DIRITTO TRIBUTARIO Prof. Pietro Boria (A-Z) a.a. 2014/2015

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1 DIRITTO TRIBUTARIO Prof. Pietro Boria (A-Z) a.a. 2014/2015 A. PROGRAMMA DEL CORSO I. PARTE GENERALE La parte generale del corso avrà ad oggetto le linee istituzionali ed i fondamenti del diritto tributario e si articola in tre parti: i. i principi costituzionali; ii. la norma e il sistema tributario; iii. l attuazione del diritto (accertamento, riscossione, sanzioni e processo). II. PARTE SPECIALE La parte speciale del corso avrà ad oggetto lo studio del Welfare State e il ruolo della fiscalità nello Stato contemporaneo B. CALENDARIO DELLE LEZIONI Introduzione La dialettica costituzionale del fenomeno tributario. La pluralità di sistemi tributari Il principio di capacità contributiva e l interesse fiscale Parte speciale: Welfare State Politica fiscale, equità sociale e sviluppo economico (Prof. Avv. P. Boria - Prof. Avv. A. Fantozzi) La riserva di legge. Il sistema delle fonti statali Il federalismo fiscale. L ordinamento fiscale europeo. Università degli Studi di Roma La Sapienza Dipartimento Scienze Giuridiche P.le Aldo Moro n. 5, Roma T (+39) F (+39) Partita IVA

2 Pag Parte speciale: Welfare State Funzione fiscale, riparto e interesse della comunità (Prof. Avv. P. Boria - Prof. A. Fedele) Il sistema tributario e la norma tributaria. Efficacia della norma tributaria Le agevolazioni. L elusione e l evasione fiscale Parte speciale: Welfare State Uguaglianza tributaria, crisi economica e sviluppo dello Stato sociale (Prof. Avv. P. Boria - Prof. F. Gallo) I soggetti attivi e passivi. La soggettività tributaria Il sostituto di imposta. La solidarietà tributaria Parte speciale: Welfare State Mercati, leva tributaria e programmi di sviluppo dello Stato sociale (Prof. Avv. P. Boria - Prof. Avv. G. Pitruzzella, Presidente Agcom) Parte speciale: Welfare State Imprese, sistema produttivo e piani di sviluppo dello Stato sociale (Prof. Avv. P. Boria - Dott. G. Caputi, Presidente Consob) L attuazione del tributo e il potere dell amministrazione. Schemi teorici e procedimenti. L accertamento e l obbligazione tributaria Gli obblighi formali. La dichiarazione tributaria Laboratorio: Bilancio e dichiarazione (Avv. F. Niccolini Avv. P. Antonini) L istruttoria tributaria. La partecipazione del contribuente Atto e metodi dell accertamento tributario Parte speciale: Welfare State Diritto di sciopero, crisi economica e rapporti industriali nel Welfare state (Prof. Avv. P. Boria - Prof. R. Alesse,

3 Pag. 3 Presidente della Commissione di Garanzia dell'attuazione della Legge sullo Sciopero nei Servizi Pubblici Essenziali) La deflazione del contenzioso L adempimento del tributo. Le garanzie del credito tributario Parte speciale: Welfare State Spending review, revisione della spesa pubblica e recupero di efficienza dello Stato sociale (Prof. Avv. P. Boria - Dott. A. Visparelli, Presidente Enpalc - Dott. M. Robustelli, Vice Presidente Enpalc - Dott. Ignazio Marino) Laboratorio: Verifiche fiscali (p.v.c.) e atti di accertamento (Avv. S. Eusepi) Laboratorio: Cartella di pagamento e atti della riscossione (Avv. F. Odoardi) Laboratorio: Contenzioso tributario (Avv. A. Biscuola Avv. M. Del Vaglio) La riscossione del tributo Il rimborso Parte speciale: Welfare State Finanza pubblica e finanza privata,dimensione internazionale dei mercati e programmi di sviluppo dello Stato sociale (Prof. Avv. P. Boria - Dott. A. Simoni, CFO Eni Dott. S. Sardo, Chief Refining & Marketing and Chemicals Officer ENI) Il contenzioso tributario. Organizzazione e principi generali Il processo tributario Parte speciale: Welfare State Controlli e poteri pubblici nel sistema di fiscalità di massa (Prof. Avv. P. Boria - Com. Gen. della Guardai di Finanza S. Capolupo)

4 Pag Sanzioni amministrative. Sanzioni penali. (lezione tenuta dall Avv. F. Niccolini) Il sistema sanzionatorio tributario. Principi generali Parte speciale: Welfare State (Prof. Avv. P. Boria - Dott. V. Busa, Presidente Equitalia) I tributi dell ordinamento italiano. Le imposte dirette L Iva. Principi generali Parte speciale: Welfare State (Prof. Avv. P. Boria - Prof. P. Nocella) Lezione di riepilogo e chiusura. C. TESTI CONSIGLIATI Per la parte generale i testi consigliati per lo studio possono essere scelti alternativamente tra i seguenti: - BORIA P., I fondamenti del diritto tributario, reperibile sul sito Giappichelli Editore in formato E-Book, in corso di pubblicazione; - FANTOZZI A., Diritto tributario, Utet, Torino, 2013; - FEDELE A., Appunti dalle lezioni di diritto tributario, II ed., Giappichelli, Torino, 2005 e per le sanzioni ed il processo, FEDELE A., Appunti dalle lezioni di diritto tributario, Parte Seconda, Giappichelli, Torino, 2013, reperibile sul sito Giappichelli Editore in formato E-Book. Per la parte speciale il testo da adottare è: - BORIA P. Lo Stato impossibile. Spunti e considerazioni in ordine ad un progetto di trasformazione dello Stato sociale in Italia, Cedam, Padova, 2013

5 Pag. 5 D. ORARIO DELLE LEZIONI Lunedì Martedì e Mercoledì ore 14:00 16:00 E. TURNI DI ASSISTENZA I ricercatori ed i collaboratori della cattedra riceveranno gli studenti ed i tesisti nei giorni e nei turni di ricevimento affissi nella bacheca della Sezione (ex Istituto) di Diritto Pubblico.