ING LIFE LUXEMBOURG S.A. Affrontare la Voluntary Disclosure: una soluzione pratica

Agenda 1. La Voluntary Disclosure: gli aspetti importanti per gli operatori finanziari in Svizzera Massimo Zamboni Anaford Marco Lanza Studio Biscozzi Nobili 2. Una soluzione pratica Fabrizio Vedana Unione Fiduciaria Claudio Colombo ING Life Luxembourg Francesco Bruno ING Life Luxembourg

La Voluntary Disclosure: gli aspetti importanti per gli operatori finanziari in Svizzera

Massimo Zamboni - Anaford

I. Raccolta della documentazione: Soggetti che possono avere commesso violazioni

I. La raccolta della documentazione: I documenti da produrre

I. La raccolta della documentazione: Annualità

II. Tempistiche per lo scambio di informazioni I documenti da produrre

III. Norme Italiane in tema di autoriciclaggio

IV. Progetto di legge svizzero in tema di riciclaggio

Marco Lanza Studio Biscozzi Nobili

Variabili

Annualità accertabili con VD RW* Anni Vd nel 2015 Black list (5+5)** 2004 White list (5) 2009 Redditi Black list White list Anni Vd nel 2015 infedele (4+4)*** 2006 omessa (5+5)*** 2004 no penale - infedele (4)**** 2010 no penale - omessa (5)***** 2009 penale - infedele (4+4)****** 2006 penale - omessa (5+5)****** 2004 (*) art. 20 Dlgs 472/1997 (termine quinquennale per la notifica dell'atto di irrogazione delle sanzioni) (**) art. 12, co. 2-ter, D.L. n. 78/2009 (in caso di mancata prova che supera presunzione di cui al comma 2 di consistenze costituite con redditi non dichiarati)?!? (***) art. 12, co. 2-bis, D.L. n. 78/2009 (in caso di mancata prova che supera presunzione di cui al comma 2 di consistenze costituite con redditi non dichiarati) (****) art. 43, co. 1, D.P.R. n. 600/1973 (*****) art. 43, co. 2, D.P.R. n. 600/1973 (******) art. 43, co. 3, D.P.R. n. 600/1973 (in caso di superamento soglie penali ai fini dei redditi, alla luce della prassi dell'af non si può escludere il raddoppio dei termini anche ai fini RW)

Sanzioni monitoraggio

1 Caso di studio ⅓ ⅙ ⅙

1 Caso di studio Anno Redditi finanziari (6%) Imposte 27%-20%* Costo VD Imposte con forfetizzazione** Sanzioni Imposte (133%*3/4*1/6) Sanzioni RW (3%*1/2*1/3) 2009 5.000,00 2010 60.000,00 16.200,00 13.500,00 2.244,38 5.000,00 2011 60.000,00 16.200,00 13.500,00 2.244,38 5.000,00 2012 60.000,00 12.000,00 13.500,00 2.244,38 5.000,00 2013 60.000,00 12.000,00 13.500,00 2.244,38 5.000,00 Tot. 240.000,00 56.400,00 54.000,00 8.977,50 20.000,00 capitale un milione che non viene incrementato dai rendimenti (*) dal 1/1/2012 l'imposta sostitutiva pari al 20%, dal 1/7/2014 26% (**) forfetizzazione rendimento 5% e aliquota 27% 82.977,50 8,30%

2 Caso di studio Anno Redditi finanziari (6%) Imposte 27%-20%* Costo VD Sanzioni Imposte (133%*3/4*1/6) Sanzioni RW (3%*1/2*1/3) 2009 15.000,00 2010 180.000,00 48.600,00 8.079,75 15.000,00 2011 180.000,00 48.600,00 8.079,75 15.000,00 2012 180.000,00 36.000,00 5.985,00 15.000,00 2013 180.000,00 36.000,00 5.985,00 15.000,00 Tot. 720.000,00 169.200,00 28.129,50 60.000,00 capitale 3 MLN e che non viene incrementato dai rendimenti 257.329,50 8,58% (*) dal 1/1/2012 l'imposta sostitutiva pari al 20%, dal 1/7/2014 26%

