mesonic WinLine Guida operativa Comunicazione liquidazioni periodiche IVA

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1 mesonic WinLine Guida operativa Comunicazione liquidazioni periodiche IVA 1

2 Indice Introduzione e nozioni di base... 2 Modello di comunicazione... 3 Finestra di compilazione... 5 Emissione della comunicazione, protocollo e archivio IVA di gruppo Esercizi dispari Introduzione e nozioni di base Il decreto legge 193/2016 ha introdotto l obbligo di presentare trimestralmente una comunicazione contenete i dati delle liquidazioni periodiche IVA. A partire dal build , WinLine COGE offre un apposita funzionalità per generare la comunicazione in modo semplice, flessibile e veloce. Per rendere il processo più agevole, i dati inseriti e confermati (ad es. partite IVA, codici fiscali, selezione delle righe IVA, ecc.) verranno riproposti al successivo avvio della funzionalità La comunicazione in formato XML assieme ad un protocollo verrà salvata nella cartella IVATRIM all interno della cartella di WinLine. Prima di trasmettere la comunicazione si raccomanda di controllare la correttezza dei dati inseriti nel file e appositamente indicati nel verbale. Quando si effettua la trasmissione di una comunicazione si raccomanda di mantenere traccia dei dati dichiarati. Questi, infatti, potrebbero essere necessari anche al fine della comunicazione successiva (ad esempio nei casi di un credito IVA - o debito inferiore a 25,82 da riportare al periodo successivo). 2

3 Modello di comunicazione 3

4 Per maggiori informazioni sulla comunicazione e sui righi da compilare si raccomanda di consultare l apposita pagina web dell Agenzia delle Entrate. 4

5 Finestra di compilazione La finestra per la generazione della comunicazione è disponibile alla voce di menu: WinLine COGE Analisi Dichiarazioni IVA Comunicazione liquidazioni IVA Sezione Comunicazione Nella sezione Comunicazione è possibile innanzitutto indicare l anno d imposta di riferimento. Nei casi ordinari (ovvero laddove l esercizio va da gennaio a dicembre) verrà proposto solamente l esercizio contabile nel quale si sta lavorando. Perciò, se si desidera generare la comunicazione relativa ad un anno diverso occorrerà chiudere la finestra e modificare l esercizio nell apposito menu a tendina in alto a destra. 5

6 Di seguito occorre selezionare il trimestre per il quale si intende generare la comunicazione. Le opzioni sono dalla 1 alla 4 per i quattro trimestri dell anno solare; vi è inoltre l opzione 5 4 Trimestre (ritardato). Quest ultima opzione va selezionata per il quarto trimestre da parte dei contribuenti che eseguono liquidazioni trimestrali ai sensi dell art. 7 del d.p.r. 14 ottobre 1999, n Scegliendo questa opzione nel rigo VP1 (col. 2) verrà scritto il valore 5 e il rigo VP14 non verrà compilato automaticamente. L utente che sceglie questa opzione dovrà inoltre lasciare vuoto il campo Crediti d imposta e impostare a 0 il tasso di interesse dovuto per le liquidazioni trimestrali. Di seguito è necessario selezionare se la liquidazione dell IVA avviene mensilmente oppure per trimestre. Questa scelta è di grande rilevanza e avrà un effetto su altri campi della finestra. Ad esempio, selezionando l opzione Liquidazione trimestrale sarà possibile inserire un tasso d interesse. Gli interessi saranno calcolati applicando il tasso specificato al totale risultante da tutti gli altri valori della comunicazione. Sezione Contribuente Nella sezione Contribuente si trovano i seguenti campi: Codice fiscale e partita IVA: in questi campi si inseriscono il codice fiscale e la partita IVA del contribuente (la partita IVA non riporta la sigla iniziale IT ). Firma del contribuente o del suo rappresentante presente: indica la presenza della firma del contribuente o di chi ne ha la rappresentanza legale o negoziale. Cod. fiscale dichiarante persona fisica: codice fiscale del dichiarante persona fisica che sottoscrive la comunicazione. Codice fiscale del dichiarante: va inserito il codice fiscale del soggetto obbligato alla trasmissione della comunicazione IVA quando non coincide con il soggetto passivo al quale i dati si riferiscono (p.e. tutore, curatore fallimentare etc.). Tale valore verrà iscritto nell intestazione del file XML. Deve essere valorizzato tranne nei casi in cui il soggetto che appone la firma elettronica sul file: o coincide con il soggetto IVA al quale i dati si riferiscono; o è un incaricato del soggetto IVA registrato presso i servizi telematici dell Agenzia delle Entrate ed autorizzato attraverso le specifiche funzionalità di profilazione riservate ai gestori incaricati ; o è un intermediario (art. 3, commi 2 bis e 3 del DPR 322/1978) Cod. carica: codice riferibile al soggetto che invia la comunicazione IVA in relazione alla carica rivestita. Il valore selezionato verrà inserito nell intestazione del file XML. 6

