Certificazione Unica CU 2015

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1 Manuale Operativo Certificazione Unica CU 2015 UR

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3 INDICE PREMESSA... 4 CERTIFICAZIONE UNICA... 6 Gestione Completa CU... 6 Frontespizio/Dati Intermediario... 7 Frontespizio/Quadro CT... 8 Frontespizio/Dati Aggiuntivi Sostituto... 9 Redditi Lavoro/Certificazione Unica... 9 Certificazione Unica Identificativo Percipienti Esteri Stampa CU Abilita Intermediario Import da Open Door Tabella Studio CU Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 3/17

4 Sintesi della normativa PREMESSA Con Provvedimento del Direttore dell Agenzia delle Entrate del 15/01/2015 (Prot. 2015/4790) sono stati approvati: il nuovo modello di Certificazione Unica CU 2015, relativo all anno 2014, unitamente alle istruzioni di compilazione; il frontespizio per la trasmissione telematica delle CU 2015 ; il quadro CT con le relative istruzioni. La Certificazione Unica CU 2015 serve per attestare sia le ritenute di lavoro dipendente (ex CUD ), sia le ritenute di lavoro autonomo (ex certificazione di cui all art.4, del D.P.R.22/07/1998, n.332). In particolare la CU 2015 serve a certificare: l ammontare complessivo dei redditi di lavoro dipendente, equiparati ed assimilati, di cui agli articoli 49 e 50 del TUIR, corrisposti nell anno 2014 ed assoggettati a tassazione ordinaria, a tassazione separata, a ritenuta a titolo d imposta e ad imposta sostitutiva; l ammontare complessivo dei redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi di cui agli articoli 53 e 67, comma 1, del TUIR; l ammontare complessivo delle provvigioni per prestazioni, anche occasionali, inerenti a rapporti di commissione, di agenzia di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento d affari, corrisposte nel 2014, nonché provvigioni derivanti da vendita a domicilio di cui all art.19 del D.Lgs. 114/1998, assoggettate a ritenuta a titolo d imposta, cui si sono rese applicabili le disposizioni contenute nell art.25-bis del D.P.R.600/1973; l ammontare complessivo dei corrispettivi erogati nel 2014 per prestazioni relative a contratti d appalto per cui si sono rese applicabili le disposizioni contenute nell art.25-ter del D.P.R.600/1973; l ammontare complessivo delle indennità corrisposte per la cessazione di rapporti di agenzia, per la cessazione da funzioni notarili e per la cessazione dell attività sportiva quando il rapporto di lavoro è di natura autonoma (lettere d), e), f), dell art. 17, comma 1, del TUIR); le relative ritenute di acconto operate; le detrazioni effettuate. La Certificazione Unica deve altresì essere utilizzata per attestare l ammontare dei redditi corrisposti nell anno 2014 che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile ai fini fiscali e contributivi, dei dati previdenziali ed assistenziali relativi alla contribuzione versata o dovuta all INPS comprensivo delle Gestioni Dipendenti Pubblici (ex INPDAP). La CU 2015 dovrà essere consegnata ai lavoratori dipendenti ed ai percipienti titolari di redditi di lavoro autonomo entro il 28/02/2015 e trasmessa telematicamente entro il 09/03/2015 (il 07/03/2015 cade di sabato) all Agenzia delle entrate tramite Entratel o FiscOnline. La finalità dell unificazione delle diverse certificazioni nel modello CU 2015 è strettamente collegata alla volontà di rendere disponibile ai contribuenti - dal prossimo anno - la Dichiarazione Precompilata, ovvero il nuovo modello 730 precompilato direttamente dall AdE. Uno dei due presupposti affinché l AdE possa rendere disponibile la Dichiarazione Precompilata - oltre all avvenuta presentazione della dichiarazione dei redditi dell anno precedente (730 o Unico PF) - è infatti proprio la disponibilità della CU I sostituti di imposta dovranno pertanto trasmettere entro il 09/03/2015 le CU 2015 tramite Entratel o FiscOnline, per ogni certificazione omessa, tardiva o errata si applica la sanzione di cento euro, a meno che la trasmissione della corretta certificazione venga effettuata entro i cinque giorni successivi a tale scadenza. Ne consegue, quindi, che l invio telematico della CU 2015 non ha finalità dichiarative, ma solo di comunicazione dei dati utili alla predisposizione delle dichiarazioni dei redditi dei percipienti, per cui non fa venir meno in capo al sostituto l obbligo dichiarativo di trasmissione dei dati di lavoro dipendente e di lavoro autonomo con il modello 770, che pertanto per il prossimo anno rimarrà strutturalmente invariato (salvo chiaramente i normali adeguamenti di alcuni campi). In caso discordanza tra CU 2015 e 770, farà chiaramente fede il 770. Indipendentemente dalla finalità, dovranno essere trasmesse tutte le certificazioni di lavoro autonomo, comprese quelle relative ai percipienti titolari di Partita IVA e di tutti coloro che in ogni caso non dispongono dei requisiti per la presentazione del modello 730. La sanzione per mancata trasmissione nei termini è di 100,00 euro per ciascuna CU Va segnalato che vi è la possibilità, per il sostituto, di trasmettere una o anche più CU 2015 relative Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 4/17

