Bilancio 2018 Variazione % CdR Anni Persona (A) Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] DIREZIONE GENERALE DELLE PROFESSIONI SANITARIE E DELLE RISORSE UMANE DEL SERVIZIO SANITARIO NAZIONALE (2,68) 0,31 3,07 DIREZIONE GENERALE DELL'IGIENE E LA SICUREZZA DEGLI ALIMENTI E LA NUTRIZIONE DIREZIONE GENERALE DEGLI ORGANI COLLEGIALI PER LA TUTELA DELLA SALUTE SEGRETARIATO GENERALE (5,26) (3,07) 2, (1,40) 0,01 1, ,37 1,60 1,23 TOTALE GENERALE (1,11) 0,82 1,95 235

240 236 MISSIONI/PROGRAMMI BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA SALUTE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Tutela della salute Prevenzione e promozione della salute umana ed assistenza sanitaria al personale navigante e aeronavigante Sanita' pubblica veterinaria ( ) Programmazione del Servizio Sanitario Nazionale per ( ) l'erogazione dei Livelli Essenziali di Assistenza Regolamentazione e vigilanza in materia di prodotti farmaceutici ( ) ed altri prodotti sanitari ad uso umano Vigilanza, prevenzione e repressione nel settore sanitario ( ) Comunicazione e promozione per la tutela della salute umana ( ) e della sanita' pubblica veterinaria e attivita' e coordinamento in ambito internazionale Vigilanza sugli enti e sicurezza delle cure ( ) Sicurezza degli alimenti e nutrizione ( ) Attivita' consultiva per la tutela della salute ( )

241 BUDGET RIVISTO DELL'ANNO 2018 MINISTERO DELLA SALUTE Riconciliazione fra Budget Rivisto e Bilancio assestato (in Euro) MISSIONI/PROGRAMMI COSTI DELLE AMMINISTRAZIONI CENTRALI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO STANZIAMENTO IN C/COMPETENZA DEL BILANCIO FINANZIARIO Sistemi informativi per la tutela della salute e il governo del Servizio Sanitario Nazionale Regolamentazione e vigilanza delle professioni sanitarie Coordinamento generale in materia di tutela della salute, innovazione e politiche internazionali Ricerca e innovazione ( ) ( ) Ricerca per il settore della sanita' pubblica ( ) Ricerca per il settore zooprofilattico ( ) Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE ( )

242

243 Glossario generale

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245 Aggregati economici Raggruppamenti, a fini espositivi, di valori economici omogenei dal punto di vista della natura, utili per consentire una lettura sintetica dei dati economici. I principali aggregati gestiti dal sistema di contabilità economica analitica delle Amministrazioni centrali dello Stato (v.) sono, per quanto riguarda i Costi propri (v.): - Costi del personale (v.) - Costi di gestione (v.) - Costi straordinari e speciali (v.) - Ammortamenti (v.) Agli aggregati sopra elencati se ne aggiungono altri tre che rappresentano Costi comuni dello Stato (v.). - Costi dislocati (v.) - Oneri finanziari (v.) - Fondi da assegnare (v.) Sono definiti, inoltre, Costi totali la somma dei Costi propri e dei Costi dislocati. Amministrazioni centrali dello Stato Per amministrazioni centrali dello Stato si intendono i Ministeri, ovvero le strutture amministrative dotate di uffici, personale e mezzi, finalizzate alla gestione di settori omogenei dell'attività amministrativa dello Stato, con al vertice il Ministro. Essi sono parti dell'organizzazione statale, privi di personalità giuridica autonoma. I loro atti, il loro personale, i loro mezzi fanno riferimento alla personalità giuridica dello Stato. Dal punto di vista contabile, a ciascuna Amministrazione centrale dello Stato corrisponde uno stato di previsione della spesa all interno del Bilancio dello Stato. Le amministrazioni centrali dello Stato costituiscono il perimetro di riferimento del sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni pubbliche (v.). Con riferimento all elenco ISTAT delle amministrazioni pubbliche (v. -> Amministrazioni pubbliche) i ministeri sono inclusi in un gruppo che comprende anche la Presidenza del Consiglio dei Ministri, nell ambito del sottosettore amministrazioni centrali. Amministrazioni pubbliche L art. 1, comma 2, della legge di contabilità e finanza pubblica n. 196/2009 stabilisce che, ai fini della applicazione delle disposizioni in materia di finanza pubblica, per amministrazioni pubbliche si intendono gli enti e i soggetti indicati nell'elenco predisposto dall'istituto nazionale di statistica (ISTAT), sulla base delle definizioni contenute nei regolamenti comunitari (c.d. lista S13), pubblicato annualmente nella Gazzetta ufficiale della Repubblica italiana entro il 30 settembre, le Autorità indipendenti e, comunque, le amministrazioni di cui all'articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive modificazioni. Il citato elenco ISTAT corrisponde al settore Amministrazioni pubbliche secondo i criteri dettati dal SEC 2010 (Sistema Europeo dei Conti, Reg. UE 549/2013, par ) e comprende tre sottosettori: Amministrazioni centrali, Amministrazioni locali e Enti nazionali di previdenza assistenza sociale. Questi, a loro volta, si articolano in ulteriori raggruppamenti omogenei, per tipologie di amministrazioni pubbliche. La formulazione dell art. 1, comma 2, della L. 196/09, dunque, coniuga il concetto italiano tradizionale di amministrazione pubblica (basato sulla forma giuridica pubblica e predefinito per legge) con il concetto europeo di amministrazione pubblica, secondo il quale un organizzazione rientra tra le amministrazioni pubbliche se svolge attività di tipo erogativo o di redistribuzione della ricchezza (non market) e se è finanziata prevalentemente con risorse pubbliche (ossia provenienti da prelievi fiscali o contributivi sulla collettività), a prescindere 241

