Il Cruscotto Direzionale

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1 Misurare, Comprendere e Gestire le performance aziendali con strumenti di Business Intelligence in ambiente Hyperion System 9 BI+ Il mondo sta cambiando ma gli imprenditori no In questi anni di dinamiche di mercato fortemente imprevedibili, di turbolenze normative, economiche e finanziarie che creano e modificano scenari e concorrenti anche nel giro di qualche mese, le imprese si ritrovano circondate da così tante informazioni che il solo fiuto imprenditoriale non basta più per comprenderle correttamente ed in tempi rapidi. La globalizzazione e le nuove tecnologie informatiche stanno infatti progressivamente abbattendo tutti i confini geografici e le aziende si ritrovano costrette a confrontarsi con nuove realtà sociali, economiche e produttive delle quali conoscono poco o nulla. In estrema sintesi, ci si ritrova di fronte ad un cambiamento epocale senza possedere tutti gli strumenti idonei per poterlo capire e gestire opportunamente. Le aziende che sopravvivranno saranno quelle che meglio sapranno adattarsi al cambiamento Meliora Consulting s.r.l. Via Verde, BOLOGNA- ITALY- Tel Fax E.mail : info@melioraconsulting.it Web: L attuazione del concetto darwiniano di adattamento, secondo Meliora Consulting, consiste nel dotare l impresa di strumenti che l aiutino a ricevere correttamente le numerose, complesse e disaggregate informazioni, allo scopo di trovare risposta alle due seguenti domande: 1. cosa sta succedendo al mio business? 2. e perché? Ispirandosi al principio se non sai misurare non sai gestire 1 è stato concepito e realizzato il, che offre all imprenditore: una visione sintetica della salute aziendale, l evidenza immediata delle correlazioni tra le cause (processi Aziendali) e gli effetti (grandezze economico-finanziarie), la fruibilità diretta delle informazioni, una elevata facilità d uso. 1 You can t manage what you can t measure Robert S. Kaplan and David P. Norton, The Balanced Scorecard File: WHITE PAPER-MLR-CD-H-00.doc Pagina 1 di 7

2 Legenda: F = M = L = Indici dei processi: APP-01 ; COM-01; ecc. (vedi Tabella di Fig. 7) Azioni Struttura Logico / Funzionale del: M F L AREA Economico Finanziaria [effetti] PRO-02 APP APP-02 PRO-03 COM-01 PRO-01 PRO-04 AREA di Business [cause] LOG-01 PRG-01 PRO-06 APP-04 Figura 1 - il "": La STRUTTURA Logico / Funzionale Come si vede nell immagine, il è formato da due moduli concettualmente distinti: 1. gli Indicatori Economico / Finanziari ; 2. gli Indicatori dei di Business La rappresentazione grafica di Figura 1 chiarisce i concetti espressi, ovvero: Gli indicatori Economico / Finanziari sono una conseguenza diretta degli indicatori dei di Business, che a loro volta sono il risultato del modello di gestione d impresa adottato dall azienda.. File: WHITE PAPER-MLR-CD-H-00.doc Pagina 2 di 7

3 L aspetto innovativo del proposto da Meliora Consulting srl, rende più evidenti ed immediati benefici derivanti dal: conoscere in tempo reale la situazione delle variabili chiave che guidano il proprio vantaggio competitivo; anticipare le tendenze evolutive delle medesime variabili chiave mediante stime e previsioni basate su potenti algoritmi statistici; quantificare con molta precisione il costo di inefficienze interne (ritardi di consegna a clienti, prodotti difettosi, scorte eccessive, ecc.); in sintesi: poter essere in grado di prendere le corrette decisioni prima che sia troppo tardi. Il, in quanto strumento utilizzato dal management, restituisce in prevalenza informazioni sintetiche, frutto a loro volta di un processo di normalizzazione e di analisi di più informazioni elementari; come appare? Figura 2 - il "": la pagina iniziale File: WHITE PAPER-MLR-CD-H-00.doc Pagina 3 di 7