3 Caso di studio Costo VD Anno Redditi finanziari (6%) Imposte 27%-20%* Imposte con forfetizzazione** Sanzioni Imposte (266%*3/4*1/6) Sanzioni RW (5% o 6%*1/2*1/3) 2004 8.333,33 2005 8.333,33 2006 60.000,00 16.200,00 13.500,00 4.488,75 8.333,33 2007 60.000,00 16.200,00 13.500,00 4.488,75 8.333,33 2008 60.000,00 16.200,00 13.500,00 4.488,75 10.000,00 2009 60.000,00 16.200,00 13.500,00 4.488,75 10.000,00 2010 60.000,00 16.200,00 13.500,00 4.488,75 10.000,00 2011 60.000,00 16.200,00 13.500,00 4.488,75 10.000,00 2012 60.000,00 12.000,00 13.500,00 4.488,75 10.000,00 2013 60.000,00 12.000,00 13.500,00 4.488,75 10.000,00 Tot. 480.000,00 121.200,00 108.000,00 237.243,33 35.910,00 93.333,33 23,72% capitale un milione che non viene incrementato dai rendimenti (*) dal 1/1/2012 l'imposta sostitutiva pari al 20%, dal 1/7/2014 26% (**) forfetizzazione rendimento 5% e aliquota 27%

4 Caso di studio Costo VD Anno Redditi finanziari (6%) Imposte 27% - 20%* Sanzioni Imposte (266%*3/4*1/6) Sanzioni RW (5% o 6%*1/2*1/3) 2004 25.000,00 2005 25.000,00 2006 180.000,00 48.600,00 16.159,50 25.000,00 2007 180.000,00 48.600,00 16.159,50 25.000,00 2008 180.000,00 48.600,00 16.159,50 30.000,00 2009 180.000,00 48.600,00 16.159,50 30.000,00 2010 180.000,00 48.600,00 16.159,50 30.000,00 2011 180.000,00 48.600,00 16.159,50 30.000,00 2012 180.000,00 36.000,00 11.970,00 30.000,00 2013 180.000,00 36.000,00 11.970,00 30.000,00 Tot. 1.440.000,00 363.600,00 120.897,00 280.000,00 764.497,00 25,48% capitale 3 MLN che non viene incrementato dai rendimenti (*) dal 1/1/2012 l'imposta sostitutiva pari al 20%, dal 1/7/2014 26%

5 Caso di studio

6 Caso di studio

7 Caso di studio Oppure WHITE LIST WHITE LIST ITA ITA ITA ITA

8 Caso di studio

9 Caso di studio

10 Caso di studio

Ultime considerazioni

Ultime considerazioni ⅓ ⅓

Una Soluzione Pratica Fabrizio Vedana Unione Fiduciaria Claudio Colombo Francesco Bruno ING Life Luxembourg

NN Group

ING Life Luxembourg S. A.

Unione Fiduciaria

Cliente tipo che affronta la VD

Attività estere: dove tenerle

Mantenimento all estero: come?

Mantenimento all estero con la fiduciaria

Vantaggi dell utilizzo di fiduciaria italiana

Apertura del mandato fiduciario classico-1

Apertura del mandato fiduciario classico-2

Iter operativo (principali fasi) Banca Depositaria Cliente Professionista Fiduciaria Polizza Asset Manager

LA POLIZZA COME STRUMENTO PER LA DISCLOSURE

LA POLIZZA COME STRUMENTO POST DISCLOSURE

DIFFERIMENTO D IMPOSTA

ESONERO DALLA COMPILAZIONE DEL QUADRO RW

Cliente tipo che affronta la VD

Esperienze di altri Stati che hanno effettuato la VD

Grazie!

Contatti Claudio Colombo Chief Sales Officer Claudio.colombo@inglife.lu Tel: +352 2705-1667 Mobile: +352 691 612 711 ING LIFE LUXEMBOURG S.A. 3, rue Jean Piret L-2350 Luxembourg Tel. +352 26 44 11 44 Fax. + 352 26 44 11 45 info@inglife.lu Giulia Risso Country Manager Italy Giulia.risso@inglife.lu Tel: +352 2705-6513 Mobile: +352 621 457 797 Andrea Albanelli Senior Business Development Manager Andrea.albanelli@inglife.lu Mobile: +352 621 154 536 WWW.INGLIFE.LU

Contatti ANAFORD STUDIO LEGALE E TRIBUTARIO BISCOZZI NOBILI UNIONE FIDUCIARIA Massimo Zamboni Via Lavizzari, 4 6900 Lugano Switzerland Tel. +41 (91) 9117200 massimo.zamboni@anaford.ch www.anaford.ch Marco Lanza Corso Europa, 2, Milano Tel:02 763 6931 Marco.Lanza@slta.it www.slta.it Fabrizio Vedana Via Amedei, 4, 20136 Milano Tel:02 724221 fvedana@unionefiduciaria.it www.unionefiduciaria.it