COME AFFRONTARE LA RIVOLUZIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA. Frascati, 8 novembre 2018

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1 COME AFFRONTARE LA RIVOLUZIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA Frascati, 8 novembre 2018

2 DOVE ERAVAMO RIMASTI Al fine di contrastare l evasione fiscale con la Legge di bilancio 2018: Dal 1 luglio 2018 diviene obbligatoria anche: per le cessioni di carburante da autotrazione (PROROGATA AL 1/1/2019); nei subappalti dove l appaltatore principale operi nei confronti della pubblica amministrazione Dal 1 gennaio 2019 diviene obbligatoria in tutte le transazioni commerciali, anche nei confronti delle persone fisiche (soggetti senza partita iva)

3 Soggetti obbligati Hanno l obbligo di emissione della fattura elettronica tutti gli operatori economici italiani ad eccezione di: - Contribuenti che adottano regimi fiscali di vantaggio (minimi, forfettari) - Agricoli che operano in regime di esonero situati in zone montane - Pubbliche amministrazioni I soggetti esonerati dall emissione della fattura elettronica continuano quindi a fare fattura cartacea ma possono comunque farla in formato elettronico. Le fatture che ricevono saranno comunque in formato elettronico

4 Di cosa si tratta La fattura elettronica è una fattura non dotata della materialità; si tratta di un file informatico che contiene al suo interno tutti gli elementi di una fattura tradizionale Il file deve avere il formato «xml» e rispettare le caratteristiche tecniche di Legge al fine di essere leggibile universalmente Non può essere sostituita con altri formati conosciuti (pdf, xls, doc) Trattandosi di file informatico deve essere conservato a norma di Legge Chi emette le fatture occasionalmente (commercianti al dettaglio, bar, ristoranti, ecc.) ha comunque l obbligo dotarsi delle infrastrutture per la gestione delle fatture elettroniche emesse dai propri fornitori di beni e servizi, oltre a quelle eventualmente emesse

5 Come funziona Il file contenente la fattura elettronica deve essere prodotto con degli appositi software (anche gratuiti) che codificano gli elementi della fattura nello standard xml Il file contiene un codice univoco che individua il destinatario della fattura Deve essere inviato al sistema di interscambio (SDI) creato e gestito dall Agenzia delle Entrate (tramite PEC, app o web Agenzia delle Entrate, software gestionali) Il sistema di interscambio, tramite il codice destinatario recapita il flusso al destinatario della fattura Il sistema di interscambio verifica la correttezza del file e recapita al mittente la ricevuta di consegna o scarto della fattura (tramite PEC, app o web Agenzia delle Entrate, software gestionali) Il file, prima dell invio, deve essere firmato digitalmente con un sistema di firma digitale (smart card) Il file contenente la fattura elettronica deve essere oggetto di conservazione sostitutiva a norma di Legge

6 Flusso informatico

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8 Il Codice Destinatario E il codice che individua il soggetto sullo SDI E composto da 7 caratteri L indicazione di un codice destinatario errato comporta lo scarto della fattura Deve essere valorizzato sempre! Se non si dispone del codice destinatario deve essere valorizzato con e deve essere obbligatoriamente inserita la PEC Se viene indicato il codice destinatario può essere omessa la PEC Qualora il cliente non fornisca né la PEC né il codice destinatario sarà necessario inviare la fattura senza PEC e inserire nel campo codice destinatario In tal caso la fattura sarà messa a disposizione del cliente nel cassetto fiscale e l emittente sarà obbligatorio avvisare il cliente

9 Il Codice Destinatario Può essere inserito il valore XXXXXXX nel caso la fattura venga emessa nei confronti di soggetti non residenti in Italia. In tal caso l operazione non va comunicata con lo spesometro estero E possibile inserire nel proprio cassetto fiscale la modalità di ricezione «preferita» che verrà utilizzata a prescindere dal canale usato dal fornitore. In tal caso sarà possibile anche generare, direttamente dal sito dell Agenzia delle Entrate un QR-code contenente tutti i dati aziendali necessari per ricevere fatture elettroniche Per le fatture emesse nei confronti di privati (non in possesso di partita IVA) o minimi, forfettari o agricoli il codice destinatario dovrà essere In tal caso dovrà essere consegnata copia della fattura elettronica in formato cartaceo e dovrà essere informato che la fattura la potrà trovare sul proprio cassetto fiscale