5 al medesimo percipiente, ad esempio per redditi di lavoro dipendente e di lavoro autonomo, senza la necessità di accorpare i dati in un unico modello. Tale apertura dell AdE è importante perché consente ai sostituti che gestiscono le diverse problematiche fiscali con applicativi gestionali diversi, di trattare i dati in autonomia su ciascun sistema e trasmettere le CU 2015 separatamente (qualora ciascuno dei due sistemi sia in grado autonomamente di produrre la CU 2015 ) ovvero di farli confluire su un unico sistema di gestione dell adempimento tramite flussi (in linea di massima i medesimi già prodotti per comporre il modello 770), mantenendo comunque distinte le CU Inoltre il sostituto può decidere di effettuare più invii delle certificazioni, inviando per esempio prima le certificazioni di lavoro dipendente (tutte insieme o anche un po alla volta) e successivamente le certificazioni di lavoro autonomo. Ogni CU 2015 sarà contraddistinta da un protocollo telematico, la chiave della certificazione per un eventuale annullamento o invio sostitutivo nei termini. Altro chiarimento riguarda gli errori rilevati dal sostituto dopo il 09/03/2015: questi non potranno essere sanati tramite CU 2015 rettificativo, ma dovranno in ogni caso essere oggetto di comunicazione diretta al percipiente tramite nota CF affinché questi predisponga il 730 rettificativo o l Unico PF. Per la CU 2015 è ammesso l invio della correttiva nei termini e l annullamento nei termini di una certificazione inviata. In caso di errore del codice fiscale del percipiente la CU 2015 verrà scartata, mentre il controllo dei codici fiscali dei familiari sarà effettuato solo in sede di generazione della precompilata (se il codice fiscale del familiare trasmesso è errato, la CU 2015 sarà acquisita e la precompilata non riporterà detto familiare). Funzionalità della procedura La procedura è stata strutturata come segue: La CU 2015 viene gestita all interno del modulo 770, sia per quanto riguarda il lavoro dipendente e Co.Co.Co. che per quanto riguarda il lavoro autonomo. È possibile dagli applicativi Paghe e Co.Co.Co. accedere alla gestione della CU 2015 per il lavoro dipendente/assimilato e dagli applicativi contabili alla gestione della CU 2015 per il lavoro autonomo. È possibile importare le certificazioni CU 2015 di lavoro autonomo esclusivamente da tracciato proprietario OpenDoor (e non da tracciato Entratel), mentre non è prevista l importazione delle CU 2015 di lavoro dipendente (da nessun tipo di tracciato). È possibile inviare, per il medesimo sostituto, ciascuna CU 2015 autonomamente, anche in tempi diversi l una dall altra. È possibile predisporre il file telematico in formato Entratel esclusivamente dal modulo 770 (funzionalità disponibile con successivo aggiornamento). Inizio documento Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 5/17

6 CERTIFICAZIONE UNICA Il popolamento dalla Certificazione avviene dagli applicativi Paghe e Stipendi, Co.Co.Co. e Gestione Analitica documenti. Tramite le apposite funzionalità descritte nella note di rilascio Rel le certificazioni vengono generati con i dati dei percipienti gestiti negli applicativi. Gestione Completa CU In corrispondenza del codice sostituto è disponibile l'help in cui vengono visualizzate le anagrafiche per le quali è presente almeno una Certificazione Unica. Tramite il tasto funzione [F4] è possibile caricare una nuova anagrafica per la quale di intendono caricare manualmente le certificazioni. Si segnala che il caricamento manuale delle certificazioni lavoro dipendente e assimilato e degli associati in partecipazione è ammesso esclusivamente dagli applicativo Paghe e Stipendi e Co.Co.Co. Dopo la selezione del sostituto sono disponibili le seguenti funzionalità: Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 6/17

