! Corso base di contabilità IVA (Documenti, Aliquote, Regimi, Registri, Dichiarazioni). Prot. n /310708/rr. Trento, 31 luglio 2008

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1 Prot. n /310708/rr Trento, 31 luglio 2008 Oggetto: Corso base di contabilità IVA (Documenti, Aliquote, Regimi, Registri, Dichiarazioni). Seminario Novità fiscali estive 2008: Aspetti applicativi. Corso I termini di resa delle merci nel commercio internazionale (Incoterms 2000) : aspetti contabili e commerciali. Corso Fatturazione e registrazione delle operazioni intracomunitarie ed i modelli Instrastat Aspetti operativi. L Accademia d Impresa Azienda Speciale della Camera di Commercio I.A.A. in un ottica di miglioramento continuo, ha cercato nel corso del tempo di differenziare l offerta formativa, qualificandola sempre più all interno dei corsi di aggiornamento. Con tale prospettiva organizzativa, ha perfezionato gli aspetti metodologici dei propri piani formativi, con la programmazione di giornate di studio a tema. Tali giornate pertanto sono progettate secondo la seguente struttura :! Corso base di contabilità IVA (Documenti, Aliquote, Regimi, Registri, Dichiarazioni). La complessità della normativa tributaria in tema di Imposta sul Valore Aggiunto rende indispensabile un approfondimento ed un aggiornamento dei principi e delle regole in materia di IVA. Il corso intende pertanto analizzare le attuali disposizioni, compresi i vari regimi IVA (rivalsa, reverse-charge, agricoltura, base da base, ecc.), con riferimento specifico ai problemi applicativi ed interpretativi connessi agli obblighi ed agli adempimenti imposti dalla normativa (soggetti, aliquote, base imponibile, deducibilità, documenti, registri, liquidazioni, versamenti, dichiarazioni, ecc.). La didattica applicata al corso sarà caratterizzata dal continuo ricorso all analisi di casi aziendali predisposti dal docente e proposti dai partecipanti, ai quali verrà data concreta risposta durante gli incontri. Ai partecipanti verranno consegnate delle dispense operative. Durata del corso: giorni tre settembre 2008 Orario:dalle ore 8,45 alle 13,00 e dalle ore 14,00 alle 16,30. Dalle 16,30 alle 17,00 risposte a quesiti Costo a persona: 210,00 Euro + IVA 20% (per un totale di 252,00 Euro) PRESUPPOSTI GIURIDICI E MOMENTO DI ESIGIBILITA DELL IMPOSTA L oggetto, i soggetti e la territorialità: aspetti operativi Il momento di effettuazione delle operazioni ai fini IVA Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi (base imponibile e aliquote IVA): modalità applicative

2 Tipologie di operazioni IVA: imponibili, esenti, non imponibili, non soggette ed escluse Le prestazioni accessorie, le operazioni permutative: aspetti pratici Gli acquisti intracomunitari di beni e le prestazioni intracomunitarie di servizi Il reverse-charge nelle operazioni con metalli preziosi, rifiuti e rottami e semilavorati, subappalti di lavori edili, ecc. LE OPERAZIONI NON IMPONIBILI IVA Modalità operative in materia di esportazioni, vendite ed esportatori, triangolazioni extra U.E. : aspetti operativi e documentazione I servizi internazionali: aspetti applicativi L utilizzo del plafond: aspetti operativi Le cessioni e le triangolazioni IVA : intracomunitarie ed extra U.E. LE OPERAZIONI ESENTI ED ESCLUSE IVA Analisi delle operazioni esenti e loro distinzione rispetto a quelle escluse ed a quelle non soggette IVA Le cauzioni ed i risarcimenti di danni Gli imballaggi a rendere ed a perdere Le cessioni e locazioni immobiliari Gli sconti in natura Le cessioni gratuite di beni FATTURAZIONE E REGISTRAZIONE Tipi di documenti (fattura, autofattura, ricevuta fiscale, scontrino fiscale, nota di variazione) Modalità e termini di fatturazione (immediata, differita, anticipata) Il volume di affari: modalità di calcolo e di utilizzo La regolarizzazione dei documenti pervenuti oppure omessi con IVA errata: modalità operative I registri IVA: tipologia (principali ed aggiuntivi), tenuta e conservazione L autofattura IVA LIQUIDAZIONI E RIMBORSI IVA Modalità e termini di liquidazione dell IVA Esercizio di più attività: aspetti operativi Le liquidazioni periodiche e i codici di versamento Il recupero dei crediti IVA: in compensazione o a rimborso Il pro-rata IVA e sue applicazioni MODALITA DI CORREZIONE DI ERRORI, RITARDI ED OMISSIONI, SANZIONI Il ravvedimento operoso, le comunicazioni integrative, le sanzioni Le rettifiche e gli accertamenti dell Amministrazione Finanziaria Il regime sanzionatorio IVA: aspetti operativi La difesa del contribuente (cenni) DICHIARAZIONI E COMUNICAZIONI Modalità di compilazione della modulistica IVA Le comunicazioni all Anagrafe Tributaria: inizio, variazione e cessazione attività I codici tributo ed i codici attività: aspetti operativi I modelli Intrastat per i movimenti di beni nella U.E. Le comunicazioni di ricevimento delle dichiarazioni d intento e ravvedimento operoso Le dichiarazioni annuali (cenni) e la richiesta di rimborso del credito IVA I rimborsi dell IVA comunitaria (cenni)