246 dalla sua forma giuridica (ente pubblico, società per azioni, consorzio, ). Sono, quindi, escluse dal perimetro delle amministrazioni pubbliche e incluse nelle Imprese le aziende che, pur controllate dallo Stato o da altre pubbliche amministrazioni, operano sul mercato e derivano i loro ricavi in prevalenza dalla vendita di beni e servizi (c.d. enti market). Ammortamento L ammortamento rappresenta la quota di costo corrispondente all utilizzo di un bene durevole in un periodo contabile di riferimento (di solito l anno). L ammortamento si calcola sulla base del valore di acquisto del bene moltiplicato per una percentuale (Aliquota di ammortamento) che rappresenta la vita utile presunta dei beni della stessa categoria (ad es. la vita utile presunta di un computer e di tutti i beni durevoli rientranti nella categoria hardware è stimata in 4 anni, quindi l aliquota annuale è del 25%). L ammortamento si applica anche ai lavori di manutenzione straordinaria effettuati su un bene durevole. Analisi dei costi Metodologia di supporto alle decisioni e alla programmazione, fondata sulla analisi delle risultanze della contabilità economicoanalitica. Questa metodologia dà rilievo agli obiettivi perseguiti, la cui conoscenza in termini di costo consente la corretta assegnazione delle risorse umane, finanziarie e strumentali. Con tale supporto possono essere distribuite in modo più efficace le risorse a disposizione e organizzati i servizi, cioè l'insieme delle attività poste in essere da una struttura organizzativa per la realizzazione di un obiettivo. Anno (o esercizio) finanziario Rappresenta il periodo di tempo in cui si svolge la gestione finanziaria dello Stato, che coincide con l anno solare (art. 20, legge n. 196/2009). Anni persona Rappresentano la quantità di risorse umane utilizzate a qualsiasi titolo da un amministrazione o da una sua articolazione organizzativa, espresse nell arco temporale di un anno; pertanto il singolo dipendente impiegato per 12 mesi a tempo pieno corrisponderà a 1 anno/persona. Esempi di calcolo dell anno persona. Per il personale che si prevede in part-time l'anno/persona è quantificato in base alla percentuale di part-time prescelto (es. il personale in part-time all'80% equivale a 0,8 anni/persona; quello al 30% a 0,3 anni/persona; il personale in part-time al 50% che cesserà il 1 luglio sarà pari a 0,25 anni/persona). Il personale che passa nel mese di luglio da una posizione economica/qualifica più bassa ad una più elevata, l'anno/persona viene quantificato per 0,5 nella qualifica inferiore e per 0,5 nella qualifica superiore. Nei casi di cessazione dal servizio nel corso dell anno di rilevazione l'anno/persona va determinato in rapporto all'effettiva durata del servizio (es. 0,5 per ogni dipendente cessato dal servizio dal 1 luglio). Il personale al quale non viene corrisposto alcun emolumento per l intero anno (es. personale in aspettativa senza assegni) non deve rientrare nella determinazione degli anni/persona. Assegnazione risorse Il Ministro ogni anno, entro dieci giorni dalla pubblicazione della legge di bilancio (cfr. art. 21, comma 17, Legge 196/2009), assegna ai dirigenti preposti ai Centri di responsabilità delle rispettive amministrazioni, una quota parte del bilancio dell'amministrazione, commisurata alle risorse finanziarie riferibili ai procedimenti (o subprocedimenti) attribuiti alla responsa- 242

247 bilità dell ufficio, e agli oneri per il personale e per le risorse strumentali allo stesso assegnati (Art. 14, comma 1 del D.lgs. n. 165/2001). Attività istituzionali Attività svolte da una struttura organizzativa direttamente connessa alla realizzazione di un obiettivo istituzionale dell amministrazione. Attività strumentali (o di supporto) Sono le attività amministrative a cui non corrispondono servizi direttamente destinati all'esterno, ma che supportano l'attività - e quindi, indirettamente gli obiettivi - di altri programmi. Incorporano, tra gli altri, i costi per la gestione degli affari generali del ministero, il servizio del personale, la gestione della contabilità, le attività di informazione e comunicazione istituzionale (URP). Bilancio Nel campo della contabilità e della finanza pubblica, con tale termine si intende il Bilancio di previsione autorizzatorio, redatto su base annuale e pluriennale, secondo le norme vigenti; per quanto riguarda in particolare il Bilancio dello Stato, questo si compone di un unico stato di previsione dell entrata e di tredici stati di previsione della spesa, uno per ciascun ministero. Le operazioni di acquisizione delle entrate e di esecuzione delle spese vengono previste nel bilancio (art. 21, Legge 196/2009): sia nella fase di diritto, in termini di accertamento e di impegno ("Bilancio di competenza"); sia nella fase di fatto, in termini di incasso e di pagamento ("Bilancio di cassa"). Budget dei costi Per le amministrazioni centrali dello Stato, (ai sensi dell art. 21, comma 11, lett. f), al Bilancio di previsione finanziario è allegato un budget dei costi, rappresentato secondo le voci del piano dei conti, distinte per programmi e per centri di costo. Il budget espone le previsioni formulate dai centri di costo dell'amministrazione ed include il prospetto di riconciliazione al fine di collegare le previsioni economiche alle previsioni finanziarie di bilancio. A differenza del bilancio di previsione, il budget è redatto secondo principi di competenza economica e non ha valore autorizzatorio, configurandosi come strumento di supporto alla programmazione e al controllo. La formulazione del budget dei costi si svolge in due momenti successivi: budget a DLB, formulato insieme alla presentazione in Parlamento, da parte del Governo, del progetto di Legge di bilancio per l anno successivo; a tale proposito, con l approvazione della legge n. 163 del 4 agosto 2016, con la quale è stata data attuazione all articolo 15 della legge n. 243 del 24 dicembre 2012, che ha disposto l unificazione del disegno di legge di bilancio con il disegno di legge di stabilità (c.d. bilancio sostanziale), le previsioni di costo e i prospetti di riconciliazione sono riferiti alle previsioni di spesa contenenti anche gli effetti dei provvedimenti di cui alla ex legge di stabilità. budget a LB formulato in corrispondenza all approvazione della Legge di bilancio. Il budget a LB viene formulato al termine della fase di discussione parlamentare del disegno di Legge di bilancio, e ne recepisce le indicazioni in termini di obiettivi da perseguire e di limiti di risorse finanziarie utilizzabili. Budget rivisto Fase attraverso la quale i Centri di costo aggiornano, in corso d anno, le previsioni di costo precedentemente formulate nel budget economico (v.) a Legge di Bilancio, sulla base del disegno di legge di 243

