Modulo IVA. Adempimenti contabili e fiscali ai fini IVA

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1 Percorso di alta specializzazione: Operazioni con l estero: analisi delle problematiche in materia di IVA, Dogane, Contratti, Incoterms, Trasporti, Pagamenti ed Antiriciclaggio a supporto degli operatori del commercio internazionale Modulo IVA Adempimenti contabili e fiscali ai fini IVA Milano, febbraio e 4 marzo 2015 sede: hotel Four Points Sheraton, via Cardano 1 Milano [Programma I giorno: 11 febbraio 2015] Ore 9.30 apertura dei lavori Il diritto tributario nel processo di internazionalizzazione dell impresa: aspetti generali Introduzione ai principi del mercato comune La tassazione indiretta nel commercio con l estero La legislazione nazionale, comunitaria e doganale I fondamenti del sistema doganale L ordinamento doganale nazionale e comunitario Il nuovo codice doganale dell Unione L obbligazione tributaria doganale I fondamenti dell IVA comunitaria e la tassazione delle operazioni comunitarie Gli strumenti legislativi comunitari Il recepimento delle disposizioni comunitarie nel diritto nazionale Le sentenze della Corte di Giustizia ed il diritto nazionale Il processo di armonizzazione dell IVA comunitaria Le prospettive di attuazione del mercato unico nuove modalità di tassazione degli acquisti intra-ue L evoluzione normativa comunitaria: regime transitorio, recasting, Testo Unico IVA europeo RELATORI (sessione mattutina): Sebastiano Maurizio Messina Maria Grazia Ortoleva ore lunch break 1

2 Le operazioni di cessione intracomunitaria Cessioni intracomunitarie e relativi requisiti Paesi membri e territori esclusi Effettuazione delle cessioni intracomunitarie e novità recate dalla L. 228/2012 Documento di trasporto e circolazione delle merci La prova del trasferimento fisico dei beni tra paesi comunitari. Evoluzione della prassi nazionale e giurisprudenza comunitaria Fatturazione delle cessioni intracomunitarie con particolare riferimento alle novità recate dalla cosiddetta Direttiva fatturazione Elenco VIES ed abilitazione alle operazioni comunitarie: efficacia immediata dell'iscrizione prevista dal D.Lgs. di semplificazione fiscale e precedente divergenza tra prassi nazionale e giurisprudenza comunitaria Registrazione delle cessioni intracomunitarie Presentazione degli elenchi riepilogativi Intrastat Variazioni dell imponibile e resi di merci Annotazione delle cessioni intra-ue nella comunicazione dati I.V.A. Annotazione delle cessioni intra-ue nella dichiarazione I.V.A. Le cessioni intracomunitarie e la comunicazione Black-list I.V.A. Il regime sanzionatorio delle cessioni intra-ue Vendite a distanza e commercio elettronico indiretto Fornitura di impianti installati o montati Invio di beni in altro Stato membro per esigenze dell impresa Invio di beni in altro Stato membro con clausola di consignment stock Operazioni di lavorazione Intra-UE e triangolazioni con lavorazione: casi di disapplicazione della normativa nazionale in aderenza alle recenti pronunce della corte di Giustizia UE Costruzione di stampi e cessioni Intra-UE Cessioni gratuite di beni Invio di campioni a soggetti UE Cessioni di autovetture nuove Cessioni a soggetto UE in Italia con introduzione in deposito I.V.A. Operazioni triangolari e cessioni Intra-UE Casistiche contenzioso nelle operazioni comunitarie Ore chiusura dei lavori RELATORI (sessione pomeridiana): Paolo Filippi 2

