INDICE SOMMARIO PARTE PRIMA CAPITOLO I CENNI GENERALI SUGLI ISTITUTI DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHE CONSENTONO DI RIDURRE IL CONTENZIOSO FISCALE

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1 Presentazione XI PARTE PRIMA CAPITOLO I CENNI GENERALI SUGLI ISTITUTI DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHE CONSENTONO DI RIDURRE IL CONTENZIOSO FISCALE 1. I profondi mutamenti del sistema tributario La riforma tributaria degli anni Settanta Abbandono dell utopia dell esatto accertamento Il nuovo assetto dell Amministrazione Finanziaria CAPITOLO II L ACCERTAMENTO CON ADESIONE 1. L iter legislativo Natura dell istituto Le novità rispetto al D.L. 564/ L accertamento con adesione ai fini delle imposte sui redditi e dell Iva a) Categorie reddituali definibili e contribuenti legittimati b) Tendenziale unicità dell accertamento con adesione c) Aliquota media d) Definizione ai soli fini Iva Il procedimento per la definizione a) L iniziativa dell Ufficio b) L istanza del contribuente c) La competenza d) Il contraddittorio e) La conclusione del procedimento

2 VI 6. Effetti della definizione con adesione a) Definitività e limiti b) Riduzione della sanzione c) Effetti ulteriori d) Effetti penali L accertamento con adesione ai fini delle altre imposte indirette.. 48 a) Le imposte indirette erariali b) Tributi locali CAPITOLO III L AUTOTUTELA NEL SETTORE TRIBUTARIO 1. Ambito di applicazione e limiti Organi legittimati e procedimento CAPITOLO IV CENNI SUL RAVVEDIMENTO 1. Premessa Le linee guida del nuovo istituto con le conferme e le novità rispetto al passato a) Le conferme b) I risvolti penali c) Le novità della riforma: i soggetti i tributi interessati la rettifica delle dichiarazioni, compresa quella Iva le violazioni formali previsione di non applicazione di sanzione gli omessi versamenti e le violazioni iscrivibili direttamente a ruolo ex artt. 36-bis e 36-ter del D.P.R. 600/ Esame analitico del disposto dell art. 13 del D.Lgs. 472/77 disciplinante il ravvedimento in materia tributaria PARTE SECONDA CAPITOLO V LA CONCILIAZIONE GIUDIZIALE 1. La conciliazione giudiziale: istituto deflattivo del contenzioso tributario

3 VII 2. Il procedimento Natura ed oggetto della conciliazione La conciliazione giudiziale ed il rapporto con gli altri strumenti di estinzione della lite fiscale CAPITOLO VI I POTERI DI ACCERTAMENTO DELLA COMMISSIONE TRIBUTARIA PROVINCIALE 1. La prima udienza di trattazione quale limite temporale di chiusura della lite. Ruolo del Giudice Tributario La conciliazione totale o parziale Effetti sostanziali e processuali della conciliazione Le impugnazioni CAPITOLO VII EFFETTI SANZIONATORI ED EFFETTI PENALI DELLA CONCILIAZIONE GIUDIZIALE 1. Le sanzioni inflitte con la conciliazione giudiziale Effetti penali PARTE TERZA CAPITOLO VIII I PROVVEDIMENTI DI SANATORIA DI CUI ALLA LEGGE FINANZIARIA Cenni generali Art. 7 - Definizione automatica di redditi di impresa e di lavoro autonomo per gli anni pregressi mediante autoliquidazione a) Inquadramento b) Soggetti ammessi, imposte definibili ed effetti della definizione. 155 c) Esclusioni d) Annualità definibili e) Perfezionamento della definizione Art. 8 - Integrazione degli imponibili per gli anni pregressi a) Inquadramento b) Soggetti ammessi, imposte definibili

4 VIII c) Definizione ed effetti della stessa d) Esclusioni e) Annualità definibili f) Perfezionamento della integrazione: pagamento e presentazione della dichiarazione g) Regolarizzazione dei redditi ed imponibili conseguiti all estero Art. 9 - Definizione automatica per gli anni pregressi a) Inquadramento b) Soggetti ammessi ed imposte definibili c) Annualità definibili d) Modalità della definizione ed importi da pagare e) Effetti della definizione f) Esclusioni Art. 9-bis - Definizione dei ritardati od omessi versamenti Art Proroga di termini Art Definizione agevolata ai fini dell imposta di registro, ipotecaria, catastale, sulle successioni e donazioni e sull incremento di valori degli immobili a) Definizione dei valori e delle agevolazioni non spettanti b) Atti non portati alla registrazione Art Definizione dei carichi di ruolo pregressi Art Definizione dei tributi locali Art Regolarizzazione delle scritture contabili Art Definizione degli accertamenti, degli inviti al contraddittorio e dei processi verbali di constatazione a) Inquadramento b) Atti definibili c) Avvisi di accertamento d) Inviti al contraddittorio e) Processi verbali di constatazione f) Atti di contestazione e avvisi di irrogazione delle sanzioni g) Importi da pagare, modalità e termini di pagamento e perfezionamento della definizione g1) Importi da pagare g2) Modalità e termini di pagamento e perfezionamento della definizione h) Preclusioni ed effetti dell estinzione e sospensione dei termini Art Chiusura delle liti fiscali pendenti a) Inquadramento b) Liti fiscali definibili c) Somme dovute d) Valore della lite e autonomia della stessa e) Termini di pagamento ed effetti estintivi

5 IX f) Sospensione ed estensione dei giudizi e sospensione dei termini d impugnativa Art Regolarizzazione di inadempienze di natura fiscale CAPITOLO IX I RIFLESSI PENALI DEL CONDONO TOMBALE E DEGLI ALTRI PROVVEDIMENTI DI SANATORIA 1. Brevi note in ordine ai riflessi penali dei provvedimenti di sanatoria Condono tombale ed effetti penali I soggetti esclusi secondo le modifiche introdotte con la conversione del D.L. 282/ La connessione teleologica e consequenziale dei reati di falso e dei reati societari con i delitti tributari Cause ostative: il requisito originario dell avvio del procedimento Cause ostative e reati previsti dalla L. 516/ L esclusione della punibilità La dichiarazione integrativa semplice e la definizione delle liti potenziali: lievi differenze sul piano penale Causa di non punibilità ed esercizio dell azione penale Effetti penali e scudo fiscale Indice degli autori Indice analitico