248 assestamento (comma 4-octies dell art 33 della legge n. 196/2009, così come modificato dall art. 5, comma 1, della legge 163/2016). Il budget rivisto (o revisione del budget) si basa sul confronto tra gli obiettivi inizialmente prefissati ed i risultati effettivamente raggiunti nel periodo infrannuale considerato, nonché sulla riconsiderazione degli altri fattori (contesto normativo ed organizzativo, variazioni delle risorse finanziarie assegnate) che hanno portato alla definizione degli obiettivi iniziali. Cassa (principio della) Secondo il principio di cassa (Cash), uscite e entrate sono registrate in corrispondenza con le movimentazioni di denaro. Le fasi dell incasso (per le entrate) e del pagamento (per le spese) della contabilità finanziaria pubblica attuano il principio della cassa. Centro di costo Nel sistema di contabilità economica analitica delle Amministrazioni centrali dello Stato i centri di costo corrispondono, di regola, alle strutture dirigenziali (di livello generale per gli uffici centrali; di livello generale o non generale per gli uffici periferici) nell ambito di un Centro di responsabilità amministrativa (v.). In tale ambito il centro di costo ha dunque una tipica connotazione organizzativa, corrispondendo ad una struttura dirigenziale dotata di risorse umane e strumentali e affidata ad un responsabile. I centri di costo corrispondenti a strutture organizzative sono di solito detti centri di costo di struttura, per distinguerli dai c.d. centri di costo fittizi o contabili, che non corrispondono a strutture organizzative ed il cui scopo è quello di accogliere costi che non sono direttamente riferibili ai centri di costo di struttura. Centro di Costo Stato Il centro di costo Stato è una centro di costo fittizio utilizzato nell ambito del sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni pubbliche (v.) per distinguere i costi di funzionamento, o costi propri (v.), attribuibili ai singoli centri di costo (v.) delle amministrazioni centrali dello Stato, dagli oneri riferibili allo Stato nel suo complesso (trasferimenti, oneri finanziari, fondi da assegnare). Centro di responsabilità amministrativa Nello Stato il centro di responsabilità amministrativa è una unità organizzativa di livello dirigenziale generale cui vengono assegnate risorse finanziarie, umane e strumentali. Il titolare del Centro di responsabilità è il responsabile della gestione e dei risultati derivanti dall impiego di tutte le risorse assegnategli (art. 3, D.lgs. 279/97). Ad un Centro di responsabilità amministrativa possono corrispondere uno o più Centri di costo, a seconda che si tratti di strutture organizzate su base direzionale o dipartimentale. Classificazione C.O.F.O.G. Classificazione internazionale delle funzioni di governo (Classification Of the Functions Of the Government) applicata nel sistema europeo dei conti SEC 2010 per scopi prevalentemente statistico -descrittivi all interno del quadro dei conti nazionali. Consente il confronto su base omogenea delle spese sostenute dalle pubbliche amministrazioni nei diversi Paesi a prescindere dalla loro articolazione nelle strutture organizzative e di governo, favorendo i confronti internazionali. È articolata secondo tre livelli gerarchici: Divisioni: rappresentano gli obiettivi primari che lo Stato persegue; Gruppi: rappresentano i settori in cui si articolano gli obiettivi primari; 244

249 Classi: rappresentano le aree d intervento in cui si articolano gli i settori. Nell ambito della disciplina dell armonizzazione contabile costituisce la classificazione di riferimento per confrontare la spesa dei diversi livelli di governo che possono non avere lo stesso insieme di missioni di riferimento. Classificazione economica delle spese Classificazione delle spese del Bilancio dello Stato in base alla loro natura, definita in base ai criteri adottati in contabilità nazionale per i conti del settore della pubblica amministrazione (art. 25, comma 3, della Legge n. 196/2009), in conformità con il SEC (Sistema Europeo dei Conti, v.). Classificazione per Missioni e Programmi Classificazione delle spese del bilancio dello Stato in base alla loro destinazione, prevista dall art. 21 della Legge n. 196/2009, e articolata secondo due livelli successivi di aggregazione, le missioni (v.) e i programmi (v.). La classificazione costituisce uno degli elementi portanti del processo di armonizzazione contabile. Con le modifiche apportate alla Legge n. 196/2009 dal decreto legislativo n. 90/2016, i programmi sono suddivisi in Azioni (v.) che, tuttavia, al momento non sono applicate al sistema di contabilità economico analitica. Competenza economica (principio della) Secondo il principio di competenza economica (in inglese Accrual) l'effetto delle operazioni e degli altri eventi deve essere rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono e non a quello in cui si concretizzano i incassi e pagamenti (Cfr. Principio contabile n. 11 dell Organismo italiano di contabilità). Così, ad esempio, il valore di un servizio acquisito ed utilizzato nell anno n, ma pagato nell anno n+1 è attribuito per competenza economica all anno n. Il principio di competenza economica è richiamato all articolo 2423-bis del Codice civile e, per quanto riguarda specificamente le amministrazioni pubbliche, è incluso tra i principi contabili generali allegati al Dlgs n. 91/2011 (amm.ni pubbliche non territoriali), al Dlgs n. 118/2011 (amm.ni pubbliche territoriali) e al Dlgs n.90/2016 (amm.ni centrali dello Stato). A livello internazionale, il principio di competenza economica costituisce il riferimento per la valorizzazione delle voci dei conti del Sistema europeo dei conti nazionali (SEC2010) (v.). Competenza finanziaria (principio della) In base al principio di competenza finanziaria o competenza giuridica (in inglese committment o legal accrual) si imputano agli esercizi finanziari le obbligazioni giuridicamente perfezionate attive e passive (accertamenti delle entrate e impegni di spesa). Le entrate e le spese sono, quindi, imputate in relazione al momento in cui se ne realizzano i presupposti giuridici. Così, ad es., la spesa effettuata nell anno n per l acquisto di beni materiali che sono utilizzati soltanto nell anno n+1 è attribuita per competenza finanziaria all anno n (nel quale avviene l impegno di spesa). La contabilità per competenza giuridica è di solito utilizzata congiuntamente alla contabilità di cassa (v.) (v.). Il novellato art. 34 della Legge 196/2009 ha introdotto, per le spese delle Amministrazioni centrali dello Stato, la sperimentazione del nuovo concetto di impegno attraverso la disciplina dettata dal DM del 16 settembre E prevista la registrazione delle obbligazioni giuridicamente perfezionate con imputazione contabile all esercizio o agli esercizi in cui l obbligazione diventa esigibile. 245