10 Emissione della fattura elettronica La fattura elettronica si considera emessa al momento dell accettazione da parte del SDI. In caso di scarto la fattura si considera non emessa, sarà pertanto necessario riemetterla correggendo l errore (se temporaneamente possibile) oppure emettere una nota di credito «uso interno» al fine di annullare la fattura eventualmente già contabilizzata o per neutralizzare il numero progressivo: tale documento non dovrà essere inviato telematicamente. Documento Fattura n. 1 del 1/1/2019 Fattura n. 2 del 1/1/2019 Fattura n. 3 del 1/1/2019 Fattura n. 4 del 1/1/2019 Fattura n. 5 del 2/1/2019 Esito Positivo: doc. accettato Negativo: doc. scartato Positivo: doc. accettato Positivo: doc. accettato Positivo: doc. accettato 2/2/2019 Emissione n.c. interna a storno ft. 2 Non elettronica: no invio

11 Emissione della fattura elettronica La data di emissione della fattura è quella relativa al campo «data» riportata nei dati generali del documento. Ai fini della competenza IVA fa fede la data di accettazione dello SDI quindi fattura datata 31/01 inviata telematicamente il 1/2 se accettata si considera emessa il 31/01 Le fatture scartate dallo SDI si considerano non emesse e dovranno essere riemesse entro 5 giorni Se non è possibile riemettere la fattura scartata occorre emettere una nuova fattura con numero e data diverse e registrare tale documento su apposito sezionale Non è data possibilità al destinatario della fattura di non accettarla (tale possibilità rimane solo per le P.A.)

12 Emissione della fattura elettronica La fattura si considera emessa solo al momento della notifica di accettazione da parte dello SDI che può avvenire entro 5 giorni dall invio La fattura deve essere emessa nei termini di Legge (fattura accompagnatoria o differita

13 Mancata consegna della fattura elettronica Qualora la fattura elettronica non venga consegnata al destinatario per indicazione errata del codice destinatario o della PEC, lo SDI invia al mittente un messaggio contenente l impossibilità alla consegna La fattura si considera emessa correttamente La fattura viene inserita nel cassetto fiscale del destinatario E obbligatorio comunicare al cliente che la fattura non è stata recapitata e che la potrà trovare nel proprio cassetto fiscale allegando una copia cartacea del documento

14 Ricezione della fattura elettronica Tutte le fatture elettroniche ricevute possono essere visualizzate nel cassetto fiscale E necessario fornire ai fornitori il codice destinatario (CONSIGLIATO) o la PEC come canale di ricezione della fattura Sparisce la protocollazione delle fatture elettroniche

15 Operazioni non soggette a fatturazione elettronica La norma dispone delle esenzioni dall emissione della fattura elettronica e per le quali rimarrà invariata l attuale modalità di certificazione ovvero fattura cartacea per: Le cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato (paesi UE e EXTRA UE) la legge di Bilancio 2018 ha introdotto una nuova comunicazione periodica.

16 Cosa non cambia rispetto alla certificazione dei corrispettivi Le novità in materia di fattura elettronica non riguardano: Le ricevute fiscali I documenti di trasporto Gli scontrini fiscali Altri adempimenti connessi a cessioni di beni o prestazione di servizi per particolari settori economici (autotrasportatori, commercio rottami, ecc.)

