Gruppo Buffetti S.p.A. Largo dei Caduti di El Alamein, Roma

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1 SOMMARIO LINEA BILANCIO - VERSIONI... 2 AVVERTENZE... 2 BILANCIO E NOTA INTEGRATIVA... 3 NUOVA TASSONOMIA XBRL... 5 NOTA INTEGRATIVA... 5 BILANCIO MICRO-IMPRESE... 6 RENDICONTO FINANZIARIO... 7 FASCICOLO DI BILANCIO... 8 Il codice identificativo dell aggiornamento A del 17/02/2017

2 Linea Bilancio - Versioni Modulo Versione minima Versione Modulo Base Modulo Base Bilancio Bilancio e Nota integrativa Basilea Bilancio consolidato Bilancio cooperative e consorzi AVVERTENZE Prima di eseguire la scarica dei moduli, è necessario effettuare una copia di salvataggio degli archivi e disattivare la protezione antivirus. L assenza di eventuali revisioni minime di prodotto sul PC potrebbe impedire il passaggio degli aggiornamenti correnti. Pagina 2 di 8

3 BILANCIO E NOTA INTEGRATIVA Nuovi schemi di riclassificazione Al fine di recepire la nuova struttura dello schema del bilancio d esercizio, così come stabilito dal decreto legislativo n. 139 del 18/08/2015, sono stati creati 3 nuovi schemi di riclassificazione: 7 - Schema bilancio D.Lgs.139/2015 da utilizzare per il modulo Bilancio e Nota integrativa 8 - Schema Coop. e cons.- 139/2015 da utilizzare per il modulo Cooperative e consorzi 9 - Schema bilancio consolidato da utilizzare per il bilancio consolidato Nella fase di adeguamento dell aggiornamento, il programma provvede a creare in automatico i suddetti schemi nelle relative aziende. Comparabilità degli schemi di riclassificazione Secondo la nuova struttura dettata dal codice civile, i bilanci redatti secondo i nuovi schemi di riclassificazione, non possono essere comparabili con i bilanci redatti con le precedenti normative. Ai sensi del comma 5 dell art ter del codice civile, Per ogni voce dello stato patrimoniale e del conto economico deve essere indicato l importo della voce corrispondente dell esercizio precedente. Se le voci non sono comparabili, quelle dell esercizio precedente devono essere adattate; Al fine di permettere la comparabilità dei bilanci è stata implementata una funzionalità che permette la riclassificazione delle voci non adattabili dell esercizio precedente nelle voci del nuovo schema di riclassificazione. In sintesi viene elaborato un nuovo bilancio dell esercizio precedente utilizzando lo schema 7,8 o 9. Le voci che non trovano rispondenza nel nuovo schema vengono imputate ad altre voci secondo quanto indicato dall OIC 12. Le voci delle immobilizzazioni che sono state soppresse perché non più imputabili a stato patrimoniale, sono state assegnate alle voci residuali delle relative immobilizzazioni. Gestione per configurazione Comparabilità degli schemi di riclassificazione Al fine di permettere eventuali modifiche nella configurazione su esposta, è stata implementata una apposita funzionalità richiamabile tramite il menu Lavori di servizio\bilancio\tabella comparazione schemi. Pagina 3 di 8

4 Tramite la presente gestione è possibile comparare gli schemi delle previgenti normative e gli schemi creati secondo il D.lgs. 139/2015. Tramite doppio click nella voce di bilancio dello schema di origine, è possibile individuare la voce di bilancio nella quale verrà assegnato il valore del bilancio dell anno 2015 in fase di riclassificazione automatica. Per Eliminare un associazione basta selezionare l elemento da eliminare e premere l apposito tasto Elimina. Per effettuare una nuova associazione, selezionare il conto dello schema di destinazione ed il conto dello schema di origine e premere Associa. Riclassificazione periodo precedente La riclassificazione del periodo precedente secondo i nuovi schemi viene effettuata in automatico nelle seguenti gestioni, ove selezionato il periodo di confronto: - Immissione/Variazione importi bilancio d esercizio - Composizione Nota Integrativa - Fascicolo di bilancio La riclassificazione dei bilanci del periodo di confronto avviene solo rispettando le seguenti condizioni: - viene eseguito uno dei suddetti lavori. - Il periodo corrente presenta la data di inizio periodo maggiore o uguale a 01/ lo schema selezionato nel periodo corrente è creato dagli schemi standard 7,8 o 9. - Lo schema del periodo precedente è creato dagli schemi standard 2, 3,4,5 Nelle suddette condizioni viene dato un messaggio del seguente tipo: Pagina 4 di 8