250 Consuntivo economico (v. Rendiconto economico) Contabilità economica analitica Come la contabilità economicopatrimoniale (v.), di cui a volte costituisce un sottosistema, la contabilità economica analitica è basata sul principio di competenza economica (v.). A differenza di quella economicopatrimoniale, si concentra sulla misurazione del solo aspetto economico (costi/oneri, ricavi/proventi), rilevato in base ad un piano dei conti (v.), e ripartisce le variazioni economiche in base alla responsabilità organizzativa (centri di costo, centri di provento) e la destinazione (programmi, progetti, prodotti, attività). E strumento a supporto dei sistemi di controllo per la verifica dell efficienza e dell efficacia della gestione. La contabilità analitica incrementa la capacità informativa del sistema consentendo una misurazione puntuale del costo delle risorse impiegate e la valutazione dei risultati dell azione amministrativa. Il sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni pubbliche (v.) attualmente rileva i costi delle Amministrazioni centrali dello Stato. Contabilità economico-patrimoniale Sistema di rilevazione contabile fondato sul principio della competenza economica (v.). Registra le variazioni economiche (costi, proventi) e patrimoniali (crediti, debiti, liquidità) intervenute nel corso della gestione. Si avvale, di solito, del metodo di rilevazione della partita doppia. Contabilità finanziaria Nella contabilità pubblica italiana, il termine contabilità finanziaria indica il sistema contabile tradizionale in uso nella pubblica amministrazione fin dagli anni 20 del secolo scorso, in base al quale entrate e spese sono registrate seguendo l evoluzione delle obbligazioni giuridiche attive o passive sottostanti, fino alla loro estinzione. Consiste nell unione della contabilità per competenza finanziaria (v.), detta anche contabilità per competenza giuridica o contabilità degli impegni e degli accertamenti, e della contabilità di cassa (Cash based accounting) (v.). La contabilità finanziaria, in questa accezione, applica sia il principio di competenza finanziaria (v.) sia quello della cassa (v.). La contabilità finanziaria risponde alla duplice finalità, da un lato, di autorizzazione ex ante all incasso delle entrate e all erogazione delle spese (bilancio di previsione annuale) e, dall altro, di controllo puntuale dell esecuzione del bilancio di previsione e di verifica ex post delle attività di prelievo e di spesa poste in essere dalle diverse Amministrazioni (rendiconto generale). Contabilità di cassa E la contabilità che applica il principio della cassa (v.), in base al quale entrate e spese sono registrate solo al momento in cui si verificano le variazioni di liquidità (incassi e pagamenti). In inglese è detta Cash based accounting. Nella contabilità pubblica italiana tradizionale la contabilità di cassa è usata unitamente alla contabilità finanziaria di competenza (o contabilità di competenza giuridica), ossia la contabilità degli impegni e degli accertamenti. Contabilità integrata Per contabilità integrata si intende l affiancamento, a scopo conoscitivo, della contabilità economico-patrimoniale alla tradizionale contabilità finanziaria a base giuridica (competenza finanziaria e cassa); è uno dei cardini del processo di armonizzazione contabile previsto dalla L. n. 196/09. Attraverso la contabilità integrata gli eventi di gestione sono registrati applicando sia i principi propri della competenza finanziaria, 246

251 sia quello di cassa, sia quello di competenza economica. La contabilità integrata si avvale come strumento fondamentale del piano dei conti integrato (v.). Per i Ministeri, a partire dall esercizio 2013, nelle more dell attuazione della delega di cui all art. 40 della Legge n.196/09 per il completamento della riforma del bilancio dello Stato, vige l obbligo di adottare una contabilità integrata tramite il sistema SICOGE(v) (art. 6, c.6 del DL n. 95/2012, convertito con la L. n. 135/2012). Di recente, con l approvazione del D.lgs. n. 90/2016, attuativo della delega citata, è stato introdotto nella l. 196/09 l art. 38-bis, dedicato specificamente al sistema di contabilità integrata finanziaria economicopatrimoniale. La norma prevede che le amministrazioni centrali dello Stato effettuino una sperimentazione biennale e che avvenga l emanazione, attraverso appositi regolamenti (DPR) dei principi contabili applicati e del piano dei conti integrato (v.) che dovranno adottare le amministrazioni centrali, tenuto conto di quello già emanato con DPR n. 132/2013 nell ambito dell armonizzazione contabile delle amministrazioni pubbliche non territoriali (ex D.lgs. n. 91/2011). Controllo di gestione Rappresenta un sistema di monitoraggio della gestione che, attraverso l individuazione degli obiettivi da perseguire, delle relative risorse assegnate e la successiva rilevazione delle modalità attuative, permette di confrontare costantemente i dati previsionali con quelli consuntivi e quindi di indirizzare la gestione, intervenendo con opportune azioni correttive nel caso di scostamenti. Il controllo di gestione delle amministrazioni pubbliche è stato disciplinato dal D.lgs. n. 286/99, in parte modificato dal D.lgs. n. 150/09. Costi di gestione Aggregato economico (v.) utilizzato nel sistema di contabilità economica analitica delle Amministrazioni centrali dello Stato per rappresentare i costi dei beni e dei servizi impiegati dalle amministrazioni nello svolgimento delle attività istituzionali o per il mantenimento e per il funzionamento della struttura dell Amministrazione. Costi dislocati (Trasferimenti) Aggregato (v.) utilizzato nel sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni centrali dello Stato per rappresentare l insieme delle risorse finanziarie che i ministeri trasferiscono ad altre Amministrazioni pubbliche (enti pubblici, enti territoriali), a organismi internazionali, alle imprese, alle famiglie o ad istituzioni private; si tratta, quindi, di tutte quelle forme concesse a terzi ed a cui non corrispondono, per le Amministrazioni che le erogano, alcuna controprestazione. Si articolano in: trasferimenti correnti, contributi agli investimenti, altri trasferimenti in conto capitale. Gli importi esposti nel budget economico, in questo caso, coincidono, a preventivo, con i corrispondenti stanziamenti del Disegno di Legge di Bilancio o della Legge di Bilancio; in sede di Rendiconto, coincidono con i pagamenti. Costi propri Aggregato economico (v.) utilizzato nel sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni centrali dello Stato per rappresentare i costi di funzionamento delle Amministrazioni centrali dello Stato, rilevati direttamente dai Centri di costo (v.), che comprendono il valore monetario delle risorse umane e strumentali (beni e servizi) direttamente impiegate nell anno per lo svolgimento dei compiti istituzionali; il criterio adottato è quello della competenza economica (v.), che differisce da quello adottato nella contabilità finanziaria, che registra le spese sostenute nell anno secondo i criteri e i principi adottati dalla contabilità finanziaria (v.) (impegni emessi e pagamenti effettuati). 247