3 ! Seminario Novità fiscali estive 2008 : Aspetti applicativi. Nel corso del secondo quadrimestre del 2008 sono stati emanati diversi provvedimenti che interessano la gestione della contabilità delle Imprese. La novità dei provvedimenti richiede un esame comparato delle varie norme al fine di procedere ad attuare le diverse procedure applicative. Scopo del seminario è pertanto quello di approfondire in chiave applicativa le nuove norme. Durata del corso: giorni uno 10 settembre 2008 Orario:dalle ore 8,45 alle 13,00 e dalle ore 14,00 alle 16,30. Dalle 16,30 alle 17,00 risposte a quesiti Costo a persona: 70,00 Euro + IVA 20% (per un totale di 84,00 Euro) D.M modello unico di dichiarazione per trasferimenti de-canalizzati di importo superiore o pari ad! ,00; D.L. n. 97 del proroga termini invio telematico UNICO; D.L. n. 93 del esenzione ICI prima casa, incremento produttività del lavoro, rinegoziazione mutui; D.L. n. 112 del libri scolastici; cumulo tra pensione e reddito di lavoro; contratto di lavoro: a tempo determinato, di tipo accessorio e di apprendistato, strumenti di pagamento; abolizione elenchi clienti/fornitori; registro unico del lavoro e relativa documentazione; stock options ed altre novità fiscali ed amministrative; aumento ritenute sui fondi immobiliari; cancellazione della tracciabilità dei compensi dei professionisti; contenzioso amministrativo e fiscale; D.L. n. 59 del ambiente, rifiuti, veicoli in discarica, pesca, parità di trattamento sul lavoro; Circolare n. 45/E del dell Agenzia delle Entrate in merito all IRAP dei professionisti: aspetti applicativi.! Corso I termini di resa delle merci nel commercio internazionale (Incoterms 2000): Aspetti contabili e commerciali. Nella determinazione del prezzo di vendita e nelle contrattazioni commerciali i costi, gli oneri ed i rischi connessi con la consegna dei beni dal venditore o mittente al compratore o destinatario, i termini di resa assumono un particolare riferimento. Nel commercio internazionale essi costituiscono un elemento essenziale data la lunghezza del trasporto. Tali termini risultano regolamentati dalla CCI, e sono comunemente definiti come Incoterms La conoscenza corretta di tali termini è molto importante anche ai fini fiscali (es. triangolazioni IVA) ed ai fini doganali (obblighi delle operazioni doganali). Essi sono molto importanti anche per definire in forma corretta i documenti di trasporto. Il seminario si prefigge lo scopo di affrontare la problematica sotto il profilo contabile-operativo, in modo da fornire tutte quelle nozioni utili per una loro corretta applicazione pratica. Durata del corso: giorni uno 17 settembre 2008

