Agevolazioni ed esenzioni fiscali: guida alla compilazione dell'adempimento unico

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Filippa Fiora Righi
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1 Agevolazioni ed esenzioni fiscali: guida alla compilazione dell'adempimento unico Codice Descrizione Negozio Imposta registro Imposta ipotecaria Imposta catastale Campione unico Riferimento normativo 1 PRIMA CASA (SE LA RESIDENZA E' DA ACQUISIRE, INDICARE 16; SE SI TRATTA DI PERTINENZA INDICARE 17) fabbricato 3% (fissa, se l'atto è soggetto ad IVA) fissa fissa si Art. 1 e nota II-bis, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/86 2 PICCOLA PROPRIETA" CONTADINA terreni agricoli e relative pertinenze fissa fissa 1% si Art.1 L. 06/08/1954 n FAVORE DI IMPRESE IMMOBILIARI CHE ESERCITANO L'ATTIVITA' DI RIVENDITA DI IMMOBILI trasferimenti di fabbricati anche con funzione pertinenziale 1% fissa fissa si Art. 1 e nota II-ter, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/86 (ex lege 08/08/1996 n.425)

2 5 FAVORE DI IMPRENDITORI AGRICOLI PROFESSIONALI (persone fisiche o società agricole) terreno agricolo 8% 2% 1% si Art. 1 e nota I, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/86, coordinato con l'art. 1 del D. Lgs. n. 99 del IMMOBILE DI INTERESSE STORICO, ARTISTICO E ARCHEOLOGICO terreno agricolo/fabbricato/t erreno edificabile/terreno non agricolo e non edif. 3% 2% 1% si Art. 1 e nota II, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/86. 8 FAVORE DI COOPERATIVE EDILIZIE E LORO CONSORZI qualunque tipo di immobile fissa 2% 1% si Legge 29/10/1993 n COMPRAVENDITA A FAVORE DI GIOVANI AGRICOLTORI terreno agricolo/terreno edificabile/terreno non agricolo e non edif. 6% 2% 1% si art.14 comma 5 legge n.441

3 10 TRASFERIMENTO DI FONDI RUSTICI SITI IN TERRITORI MONTANI fondi rustici fissa fissa - si Art.9 DPR 29/09/1973 n EDILIZIA ECONOMICO- POPOLARE terreno edificabile/terreno non agricolo e non edif. fissa - - si Art. 32 DPR n. 601 del ASSEGNAZIONE ALLOGGI A SOCI DI COOPERATIVE EDILIZIE E LORO CONSORZI, AVENTI I REQUISITI PER USUFRUIRE DELL'AGEVOLAZIONE PRIMA CASA fabbricato fissa fissa fissa si Tabella A, art undecies parte terza del DPR n. 633/ PIANI URBANISTICI PARTICOLAREGGIATI fabbricato/terreno edificabile 1% 3% 1% si art.1 commi da 25 a 28 legge 24 dicembre 2007 n.244

4 14 OPERAZIONI DI CREDITO A MEDIO E LUNGO TERMINE (DPR 601/73 ART.15) finanziam. anche ipotecari e atti inerenti no DPR 601/73 art PRIMA CASA CON RESIDENZA DA ACQUISIRE ENTRO 18 MESI DALL'ACQUISTO fabbricato 3% (fissa, se l'atto è sogg. ad IVA) fissa fissa si Art. 1 e nota II-bis, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/86 17 PERTINENZA PRIMA CASA fabbricato 3% (fissa, se l'atto è sogg. ad IVA) fissa fissa si Art. 1 e nota II-bis, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/87 18 FAVORE DI ENTI PUBBLICI TERRITORIALI O CONSORZI COSTITUITI ESCLUSIVAMENTE TRA GLI STESSI, OVVERO A FAVORE DI COMUNITA' MONTANE traslativo-costitutivi a titolo oneroso fissa fissa 1% no Art. 1 tariffa parte prima del D.P.R. n.131/86