252 Costi totali Aggregato economico (v.) utilizzato nel sistema di contabilità economica analitica delle Amministrazioni centrali dello Stato per rappresentare la somma dei Costi propri (v.) e dei costi dislocati (v.). Costo/Onere Costi e oneri rappresentano le variazioni negative registrate in applicazione del principio di competenza economica (v.). Il costo è la valorizzazione monetaria delle risorse, umane e strumentali, impiegate nei processi produttivi o di erogazione di servizi e destinate alla realizzazione di finalità pubbliche. A differenza della spesa, che ha una connotazione prettamente finanziaria, il costo sorge quando la risorsa viene impiegata, viene valorizzato in base all effettivo consumo ed è attribuito all esercizio amministrativo in cui si manifesta, indipendentemente dal momento in cui avviene l esborso finanziario. L onere è una variazione economica negativa che non è correlata all impiego di risorse umane e strumentali nei processi produttivi o di erogazione di servizi. Costo del personale Aggregato economico (v.) utilizzato nel sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni centrali dello Stato per rappresentare l insieme dei costi relativi all impiego delle risorse umane impiegate presso i centri di costo delle amministrazioni centrali, ivi incluso il personale assegnato in via temporanea (comandati). Costo medio delle retribuzioni ordinarie Il costo medio delle retribuzioni ordinarie è il costo pro capite annuo che l amministrazione sostiene per l impiego di una risorsa umana a tempo pieno e per le prestazioni svolte nel normale orario di lavoro. E calcolato a livello di posizione economica (contratto/quali-fica), per amministrazione e per centro di responsabilità amministrativa, tenuto conto delle differenze derivanti da contrattazione integrativa e da altre disposizioni. Dalla moltiplicazione fra il costo medio e la quantità di personale impiegata dai centri di costo dell amministrazione, espressa in anni persona per posizione economica e per programma, si ottiene il costo delle retribuzioni ordinarie attribuite ai centri di costo, ai programmi e, per aggregazione, ai Centri di responsabilità e alle Amministrazioni. Il costo medio delle competenze ordinarie si compone di: a) competenze fisse, determinate annualmente da RGS/IGOP (Ispettorato Generale Ordinamenti del personale e analisi del costo del lavoro pubblico), in base a quanto stabilito dai contratti collettivi e dalla normativa vigente; b) competenze accessorie, definite da ciascuna amministrazione; c) contributi a carico dell amministra-zione, calcolati in base alle aliquote vigenti; d) IRAP sulle retribuzioni, calcolata in base alle aliquote vigenti. Costo delle retribuzioni straordinarie Il costo delle retribuzioni straordinarie è il costo che l amministrazione sostiene per l impiego di una risorsa umana per le prestazioni autorizzate svolte oltre il normale orario di lavoro. E definito a livello di posizione economica (contratto/qualifica). Dalla moltiplicazione fra le quantità di lavoro straordinario svolte dalle risorse impiegate presso i centri di costo dell amministrazione, espresse in ore, per il valore orario dello straordinario per contratto/qualifica si ottiene il costo delle retribuzioni straordinarie attribuite ai centri di costo, ai programmi e, per aggregazione, ai Centri di responsabilità e alle Amministrazioni. 248

253 Il costo orario delle retribuzioni straordinarie si compone di: a) valore orario per contratto/qualifica dello straordinario, determinato annualmente da RGS/IGOP, in base a quanto stabilito dai contratti collettivi e dalla normativa vigente; b) contributi a carico dell amministra-zione, calcolati in base alle aliquote vigenti; c) IRAP sulle retribuzioni straordinarie, calcolata in base alle aliquote vigenti. Dipartimento Nei ministeri, sono strutture organizzative composte da direzioni generali cui sono attribuiti compiti finali concernenti grandi aree di materie omogenee ed i relativi compiti strumentali (art. 5, D.lgs. n. 300/1999). Direttiva ministeriale Atto di indirizzo politico-amministrativo attraverso il quale il Ministro definisce gli obiettivi ed i programmi da attuare per l'azione amministrativa e per la gestione ed assegna le risorse ai dirigenti (art. 4, e art. 14, comma 1, del D.lgs. n. 165/2001). Secondo il D.lgs. n. 150/09, la Direttiva è parte del Piano delle performance. Direzione Generale Struttura organizzativa composta da uffici di livello dirigenziale di seconda fascia e diretta da un dirigente generale. Economicità L economicità, insieme a efficienza (v.), efficacia (v.), trasparenza (v.) e pubblicità costituisce criterio di riferimento per la gestione delle amministrazioni pubbliche (legge n. 241/1990, art. 1), e un'articolazione del principio costituzionale di buon andamento dell'azione amministrativa (art. 97 Cost.). Per economicità, in particolare, si intende la realizzazione del massimo risultato in relazione ai mezzi disposizione, ossia il conseguimento dei fini istituzionali con il minor dispendio di risorse finanziarie, umane e strumentali. Efficacia Rappresenta la capacità di raggiungere gli obiettivi prefissati o di soddisfare le aspettative dei portatori di interesse (stakeholders). Una sua possibile determinazione richiede di mettere in relazione i risultati prodotti con quelli attesi o richiesti, su base quantitativa o qualitativa. L efficacia è uno dei criteri di riferimento per la gestione delle amministrazioni pubbliche (legge n. 241/1990, art. 1). Efficienza Rapporto fra mezzi impiegati e beni e servizi prodotti. Rappresenta la capacità di massimizzare il risultato a parità di risorse impiegate, oppure di minimizzare le risorse impiegate a parità di risultato. L efficienza è uno dei criteri di riferimento per la gestione delle amministrazioni pubbliche (legge n. 241/1990, art. 1). Esborso da contenzioso Oneri sostenuti dalle Amministrazioni centrali dello Stato a seguito di sentenze esecutive di cause giudiziarie che le vedono soccombenti. Sono imputati all esercizio nel quale la sentenza diventa esecutiva. Fondi da assegnare Aggregato economico (v.) che rappresenta l insieme delle risorse finanziarie per le quali non è nota, in sede di previsione, la destinazione e la struttura che le utilizzerà. In corso d anno, in base alle esigenze gestionali, o alla approvazione di provvedimenti legislativi, le risorse saranno assegnate alle Amministrazioni che le utilizzeranno. 249

