GESTIONE CONTABILE Lezioni avanzate Sommario CASISTICHE IVA PARTICOLARI... 2 TRATTAMENTO DELL'IVA AD ESIGIBILITA' DIFFERITA... 2 TRATTAMENTO DEL PRO-RATA DI DETRAIBILITA... 7 TRATTAMENTO DEL PLAFOND IVA... 9 GESTIONE DELLE CONTABILITA SEPARATE...12 Pag. 1
CASISTICHE IVA PARTICOLARI ViaLibera Gestione Contabile prevede la gestione delle seguenti casistiche IVA particolari: IVA ad esigibilità differita Pro-Rata di detraibilità Plafond IVA Contabilità separate Per i dettagli si rimanda alle lezioni specifiche. TRATTAMENTO DELL'IVA AD ESIGIBILITA' DIFFERITA ViaLibera Gestione Contabile consente la gestione dell'iva ad esigibilità differita secondo due diverse modalità: utilizzando il registro IVA vendite predisponendo un registro specifico Utilizzo del registro IVA vendite Tale modalità consente di registrare la fattura sul registro vendite al momento dell'emissione e di far partecipare l'iva relativa alla liquidazione del periodo in cui tale fattura è incassata. Per attivare questa procedura è necessario che l'utente selezioni nei Dati Anagrafici aziendali sezione Dati IVA l'opzione per la gestione dell'iva sospesa sul registro vendite. Pag. 2
Per la registrazione delle fatture di vendita occorre utilizzare una causale contabile specifica di tipo IVA. ViaLibera fornisce con i modelli precaricati la causale FVS che differisce dalla causale normalmente utilizzata per le fatture di vendita (FAV) per la presenza nella riga di dettaglio IVA dell'opzione relativa al trattamento dell'iva sospesa. Pag. 3
Per l'incasso l'utente può utilizzare una causale di tipo Pagamenti/Incassi con chiusura scadenze. ViaLibera fornisce con i modelli precaricati la causale IIS che prevede il giroconto in automatico del conto IVA sospesa, utilizzato in sede di registrazione della fattura, nel conto IVA vendite. Nel Registro IVA Vendite e nelle Liquidazioni IVA sono previste apposite sezioni per l'annotazione delle fatture con IVA sospesa e dei relativi incassi. Utilizzo di un registro specifico Con tale modalità la fattura al momento dell'emissione è annotata sul registro specifico, mentre deve essere rilevata sul registro IVA vendite al momento dell'incasso partecipando in tal modo alla liquidazione relativa. Per attivare questa procedura è necessario che l'utente selezioni nei Dati Anagrafici aziendali sezione Dati IVA l'opzione per la gestione dell'iva sospesa sul registro vendite separato. ViaLibera fornisce, con i modelli precaricati, uno specifico registro IVA per il trattamento dell'iva sospesa che differisce dagli altri in quanto per esso è stata selezionata l'opzione 'Nessuno' nella sezione 'Riepilogo' al fine di evitare che i dati in esso inseriti partecipino alla liquidazione IVA. Pag. 4
ViaLibera fornisce, inoltre, un'apposita causale contabile FSO caratterizzata dal tipo documento SO, collegato al registro dell'iva sospesa, da utilizzare per la registrazione delle fatture di vendita. Tale causale si differenzia da quella normalmente utilizzata per la registrazione delle fatture di vendita (FAV) per la presenza nella riga di dettaglio IVA nella sezione 'Conto Co.Ge.' del conto del Piano dei Conti specifico per l'iva sospesa. L'incasso della fattura è effettuato utilizzando una causale di tipo Pagamenti/Incassi; nei modelli ViaLibera sono disponibili le causali INC o ICR nel caso di incasso con ritenuta d'acconto. Per l'annotazione della fattura sul Registro IVA Vendite occorre usare una causale specifica di tipo IVA. Nei modelli precaricati di ViaLibera è presente la causale FGI che prevede il giroconto dell'iva sospesa nel conto IVA vendite e consente la partecipazione dell'iva relativa alla liquidazione del periodo. Pag. 5
COSA FARE IN BREVE Utilizzo del registro IVA vendite selezionare nei dati anagrafici sezione IVA la tipologia di gestione dell'iva ad esigibilità differita con utilizzo del registro IVA vendite utilizzare nelle registrazioni di prima nota relative all'emissione della fattura la causale FVS effettuare l'incasso utilizzando la causale IIS Utilizzo di un registro specifico selezionare nei dati anagrafici sezione IVA la tipologia di gestione dell'iva ad esigibilità differita con inserimento di un registro specifico utilizzare nelle registrazioni di prima nota relative all'emissione della fattura la causale FSO effettuare l'incasso utilizzando la causale INC o ICR procedere all'annotazione sul Registro IVA Vendite della fattura incassata mediante la causale FGI Pag. 6