17 Profili sanzionatori In caso di emissione di fattura, tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio territorio dello Stato, con modalità diverse da quelle elettroniche la fattura si intende non emessa e si applica la sanzione fra il 90% e il 180% dell imposta relativa all imponibile non correttamente documentato (ai sensi dell art. 6 del D.Lgs. n. 471 del 1997). ESEMPIO Fattura con imponibile IVA (22%) Sanzione da a Non ci saranno sanzioni relative alla tardività dell emissione dei documenti fino al 30/06/2019

18 Semplificazioni fiscali Saranno eliminati: Spesometro Comunicazioni Black list Presentazione dei modelli INTRASTAT per acquisto di beni e servizi da Stati UE Comunicazioni Leasing Acquisti da operatori San Marino Arriverà un nuovo adempimento: Esterometro: comunicazione degli acquisti e cessioni effettuate nel mese precedente da e verso l UE. Tale adempimento è assolto se la fattura verso tali soggetti viene comunque emessa in formato elettronico

19 COSA FACCIAMO PER AGEVOLARE LA GESTIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA

20 Soluzioni predisposte dalla BSC Attraverso accordi con primaria software house siamo in grado di fornire uno strumento web che gestisce tutte le fasi dell emissione e della ricezione della fattura elettronica Fatture-go è integrato nella nostra area riservata e consente ai clienti di accedere a tutte le dichiarazioni fiscali, F24 e documenti prodotti dal nostro studio Entro la fine dell anno sarà disponibile anche una APP per la gestione dell area riservata e quindi della fattura elettronica, potrai inviarci direttamente ogni tipo di documento e sarà disponibile una chat Puoi anche usare soluzioni diverse dalle nostre ma in tal caso dovrai mandarci i file contenenti le fatture elettroniche mese per mese nel formato di Legge

21 Soluzioni predisposte dalla BSC Cosa è possibile fare dall area riservata BSC rispetto alla fattura elettronica con Fatture go Attraverso la nostra area web è possibile, in completa autonomia: Emettere fatture e note di credito in formato elettronico (cartaceo fino al ) Ricevere e monitorare le fatture elettroniche di acquisto Gestire uno scadenzario dei pagamenti Emettere ordini, DDT, Preventivi, Proforma e rapporti di intervento Inviarci le fatture emesse e ricevute Pensiamo noi a conservare il file a norma di Legge e a tutti gli adempimenti connessi

22 La nostra area riservata Attraverso la nostra area riservata è possibile, inoltre: Avere a disposizione tutta la documentazione predisposta dal nostro Studio che riguarda la tua attività: Dichiarazioni fiscali e relative ricevute Bilanci F24 Altri documenti eventualmente richiesti Circolari e comunicazioni Visualizzare in tempo reale le statistiche aziendali Ti forniamo un accesso completo a tutti i tuoi dati ai quali puoi accedere in ogni momento e disporne liberamente

23 La nostra area riservata Come e quando si attiva e quanto costa l accesso all area riservata L accesso all area riservata è completamente gratuito per tutti i servizi illustrati (documenti aziendali, reporting, monitoraggio fatture elettroniche passive). L attivazione avviene facendone richiesta tramite la nostra segreteria. Si accede dall indirizzo studiobsc.com. Se hai necessità di emettere le fatture elettroniche devi sottoscrivere l accordo di servizi con la software house alla quale abbiamo demandato la gestione del servizio. Il pacchetto base che consente l invio illimitato di fatture elettroniche ha un costo di 120 euro annui oltre IVA. Il pacchetto limitato a 30 fatture emesse annue ha un costo di 60 euro annui oltre IVA.

24 Imprese che tengono la contabilità direttamente in azienda con un proprio software gestionale Per questa tipologia di imprese, considerando che l intero ciclo attivo e passivo si realizza e viene mantenuto direttamente in azienda con sistemi informatici propri, è necessario contattare la propria software house di riferimento e sottoscrivere gli accordi di servizio per la gestione delle fatture elettroniche al fine di essere operativi in tempi brevi e non subire ritardi dovuti dalla mole di lavoro che le società di software dovranno gestire. E importante attivarsi per farsi assegnare il codice destinatario, nonché per fare la formazione sull utilizzo del nuovo software. E comunque possibile utilizzare la nostra soluzione on line e scaricare i file che dovranno essere acquisiti dal proprio gestionale o caricate manualmente