FATTURE ELETTRONICHE ( CENNI INTRODUTTIVI)

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1 FATTURE ELETTRONICHE ( CENNI INTRODUTTIVI) RIUNIONE CO.SI.P.S. ROMA 6 NOVEMBRE 2018 ALESSANDRO EVOLA DOTTORE COMMERCIALISTA REVISORE CONTABILE Circ.ne Clodia 36/b Roma Tel

2 DAL 1 GENNAIO 2019 TUTTE LE FATTURE EMESSE A SEGUITO DI CESSIONI DI BENI E PRESTAZIONI DI SERVIZI EFFETTUATE TRA SOGGETTI RESIDENTI O STABILITI IN ITALIA POTRANNO ESSERE SOLO FATTURE ELETTRONICHE. L OBBLIGO DI FATTURA ELETTRONICA VALE SIA NEL CASO IN CUI LA CESSIONE DEL BENE O LA PRESTAZIONE DEL SERVIZIO E EFFETTUATA TRA DUE OPERATORI IVA (B2B), SIA NEL CASO IN CUI LA CESSIONE O PRESTAZIONE E EFFETTUATA DA UN OPERATORE IVA VERSO UN CONSUMATORE FINALE (B2C) (AGENZIA ENTRATE NOTA INFORMATIVA 4/10/18)

3 DIFFERENZE CON LA FATTURA CARTACEA 1. LA FATTURA ELETTRONICA VA NECESSARIAMENTE REDATTA UTILIZZANDO UN PC, UN TABLET O UNO SMARTPHONE 2. LA FATTURA ELETTRONICA DEVE ESSERE TRASMESSA AL CLIENTE TRAMITE IL SISTEMA DI INTERSCAMBIO SDI 3. IN FATTURA DEVE ESSERE INDICATO IL CODICE S.D.I. O LA PEC DEL CLIENTE (AGENZIA ENTRATE NOTA INFORMATIVA 4/10/18)

4 IL SISTEMA DI INTERSCAMBIO (SDI) VERIFICA SE LA FATTURA CONTIENE I DATI OBBLIGATORI AI FINI FISCALI CONTROLLA CHE LA PARTITA IVA O IL CODICE FISCALE DEL CEDENTE/PRESTATORE E DEL CLIENTE DESTINATARIO SIANO CORRETTI ED ESISTENTI IN CASO DI ESITO POSITIVO DEI CONTROLLI, CONSEGNA IN MODO SICURO LA FATTURA COMUNICANDO CON UNA RICEVUTA DI RECAPITO A CHI HA TRASMESSO LA FATTURA E LA DATA E ORA DI CONSEGNA (AGENZIA ENTRATE NOTA INFORMATIVA 4/10/18

5 CHI E ESONERATO IMPRESE E PROFESSIONISTI IN REGIME DI VANTAGGIO IMPRESE E PROFESSIONISTI CHE RIENTRANO NEL REGIME FORFETTARIO

6 E ESSENZIALE CONOSCERE IL CODICE DESTINATARIO SDI DEI CLIENTI SE QUESTI SONO IMPRESE O PROFESSIONISTI ( SOGGETTI CON PARTITA IVA) COMUNICARE IL PROPRIO CODICE DESTINATARIO AI PROPRI FORNITORI

7 SE IL CLIENTE E UN PRIVATO CITTADINO ( CONSUMATORE FINALE) IL PRIVATO CITTADINO NON AVRA UN CODICE DESTINATARIO DA INDICARE NELLA FATTURA ELETTRONICA AFFINCHE VENGA RECAPITATA DAL S.D.I. IN TAL CASO OCCORRERA CONSEGNARE AL CLIENTE UNA COPIA CARTACEA DELLA FATTURA E INVIARE COMUNQUE LA FATTURA ELETTRONICA INDICANDO COME CODICE SDI 7 ZERI. E FONDAMENTALE VERIFICARE CHE IL CODICE FISCALE DEL CLIENTE SIA CORRETTO

8 CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA E UNA PROCEDURA INFORMATICA CHE CONFERISCE VALORE LEGALE, NEL TEMPO AD UN DOCUMENTO INFORMATICO IN SOSTANZA LA COPIA CARTACEA DI UNA FATTURA ELETTRONICA NON HA ALCUN VALORE LEGALE LA CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA E OBBLIGATORIA I DOCUMENTI DIGITALI DEVONO ESSERE CONSERVATI AI FINI CIVILISTICI PER 10 ANNI

9 TERMINI DI EMISSIONE F.E. NORMALMENTE IL MOMENTO IMPOSITIVO PER LE PRESTAZIONI PROFESSIONALI E IL PAGAMENTO DEL CORRISPETTIVO. IN PRATICA LA FATTURA DEVE ESSERE EMESSA ENTRO E NON OLTRE IL MOMENTO DI INCASSO DEL CORRISPETTIVO A PARZIALE DEROGA IL D.L. 23/10/2018 N. 119 PREVEDE CHE: - PER I PRIMI 6 MESI DEL 2019 NON SI APPLICANO SANZIONI SE LA FATTURA IN FORMATO ELETTRONICO VIENE EMESSA ENTRO IL TERMINE DI EFFETTUAZIONE DELLA LIQUIDAZIONE PERIODICA IVA - IN OGNI CASO (ALMENO PER IL 2019) LA FATTURA PUO ESSERE EMESSA ENTRO 10 GIORNI DALL EFFETTUAZIONE DELL OPERAZIONE ( CON DATA DEL MOMENTO IMPOSITIVO)

10 COME INIZIARE ALTERNATIVE ACQUISTO DI SOFTWARE UTILIZZO SOFTWARE GRATUITO AGENZIA ENTRATE DELEGA AD UN COMMERCIALISTA

11 CONVENZIONE CO.SI.P.S. PER I MEDICI CONVENZIONATI SSN ISCRITTI AL CO.SI.P.S. IL NOSTRO STUDIO HA PREVISTO, A PREZZI AGEVOLATI, LA POSSIBILITA DI PROVVEDERE ALL EMISSIONE DIRETTA DELLE FATTURE ELETTRONICHE SEGUENDONE TUTTO IL PERCORSO, INCLUDENDO QUESTO SERVIZIO IN UN PACCHETTO COMPLETO CHE COMPRENDE: - CONTABILITA ( REGISTRAZIONE FATTURE EMESSE/ACQUISTI E ALTRI DOC. CONTABILI, REDAZIONE RENDICONTI PERIODICI ED ANNUALI ECC..) - TUTTE LE DICHIARAZIONI FISCALI ( DICH REDDITI, DICH. IVA, CERTIFICAZIONI UNICHE, MOD 770 LAV AUTON, COMUNICAZ IVA, SPESOMETRI ECC..) - EMISSIONE FATTURE ELETTRONICHE ( N.60/ANNO) Il costo è di 1.600,00/annui + iva PER ULTERIORI INFORMAZIONI : ALESSANDRO EVOLA DOTTORE COMMERCIALISTA REVISORE CONTABILE Circ.ne Clodia 36/b Roma Tel