5 Alla pressione del bottone OK, verrà elaborato un nuovo bilancio per il periodo precedente utilizzando come schema di riclassificazione 7,8, 9. Naturalmente il bilancio del periodo di confronto elaborato con i vecchi schemi non verrà modificato. Nuova tassonomia XBRL E stata pubblicata la nuova Tassonomia delle imprese di capitali che redigono i bilanci secondo le disposizioni codicistiche, denominata PCI La Tassonomia è stata sviluppata per consentire di depositare in formato XBRL i bilanci redatti secondo le disposizioni di cui al d.lgs. 139/2015 e si applicherà obbligatoriamente ai bilanci chiusi il 31 dicembre 2016 o successivamente per tutte le imprese di capitali interessate dal Dpcm di riferimento n. 304 /2008. Considerate le profonde modifiche normative introdotte dal legislatore con il succitato d.lgs. in recepimento della direttiva 34/UE/2013 la nuova Tassonomia è caratterizzata strutturalmente da diverse novità, le principali in sintesi sono: l introduzione del bilancio per le micro-imprese con relativi schemi quantitativi e commento testuale in calce; il rendiconto finanziario diventa prospetto quantitativo a sè stante e non più tabella di nota integrativa come nella precedente versione tassonomica; il bilancio consolidato invece, come nelle versioni precedenti, rimane confinato ai soli schemi quantitativi (senza nota integrativa strutturata in XBRL) Nota integrativa Nella nota integrativa sono state implementate tutte le modifiche indicate nella nuova Tassonomia in particolare: - Sono stati predisposti i prospetti relativi al Rendiconto finanziario. - Sono state adeguate tutte le tabelle per l introduzione o l eliminazione di conti - Sono aggiunte tutte le nuove tabelle. Pagina 5 di 8

6 Bilancio Micro-imprese L art Ter introduce un nuovo tipo di Bilancio d esercizio, ovvero il bilancio per le Microimprese. Sono considerate micro-imprese le società di cui all art bis che nel primo esercizio o successivamente, per due esercizi consecutivi, non abbiano superato due dei seguenti limiti: 1) Totale dell attivo dello stato patrimoniale: euro; 2) Ricavi delle vendite e delle prestazioni: euro; 3) Dipendenti occupati in media durante l esercizio: 5 unità; Le micro- imprese sono esonerate dalla redazione: - Del Rendiconto finanziario - Della Nota Integrativa, quando in calce allo Stato Patrimoniale risultino le informazioni previste dal primo comma dell art c.c., n 9 e 16 - Della Relazione sulla gestione, quando in calce allo Stato Patrimoniale risultino le informazioni richieste dall'art c.c., n 3 e 4 Lo schema di bilancio e i criteri di valutazione delle micro-imprese sono determinate secondo quanto disposto per il bilancio in forma Abbreviata. Così come per il Bilancio in forma abbreviata, anche per il bilancio Micro- imprese basta riclassificare il bilancio dalla contabilità o averlo inserito manualmente tramite la gestione Immissione variazione importi Bilancio d esercizio. Sarà possibile predisporre il file XBRL per le micro-imprese, tramite la voce a menu Bilancio\Bilancio micro-imprese. Tramite la suddetta voce sarà possibile completare il bilancio elaborato dall apposita gestione (Bilancio d esercizio) con le informazioni da riportare in calce allo stato patrimoniale e le altre informazioni richieste dalla normativa. La gestione è del tutto simile alla gestione per la creazione della Nota Integrativa XBRL, quindi anche le funzionalità e la procedura operativa è identica alla Nota Integrativa. Pagina 6 di 8

7 Completato il bilancio con le ulteriori informazioni e salvato il Bilancio Micro-imprese, sarà possibile elaborare l istanza XBRL da allegare al fascicolo. Rendiconto finanziario Per compilare il prospetto del rendiconto finanziario, è necessario elaborare, dalla gestione documenti, il relativo documento. Quindi selezionare il tipo modello Rendiconto finanziario OIC10_Dlgs_139_2015.xls Dopo aver elaborato il documento dalla gestione documenti, sarà possibile riportare i valori nel prospetto del Rendiconto finanziario richiamabile dalla gestione Nota Integrativa XBRL Pagina 7 di 8

8 Fascicolo di bilancio Le uniche modifiche riguardanti il fascicolo sono legate al bilancio per le Micro-imprese. Nel modulo B è stato aggiunta l opzione per la selezione del codice 718- Bilancio microimprese. Pagina 8 di 8