4 Partendo dai dati contabili, vengono analizzati gli andamenti economici, patrimoniali e finanziari dell azienda, mediante indicatori sintetici che l impresa può studiare ed approfondire fino alle informazioni elementari di dettaglio (drill down). Come già illustrato in figura 1, l area Economico Finanziaria si suddivide a sua volta nei tre seguenti settori di analisi:,,. 1 - il FATTURATO Il fatturato illustra e verifica il trend delle vendite, analizzandone in particolare l andamento relativo a determinate variabili. (cliente, area geografica, famiglie di prodotti, agenti, prodotto, ecc.) (vedi fig. 4) Focus: si valuta la strategia aziendale e la persistenza del vantaggio competitivo. Figura 3 - il ""; ""(andamento sintetico) File: WHITE PAPER-MLR-CD-H-00.doc Pagina 4 di 7

5 Filtra per Cliente Agenti Area Prodotto Figura 4 - il "": "": Drill-down per ARTICOLO 2 - i MARGINI Focus: l assetto Organizzativo / Tecnologico genera l efficienza aziendale Esegui Figura 5 - il "": "MARGINI": gli indicatori sintetici File: WHITE PAPER-MLR-CD-H-00.doc Pagina 5 di 7

6 I economici, ottenuti riclassificando opportunamente le voci di costo secondo vari principi ispiratori (per natura, per funzione, per variabilità, ecc.), forniscono utili indicazioni dei più rilevanti e significativi indicatori di Conto Economico, come ad esempio EBITDA o MOL, (Margine Operativo Lordo). Esegui EBITDA Analisi mese Figura 6 - il "": "MARGINI": Drill-Down EBITDA 3 la LIQUIDITA Focus: l equilibrio tra fonti proprie e fonti di terzi, è fondamentale per lo sviluppo del Business Sviluppato con la stessa logica dei MARGINI, questo indicatore fornisce informazioni su: la sussistenza degli equilibri finanziari di breve, medio e lungo termine attraverso l analisi degli indicatori tradizionali, quali ad esempio il CCN finanziario, il Margine di Tesoreria, il Margine di Struttura, l impatto della gestione caratteristica sugli equilibri aziendali mediante lo studio del Net Working Capital e della Posizione Finanziaria Netta, la generazione di risorse monetarie e il loro utilizzo, attraverso il Rendiconto delle variazioni della Posizione Finanziaria Corrente Netta. File: WHITE PAPER-MLR-CD-H-00.doc Pagina 6 di 7

7 Il cruscotto dei processi : la spiegazione dello stato di salute Aziendale Questo modulo, interfacciandosi con la contabilità analitica e con i vari software dipartimentali (Gestione Produzione, Logistica, Approvvigionamenti, ecc.), fornisce un quadro completo delle PRESTAZIONI CHIAVE (processi di Business) dell impresa, consentendo le analisi degli scostamenti secondo tecniche innovative (Balanced Scorecard), unite a quelle più tradizionali (Activity Based Costing, ecc.), tutto ciò grazie anche e soprattutto all individuazione delle correlazioni, formalizzate su base matematico statistica, esistenti tra le due AREE (Economico / Finanziaria e ). Diversamente per quanto avviene per gli indici presenti nella prima area, gli indici nell area dei di Business, devono essere sempre ripensati ed adattati alla singola impresa, stante la specificità ed individualità delle attività di business dalle varie aziende stesse; un elenco di indicatori tipologici, in detta area, è riportato come esempio nella tabella seguente. Processo Codice Titolo Indicatore Approvvigionamenti APP-01 Rotture di Stock Approvvigionamenti APP-02 Ritardi di consegna dei Fornitori Approvvigionamenti APP-04 Prodotti Non Conformi acquistati Approvvigionamenti APP-05 Dilazione pagamento fornitori Commerciale COM-01 Ritardi di consegna ai Clienti Commerciale COM-02 Articoli "FERMI" Commerciale COM-03 Successo Offerte Commerciale COM-04 Tempo Incasso Clienti Logistica LOG-01 Disallineamenti di magazzino Produzione PRO-01 Prodotti Non Conformi interni Produzione PRO-02 Capacità Produttiva Produzione PRO-04 Rendimento Tecnologico Produzione PRO-05 Manutenzioni Straordinarie Produzione PRO-06 Saturazione Impianti Produzione PRO-07 Costi Manutenzione Produzione PRO-08 Rendimento risorsa Progettazione PRG-01 Time to Market Figura 7 - il "":Tabella degli Indicatori dei PROCESSI (stralcio) File: WHITE PAPER-MLR-CD-H-00.doc Pagina 7 di 7