REGIME DEL MARGINE (GLOBALE)

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1 REGIME DEL MARGINE (GLOBALE) Tabella Causali contabili (TABE06): Per la corretta gestione dei beni usati, per ogni sistema, occorre creare delle causali apposite. 1

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3 Registrazione di un documento di acquisto In fase di registrazione, dopo avere inserito i dati di testata e l importo totale del documento, in quanto trattasi di acquisto di beni per massa, è sufficiente indicare la descrizione dei beni acquistati globalmente, la quantità globale ed il numero con cui sono stati inventariati. Sarebbe opportuno dettagliare la natura, la qualità e la quantità dei beni venduti. L inserimento si completa specificando il Tipo di acquisto o di Spesa, il conto di contropartita ed i dati IVA (imponibile ed aliquota). 3

4 In corrispondenza del campo Descrizione sono attive le funzioni F3=Crea bene, utilizzabile qualora il bene precedentemente inserito fosse stato annullato e fosse necessario procedere con un nuovo inserimento, Ctrl+N=Nuovo, utilizzabile per inserire un nuovo bene nell ambito dello stesso documento e Ctrl+D=Elimina utilizzabile per eliminare, dal documento in inserimento, ma non dall archivio, il bene visualizzato. Tipico esempio in cui può tornare utile inserire più beni è il caso in cui gli stessi siano acquistati con la medesima fattura; in tal caso rimane comunque valida e preferibile la modalità di registrazione precedente quella cioè che controlla la quadratura delle contropartite con il totale documento. Pertanto, una volta inserito il primo bene va completata la registrazione con l indicazione delle contropartite contabili per l importo ad esso relativo per poi tornare ad inserire il secondo bene e relative contropartite, sempre per l importo ad esso relativo e così via fino a raggiungere la quadratura con il totale documento; infatti, il programma chiederà di continuare ad inserire beni fino a che non sarà esaurito il totale fattura. Alla conferma sono generati i movimenti contabili; nell'archivio BENI viene invece creato un movimento di acquisto sul codice bene numero "0", in modo tale da avere tutti i movimenti di acquisto e vendita anche per il globale (di fatto non sarebbe necessario far registrare al programma i dati nell'archivio BENI ma lo si è ritenuto opportuno poiché potrebbe servire di inserire i movimenti di acquisto di un periodo senza far generare i relativi movimenti in prima nota). Registrazione di un documento di vendita tramite fattura Per registrare una fattura di vendita occorre utilizzare un apposita causale di vendita in cui sia stato indicato codice 2 sempre al campo "Regime del margine", presente nella Tabella delle Causali contabili", in GESARC. In fase di registrazione, dopo avere inserito il totale dell'operazione, poiché trattasi di una vendita di beni per massa, è sufficiente annotare la quantità globale distinta per genere. Sarebbe opportuno dettagliare la natura, la qualità e la quantità dei beni venduti. Successivamente va indicato se trattasi di 3=vendita o 4=Vendita con rettifica di costo ; vanno poi inseriti il codice conto di contropartita e l'importo della vendita. 4

5 L'aliquota richiesta è quella di assoggettamento dei beni ed è utilizzata in fase di liquidazione per il calcolo dell'iva sul margine. Esempio di registrazione di una fattura di vendita. Registrazione di una vendita tramite corrispettivo Per registrare una vendita tramite corrispettivo occorre utilizzare una causale corrispettivi con indicato codice 2 sempre nel campo "Regime del margine" nella Causale contabile", in GESARC. Le richieste sono le medesime della registrazione della vendita con fattura. ANNOTAZIONI Nel regime globale sono trattate in modo particolare le esportazioni di beni identificate nella procedura dal codice 4 Vendita con rettifica di costo. In questo caso, la normativa prevede di rettificare, nel periodo in cui si è verificata la vendita, i costi, poiché si presuppone che questi abbiano già inciso sull'abbattimento del margine nel periodo in cui si è verificato l'acquisto. Poiché non si è in grado di sapere l ammontare del costo dei beni oggetto della vendita, se in fase di registrazione della vendita stessa, nel campo relativo all'aliquota, si indica un codice non imponibile, è richiesto l'importo del costo per eseguire la rettifica. Se trattasi effettivamente di un'esportazione indicare tale importo, altrimenti non indicare nulla. In fase di liquidazione l'eventuale importo abbatte i costi, aumentando i margini del periodo. Esempio di registrazione di un corrispettivo. 5