5 19 FAVORE DI ONLUS immobiliari traslativocostitutivi a titolo oneroso fissa 2% 1% si Art. 1, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/86 e nota II-quater (ex D.Lgs. 04/12/1997 n.460) 20 FAVORE DI IPAB immobiliari traslativocostitutivi a titolo oneroso fissa 2% 1% si Art. 1, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/86 e nota IIquinquies (ex D. Lgs. n. 207 del 2001, art. 4) 21 DONAZIONE A FAVORE DI ENTI PUBBLICI, FONDAZIONI O ASSOCIAZIONI LEGALMENTE RICONOSCIUTE, INDICATI NEL COMMA 1 DELL'ART.3 DEL D.LGS. N. 346 DEL 1990 traslativo-costitutivi a titolo gratuito no Art. 3, comma 1, del D.LGS. n. 346 del 1990 Art. 55, comma 2, del D.LGS. n. 346 del 1990

6 22 DONAZIONE A FAVORE DI ENTI PUBBLICI, FONDAZIONI, ASSOCIAZIONI LEGALMENTE RICONOSCIUTE E COOPERATIVE SOCIALI DIVERSI DA QUELLI INDICATI NEL COMMA 1 DELL'ART.3 DEL D.LGS. N. 346 DEL 1990 traslativo-costitutivi a titolo gratuito si Art. 3, comma 2, del D.LGS. n. 346 del 1990 Art. 55, comma 2, del D.LGS. n. 346 del 1990 Art. 7 della L. 8/11/1991 n TRASFERIMENTO DELLA PROPRIETA' DELLE AREE DESTINATE AI PROGRAMMI DI EDILIZIA ECONOMICA E POPOLARE DI CUI AL TITOLO III E IV DELLA LEGGE N. 865 DEL 1971 terreno edificabile/fabbricato /terreno non agricolo e non edif. fissa esente esente si Art. 32 DPR n. 601 del FAVORE DI COOPERATIVE SOCIALI (Onlus di diritto) A TITOLO ONEROSO traslativo-costiututivi a titolo oneroso fissa 0,50% 0,25% si Art.7 L n Art.1 tariffa p.1 DPR n.131/86 e nota IIquater

7 25 FAVORE DI COLORO CHE SI IMPEGNANO A COSTITUIRE UN COMPENDIO UNICO E A COLTIVARLO O CONDURLO IN QUALITA' DI COLTIVATORI DIRETTI O DI IMPRENDITORI AGRICOLI PROFESSIONALI qualunque tipo di immobile si Art.7 del D.Lgs. 29/03/2004 n TRASFERIMENTO DI FONDI A FAVORE DI COOPERATIVE E SOCIETA' FORESTALI terreno agricolo/terreno non agricolo e non edific. fissa fissa 1% si L.27/12/1977 n.984, art.7 27 FAVORE DI COLORO CHE SI IMPEGNANO A COSTITUIRE UN COMPENDIO UNICO MONTANO E A COLTIVARLO O CONDURLO IN QUALITA' DI COLTIVATORI DIRETTI O DI IMPRENDITORI AGRICOLI PROFESSIONALI qualunque tipo di immobile si L.31/01/1994 n.97, art.5- bis

8 28 FAVORE DI IMPRENDITORE AGRICOLO PROFESSIONALE ISCRITTO NELLA GESTIONE PREVIDENZIALE E ASSISTENZIALE (persone fisiche e società agricole) qualunque tipo di immobile fissa fissa 1% si D.Lgs 29/03/2004 n.99, art.1 29 PIANI DI RECUPERO URBANISTICI qualunque tipo di immobile fissa fissa fissa si L.05/08/1978 n.457, art. 27 e segg./l.22/04/1982 n.168, art.5 30 TRASFERIMENTO DI IMMOBILI DELLOSTATO, ENTI PREVIDENZIALI PUBBLICI, REGIONI, ENTI LOCALI O LORO CONSORZI A FAVORE DI FONDI COMUNI INVEST.IMMOB. terreno agricolo/terreno edificabile/fabbricato /terreno non agricolo e non edific. 516,46 516,46 516,46 no D.L. n. 351 del 25/09/2001, art 9, comma 2 31 FAVORE DELLO STATO traslativo-costitutivi a titolo oneroso fissa - - no Art. 1, tariffa parte prima del D.P.R. n. 131/86 e artt.1 e 10 del T.U. n.347/90