7 Sezione Dichiarante Nella sezione Dichiarante si trovano invece seguenti campi: Cod. fiscale società dichiarante: codice fiscale della società dichiarante, se differente da quella a cui si riferisce la comunicazione. Codice fiscale intermediario: codice fiscale dell incaricato alla trasmissione. Codice carica: codice carica del dichiarante (in linea di principio si inserisce qui il medesimo valore inserito nel campo Codice carica della sezione Contribuente ). Tabella Righe IVA Nella tabella Righe IVA è possibile selezionare le righe imposta che saranno impiegate per il calcolo dei valori da indicarsi ai righi: VP2 - Totale operazioni attive (al netto dell IVA) VP3 - Totale operazioni passive (al netto dell IVA) VP4 - IVA esigibile VP5 - IVA detratta E di conseguenza: VP6 - IVA dovuta o a credito Gli importi relativi agli imponibili saranno sommati nei righi VP2 e VP3, mentre le imposte nei righi VP4 e VP5. Il rigo VP6 è dato dalla differenza fra i due righi precedenti. 7

8 Per le righe IVA per le quali in anagrafica è attivata l opzione Reverse Charge (I) gli importi relativi alle imposte verranno sommati sia nel rigo VP4 che nel rigo VP5. Nuova funzionalità a partire dal build Ad eccezione di quanto precedentemente indicato, nel caso in cui oltre all opzione Reverse Charge (I) sia attivata anche l opzione IVA acquisti non detraibile, l imposta verrà conteggiata solamente come IVA esigibile e non come IVA detratta. Sezione Impegno all invio telematico Nella sezione Impegno all invio telematico si trovano: Impegno: tipo di impegno a trasmettere; vale 1 se la comunicazione è stata predisposta dal contribuente, o 2 se è stata predisposta da chi effettua l'invio. Data dell impegno: data (giorno, mese e anno) di assunzione dell impegno a trasmettere Firma intermediario presente: indica la presenza della firma da parte dell intermediario. Sezione Liquidazione di gruppo La sezione Liquidazione di gruppo è infine riservata alle società aderenti alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo. Liquidazione di gruppo: barrare la casella nel caso in cui la comunicazione si riferisce alla liquidazione dell IVA del gruppo. Partita IVA della controllante: se la comunicazione è presentata da parte di un ente o società commerciale che si sia avvalso nel trimestre della procedura di liquidazione dell IVA di gruppo, indicare la partita IVA dell ente o società controllante. Ultimo mese: ultimo mese di controllo, da indicare in caso di sopravvenuta mancanza dei requisiti per avvalersi della procedura di liquidazione dell IVA di gruppo. Maggiori informazioni sulla comunicazione nel caso di liquidazione IVA di gruppo si trovano nell apposita sezione. 8