3 [Programma II giorno: 12 febbraio 2015] Ore 9.30 apertura dei lavori Le operazioni di acquisto intracomunitario Acquisti intracomunitari e relativi requisiti Territorialità degli acquisti intracomunitari Effettuazione degli acquisti intracomunitari e novità recate dalla L. 228/2012 Comunicazione del codice identificativo ed elenco VIES Regime di tassazione IVA ed aliquote dell imposta Soggetto debitore dell imposta Modalità di numerazione ed integrazione delle fatture Modalità di registrazione delle fatture di acquisto intracomunitario Presentazione degli elenchi riepilogativi Intrastat Variazioni dell imponibile e resi di merci Annotazione degli acquisti intracomunitari nella comunicazione dati I.V.A. Annotazione degli acquisti intracomunitari nella dichiarazione I.V.A. Gli acquisti intracomunitari e la comunicazione Black-list Mancato ricevimento della fattura o ricevimento di fattura errata Il regime sanzionatorio degli acquisti intracomunitari ed evoluzione giurisprudenziale nazionale e comunitaria Operazioni non costituenti acquisti intracomunitari Altre operazioni non costituenti acquisti intracomunitari Stabile organizzazione in Italia ai fini I.V.A. Fornitura di impianti installati o montati in Italia Introduzione di beni da parte di un soggetto d imposta di altro stato membro per esigenze della sua impresa Introduzione di beni in Italia con clausola di consignment stock Introduzione di supporti relativi a software standardizzato e non standardizzato Vendite a distanza in Italia da soggetti passivi UE Acquisto di autovetture nuove Operazioni triangolari RELATORI (sessione mattutina): Marco Peirolo ore lunch break 3

4 Le operazioni di esportazione La nozione di esportazione doganale e di esportazione fiscale Cessioni all esportazione e relativi requisiti Esportazioni con trasporto o spedizione a cura del cedente art. 8, lett. a) Esportazioni con trasporto o spedizione a cura del cessionario art. 8, lett. b) e recenti pronunce giurisprudenziali Prova dell'esportazione: dal visto uscire cartaceo al sistema ECS 1 ed ECS Effettuazione delle cessioni all esportazione Documento di trasporto e circolazione delle merci Fatturazione delle cessioni all esportazione Registrazione delle cessioni all esportazione Mancanza del visto uscire e procedure di follow-up ECS1 ed ECS2 in dogana Annotazione delle cessioni all esportazione nella comunicazione dati I.V.A. Annotazione delle cessioni all esportazione nella dichiarazione I.V.A. Sanzioni Esportazioni di beni destinati a piattaforme di perforazione Esportazioni tramite commissionari Esportazioni triangolari: interpretazione autentica applicazione art. 8, lett. a) ed evoluzione giurisprudenziale Esportazioni congiunte: le esportazioni con lavorazione Esportazioni per effettuare lavorazioni all'estero Esportazioni di beni in appalto: problematiche operative Cessioni assimilate alle esportazioni Cessioni di beni a viaggiatori stranieri: regime dei duty free Cessioni a rappresentanze diplomatiche e consolari e ad organismi internazionali riconosciuti Emissione di fatture per acconti Esportazioni gratuite Invio di campioni gratuiti a soggetti extra-ue Cessioni verso la Repubblica di S. Marino ed indicazione nella comunicazione polivalente Cessioni a soggetto extra-ue in Italia con introduzione in un deposito I.V.A. Esportazioni tramite il servizio postale Casistiche contenzioso relativamente alle cessioni all esportazione Ore chiusura dei lavori RELATORI (sessione pomeridiana): Paolo Filippi 4

5 [Programma III giorno: 4 marzo 2015] Ore 9.30 apertura dei lavori Le operazioni di importazione. Il plafond IVA: cessioni ed acquisti con utilizzo del beneficio Importazioni e relativi requisiti Soggetti passivi delle operazioni di importazione Importazioni definitive Presupposto e nascita dell'obbligazione tributaria doganale La dichiarazione doganale Base imponibile delle importazioni Valore in dogana delle merci importate. Evoluzione della prassi e della giurisprudenza Cambi applicabili al valore in dogana ed elementi espressi in divise di paese terzo, quotate o non quotate dalla Banca Centrale Europea La registrazione delle importazioni Annotazione delle importazioni nella comunicazione dati I.V.A. Annotazione delle importazioni nella dichiarazione I.V.A. Le sanzioni applicabili alle importazioni Operazioni che costituiscono importazioni Importazioni non soggette all'imposta Reintroduzioni in franchigia Importazioni di campioni gratuiti Importazioni di merci destinate a proseguire per altro paese UE Importazioni di materiale d'oro e prodotti semilavorati Importazioni di oro da investimento Beni immessi in libera pratica e ceduti in Italia da soggetto UE Acquisti da San Marino e comunicazione polivalente Importazioni con introduzione dei beni in un deposito I.V.A. e successiva estrazione Il Plafond I.V.A.: La ratio dell agevolazione e lo status di esportatore agevolato I Beni e servizi acquistabili con utilizzo del plafond La gestione dell agevolazione: il calcolo delle operazioni di riferimento e gli utilizzi Le procedure e gli adempimenti per l utilizzo del plafond L invio della dichiarazione di intento ed il momento di applicazione del regime previsto dall'art. 8, lett. c), del DPR 633/72 Il plafond solare e plafond mensile Il plafond derivante da operazioni triangolari: plafond libero e vincolato Costituzione ed utilizzo del plafond e relative annotazioni 5