4 Orario:dalle ore 8,45 alle 13,00 e dalle ore 14,00 alle 16,30. Dalle 16,30 alle 17,00 risposte a quesiti Costo a persona: 70,00 Euro + IVA 20% (per un totale di 84,00 Euro) - Il trasporto internazionale e la consegna delle merci: profili commerciali, operativi e contabili - I termini commerciali di vendita secondo le regole Incoterms - Le responsabilità contrattuali: vincoli ed opportunità delle clausole di maggior utilizzo - I rischi della mancata gestione del trasporto - La fatturazione dei trasporti internazionali - Fatturazione dei trasporti internazionale di beni (export, import, transito) - Controllo della fattura di trasporto di beni in importazione con le bollette doganali - I termini di resa (Incoterms 2000) - Esame dei vari termini di resa nelle operazioni con l estero - Aspetti contabili e fiscali connessi con i termini di resa - I termini di resa per la generalità dei trasporti compresi quelli multimodali - Esame delle singole clausole - I termini di resa per il trasporto aereo, ferroviario e marittimo - I termini di resa: Modelli Intrastat, esame delle procedure, valore statistico e fiscale.! Corso Fatturazione e registrazione delle operazioni intracomunitarie ed i modelli Intrastat Aspetti operativi -. L attivazione del mercato interno europeo ha soppresso le formalità doganali negli scambi intracomunitari, ma non ha eliminato le regole per la compilazione e registrazione delle fattura e le procedure di compilazione dei Modelli INTRASTAT che costituiscono, questi ultimi, degli indispensabili strumenti conoscitivi ai fini fiscali statistici. Il seminario si propone pertanto di affrontare in chiave operativa i problemi relativi alla corretta fatturazione delle cessioni e degli acquisti intracomunitari, nonché alla loro registrazione. Sarà quindi affrontato il problema della compilazione dei Modelli INTRASTAT Cessioni ed Acquisti. Particolare attenzione sarà posta alla documentazione relativa alla fatturazione ed al problema dell applicazione delle monete diverse dall Euro. Saranno fatte delle esemplificazioni al fine di fornire ai partecipanti degli aspetti operativi concreti. Durata del corso: giorni uno 30 settembre 2008 Orario:dalle ore 8,45 alle 13,00 e dalle ore 14,00 alle 16,30. Dalle 16,30 alle 17,00 risposte a quesiti Costo a persona: 70,00 Euro + IVA 20% (per un totale di 84,00 Euro) Operazioni intracomunitarie - Cessioni intracomunitarie : definizioni e classificazione - Servizi intracomunitari - Acquisti intracomunitari di beni - Triangolazioni intracomunitarie: aspetti operativi - Documentazione comprovante le operazioni intracomunitarie - Le registrazioni dei documenti relativi alle operazioni intracomunitarie Modalità di compilazione dei Modelli Intrastat - Il territorio della U.E. - Termini di presentazione dei Modelli - I modelli Intrastat: tipi e modalità di compilazione - Contenuto dei Modelli e comparazione con le nuove norme - Controllo dei dati con la documentazione ed i Registri

5 - Registrazioni con i Paesi aderenti all U.E. e con i Paesi non aderenti: aspetti contabili e valutari - Lavorazioni (operazioni di perfezionamento) e modalità di registrazione nei modelli Intrastat - Le operazioni triangolari U.E. ed i Modelli Intrastat. Esame casistica particolare - Beni usati, rapporti con San Marino, riviste e libri, partecipazione a fiere, rettifiche operazioni, sconti ed abbuoni, resi di merci, rottamazione beni c/riparazione, imballaggi, sconti in natura. I corsi in parola si svolgeranno nei giorni sopraccitati presso Accademia d Impresa in Via Asiago n. 2. Per raggiungere la nostra sede con il mezzo pubblico : - Autobus linea n. 7 Fermata Parco Gocciadoro (capolinea), oppure n. 6 Fermata Bellevue. Per chi è automunito : - E possibile parcheggiare presso l area Gocciadoro (vedi cartina). Per partecipare è necessario prendere contatto telefonico con la segreteria (telefono: 0461/ Sig.ra Rita Rippa). I posti disponibili sono limitati e verranno assegnati in ordine di prenotazione. Il corso inoltre verrà realizzato solo al raggiungimento di un certo numero di adesioni. Effettuata l iscrizione presso la segreteria, si dovrà provvedere al pagamento della quota di partecipazione. L ammontare dovrà essere versato esclusivamente sul conto di tesoreria intestato all Accademia d Impresa presso Unicredit Banca S.p.A. Sede di Trento (IBAN IT78L ) indicando nella causale il nominativo del partecipante e Corso base di contabilità IVA, oppure Novità fiscali estive 2008, oppure I termini di resa delle merci, oppure Fatturazione e registrazione delle operazioni intracomunitarie. L attestazione dell avvenuto versamento dovrà pervenire tramite fax al numero , almeno tre giorni prima dell inizio del corso. Se entro tale termine l attestazione non sarà pervenuta, la prenotazione telefonica verrà automaticamente annullata. Onde evitare equivoci ed inutili complicazioni, è opportuno attenersi scrupolosamente alle istruzioni fornite, indicando chiaramente, al momento della prenotazione, la denominazione della ditta ed il numero di partita I.V.A.. Ciò per consentire il successivo invio della fattura saldata. Certi che le iniziative proposte incontrino il favore di codesta spettabile Amministrazione, è gradita l occasione per porgere distinti saluti. IL PRESIDENTE Adriano Dalpez

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