6 MIVA38: Stampa registri IVA beni usati: tale comando va utilizzato per stampare i registri IVA dei beni usati qualora sia stato adottato il sistema globale (registro cessioni beni usati e registro acquisti beni usati) oppure il sistema analitico (registro carico/scarico beni usati). La richiesta di stampa è identica a quella dei normali registri IVA. Nel campo Tipo registro va indicato: Acquisti Articolo 38 c.4 Vendite Articolo 38 c.4 Unico Articolo 38 c.2 Tutti i registri per stampare il registro acquisti beni usati se il sistema adottato è il globale; per stampare il registro cessioni beni usati se il sistema adottato è il globale; per stampare il registro carico/scarico se il sistema adottato è l analitico; Per eseguire la stampa di tutti i registri. In fase di stampa dei registri IVA definitivi sono memorizzati i progressivi IVA, distinti per aliquota, in un apposito tipo record, visualizzabile dal programma GEPROI, sezione Progressivi regimi speciali. 6

7 MDEN: Liquidazione IVA periodica: in fase di liquidazione periodica sono visualizzati, distintamente dai progressivi IVA normali, i dati IVA relativi alle operazioni dei beni usati. È pertanto stampato un prospetto per il margine globale, per quello analitico e per quello forfetario. In fase di liquidazione è anche memorizzato l'importo dell'eventuale credito di costo relativo al sistema globale. Sempre in fase di liquidazione, l IVA del margine, nel regime globale ed analitico, è rilevata se attivato l apposito flag Registro in prima nota giroconto corrispettivi in liquidazione IVA presente nella Tabella Personalizzazione procedura. In tal caso la procedura storna automaticamente tale IVA dai corrispettivi lordi utilizzando i relativi conti IVA su corrispettivi e Storno IVA beni usati attinti dalla Tabella Personalizzazione dati e conti. Il sistema globale, come già detto, non prevede il calcolo del margine per singolo bene, ma la determinazione del margine relativamente a tutte le vendite e gli acquisti effettuati in ciascun mese o trimestre. Esempio: se nel mese di Gennaio si hanno acquisti per 100 e vendite per 150, sulla differenza margine di 50 è calcolata l'imposta. Viceversa, in caso di acquisti per 150 e vendite per 100 si ha un credito di costo di 50, che va ad incrementare il credito di costo del periodo successivo. La procedura consente di inserire analiticamente i beni anche se si utilizza il regime globale del margine. In tal modo sarà possibile avere l elenco dei beni a video, tramite il comando GESBEN. L inserimento analitico dei singoli beni non influisce sulla modalità di determinazione dell imposta che, per il regime globale, avviene sempre come scorporo dell Iva sul margine, calcolato sulla differenza tra tutte le vendite del periodo e tutti gli acquisti del periodo. Si sottolinea, inoltre, che non è comunque possibile far transitare gli acquisti effettuati in regime del margine come vendite nel regime analitico o viceversa, poiché tale modalità non è ammessa dal regime Iva in oggetto se non operando opportuni storni. Volendo distinguere analiticamente acquisti e vendite è necessario creare apposite causali di acquisto e di vendita, nelle quali indicare 5 Globale con inserimento dei beni nel campo Regime del margine. In fase di registrazione sia dell acquisto che della vendita il programma si comporterà come nel regime analitico; ovviamente, nel caso della vendita, anche se si andrà ad individuare il bene che si sta vendendo, non apparirà in basso il calcolo del margine analitico, trattandosi comunque sempre di vendita in regime globale del margine. Si precisa che la modalità di registrazione dei movimenti in prima nota è la stessa sia che la ditta operi in regime di contabilità ordinaria che semplificata. 7