9 Sezioni Credito IVA dell anno precedente e Versamenti auto UE Nella sezione Credito IVA dall anno precedente è possibile selezionare la riga imposta impiegata per effettuare la registrazione di riporto del credito IVA da esercizio precedente (per maggiori informazioni sulla procedura si raccomanda di consultare l apposita guida operativa). Selezionando una riga nella casella, il programma verificherà se nel periodo di riferimento ci sono registrazioni contenenti detta riga imposta. In caso affermativo, l importo inserito nel campo relativo all imposta verrà scritto nel rigo VP9 della dichiarazione ovvero come Credito anno precedente. Le transazioni effettuate con la riga qui selezionata non vengono mai impiegate al fine del calcolo dei totali delle operazioni attive e passive e dell IVA esigibile e detratta. Nella sezione Versamenti auto UE viene impostata la riga IVA dalla quale verrà tratto il valore per il rigo VP10. Similmente al caso del Credito IVA dall anno precedente, il programma verificherà se nel periodo di riferimento ci sono registrazioni contenenti la riga IVA impostata a tale voce. In caso affermativo, l importo relativo all imposta (IVA su vendite) verrà scritto nel rigo VP10 della dichiarazione ovvero come Versamenti auto UE. Inserimenti per periodo Nella parte inferiore della finestra vi sono tre riquadri. Qualora si stia lavorando ad una dichiarazione per contribuente mensile, ogni riquadro è riferito ad uno dei tre mesi di riferimento. Invece, nel caso di contribuente trimestrale due dei tre riquadri appariranno in grigio e sarà modificabile un solo riquadro (nel quale andranno inseriti i dati relativi all intero trimestre). Ogni riquadro riporta i seguenti campi: Subforniture: la casella va spuntata nel caso in cui nel mese/trimestre di riferimento il contribuente si sia avvalso delle agevolazioni previste dall art. 74., comma 5 (contratti di subfornitura). Eventi eccezionali: l opzione è riferita ai casi in cui nel mese/trimestre di riferimento il contribuente si sia avvalso delle agevolazioni previste a causa di calamità o altri eventi eccezionali. Il codice 1 va indicato dai soggetti che avendo opposto rifiuto a richieste di natura estorsiva subiscono un danno a beni in conseguenza di fatti delittuosi commessi per il 9

10 perseguimento di un ingiusto profitto. Il codice 9 va invece indicato per tutti gli altri eventi eccezionali. Crediti d imposta: indicare qui l ammontare dei particolari crediti d imposta utilizzati nel mese/trimestre di riferimento a scomputo del versamento, esclusi quelli la cui compensazione avviene nel modello F24. Il valore verrà scritto al rigo VP11. Acconto dovuto: indicare qui l ammontare dell acconto dovuto, anche se non effettivamente versato. Il valore verrà scritto al rigo VP13. Debito IVA p. pr. (<25,82 ): indicare qui l eventuale importo a debito non versato nel periodo precedente in quanto non superiore a 25,82. Il valore verrà scritto al rigo VP7. Credito IVA periodo prec.: indicare qui l ammontare dell IVA a credito computata in detrazione, risultante dalle liquidazioni precedenti. Il valore verrà scritto al rigo VP8. Attenzione! Proposta automatica del credito/debito da periodo precedente In relazione agli ultimi due campi descritti, per il secondo e terzo mese di una comunicazione, è disponibile una comoda funzionalità di proposta automatica. Per poterne beneficiare è necessario seguire la seguente procedura. 1. Tutti i campi relativi al primo mese devono essere compilati, inserendo gli eventuali valori relativi a crediti d imposta, acconto dovuto, credito e debito da periodo precedente. 2. Di seguito si preme il tasto, posto alla sinistra del riquadro relativo al secondo mese della comunicazione. Così facendo: o L eventuale IVA a credito risultante dal primo mese della comunicazione verrà automaticamente iscritto nel campo Credito IVA per. prec. del secondo mese. o L eventuale IVA da versare risultante dal primo mese della comunicazione, se inferiore a 25,82, verrà automaticamente iscritto nel campo Debito IVA per. prec. del secondo mese. 3. Tutti i campi relativi al secondo mese devono essere compilati, inserendo gli eventuali valori relativi a crediti d imposta e acconto dovuto. I valori relativi a credito e debito da periodo precedente sono stati eventualmente già proposti sulla base dei dati del primo mese, ma possono essere sempre modificati manualmente. 4. Di seguito si preme il tasto, posto alla sinistra del riquadro relativo al terzo mese della comunicazione. Così facendo: o L eventuale IVA a credito risultante dal secondo mese della comunicazione verrà automaticamente iscritto nel campo Credito IVA per. prec. del secondo mese. o L eventuale IVA da versare risultante dal secondo mese della comunicazione, se inferiore a 25,82, verrà automaticamente iscritto nel campo Debito IVA per. prec. del secondo mese. 10

11 Emissione della comunicazione, protocollo e archivio Una volta che tutti i campi della finestra sono stati compilati correttamente, premendo sul tasto Ok verrà generata la comunicazione. Il file XML verrà salvato all interno della sottocartella IVATRIM della cartella di WinLine. Il nome del file è composto da: Partita IVA del contribuente Trattino basso / underscore Sigla fissa LI Trattino basso / underscore Anno d imposta Trimestre di riferimento. Qualora nella cartella esista già un file con il medesimo nome, i nuovi documenti porteranno l aggiunta _1, _2, _3 e così via. 11