7 Frontespizio/Dati Intermediario Sono richieste le seguenti informazioni: Campo Descrizione PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE Codice intermediario Impegno a presentare per via telematica la dichiarazione Invio avviso telematico all'intermediario Indicare il codice anagrafico dell'intermediario che effettua la trasmissione delle certificazioni del sostituto. E' disponibile l'apposita funzionalità, richiamabile da menu, di abbinamento massivo dell'intermediario a più sostituti. Indicare: 1 - Dichiarazione predisposta dal contribuente 2 - Dichiarazione predisposta da chi effettua l'invio Valori ammessi S/N: Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 7/17

8 Campo Descrizione Ricezione dell'avviso telematico Data dell'impegno Valori ammessi S/N: Indicando "S" l'intermediario accetta di ricevere l'avviso telematico. Nella forma gg/mm/aaaa VISTO DI CONFORMITA' Codice intermediario Indicare il codice anagrafico dell'intermediario. responsabile CAF o professionista Visto di Valori ammessi S/N. conformità Frontespizio/Quadro CT Il quadro CT deve essere compilato esclusivamente dai sostituti di imposta che in passato non hanno mai comunicato all Agenzia delle Entrate il soggetto destinatario dei propri modelli tramite il modello COMUNICAZIONE PER LA RICEZIONE IN VIA TELEMATICA DEI DATI RELATIVI AI MOD RESI DISPONIBILI DALL AGENZIA DELLE ENTRATE Tali sostituti, soggetti all obbligo, saranno contenuti in un apposito elenco che sarà reso disponibile dall Agenzia delle Entrate e contenuto nei Controlli Sogei. I sostituti che in passato hanno comunicato all Agenzia delle Entrate il soggetto destinatario dei propri modelli tramite il modello COMUNICAZIONE PER LA RICEZIONE IN VIA TELEMATICA DEI DATI RELATIVI AI MOD RESI DISPONIBILI DALL AGENZIA DELLE ENTRATE e che intendono variarlo, non devono utilizzare il modello CT, bensì utilizzare nuovamente il medesimo modello. Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 8/17

9 Frontespizio/Dati Aggiuntivi Sostituto Si tratta di una sezione dove è possibile inserire del testo libero che, se presente, viene stampato in calce al frontespizio di ciascuna CU Redditi Lavoro/Certificazione Unica Viene visualizzato l'elenco dei percipienti che hanno la certificazione unica compilata. Per ogni certificazione viene visualizzato l'applicativo di riferimento: ANALITICA - Certificazioni relative alla gestione analitica delle ritenute degli applicavi contabili PAGHE - Certificazioni relative all'applicativo PAGHE COCOCO - Certificazioni relative all'applicativo COCOCO MANUALE - Certificazioni inserite manualmente in questa gestione Dall'applicativo Mod.770 sono visualizzate tutte le certificazioni presenti per il sostituto; dagli applicativi Paghe e Co.Co.Co. esclusivamente le certificazioni gestite dall'applicativo. Trova Percipiente Tramite il bottone è possibile posizionarsi velocemente su un percipiente indicando uno dei dati richiesti nella maschera seguente: Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 9/17

10 Ordinamento e Filtri E' possibile ordinare e filtrare l'elenco dei percipienti tramite i bottoni: E' possibile orinare l'elenco dei percipienti per: Applicativo Matricola Codice anagrafico Cognome Nome/Ragione Sociale Lavoro dipendente Lavoro autonomo Sono disponibili 5 livelli di ordinamento L'ordinamento impostato è permanente e rimane attivo anche uscendo e rientrando nella gestione certificazione. E' possibile filtrare l'elenco delle certificazioni per: Applicativo (Analitica, Manuale, Paghe, CoCoCo) Sezione certificazione (Lavoro dipendente, Lavoro autonomo) Annullando il filtro si ottiene nuovamente l'elenco completo delle certificazioni. Il filtro impostato viene comunque annullato all'uscita della gestione certificazione. Export dati Viene effettuata l'esportazione dei dati delle certificazioni in excel o open-office. In presenza di certificazioni da lavoro dipendente e lavoro autonomo le certificazioni vengono Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 10/17

11 riportate in distinti fogli di calcolo. Stampa Viene effettuata la stampa ministeriale delle certificazioni: Campo Descrizione Tipo stampa Prova o Viene effettuata la stampa di tutte le certificazioni. Reale (certificazioni mai stampate) o La stampa Reale attribuisce il [Progressivo Certificazione] che verrà riportato nel Telematico. Parziale (certificazioni stampate in Reale) o Viene effettuata la Ristampa delle certificazioni già stampate in Reale. Completa (tutte le certificazioni) o Viene effettuata la stampa di tutte le certificazioni. Per quelle non ancora stampate in Reale viene attribuito il [Progressivo certificazione]. Stampa sostituto dati Tipo Comunicazione Stampa pagina 5,8 e 2 per mille Indirizzo del Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 11/17