TRATTAMENTO DEL PRO-RATA DI DETRAIBILITA Per attivare la procedura di trattamento del Pro-Rata di detraibilità, l'utente deve selezionare nei Dati Anagrafici dell'azienda nella sezione Dati IVA l'opzione 'Gestione dell'iva Pro-Rata'; abilitando quest'ultima si attiva il campo nel quale deve essere indicata la percentuale Pro-Rata da applicarsi. Occorre, inoltre, specificare per ciascun codice IVA interessato dal calcolo del Pro-Rata: se il relativo imponibile indicato nelle registrazioni di Prima Nota di vendita concorre al calcolo del numeratore e del denominatore del rapporto che determina il Pro-Rata ('A) Operazioni con diritto alla detrazione') se il relativo imponibile indicato nelle registrazioni di Prima Nota di vendita concorre al calcolo del denominatore del rapporto che determina il Pro-Rata ('B) Operazioni esenti') ViaLibera Gestione Contabile fornisce codici IVA precaricati con la valorizzazione della sezione del Pro- Rata: 20PR, 1011, 1019 e E10P riferibili rispettivamente ad operazioni imponibili al 20%, operazioni esenti art. 10 comma 11, operazioni esenti art. 10 commi 1/9 occasionali e operazioni esenti art. 10. Pag. 7
COSA FARE IN BREVE Attivare nei Dati Anagrafici sezione Dati IVA la gestione del Pro-Rata Qualificare i codici IVA che parteciperanno al calcolo del Pro-Rata come operazioni imponibili o operazioni esenti. In alternativa utilizzare i codici precaricati. Pag. 8
TRATTAMENTO DEL PLAFOND IVA ViaLibera Gestione Contabile gestisce automaticamente la costituzione e l'utilizzo successivo del Plafond sia fisso sia mobile. Per attivare la procedura è necessario specificare nei Dati Anagrafici dell'azienda nella sezione Dati IVA la tipologia di Plafond gestita. Nel caso di gestione del Plafond fisso per una nuova azienda occorre indicare anche il Plafond disponibile iniziale. L'Utente deve individuare i codici IVA che sono utilizzati per le operazioni di acquisto e di vendita rilevanti ai fini del calcolo del Plafond abilitando il campo 'Partecipazione alla formazione del Plafond'. Pag. 9
Il calcolo del Plafond è effettuato in automatico dal programma alla chiusura del periodo IVA (menu 'Elaborazioni periodiche' - 'Chiusura riapertura periodo' - 'Chiusura IVA') e i dati possono essere verificati utilizzando la maschera di 'Gestione della tabella riepilogativa Plafond IVA' ovvero stampando la 'Lista di controllo'. Pag. 10
Nel caso di gestione del Plafond mobile all'avvio della procedura è necessario inserire manualmente nella tabella riepilogativa del Plafond IVA tutti i dati relativi ai totali degli imponibili acquisti/vendite dei dodici mesi dell'anno solare precedente a quello nel quale si avvia la procedura stessa. L'annotazione del Plafond disponibile sui registri IVA è effettuata mediante la stampa del 'Prospetto di liquidazione Plafond IVA'. COSA FARE IN BREVE Attivare nei dati anagrafici sezione Dati IVA la gestione del Plafond Qualificare i codici IVA che partecipano alla formazione del Plafond Dopo aver inserito i documenti IVA chiudere il periodo per consentire l'elaborazione del Plafond disponibile. Pag. 11
GESTIONE DELLE CONTABILITA SEPARATE ViaLibera Gestione Contabile permette la gestione di più attività per la medesima azienda. Per attivare la procedura occorre selezionare nei Dati Anagrafici aziendali nella sezione Dati Fiscali l'opzione 'Multiplo' e inserire il codice dell'attività principale nel relativo campo. Il programma crea in automatico nei Dati Anagrafici sezione Dati IVA una scheda per l'attività indicata come principale. Pag. 12
Per aggiungere in tale sezione nuove attività con le relative schede IVA occorre cliccare sul tasto ed indicare la data di inizio attività che deve essere compresa fra la data di inizio e quella di fine dell'ultimo esercizio disponibile. Per tutte le attività gestite devono essere indicate in questa sezione le relative regole di gestione dell'iva (ad esempio trattamento del Pro-Rata, della ventilazione IVA). La periodicità IVA deve essere uguale per tutte le attività gestite. Nella tabella aziendale dei Registri IVA è necessario creare per ciascuna attività gestita i relativi Registri IVA indicando per ciascun registro, nell'apposito campo, il corrispondente codice di attività. Pag. 13