9 32 TRASFERIMENTI A SEGUITO DI DIVORZIO O SEPARAZIONE PERSONALE no Legge 6/3/87 n. 74, art. 19; circolare n. 49 del 16/3/ FINANZIAMENTI A MEDIO E LUNGO TERMINE RIFERITI ALL'ACQUISTO DELLA PRIMA CASA Relative operazioni e atti e contratti inerenti alla operazioni medesime Artt. 15 e 18 del D.P.R. n. 601 del 1973, come modificato dalla legge 30/07/2004 n FINANZIAMENTI A MEDIO E LUNGO TERMINE RIFERITI ALLA COSTRUZIONE/RISTRUTTU RAZIONE DELLA PRIMA CASA Relative operazioni e atti e contratti inerenti alla operazioni medesime Artt. 15 e 18 del D.P.R. n. 601 del 1973, come modificato dalla legge 30/07/2004 n.191

10 35 CESSIONE DI IMMOBILE STRUMENTALE DI CUI ALL'ART.10 PRIMO COMMA N.8-TER DPR N.633/72 CESSIONE DI CUI SIANO PARTE FONDI IMMOBILIARI CHIUSI, IMPRESE DI LOCAZIONE FINANZ., BANCHE E INTERMED.FINANZ. LIMIT.TE ALL'ACQUISTO E AL RISCATTO DEI BENI DA CONCEDERE O CONCESSI IN LOCAZ.FINANZ. fissa 1,50% 0,50% art.35, comma 10-ter DL n.223/ DONAZ. - ANCHE MEDIANTE PATTO FAM. - A FAVORE DISCEND. E CONIUGE donazione di azienda, quote sociali, azioni esente da imp.di donazione - - art.1, comma 78 L n.296/2006 (finanziaria 2007) 37 ASSEGNAZIONE A SOCI art.1, comma116 L 296/2006 assegnazione ai soci 1% fissa fissa art.1, comma 116 L n.296/2006 (finanziaria 2007)

11 38 FAVORE DI ASSOCIAZIONE DI VOLONTARIATO Tutti i negozi connessi con lo svolgimento dell'attività esente 2,00% 1,00% si art.8 legge 11 agosto 1991 n codice agevolazione non necessario in quanto già trattato dal codice 35 agevolazione non necessaria in quanto CESSIONE DI IMMOBILE STRUMENTALE DI CUI ALL'ART.10 PRIMO COMMA N.8-TER DPR N.633/72 CESSIONE DI CUI SIANO PARTE FONDI IMMOBILIARI CHIUSI, IMPRESE DI LOCAZIONE FINANZ., BANCHE E INTERMED.FINANZ. LIMIT.TE ALL'ACQUISTO E AL RISCATTO DEI BENI DA CONCEDERE O CONCESSI IN LOCAZ.FINANZ. Fissa anche se non assoggettat o ad IVA 1,50% 0.50% art. 35 comma 10-ter DL. N. 223/2006

12 40 codice agevolazione non necessario in quanto l'oggetto del negozio è identificato dal codice negozio (codici xx05) TRASFERIMENTO DI IMMOBILE SITUATO ALL'ESTERO traslativo-costitutivi fissa Non dovuta Non dovuta Art. 1 tariffa parte prima del D.P.R. n.131/86

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