12 Campo datore di lavoro per CAF Descrizione Data di stampa Nella forma gg/mm/aaaa Firma Stampa istruzioni Dipendenti tabella lingue con Italiano Tedesco Entrambi La funzione sarà attivata con la disponibilità della certificazione in lingua tedesca. Stampa codice ditta/matricola Stampa centro di costo Pubblica ditta Pubblica percipiente Questa funzionalità è disponibile esclusivamente per le certificazioni gestite dagli applicativi Paghe e Co.Co.Co. Selezione certificazioni Tramite il bottone è possibile escludere dalla stampa alcune certificazioni: Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 12/17

13 Campo Descrizione Tramite i bottoni è possibile selezionare/deselezionare tutte o singolarmente le certificazioni. Le certificazioni vengono stampate in funzione dell'ordinamento selezionato a video. Telematico La funzionalità sarà disponibile con il prossimo rilascio. Controlli Sogei La funzionalità sarà disponibile con il prossimo rilascio. Certificazione Unica Tramite il bottone è possibile caricare una nuova certificazione. Tramite i bottoni è possibile Modificare o Eliminare la certificazione selezionata. Un esempio Certificazione lavoro dipendente Un esempio Certificazione lavoro autonomo Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 13/17

14 La certificazione ricalca la modulistica ministeriale. Nella sezione "Lavoro dipendente" sono disponibili le seguenti funzionalità: Con la barra di scorrimento è possibile visualizzare il modello completo Le sezioni compilate sono evidenziate con il colore VERDE Per accedere alle sezioni cliccare sul rispettivo bottone posto a destra della descrizione di ognuna (es. per la sezione "DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI" ) Accedendo alla sezione è possibile gestire tutti i campi del modello, compresi eventuali campi di dettaglio: In ogni sezione, con l'apposto bottone, è possibile inserire un promemoria: dall'interno della sezione viene evidenziato con il colore VERDE (es. ) e dall'esterno, rappresentato dall'icona In ogni sezione è possibile passare alla Sezione Precedente/Successiva con gli appositi bottoni Per le sezioni che hanno più progressivi compilate (es. la sezione Previdenziale) è possibile visualizzare il progressivo precedente/successivo con i bottoni e visualizzare l'help del progressivo, con il bottone sezione): (le stesse funzionalità sono presenti anche all'interno della Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 14/17

15 A fondo pagina sono sempre disponibili i bottoni: [Dati modello] - visualizzazione di tutte le sezioni anche se non compilate [Sezioni compilate] - visualizzazione delle sole sezioni compilate [Comprimi sezioni] - visualizzazione compressa con la sola descrizione della sezione [Anteprima] - visualizzazione dell'anteprima in formato.pdf della certificazione [Verifica dichiarazione] - visualizzazione release elaborazione ed eventuale modifica delle sezioni [Gazzetta Ufficiale] - accesso alle Istruzioni ministeriali: Identificativo Percipienti Esteri Consente di inserire alcune informazioni specifiche relative ai percipienti esteri: Stampa CU Tramite questa funzione è possibile effettuare la stampa della certificazione unica in modo massivo per più aziende. Dopo la consueta selezione delle aziende sono richieste le seguenti informazioni: Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 15/17

16 Il dettaglio dei campi richiesti è analogo a quello già descritto nella funzione [Stampa] eseguita dall'interno della <Gestione Completa CU> Dall'applicativo Mod.770 le certificazioni vengono stampate in funzione dell'ordinamento predefinito (Applicativo/Codice Matricola/Codice Anagrafico; dagli applicativi Paghe e Co.Co.Co., in funzione dell'ordinamento definito tramite il caricamento dell'apposita tabella di selezione modalità di stampa. Abilita Intermediario Tramite questa funzione è possibile effettuare l'abbinamento intermediario in modo massivo per più aziende. Dopo la consueta selezione delle aziende sono richieste le seguenti informazioni: Il dettaglio dei campi richiesti è analogo a quello già descritto nella sezione [Dati intermediario] [Stampa] della <Gestione Completa CU>. Import da Open Door Tramite questa procedura è possibile importare, tramite tracciato "Proprietario Open Door" le certificazioni relative al lavoro autonomo. Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 16/17

17 Tabella Studio CU La tabella viene distribuita precaricata: Il campo <Numero righe pagina nelle griglie> viene distribuito con il valore predefinto 500. In caso di numero di CU superiori a questo valore, viene gestita la griglia di visualizzazione a "pagine". In cui sono riportate il numero della pagina corrente ed il numero di pagine totali con i bottoni <Prima pagina>/<ultima pagina>/<pagina precedente>/<pagina successiva>. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Certificazione Unica - CU 2015 Pag. 17/17