Qualora l'azienda sia creata da un modello ViaLibera risultano presenti i Registri IVA precaricati nei quali andrà specificato il codice IVA dell'attività principale, mentre per le altre attività occorrerà crearne di nuovi. Occorre, inoltre, creare nuovi Tipi documento per le attività gestite indicando nell'apposito campo il collegamento con i registri IVA al fine di consentire la loro corretta numerazione progressiva. Qualora l'azienda sia creata da un modello ViaLibera risultano presenti i Tipo Documento precaricati collegati ai Registri IVA precaricati (esempio Tipo Documento FV collegato al registro FAV), mentre per le altre attività occorrerà crearne di nuovi. Per velocizzare le operazioni di inserimento delle registrazioni di Prima Nota, l'utente può definire tante causali contabili quanti sono i Documenti da riportare sui vari registri. Esempio di contabilità con due attività gestite: creazione secondo Registro IVA Vendite e registrazione dei relativi documenti. Per la creazione del Registro IVA Vendite per la seconda attività occorrerà procedere nel seguente modo: creare registro 05 Vendite attività 2 - è possibile usare la funzione di copia registro attivabile cliccando sul tasto inserire nell'apposito campo il codice dell'attività 2 creare nella tabella Tipo Documenti il documento V2 collegato al registro IVA 05. E' possibile usare la funzione di copia documento cliccando sul tasto Per l'inserimento delle fatture di vendita relative alla seconda attività è utile creare la causale contabile FV2 - vendite attività 2 - che differisce dalla FAV (da cui può essere duplicata con la funzione di copia) per la presenza del tipo documento V2 (e non FV). La relativa registrazione di prima nota sarà, pertanto così configurata: Pag. 14
Le liquidazioni IVA (periodiche, dell'acconto e annuali) sono elaborate per singole attività prevedendo, al termine, la liquidazione complessiva per la determinazione congiunta della situazione IVA del periodo. Per procedere alle liquidazioni IVA è necessario effettuare le seguenti operazioni: nella maschera di lancio stampa della liquidazione interessata cliccare sul tasto della maschera di scelta attività per l'apertura selezionare nella maschera l'attività e premere il tasto procedere alla stampa della liquidazione relativa. Pag. 15
E' importante effettuare tale procedura prima per tutte le singole attività gestite nel periodo dall'azienda e successivamente procedere, con le medesime modalità, all'elaborazione della relativa liquidazione complessiva. In fase di stampa in modalità definitiva delle liquidazioni IVA il programma controlla che la sequenzialità della scelta delle attività per cui elaborare la liquidazione (singole attività / complessiva) sia rispettata avvertendo, in caso contrario, l'utente. L'elaborazione della liquidazione complessiva, in presenza di dati comuni (credito/debito da riportare al periodo successivo, versamento effettuato, acconti versati, crediti infrannuali chiesti a rimborso e/o usati in compensazione), attiva la maschera di Ripartizione dei dati tra le attività. Nella maschera sono presenti: La testata con la descrizione del valore da ripartire La griglia composta da due colonne: attività e importo; occorre valorizzare la colonna importo in corrispondenza dei valori da imputare a ciascuna attività Il totale da inserire; importo non modificabile che riporta il totale del dato da ripartire Il totale inserito che totalizza i valori inseriti nella colonna "Importo" della griglia al fine di consentire la quadratura con il totale da inserire. La valorizzazione dei righi presenti nella colonna "Importo" deve essere effettuata in valore assoluto in caso di ripartizione di crediti di imposta e con il segno negativo in caso di ripartizione di debiti. Al termine dell'elaborazione delle liquidazioni IVA (periodiche, dell'acconto, riepilogative) effettuate sia in modalità provvisoria sia in modalità definitiva i dati relativi sono salvati nella tabella della gestione degli estremi di liquidazione che potrà essere consultata sia in modalità griglia Pag. 16
sia in modalità dettagliata cliccando sul rigo per cui si intende visionare i dettagli della liquidazione relativa al fine di procedere ad una rapida consultazione e/o integrazione dei dati in essa contenuti. Pag. 17
COSA FARE IN BREVE Attivare nei dati anagrafici sezione Dati Fiscali la gestione dell'attivtà multipla con il relativo codice dell'attività principale Creare nei dati anagrafici sezione Dati IVA le nuove schede per le altre attività gestite Specificare per tutte le schede presenti nella sezione Dati IVA le relative regole di gestione IVA Creare i Registri IVA specificando il relativo codice di attività Creare i Tipo Documento da collegare ai relativi registri IVA Creare eventualmente tante causali contabili quanti sono i Tipo Documento da inserire nei Registri IVA Procedere all'inserimento dei documenti fiscali utilizzando i relativi Tipo Documento Procedere alla liquidazione IVA delle singole attività Procedere alla liquidazione complessiva relativa Procedere, eventualmente, alla compilazione della maschera di ripartizione dei dati comuni. Pag. 18