254 Impegni di spesa L impegno di spesa definisce l'onere scaturente dalle obbligazioni pecuniarie giuridicamente perfezionate (v. competenza finanziaria). E' assunto sullo stanziamento di competenza di ciascun capitolo di spesa. E' la prima fase della procedura di esecuzione delle spese. Indicatore Un indicatore è una misura sintetica, in genere espressa in forma quantitativa, in grado di riassumere l'andamento di fenomeni oggetto di indagine e valutazione, tra i quali si possono comprendere efficienza, efficacia ed economicità della gestione di una amministrazione pubblica. Un indicatore può essere il risultato di un rapporto fra due valori, oppure di una media (semplice o ponderata) di una serie di valori, o ancora può essere costituito da un singolo valore monetario o quantitativo, espresso nelle più diverse unità di misura. Gli indicatori possono utilizzare valori e misure contabili e extra contabili. Attraverso gli indicatori si possono misurare i risultati e le performance di un amministrazione in termini di efficacia, efficienza ed economicità; è possibile, inoltre, misurare anche altri fenomeni quali: la complessità funzionale (numero di missioni e di programmi di spesa, incidenza dei costi su ciascuna missione rispetto al totale); la complessità organizzativa (numero di centri di costo, rapporto fra centri di costi periferici e centrali); la composizione del personale e delle altre risorse impiegate (incidenza dei costi del personale sul totale dei costi di funzionamento, etc.). Missioni Rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti con la spesa (art. 21 Legge n. 196/2009). Forniscono una rappresentazione politico-istituzionale del bilancio dello Stato e consentono una lettura immediata delle politiche pubbliche di settore in coerenza con la realtà amministrativa del Paese. Le missioni possono essere riferite ad un singolo Ministero o avere carattere interministeriale. Nota integrativa La Nota integrativa è un documento allegato al Bilancio di previsione dello Stato (art. 21, Legge n. 196/09) e al Rendiconto Generale dello Stato (art. 35 Legge n. 196/09), allo scopo di corredare i documenti di bilancio di informazioni relative agli obiettivi da raggiungere attraverso la spesa e agli indicatori per misurarne l effettivo raggiungimento. La Nota Integrativa si inserisce all interno di un più ampio processo di programmazione nel quale trovano definizione le priorità politiche e i correlati obiettivi strategici - che si riferiscono alle politiche pubbliche di settore che sono di competenza dell Amministrazione e gli obiettivi strutturali - che sono di carattere continuativo e si riferiscono all attività ordinaria dell Amministrazione - che si intendono conseguire in termini di livello dei servizi e degli interventi, nonché gli indicatori di efficacia e di efficienza necessari per valutare i risultati. Il nuovo decreto legislativo del 12 maggio 2016, n. 90 all'art. 2 comma 4 e successivamente la Legge 4 agosto 2016 n. 163 hanno modificato l art. 21 della Legge 196/09 in merito al contenuto e all articolazione della Nota Integrativa, che contiene: il quadro di riferimento in cui l'amministrazione opera e le priorità politiche in coerenza con quanto indicato nel Documento di economia e finanza e nel Decreto del Presidente del Consiglio dei ministri; il contenuto di ciascun programma di spesa con riferimento a ciascuna unità elementare di bilancio; l indicazione delle risorse finanziarie per il triennio di riferimento con riguardo alle categorie economiche di spesa, i relativi riferimenti legislativi e i criteri di formulazione delle previsioni; il piano degli obiettivi, intesi come risultati che le amministrazioni 250

255 intendono conseguire, correlati a ciascun programma, e i relativi indicatori di risultato per misurarli, in coerenza con il programma generale dell'azione di Governo e tenuto conto delle indicazioni fornite a tutte le amministrazioni pubbliche non territoriali in materia di definizione di piani degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio (DPCM 18/9/2012. Oneri finanziari Aggregato economico (v.) che rappresenta i costi derivanti dall utilizzo, a titolo oneroso, di somme di denaro prese a prestito da economie esterne (banche, cittadini, investitori istituzionali) per far fronte ad esigenze di finanziamento; sono costituiti, generalmente da interessi passivi ed altri oneri ad essi assimilabili. Pagamento Erogazione di denaro da parte della Tesoreria che determina l'estinzione dell'obbligazione pecuniaria dello Stato. Costituisce l'ultima fase della procedura di esecuzione delle spese. Esso può realizzarsi mediante: - ordini di pagare - ordini di accreditamento - ruoli di spesa fissa - note di imputazione Piano dei conti di contabilità economica analitica Per il sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni centrali, costituisce la classificazione di riferimento per la rilevazione dei costi secondo la loro natura, ossia secondo le caratteristiche fisico-economiche delle risorse umane, strumentali e finanziarie (tab. B allegata al D.lgs. n. 279/1997, come modificata dal Decreto ministeriale n dell 8 giugno 2007). Piano dei conti integrato La Legge n. 196/09 e la successiva legislazione delegata prevista nell ambito del processo di armonizzazione contabile, dispongono l adozione, da parte delle amministrazioni pubbliche in contabilità finanziaria, della contabilità integrata (v.) e di un Piano dei conti integrato (cfr. DPR 132/2013). Il piano dei conti integrato prevede una classificazione costruita sulla base di più livelli di dettaglio gerarchici, che serve per registrare e rappresentare i flussi economici e finanziari e le consistenze patrimoniali (gli stock) in base alla loro natura, ovvero alle caratteristiche fisicoeconomiche delle risorse acquisite, consumate o possedute dalla pubblica amministrazione per l esercizio delle proprie funzioni. E composto da conti suddivisi in tre moduli: finanziario, economico, patrimoniale; il modulo finanziario è collegato a quello economico attraverso tabelle di transcodifica. Il piano dei conti integrato è lo strumento fondamentale per la tenuta della contabilità integrata (v.). Di recente, con l approvazione del D.lgs. n. 90/2016, attuativo della delega di cui all art 40 l. 196/09, è stato introdotto l art. 38-ter, dedicato specificamente al piano dei conti integrato che dovrà essere adottato da parte delle amministrazioni centrali dello Stato attraverso apposito regolamento, tenuto conto di quello già emanato con DPR n. 132/2013 nell ambito dell armonizza-zione contabile delle amministrazioni pubbliche non territoriali (ex D.lgs. n. 91/2011), e previa sperimentazione biennale. Il piano dei conti del sistema di contabilità analitica delle amministrazioni centrali dello Stato (v.) sarà conseguentemente adeguato. Programmi Nella struttura del Bilancio dello Stato rappresentano aggregati diretti al perseguimento degli obiettivi definiti all interno delle missioni. Sono determinati 251

