Indice. Prefazione. Introduzione. rmbteprìma i IL SISTEMA TRIBUTARIO!

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1 Indice Prefazione Introduzione rmbteprìma i IL SISTEMA TRIBUTARIO! I. Classificazione delle spese e delle entrate pubbliche Definizioni essenziali Elementi costitutivi e progressività delle imposte Imposte e redistribuzione Introduzione all'analisi delle imposte 32 II. IRPEF Generalità La base imponibile La determinazione del reddito imponibile Redditi fondiari Redditi di capitale Redditi di lavoro dipendente Redditi di lavoro autonomo Redditi di impresa Redditi diversi Il reddito complessivo Le nozioni di reddito Il reddito prodotto Il reddito entrata Il reddito consumo L'imposta personale in Italia 61

2 INDICE 5. Dal reddito complessivo al reddito imponibile: gli oneri deducibili Determinazione dell'imposta lorda Dall'imposta lorda all'imposta netta: le detrazioni Detrazioni per tipi di reddito Detrazioni per carichi di famiglia Detrazioni per altri oneri Le modalità di pagamento dell'imposta Problemi applicativi dell'irpef La scelta dell'unità impositiva La scelta fra imponibile reale o nominale Il trattamento dei redditi a formazione pluriennale I meccanismi di accertamento Una sintesi quantitativa 73 III. IRES Generalità Presupposto dell'imposta Base imponibile Base imponibile dell'ires e vero profitto Interessi passivi Ammortamenti Scorte Imposta personale e imposta societaria Effetti dell'imposta societaria sulle scelte delle imprese Gli ammortamenti anticipati Finanziamento con debito Finanziamento con azioni La «cash flow corporation income tax» Un'imposta non discriminante fra debito e azioni: la «dual income tax» Non distribuzione degli utili Distribuzione degli utili nell'ipotesi di «dual income tax» La «dual in come tax» italiana La tassazione dei gruppi 107 IV. La tassazione delle attività finanziarie Generalità Rendite finanziarie e imposta sul reddito delle persone fisiche Base imponibile Agevolazioni per particolari forme di impiego del risparmio Problemi di acquisizione delle informazioni e di coordinamento internazionale 112

3 INDICE 2. La riforma del Esclusione delle rendite finanziarie dalla base imponibile dell'imposta personale Introduzione di un sistema generale di tassazione delle rendite finanziarie Introduzione di un sistema omogeneo di tassazione delle rendite finanziarie nell'ambito di regimi di imposizione alternativi Regime agevolato per il risparmio previdenziale Tutela della competitivita dei nostri mercati finanziari rispetto agli altri paesi Problemi di tassazione internazionale dei redditi Efficiente allocazione delle risorse Ripartizione del gettito Equità e autonomia nazionale L'applicabilità del principio di residenza L'applicabilità del principio territoriale Un'interpretazione della riforma della tassazione delle rendite finanziarie 133 V. Le imposte indirette Generalità Imposte generali sulle vendite L'IVA La classificazione delle operazioni Base imponibile L'IVA in Italia: aspetti istituzionali Le imposte sulle vendite in un contesto internazionale L'IRAP La tassazione dei prodotti energetici 152 VI. Gli effetti delle imposte Un quadro generale Effetti delle imposte sulle scelte di consumo Effetti delle imposte sul risparmio Effetti delle imposte sull'offerta di lavoro Il «trade-off» tra efficienza ed equità Imposte sul reddito Imposte sulla quantità prodotta ed efficienza: la regola di Ramsey Effetti delle imposte sugli equilibri di mercato Analisi in equilibrio parziale Analisi in equilibrio generale 186

4 8 INDICE 3.3. Le imposte speciali in equilibrio economico generale La capitalizzazione della imposte 193 Appendice. Un modello alternativo di equilibrio economico generale 194 PARTE SECONDA I SERVIZI SOCIALI VII. I servizi sociali La fornitura di servizi sociali Distribuzione in natura e diritti di cittadinanza Stato sociale e analisi economica Le critiche allo stato sociale 211 Vili. Il sistema sanitario Introduzione La regolazione Il mercato assicurativo La domanda di assicurazione L'offerta di assicurazione I limiti del mercato assicurativo Rischi non indipendenti Eterogeneità della popolazione Le asimmetrie informative e la selezione avversa Le asimmetrie informative e l'azzardo morale La dinamica della spesa e il comportamento degli operatori sanitari Un sistema sanitario pubblico L'esperienza del Regno Unito Il sistema sanitario in Italia Problemi Nuove modalità di finanziamento Nuove modalità di fornitura dei servizi sanitari Conclusioni 252 IX. Il sistema pensionistico Generalità Inquadramento storico ed elementi quantitativi Le giustificazioni di un sistema pensionistico Classificazione dei sistemi pensionistici: ripartizione e capitalizzazione La determinazione delle prestazioni Ripartizione Capitalizzazione 272

5 I INDICE 6. Il sistema pensionistico come meccanismo contrattuale Ripartizione Capitalizzazione Conclusioni Il sistema pensionistico italiano La determinazione delle prestazioni Funzione assicurativa e previdenziale Funzione assistenziale Ripartizione dei rischi Equilibrio finanziario ed equilibrio macroeconomico Equilibrio finanziario Equilibrio macroeconomico Gli interventi pensionistici complementari I1TFR La coesistenza di componenti pubbliche e private Italia Stati Uniti Cile La scelta fra pubblico e privato. 300 PARTE TERZA INEFFICIENZA DEI MECCANISMI DI MERCATO E DECISIONE POLITICA X. Il monopolio naturale Introduzione L'impostazione tradizionale Una nuova definizione di monopolio naturale Le modalità di intervento pubblico Tariffazione di «second best» «First best» e modalità di tariffazione Asimmetrie informative «Rate of return regulation» Limiti alla crescita del prezzo (metodo «price-cap») Un riferimento storico 325 XI. Beni pubblici e meccanismi politici di decisione Beni pubblici Meccanismi politici di decisione L'equilibrio di Lindahl L'equilibrio di Lindahl e il sistema di votazione Le soluzioni decentrate 342

6 10 INDICE 6. Cenni di teoria della finanza locale La ripartizione delle competenze La diversificazione dei servizi e le modalità di finanziamento degli enti locali I trasferimenti in Italia La redistribuzione e il federalismo fiscale 361 XII. Il processo decisionale e l'evoluzione della finanza pubblica in Italia Introduzione Il bilancio dello Stato Il bilancio di previsione Il processo di bilancio La Costituzione La decisione parlamentare L'evoluzione delle procedure di decisione finanziaria e l'obiettivo dell'equilibrio di finanza pubblica L'evoluzione della finanza pubblica Le determinanti della crescita del rapporto fra debito e prodotto Conclusioni 383 APPENDICI I. Richiami di economia del benessere 387 II. La funzione del benessere sociale 417 Riferimenti bibliografici 445 Indice analitico 453