12 Tutti i dati scritti nel file sono riportati anche all interno di un apposito verbale semplicemente consultabile dall utente. Questo verbale, al momento della conferma viene inviato alla stampante/allo spooler. Inoltre una copia viene salvata nella sottocartella IVATRIM, ad accompagnamento del file XML generato. I verbali di tutte le comunicazioni precedentemente generate sono visibili premendo sul tasto Archivio. I documenti sono inseriti in ordine cronologico decrescente (dall ultima comunicazione emessa alla prima). 12

13 IVA di gruppo Società o enti controllati L ente o la società commerciale controllante e gli enti o le società commerciali controllati che partecipano, per il periodo dell anno cui si riferisce la comunicazione, alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo ai sensi dell ultimo comma dell art. 73, devono presentare singolarmente le proprie comunicazioni indicando la partita IVA della controllante nell apposito campo. Così facendo sarà omessa la compilazione dei righi VP7, VP8, VP9 e VP13. Società o ente controllante Oltre alla propria Comunicazione, l ente o società commerciale controllante deve presentare anche una Comunicazione periodica barrando la casella Liquidazione del gruppo senza compilare il campo Partita IVA della controllante. In tale comunicazione, contenente i dati della liquidazione periodica dell IVA per l intero gruppo, non vanno compilate le caselle Subforniture e Eventi eccezionali nel rigo VP1 e non vanno compilati i righi VP2, VP3, VP10, VP11 e VP12 del quadro VP. Società o ente controllante In caso di sopravvenuta mancanza dei requisiti per avvalersi della procedura di liquidazione dell IVA di gruppo, indicare l ultimo mese di controllo (esempio 02 per il mese di febbraio. Nel particolare caso di incorporazione in corso d anno dell ente o società controllante da parte di società esterna al gruppo IVA, qualora la procedura di liquidazione dell IVA di gruppo si interrompa a seguito dell incorporazione dello stesso, sia nella Comunicazione dell ente o società controllante incorporato (presentata dalla incorporante) che in quelle degli enti o società controllati, deve essere indicato il numero corrispondente al mese cui si riferisce l ultima liquidazione periodica di gruppo mensile o trimestrale (es. data incorporazione controllante 15 maggio ultimo mese di controllo da indicare: 04 se mensile, 03 se trimestrale); invece, qualora la procedura prosegua per l intero anno d imposta con contabilità separata rispetto a quella dell incorporante, deve essere indicato 13 in ciascuna Comunicazione dell ente o società controllante incorporato, presentata dall incorporante (cfr. risoluzione ministeriale del 26 dicembre 1986). Nel caso in cui l ente o società controllato sia uscito dal gruppo dopo il versamento dell acconto, nel campo Ultimo mese deve essere indicato il codice 99. La quota dell acconto che la controllante ha riaccreditato alla controllata va indicata nel rigo VP13 della Comunicazione riferita a quest ultimo soggetto. 13

14 Esercizi dispari WinLine offre la possibilità di creare aziende con esercizi dispari, ovvero con esercizi che non iniziano a gennaio per terminare a dicembre. Un esempio sarebbe quello di un esercizio che va da inizio febbraio 2017 fino a fine gennaio Nel caso di un esercizio dispari, nel menu a tendina Anno appariranno entrambi gli anni solari presenti all interno dell esercizio nel quale si sta lavorando (per l esempio riportato, nell esercizio di WinLine 2017, saranno riportati il 2017 e il 2018). All interno del menu a tendina Trimestre appariranno invece tutti i trimestri dell anno selezionato che si trovano almeno parzialmente all interno dell esercizio contabile all interno del quale si sta lavorando. Nell esempio riportato, per l anno 2018 verrebbe visualizzato il solo 1 trimestre. Ciò significa anche che si potrà ad esempio generare la dichiarazione per il primo trimestre 2017 in due modi possibili: 1) Nell esercizio di WinLine 2016, selezionando l anno 2017 primo trimestre 2) Nell esercizio di WinLine 2017, lasciando l anno proposto 2017 primo trimestre 14

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