256 con riferimento ad aree omogenee di attività e costituiscono, nel nuovo ordinamento contabile (art. 21 Legge n. 196/2009), l unità di voto La realizzazione di ciascun programma è affidata ad un unico centro di responsabilità amministrativa, corrispondente all unità organizzativa di primo livello dei Ministeri. I programmi sono univocamente raccordati ai gruppi (classificazione Cofog di secondo livello), indicando, nei casi in cui detta corrispondenza non possa realizzarsi, la relativa percentuale di attribuzione ai diversi gruppi. Nell ambito del processo di armonizzazione contabile, la legge n. 196/09 prevede l adozione di missioni e programmi da parte di tutte le amministrazioni pubbliche. Con le modifiche apportate alla legge n. 196/2009 dal decreto legislativo n. 90/2016, i programmi sono suddivisi in Azioni (v.) che al momento non sono applicate al sistema di contabilità economico analitica. Rendiconto economico Al Rendiconto generale dello Stato è allegato, ai sensi dell art. 36, comma 5 della Legge 196/2009, il Rendiconto economico che illustra le risultanze economiche per ciascun Ministero ponendo a confronto, secondo le tre viste della contabilità economica analitica (natura, destinazione e struttura) i risultati della gestione (v. Rilevazione dei costi) con le previsioni (v. Budget) e collega le risultanze economiche alle spese sostenute mediante il prospetto di riconciliazione. Revisione del budget (v. Budget rivisto) Revisione della spesa (o Spending review) Per revisione della spesa (o spending review) si intende un insieme di procedure e tecniche di analisi, valutazione e revisione della spesa pubblica che si è affermato negli ultimi anni in Italia (D.lgs. n. 123/2011) E uno strumento a supporto della programmazione delle risorse pubbliche che fornisce una metodologia per migliorare sia il processo di decisione delle priorità e, quindi, di allocazione delle risorse sia la performance delle Amministrazioni pubbliche in termini di qualità ed efficienza dei servizi offerti. Si attua mediante il riesame in modo regolare e sistematico dei programmi di spesa, per valutare la loro corrispondenza alle nuove priorità dell azione di Governo e per migliorare la qualità dei servizi della Pubblica Amministrazione. Ricavo/Provento Ricavi e proventi rappresentano le variazioni positive registrate in applicazione del principio di competenza economica (v.). Il ricavo è la manifestazione economica derivante dalla vendita di beni e servizi dietro corrispettivo. A differenza dell entrata, che ha connotazione prettamente finanziaria, il ricavo si imputa all esercizio nel quale viene ceduta la titolarità del bene o del servizio e sorge il relativo credito. Il provento è una variazione economica che incide positivamente sul patrimonio dell amministrazione pubblica che non è correlata alla vendita di beni o di servizi. Riconciliazione È l operazione con cui si raccordano i dati economici (costi) ai dati finanziari (spese) attraverso la rappresentazione delle poste rettificative ed integrative che esprimono le diverse modalità di contabilizzazione dei fenomeni di gestione. Il budget economico dello Stato include il prospetto di riconciliazione al fine di collegare le previsioni economiche alle previsioni finanziarie di bilancio (art. 21 Legge n. 196/2009). Da considerare che in fase di 252

257 predisposizione del budget a Disegno di Legge di Bilancio (DLB),, a seguito dell approvazione della legge n. 163 del 4 agosto 2016, con la quale è stata data attuazione all articolo 15 della legge n. 243 del 24 dicembre 2012, che ha disposto l unificazione del disegno di legge di bilancio con il disegno di legge di stabilità (c.d. bilancio sostanziale), le previsioni di costo e i prospetti di riconciliazione sono riferiti alle previsioni di spesa contenente anche gli effetti dei provvedimenti di cui alla ex legge di stabilità. Analogamente al budget a DLB anche il budget rivisto e il rendiconto economico includono il prospetto di riconciliazione al fine di collegare risultanze economiche con quelle della gestione finanziaria delle spese (art. 33 Legge n. 196/2009). Rilevazione dei costi La rilevazione dei costi è il processo finalizzato alla produzione del Rendiconto economico (costi) (v.). Con la rilevazione dei costi effettuata al termine dell esercizio, in fase di consuntivo,, si attua la fase di controllo sull esecuzione del budget e sul grado di raggiungimento degli obiettivi prefissati. La conoscenza e la valutazione dei costi sostenuti nell esercizio consente di realizzare una attenta ed oculata programmazione per gli esercizi a venire. Rilevazione integrata degli anni persona Nell ambito delle iniziative della RGS dirette ad una maggiore integrazione fra i sistemi informatici e i processi relativi alla contabilità finanziaria ed economica, è stato integrato il processo relativo all'inserimento e alla trasmissione dei dati previsionali quantitativi del personale sul Sistema Conoscitivo del Personale (SICO), per la predisposizione degli allegati al disegno di legge di bilancio relativi alla spesa di personale, e sul sistema di Contabilità economica dello Stato per la rilevazione degli anni persona necessari alla predisposizione del budget economico. Le previsioni quantitative del personale sono inserite un unica volta sul sistema di Contabilità economica per poi affluire automaticamente, dopo le integrazioni necessarie a ricondurre le previsioni economiche (anni persona che si prevede di utilizzare) a quelle finanziarie (anni persona che si prevede di pagare) al Sistema conoscitivo del personale (SICO). Analogamente a quanto effettuato nella fase di previsione, per la rilevazione integrata degli anni persona in sede di Rendiconto è stato attivato un processo attraverso il quale le amministrazioni giustificano le differenze fra la quantità di personale utilizzato, rilevata nel Rendiconto economico, e la quantità di personale, al fine di a)disporre di informazioni utili per analizzare gli scostamenti tra preventivo e consuntivo su anni persona, costi e spese relative al personale e, conseguentemente, rendere più efficace ed efficiente la successiva programmazione delle risorse finanziarie del personale; b) disporre di informazioni di supporto alla riconciliazione tra costi e spese di personale. Le spese di personale sono pagate prevalentemente dal sistema stipendiale (NoiPA) anche se sono presenti quote minoritarie di tale spesa corrisposte attraverso ordini di accreditamento e ordini di pagamento. Risorse Termine utilizzato in forma generica per indicare le risorse umane strumentali e finanziarie necessarie per lo svolgimento di attività connesse al raggiungimento di un fine istituzionale. Sistema di contabilità economica analitica delle pubbliche amministrazioni (D.lgs. n. 279/97) Sistema unitario di contabilità economica analitica (v.) che rileva i costi delle Amministrazioni centrali dello Stato per centri di costo, previsto dal Tit. III D.lgs. n. 279/1997 e successive modificazioni. At- 253