6 Registrazione degli acquisti con utilizzo del plafond Annotazione degli acquisti con utilizzo del plafond nella comunicazione dati I.V.A. Annotazione degli acquisti con utilizzo del plafond nella dichiarazione I.V.A. Il supero del plafond, le sanzioni e le procedure per il ravvedimento Cessioni e prestazioni ad esportatori agevolati e relativi requisiti La trasmissione telematica della dichiarazione di intento e profili di responsabilità del cedente: le novità previste dal decreto semplificazioni Effettuazione delle cessioni e prestazioni ad esportatori agevolati Base imponibile delle cessioni e prestazioni ad esportatori agevolati Fatturazione delle cessioni e prestazioni ad esportatori agevolati Registrazione di cessioni e prestazioni ad esportatori agevolati Annotazione delle operazioni ad esportatori agevolati nella comunicazione dati I.V.A. Annotazione delle operazioni ad esportatori agevolati nella dichiarazione I.V.A. Compensazione o rimborso dell imposta per fornitori di esportatori agevolati Il regime sanzionatorio RELATORI (sessione mattutina): Sara Armella ore lunch break Le prestazioni di servizio internazionali dal lato del prestatore e del committente. Commercio elettronico ed internazionalizzazione dell'impresa La disciplina pregressa dei servizi internazionali ed il recepimento della direttiva CE/2008/8 L abrogazione della disciplina dei servizi intra-ue I servizi internazionali dal lato del prestatore La territorialità dei servizi: l art. 7-ter La territorialità dei servizi: le deroghe assolute art. 7-quater e quinquies La territorialità dei servizi: le deroghe per i soggetti consumer art. 7-sexies La territorialità dei servizi: le deroghe per i soggetti extra-ue consumer art. 7- septies La determinazione del momento di effettuazione dei servizi internazionali lato attivo. Le modifiche recate dalla L. 217/2011 Fatturazione delle prestazioni di servizio internazionali Registrazione delle prestazioni di servizio internazionali Le variazioni dell imponibile Annotazione delle prestazioni di servizio internazionali nella comunicazione dati I.V.A. Annotazione delle prestazioni di servizio internazionali nella dichiarazione I.V.A. 6

7 Sanzioni Le lavorazioni su beni in temporanea importazione; La nuova disciplina dei rimborsi a non residenti; La stabile organizzazione, l identificazione diretta e la nomina di rappresentante fiscale Il regime tributario delle operazioni bancarie e finanziarie internazionali I servizi internazionali dal lato del committente Il soggetto debitore dell imposta: emissione di autofattura art. 17, comma 2, del D.P.R. 633/72 ed integrazione artt. 46 e 47 del D.L. 331/93 La determinazione del momento di effettuazione dei servizi internazionali lato passivo. Le modifiche recate dalla L. 217/2011 La base imponibile dell autofattura o della fattura integrata e conversione delle valute non aderenti alla U.E.M. La registrazione dell autofattura: inversione contabile o reverse-charge La registrazione della fattura integrata: inversione contabile o reverse-charge Le variazioni dell imponibile dell autofattura o della fattura integrata Le Annotazioni degli acquisti di servizi nella comunicazione dati I.V.A. Le Annotazioni degli acquisti di servizi nella dichiarazione I.V.A. Il Modello Intra-servizi - le novità previste dal decreto semplificazioni Il particolare regime sanzionatorio relativo alle registrazioni in inversione contabile o reverse-charge. Prassi e giurisprudenza nazionali ed evoluzione della giurisprudenza comunitaria Le Prestazioni di servizio non imponibili art. 9 Le Prestazioni di servizio esenti art. 10 I servizi aeronavali non imponibili art. 8-bis I servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali Le prestazioni di servizio relative a trattati ed accordi internazionali Ore chiusura dei lavori RELATORI (sessione pomeridiana): Paolo Centore Quota di partecipazione al Modulo IVA (3 giornate) (comprensiva di colazione di lavoro, coffee break e materiale didattico su formato elettronico) Euro 1.200,00 + Iva a partecipante Per iscrizioni e ulteriori informazioni Tel. 02/ informa@informabanca.it 7