258 traverso il collegamento delle risorse impiegate con i risultati conseguiti e con le connesse responsabilità dirigenziali, il sistema consente di realizzare un efficace monitoraggio della gestione e di rafforzare la capacità di programmazione economicofinanziaria delle pubbliche amministrazioni coinvolte. Sistema di contabilità integrata finanziaria, economico-patrimoniale ed analitica - SICOGE Sistema informativo per la gestione integrata della contabilità finanziaria, economico-patrimoniale ed analitica delle amministrazioni centrali dello Stato (Ministeri) e di alcune amministrazioni autonome dello Stato. Il sistema gestisce la contabilità finanziaria delle Amministrazioni per le fasi di predisposizione e gestione del Bilancio e l emissione degli atti di spesa (impegni, ordini di pagare, ordini di accreditamento, decreti di assegnazione fondi, ordinativi secondari di contabilità ordinaria e speciale) da sottoporre al riscontro e alla verifica di legalità degli uffici di controllo competenti (UU.CC.B. e R.T.S.). Inoltre, permette le registrazioni di natura economica ai fini della contabilità economico-patrimoniale ed analitica dei costi. Il sistema consente alle Amministrazioni di: -supportare il processo di formazione e gestione del bilancio finanziario -gestire tutte le fasi in cui si articola il processo di spesa degli ordinatori primari e degli ordinatori secondari (Funzionari Delegati) -alimentare in modo omogeneo, attendibile e tempestivo le scritture di contabilità economica analitica per centri di costo delle Amministrazioni centrali dello Stato secondo la logica della partita doppia -fornire dati per il controllo di gestione. Sistema europeo dei conti (SEC) Il sistema europeo dei conti nazionali e regionali o SEC (in inglese European system of accounts ESA) è un insieme di regole, principi e tavole per la misurazione e la rappresentazione dell'attività economica e finanziaria dei sistemi economici nazionali e regionali all interno della UE, delle loro componenti e delle relazioni che fra di esse si instaurano in un determinato periodo di tempo. Il SEC 95, versione del SEC in vigore fino ad agosto 2014, fu adottata con il Regolamento CE n. 2223/1996; da settembre 2014 è entrato in vigore il SEC 2010, adottato con Regolamento UE n. 549/2013, che ha adeguato i suoi principi e le regole al mutato contesto economico e istituzionale e all aggiornamento del 2008 del Sistema dei conti nazionali delle Nazioni Unite (SNA). Spesa (o Uscita) La Spesa (o Uscita) è un concetto finanziario, che fa riferimento ai diversi momenti del processo amministrativo previsto dalle norme di contabilità pubblica, secondo il principio della competenza finanziaria (v.) e della cassa (v.); la spesa si contrappone alla nozione economica di costo (v.), che guarda invece all utilità delle risorse economiche impiegate, secondo il principio della competenza economica (v.). A preventivo, la spesa prevista si articola in autorizzazioni di impegno (stanziamenti c/competenza) e di pagamento (stanziamenti c/cassa). A consuntivo, la spesa sostenuta si articola in impegni assunti, liquidazioni effettuate, ordinativi emessi, pagamenti effettuati. Spese di funzionamento Aggregato del bilancio finanziario che comprende le spese (v.) necessarie al mantenimento della operatività del centro di responsabilità amministrativa. Si compone delle spese di personale e di quelle per acquisto di beni e servizi. 254

259 Spese per investimenti Rappresentano la parte delle risorse in conto capitale del bilancio finanziario impiegate per gli investimenti diretti delle amministrazioni centrali dello Stato. Spese da riconciliare Nell ambito del processo di riconciliazione (v.) del sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni centrali (v.), le spese da riconciliare con i Costi propri (v.) rilevati dai centri di costo sono: - a preventivo (budget) il totale degli stanziamenti in c/competenza del Bilancio di previsione (DLB o LB) per le categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21 (redditi da lavoro dipendente, consumi intermedi, imposte sulla produzione, altre spese correnti e investimenti) - a consuntivo (Rendiconto economico) il totale dei pagamenti in c/competenza del Bilancio di previsione (DLB o LB) per le categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21 (redditi da lavoro dipendente, consumi intermedi, imposte sulla produzione, altre spese correnti e investimenti). Trasparenza La trasparenza è un principio contabile generale che rafforza quello della chiarezza (cfr. art. 38-bis, comma 3 della legge n. 196/09 e correlato allegato 1). Il sistema dei bilanci, in particolare, deve fornire una rappresentazione comprensibile e presentare una semplice e chiara classificazione delle voci finanziarie, economiche e patrimoniali, in modo che il contenuto valutativo ivi rappresentato risulti trasparente. La legge 31 dicembre 2009, n. 196, qualifica il miglioramento della trasparenza dei conti pubblici quale traguardo fondamentale, e individua nella classificazione per finalità per missioni e programmi uno dei principali strumenti al fine di rafforzare il legame tra risorse stanziate ed obiettivi perseguiti dall'azione pubblica. Oltre che un principio contabile, la trasparenza costituisce anche uno dei criteri di riferimento per la gestione delle amministrazioni pubbliche (legge n. 241/1990, art. 1) insieme a economicità (v.), efficienza (v.), efficacia (v.) e pubblicità. In questa seconda accezione, è stata definita recentemente dal D.lgs. n. 33/2013 (Amministrazione trasparente) come accessibilità totale delle informazioni concernenti l organizza-zione e l attività delle pubbliche amministrazioni, alla scopo di favorire forme diffuse di controllo sul perseguimento delle funzioni istituzionali e sull utilizzo delle risorse pubbliche. 255

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